中级经济师《财政税收》考核题库含参考答案47

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1、中级经济师财政税收考核题库含参考答案1. 单选题：可以分为账内联系法和账外联系法的纳税检查的方法是()。A.详查法B.逆查法C.分析法D.联系查法正确答案：D2. 多选题：社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。A.公平优先、兼顾效率准则B.共同富裕准则C.效率与公平兼顾准则D.保证生存权准则E.要素投入与要素收入相对称准则正确答案：BCD3. 多选题：发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖正确答案：ABCD4. 多选题：行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国

2、有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产E.实现国有资产的保值增值正确答案：ABCE5. 单选题：根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业正确答案：C6. 单选题：狭义的预算是指（）。A.预算文件或预算书B.政府决算C.审计结果的公布及评价D.执行预算方案正确答案：A7. 多选题：税收在资源配置中的作用主要表现在()。A

3、.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资金流向C.调节企业效益D.调节产业结构E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置正确答案：ADE8. 多选题：关于资源性国有资产管理的说法，正确的有()。A.资源的所有权由国家管理，各单位行使B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准E.自然资源由全民所有正确答案：DE9. 单选题：现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用()。A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购正确答案：D10. 多选题：A企业未按照规定的

4、期限缴纳税款，并且逾期仍未缴纳，下列可以采取的措施有()。A.从其存款中扣缴税款B.跟企业负责人约谈C.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的货物E.变卖其价值5000元以下的生活用品正确答案：ACD11. 单选题：关于公共物品特征的表述，下列说法正确的是（）。A.公共物品的受益是非排他的B.公共物品的取得需通过竞争方式C.提供公共物品是以盈利为目的的D.公共物品的效用是可以分割的正确答案：A12. 单选题：以产业结构为调整对象，努力实现产业结构合理化的财政政策是()。A.微观财政政策B.紧缩性财政政策C.宏观财政政策D.中观财政政策正确答案：D13. 单选题：

5、下列关于市场配置资源与市场失灵的说法中，错误的是（）。A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展正确答案：C14. 多选题：减免税种类包括（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免正确答案：ABC15. 多选题：会计制度规定，购进材料的采购成本包括()。A.运输中的合理损耗B.入库前的挑选整理费用C.关税D.运杂费E.采购人员工资正确答案：ABCD16. 多选题：根据消费税条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A.用于馈赠的应税消费品B.用于抵债的应税消

6、费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费的应税消费品E.用于投资入股的应税消费品正确答案：BCDE17. 多选题：按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债正确答案：ABE18. 单选题：纳税人需先将已填开的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填开的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。A.交旧领新B.定额供应C.验旧领新D.批量供应正确答案：C19. 单选题：根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪

7、金所得。上述特定人员是指()。A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家正确答案：C20. 多选题：下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入正确答案：CDE21. 单选题：造成财政收支不平衡的最主要原因是()。A.财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性导致财政收支在

8、时间上的不一致B.对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾C.财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财政收支的矛盾D.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响造成收支矛盾正确答案：B22. 单选题：我国长期以来采用的政府间转移支付模式是()。A.纵向的转移支付模式B.纵横交错的转移支付模式C.收入能力均等化模式D.支出均衡模式正确答案：A23. 单选题：企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为()。A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异正确答案：C24. 单选题：下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税

9、单位的是()。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收正确答案：C25. 多选题：下列税种中，适合由地方政府实施征管的有()。A.房产税B.增值税C.土地增值税D.消费税E.所得税正确答案：AC26. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有()。A.甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元B.乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元C.丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元D.丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，

10、从业人数82入，资产总额1200万元正确答案：B27. 多选题：下列项目中征收城镇土地使用税的是()。A.某市政府办公楼所占用的土地B.某国有企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.商场所占用的土地正确答案：BE28. 单选题：某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为()元。A.6400B.4480C.8000D.1920正确答案：B29. 单选题：在新西兰的绩效预算法律体系中，确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的法律是（）。A.国家部门法案B.公共财政法案C.财政责任法案D.预算与会计法正确答

