东北农业大学21秋《审计学》平时作业二参考答案18

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1、东北农业大学21秋审计学平时作业二参考答案1. 由于统计抽样有着充分的数学依据和健全的内部控制前提，因此，采用非统计抽样所收集的审计证据不如采用统计抽样所收集的审计证据更为充分、适当。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 以下说法不属于鉴证业务特点的是( )。A.用户是“预期使用者”B.目的是为利用信息提供建议C.基础是独立性和专业性D.产品是鉴证结论参考答案：B3. 注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 注册会计师对期后事项所负的责任取决于( )。A.期后事项主要情况出现的时间B

2、.期后事项发生的原因C.期后事项的类型D.期后事项发生的时间参考答案：D5. 真实性目标和完整性目标的审计，其审计程序是截然相反的。真实性审计目标的起点是明细账，而完整性目标的起点是原始凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 注册会计师在对存货进行计价测试时需要考虑的问题有( )。A.测试样本是否具有代表性B.存货计价方法是否合理且一贯C.存货跌价准备的计提是否充分D.存货的安全保护措施是否到位参考答案：ABC7. 下列不属于控制活动的是( )。A.职责分离B.授权委托C.业绩评价D.控制环境参考答案：D8. 分析应收账款账龄的主要目的是( )。A.确认应收账款期末余额的真实性和正确性B

3、.确认应收账款是否确实存在C.确认应收账款的可收回性D.确认应收账款的总体合理性参考答案：C9. 由存在或发生认定推论得出的一般审计目标是( )。A、总体合理性B、真实性C、完整性D、所有权参考答案：B10. 在评价细节测试的样本结果时，样本的偏差率就是总体偏差率的最佳估计，但必须要考虑抽样风险。( )A.错误B.正确参考答案：A11. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的( )，以获取审计证据的方法。A.实物资产B.会计资料和其他信息C.有关业务活动D.内部控制的执行情况参考答案：CD12. 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是( )

4、。A.实质性分析程序B.细节测试C.留下运行轨迹的控制D.风险评估程序参考答案：BC13. 针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括( )。A.针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性B.针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当C.针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允D.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性参考答案：A1

5、4. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。A.否定意见B.保留意见C.无保留意见D.非无保留意见参考答案：A15. 会计师事务所的组织形式包括( )。A.独资制B.普通合伙制C.有限责任合伙制D.股份有限公司制参考答案：ABCD16. 从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 即使某一应付账款明细账户年末余额

6、为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 否定意见的审计报告强调由于形成否定意见的基础部分所述事项的重要性，被审计单位的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应当主要考虑因素有( )。A.审计风险B.具体审计项目的重要性C.注册会计师及其业务助理人员的审计经验D.审计过程中是否发现错误或舞弊参考答案：ABCD20. 审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。( )A.错误B.正确参考答案：A21. 上

7、期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。A.无保留意见B.保留意见C.非无保留意见D.否定意见参考答案：C22. 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价包括( )。A.关键业绩指标B.业绩趋势C.预测、预算和差异分析D.与竞争对手的业绩比较参考答案：ABCD23. 现阶段我国注册会计师审计的总目标是( )。A.评价财务报表的公允性B.评价财务报表的客观性C.评价财务报表的合法性D.评价财务报表的可比性参考答案：AC24. 在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。A.特定的审计

8、程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据参考答案：C25. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于( )。A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位参考答案：A26. 舞弊通常包括( )。A.对财务信息作出虚假报告导致的错报B.侵占资产导致的错报C.由于误解有关事实而作出不当的会计估计D.在选用会计政策时发生失误参考答案：

9、AB27. 主营业务收入截止测试的目的是( )。A.确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确B.确定主营业务收入的数额是否正确C.查找未入账的销售业务D.确定已入账销售业务的真实性参考答案：A28. 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易类别实施实质性程序。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 领发料凭证的形式通常有( )。A.领料单B.领料登记表C.限额领料单D.材料费用分配汇总表参考答案：ABC30. 审计业务约定书的双方当事人是注册会计师与被审计单位。( )A.错误B.正确参考答案：A31. 注册会计师协会在进行审计质量检查，并要求注册会

