国库集中支付操作流程

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1、 国库集中支付操作流程第一章：国库单一帐户体系的设置一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金

2、清算。清算备用金帐户的额度由县财政局确定。六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。14月度用款计划流程图（2）报月度用款计划汇总审核预算单位（1）报月度用款计划财政局国库股财政局业务股室室国库集中支付核算中心“预算单位”（4）打印计划（3）传送计划 第二章：月度用款计划月度用款计划流程说明一、预算单位依据批复的部门预算指标编制预算单位月度用款计划表，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送

3、县财政局国库股汇总审核。三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制财政授权支付额度、清算额度汇总通知书和预算单位财政授权支付额度明细单，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。月度用款计划编制说明一、编制方法1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。2、预算单位月度用款计划按照县财政局统一制定的县级

4、预算单位月度用款计划表编制。3、预算单位依据批复的年度部门预算（或部门预算控制数）和项目进度，科学编制用款计划。4、预算单位在部门预算批复前，根据县财政局下达的预算控制数编制月度用款计划，待正式批复下达后，根据县财政局批复的部门预算编制；月度用款计划还应同时结合部门预算收支执行进度编制。二、报送、批复时间1、预算单位于每月20日前向县财政局业务股室报送下月用款计划，业务股室在2工作日内完成审核后转县财政局国库股，国库股在2个工作日内完成汇总审核后将批复结果传送到国库集中支付核算中心，再由县国库集中支付核算中心2个工作日内传代理银行及预算单位。2、年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化，预算单

5、位在收到县财政局预算调整文件后相应调整用款计划，报送县财政局业务股室后转县财政局国库股，分别在收到单位用款计划的2个工作日完成审核批复。3、月度用款计划批复后一般不作调整，因特殊情况确需调整的预算单位应提出申请，县财政局业务股室、国库股审批按正常计划审核时间完成审核批复。财政直接支付业务流程图（3）付款预算单位（1）用款申请（4）财政直接支付入帐通知书“预算单位” （2）审核后开具支付凭证 县国库集中支付核算中心收款人或用款单位代理银行 （4）付款凭证回单 (5)汇总清算额度通知书 人民银行（7）清算（6）经审核确认盖章（8）汇总清算额度通知书回单财政局国库股人民银行国库“支付中心”会计部收款

6、人或用款单位（4）支付凭证（5）付款（6）付款凭证回单代理银行（3）审核用款申请书“支付中心”支付部基层预算单位（4）财政直接支付汇总清算额度通知书（7）清算第三章：财政直接支付国库集中直接支付的具体支出范围一、人员支出。包括纳入工资统发范围的人员支出和未纳入工资统发范围的人员支出（各单位自筹自支人员和临时工）1、工资统发范围的人员已实行了国库集中直接支付。2、未纳入工资统发范围的人员，由于目前条件暂不成熟，建议暂缓实行直接支付。二、个人和家庭补助支出1、离退休人员费用已实行了国库集中直接支付。2、生活补助费（遗属费、抚恤金、社会救济费、生活补贴等）可以通过国库工资系统进行集中直接支付。三、商

7、品和服务支出1、办公费：一次性购买单项在2千元（含）以上或批量在1万元（含）以上的政府采购目录以内的办公自动化设备、办公家具、办公消耗用品、公务服装、网络设备、软件等实行国库集中直接支付。对于购买单项在2千元以下或批量在1万元以下的办公消耗品和零星支出建议采用国库授权支付方式或采用备用金方式。2、印刷费：在政府采购目录以内印刷大宗宣传画、报表、证件、书籍、专用票据等费用支出实行国库集中直接支付。零星印刷品采用备用金报账。3、水电费及邮电费：已实行了国库直接支付。4、交通费：车辆保险、刷卡加油、车辆维修等实行国库集中直接支付。对于过路、过桥、及洗车费等零星开支采用备用金报账。5、差旅费：由于各单

8、位的公务卡推行不统一，实行国库集中直接支付难度较大，建议在部门预算指标控制范围内实行国库授权支付或采用备用金报账。6、会议费：单位在宾馆、饭店、招待所等地点召开的大型综合性会议，发生的费用超过1万元的实行国库集中直接支付，对于1万元以下的小型会议暂实行财政授权支付。7、培训费：经县级人民政府（含）以上批准的，到国内及境外学习考察、培训支出或各单位自行组织的5人以上，金额超过0.5万元的学习考察、培训支出采取国库集中直接支付。对于零星的个人或金额在0.5万元以下的培训费用可采用授权支付或备用金报账。8、招待费：对部门预算指标范围内的招待费用一律采用国库集中直接支付。指标范围外的不与支付。9、其他

9、支出：上缴上级支出，首先申报单位必须提供市级（含）或市以上人民政府或几个单位联合下发的上缴支出的规范性文件，再由国库集中支付中心直接支付到相关上级部门。专款支出，依据资金使用性质及相关合同，专款专用支付到供货商。四、上级专项资金及固定资产购建支出1、上级专项资金（以工代赈资金、水利建设资金、交通建设资金、扶贫资金、义教资金、民政专项资金、新农村建设资金、农村文化专项资金等）一律严格按照各项资金的规范程序进行操作，实行国库集中直接支付。2、固定资产购建及维护：对各单位统一建设的办公用房，公益设施；统一组织的房屋修缮、装修环保、绿化工程；统一购置的大型专用设备（储备物资、文教科卫器械设备、消防警用