11、案：B30. 单选题：某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税税额是（）元。A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92正确答案：B31. 单选题：使用特殊性税务处理规定的企业重组，企业重组后的连续（）个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动。A.6B.10C.12D.18正确答案：C32. 单选题：下列关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。A.进口货物，应当向报关地海关申报纳税B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定

12、业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税D.固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税正确答案：D33. 多选题：以偿还期限为标准，可以将公债分为（）。A.可转让公债B.不可转让公债C.短期公债D.中期公债E.长期公债正确答案：CDE34. 多选题：下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存5年的有（）。A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿E.进销货登记簿正确答案：BD35. 多选题：价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息正确答案：ABE

13、36. 单选题：短期国债的还本付息的时间一般是()以内。A.半年B.1年C.2年D.3年正确答案：B37. 单选题：文教、科学、卫生支出属于()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出正确答案：B38. 单选题：下面选项中，错误的是()。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”正确答案：D39. 多选题：下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液体盐C.天然气D.煤炭E.氧气正确答案：AE40. 单选题：国家信用筹资的主要方式是（）。A.规费B.税

14、收C.罚款D.公债正确答案：D41. 单选题：适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设正确答案：B42. 单选题：以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（）。A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B43. 单选题：目前多数国家对税收管辖权的选择是()。A.只行使地域管辖权B.只行使公民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使居民管辖权正确答案：C44. 单选题：要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的()。A.便

15、利原则B.配置原则C.节约原则D.弹性原则正确答案：C45. 单选题：甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()万元。A.0B.10C.20D.30正确答案：B46. 单选题：下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现正确答案：B47. 单选题

16、：人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物品特征中的（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案：C48. 单选题：决定本级政府预备费动用的机构是()A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门正确答案：C49. 单选题：纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是（）。A.数据电文申报B.邮寄申报C.委托代理申报D.直接申报正确答案：D50. 单选题：纳税人未按照规定期限办理税务登记手续

17、的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.2000元以上，10000元以下D.2000元以下正确答案：D51. 多选题：下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有()。A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体C.在行政单位国有资产管理暂行办法颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有E.行政单位中超标配置的国

18、有资产，同级财政部门无权调剂使用正确答案：ABCD52. 多选题：企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加正确答案：ADE53. 单选题：属于关税法定纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的代理人D.出境物品的携带人正确答案：A54. 单选题：一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政紧缩D.阶段性的货币紧缩正确答案：A55. 单选题：关于公债概念的说法，错误的是（）。A.公债是国家信用的一种基本形式B.公债仅限于内债C.公债

19、的债务人是国家D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入正确答案：B56. 多选题：根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。A.医疗保险B.义务教育支出C.跨境重点交通建设支出D.界河管理支出E.失业保险正确答案：CD57. 多选题：1994年，我国的分税制改革总的指导思想是（）。A.坚持统一政策与分级管理相结合的原则B.坚持实事求是与灵活应用相结合的原则C.坚持统一规划与综合整治相结合的原则D.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则E.坚持效益优先与分配公平相结合的原则正确答案：AD58. 单选题：车船税采用以净吨位为计税标准的是（）。A.电车B.载货汽车C.三轮汽车

20、D.船舶正确答案：D59. 单选题：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖正确答案：A60. 多选题：根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为E.以上都正确正确答案：ABD61. 多选题：公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性正确答案：AE62. 单选题：根据企业所得税法，下列判断来源于中国境

21、内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定D.利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定正确答案：B63. 单选题：根据现行税法，下列行为中，应同时征税增值税和消费税的是()。A.批发环节销售啤酒B.零售环节销售金基合金首饰C.生产环节销售普通护肤护发产品D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车正确答案：B64. 单选题：随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入（）科目。A.主营业务收入B.银行存款C.其他业务收入D.营业