10、计师提供审计工作底稿时，注册会计师应当( )。A.拒绝提供B.提供C.征求法律意见D.征求证监会意见参考答案：B32. 关于审计程序的下列说法中正确的是( )。A.风险评估是财务报表审计中必须执行的程序B.在了解被审计单位的内部控制时，需要了解内部控制的执行是否有效C.对所有财务报表项目都应当执行实质性程序D.控制测试是财务报表审计中必须执行的程序参考答案：A33. 事务所质量控制准则第5101号会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制用于规范( )。A.注册会计师职业道德B.会计师事务所职业道德C.审计业务质量控制D.会计师事务所层面的质量控制参考答案：D3

11、4. 内部控制审计意见的类型不包括( )。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见参考答案：B35. 为证实银行存款余额是否正确，注册会计师取得银行存款余额调节表以后应当( )。A.核实企业是否按月编制银行存款余额调节表B.核实银行存款余额调节表数据计算的正确性C.确认调节后的银行存款日记账与银行对账单余额是否相等D.调查未达账项的真实性和完整性参考答案：BCD36. 合规审计是为了评价某个组织的经济活动在业务、经营、管理方面的业绩，找出改进的机会并提出改善的建议，而对一个组织的全部或部分业务程序与方法进行的检查。( )A.错误B.正确参考答案：A37. 审计风险模型的构成包括(

12、 )。A.重大错报风险B.经营风险C.道德风险D.检查风险参考答案：AD38. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( )。A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所C.聘请其他专业人员的帮助D.拒绝接受委托参考答案：D39. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了( )。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险参考答案：C40. 关于预测性财务信息的涵盖期间，下列说法中错误的是( )。A.可以有一部分是历史期间B.不能全部是历史期间C.至少有一部分是未来期间D.必须全

13、部是未来期间参考答案：D41. 重要性水平与审计风险之间存在方向变动关系。( )A.错误B.正确参考答案：B42. 下列各项对被审计单位内部控制影响最大的是( )。A、成本效益原则B、实质重于形式原则C、权责发生制原则D、历史成本原则参考答案：A43. 下列事项中，难以通过观察的方法来获取证据的是( )。A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况参考答案：B44. 审计证据的适当性是指审计证据的( )。A.数量足够B.合法性C.可靠性D.相关性参考答案：CD45. 目前，我国允许设立的会计师事务所的组织形式包括独资会计师事务所、合伙会计师事务所和有限责任会计师事务所。

14、( )A.错误B.正确参考答案：A46. 在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是( )。A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平C.如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表D.财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据参考答案：ABCD47. 特别风险通常由日常的、简单的、常规处理的交易导致的。( )A.错误B.正确参考答案：A48. 询问不能提供有效证据，因此控制测试中不需要实施询问程序。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 财务报表存在重大错报而注册

15、会计师发表不恰当的审计意见的可能性属于( )。A.审计失败B.经营失败C.审计风险D.经营风险参考答案：C50. 管理层对会计报表的责任包括( )。A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.对财务报表发表审计意见C.选择和运用恰当的会计政策D.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计参考答案：ACD51. 内部控制的局限性通常有( )。A、因工作人员串通舞弊失效B、管理当局强行干预C、经营环境改变D、业务性质改变参考答案：ABCD52. 对总体审计计划，应审核的主要事项包括( )。A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当B.时间预算是否合理C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用

16、是否恰当D.审计程序能否达到审计目标参考答案：ABC53. 注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。( )A.正确B.错误参考答案：B54. 在财务报表审计中，鉴证对象包括( )。A.财务报表B.财务状况C.经营成果D.现金流量参考答案：BCD55. 注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的( )。A.存在B.列报C.完整性D.分类和可理解性参考答案：C56. 我国的会计师事务所属于中国注册会计师协会的( )。A.个人会员B.团体会员C.名誉会员D.名义会员参考答案：B57. 在评价财务报表的合法性时，注册会计师应当考虑的内容有( )。A.会计政策的合法性和合理性B.会计估计的

17、合理性C.财务报表反映的会计信息的质量D.财务报表的披露是否充分和恰当参考答案：ABCD58. 关键审计事项从注册会计师与管理层沟通过的事项中选取。( )A.正确B.错误参考答案：B59. A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是( )。A.按照审计后所确认的资产总额的1%的比例收取审计费用B.按照未审财务报表列示的收入总额的1收取审计费用C.按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费D.按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费参考答案：C60. 注册会计师以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对相互矛盾的证据，以及引起对文件记录或责任方提供信息的可靠性产生怀疑的证据保持警觉，这被称为( )。A.诚信B.独立C.客观与公正D.职业怀疑参考答案：D