10、设备、交通监控设备、环保设备及器械、专用汽车、信息网络系统、工程设计、工程监理等）支出，国库集中支付中心对照合同及政府采购预算直接支付到工程施工单位或提供服务的供应商。财政直接支付程序说明预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出和集中采购的购买支出，转移支出以及其他应该实行直接支付的业务。一、需要支付时由预算单位填写预算单位财政直接支付申请书,报县国库集中支付核算中心。二、支付申请经县国库集中支付核算中心审核确认后，开具财政资金支付凭证送代理银行，由代理银行根据支付指令，通过财政零余额帐户将资金支付给收款人和用款单位。代理银行在完成支付后，开具财政资金直接支付入帐通知书交预算单位入帐。

11、三、县国库集中支付核算中心在开具支付令后填写财政直接支付汇总清算额度通知书，并送县财政指定的代理银行，代理银行根据财政直接支付汇总清算额度通知书与代理银行填制的申请划款凭证按日或实时核对，经确认无误后进行清算。四、县国库集中支付核算中心财政资金直接支付凭证回联和代理银行盖章后的申请划款凭证，结合财政直接支付汇总清算额度通知书的回单进行审核后入帐；国库集中支付核算中心(或预算单位)根据收到的财政资金直接支付入帐通知书做好预算单位会计核算工作。财政授权支付业务流程图收款人代理银行(6)现金1) 经国库股盖章同意后下达授权额度通知书及明细单预算单位月报表(9)财政支出月报表及对帐单国库集中支付核算中

12、心国库集中支付核算中心中心3）通知到帐2）财政授权到帐通知书预算单位5)审核后开具支付凭证4）支用授权额度8)财政支出日(旬月)报10）预算支出结算清单 6）付款 财政局国库股第四章：财政授权支付财政授权支付程序说明财政授权支付适用于预算单位零星支出和分散采购支出。一、县国库集中支付核算中心根据县财政局国库股批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制财政授权支付额度、清算额度汇总通知书和预算单位财政授权支付额度明细单，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，由财政局国库股送人民银行鄱阳县中心支行和商业代理银行。明细单作为通知书的附件同时使用。二、代理银行在收到县国库集中支付核算中心下

13、达的财政授权支付额度、清算额度汇总通知书的一个工作日内，将各预算单位的额度通知其分支机构，各分支机构在一个工作日内向各级预算单位发出财政授权支付额度到帐通知书。三、预算单位支用授权支付额度时，填制财政授权支付申请表件并附支出原始凭证交市国库集中支付核算中心审核（未进入县国库集中支付核算中心集中核算的单位自行办理授权支付业务），审核确认后由预算单位打印支付令，县国库集中支付核算中心加盖印鉴后去代理银行办理转帐、现金支付业务。四、县国库集中支付核算中心每日根据代理银行提供的财政支出日报表进行审核对帐后填制预算支出结算清单交财政局国库股作为入帐依据。五、代理银行根据支付令通过预算单位零余额帐户完成支

14、付后，按日将每日实际发生的支付业务填制划款申请凭证，人民银行根据财政授权支付额度、清算额度汇总通知书确定的累计余额与代理银行进行资金结算，并将确认后的申请划款凭证返回给市财政局国库股、县国库集中支付核算中心入帐。六、预算单位每月额度可累加使用。年度终了，代理行和预算单位对截止12月31日零点财政授权额度的计划数、支用数、余额等情况进行对帐。代理银行将单位零余额帐户额度余额全部注销，银行对帐签证单作为预算单位年终余额注销的记帐凭证。代理银行要将财政授权支付额度注销的明细及汇总情况在下一个年度的第二个工作日内报送财政局和预算单位。下年度开始后，对上年度预算单位的财政授权支付额度余额，县财政局及时恢

15、复下达，由预算单位按规定使用。七、预算单位零余额帐户需办理同城特约委托收款业务的，代理银行在按到水、电、电话等公用企业提供的收费通知后，通知国库集中支付核算中心或预算单位开具支付令后办理支付手续。八、代理银行受理预算单位财政授权支付业务按规定收取的汇划手续费，由县财政局按每年度统一与代理银行结算，不能向预算单位收取。九、代理银行定期将日、旬（月）报表按时送县国库集中支付核算中心，同时向人民银行和预算单位报送财政支出月报表。县国库集中支付核算中心根据代理银行提供的日、旬（月）报表，按日列报财政支出，并向县财政局国库股报送分预算单位、分预算科目类、款、项的日、旬（月）报表；代理银行在每月开始后2个工作日向预算单位提供上月支出对帐单，对集中核算的单位,市国库集中支付核算中心在2个工作日内向预算单位提供预算单位月报表；每月10日前，县国库集中支付核算中心按财政支出旬（月）报表格式汇总所属各级预算单位上月支出情况并进行帐务核对。十、为了确保财政性资金安全、准确地运行，各单位、部门都应建立全面的对帐制度 ，县财政局国库股、县财政局业务股室、国库集中支付核算中心、人民银行鄱阳县中心支行国库（股）科、代理银行、预算单位都必须按日、旬（月）、按相关科目对当月支出数进行全面对帐，确保有关帐务一致，保证帐帐、帐证、帐表相符，维护会计资料、会计信息的真实性、合法性、完整性。