22、费用正确答案：C65. 单选题：下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有()。A.改变名称B.改变主管税务机关C.改变开户银行和账号D.改变法人代表正确答案：B66. 单选题：在各种财政政策工具中，能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标的是（）。A.政府预算B.税收C.政府投资D.财政补贴正确答案：A67. 多选题：财政政策与货币政策的统一性表现在（）。A.二者的调控目标一致B.二者都是供需管理政策C.从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化D.二者都是宏观经济调控措施E.如果两个政策目标不统一协调

23、，必然造成政策效应的相悖正确答案：ACDE68. 单选题：财政补贴的性质是()。A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.进行一种社会财富的再分配正确答案：D69. 单选题：某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。A.0.75B.1.50C.3.00D.3.75正确答案：B70. 单选题：【2013年真题】按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A.平均成本定价法B.二部定价法C.时限定价法D.负荷定价法正确答案：D71. 多选题：关于营业税的说法正确的

24、有()。A.娱乐业中的营业额包括门票收入、台位费、点歌费、饮酒和饮料费B.娱乐行业的营业税额为20%C.营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%、20%三个档次D.建筑业、服务业的税率为3%E.销售不动产、转让无形资产的税率为5%正确答案：ABCE72. 多选题：政府预算的基本特征包括()。A.集中性B.科学性C.法律性D.综合性E.预测性正确答案：ACDE73. 单选题：制造产品所耗用的直接材料费用，应计入的会计账户为()。A.生产成本-基本生产成本B.生产成本-辅助生产成本C.制造费用D.管理费用正确答案：A74. 多选题：我国的财政政策目标主要包括（）等。A.充分就业B.经济适度增长C

25、.物价水平稳定D.收入公平分配E.国际收支顺差正确答案：ABCD75. 多选题：下列属于生产环节补贴的是()。A.农业生产资料价格补贴B.生产企业的政策性亏损补贴C.税收支出D.商业和外贸企业的政策性亏损补贴E.工矿产品价格补贴正确答案：ABE76. 单选题：在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：C77. 多选题：下列属于视同销售货物的有（）。A.委托他人代销货物B.将购买的货物用于非应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在同一县（市）的除外E

26、.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者正确答案：ACDE78. 单选题：下列关于财政投资的表述正确的是()。A.政府投资完全是无偿拨款B.财政投资应侧重项目的经济效益C.政府可以投资大型项目D.政府投资的资金来源都是无偿取得的正确答案：C79. 多选题：下列属于企业所得税纳税义务人的有()。A.集体企业B.合伙企业C.事业单位D.个人独资企业E.社会团体正确答案：ACE80. 多选题：购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是()。A.增加社会总需求B.减少社会总需求C.社会生产膨胀D.社会生产萎缩E.经济繁荣正确答案：ACE81. 单选题：财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()

27、。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B82. 单选题：最常见的税法失效方式是（）。A.直接宣布废止某项税法B.税法本身规定废止日期C.以新法代替旧法D.以上说法都不对正确答案：C83. 多选题：在市场经济条件下，财政所要解决的只能是通过市场不能解决或者通过市场不能解决的令人满意的事项，例如()。A.提供公共产品B.纠正外部效应C.维持有效竞争D.供需平衡E.调节产品分配正确答案：ABC84. 单选题：主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有()。A.中国B.英国C.法国D.美国正确答案：D85. 多选题：下列行为中属于视同销售货物的有（）。A.将购买的货

28、物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物无偿赠送他人E.销售代销货物正确答案：BDE86. 单选题：关于发票检查的说法，错误的是()。A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人正确答案：D87. 多选题：我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（）。A.政策性调整B.管理水平不高C.管理体制变化D.统计口径的变化E.企业负

29、担过轻正确答案：ABCD88. 多选题：下列属于部门预算原则的有（）。A.真实性原则B.及时性原则C.完整性原则D.重点性原则E.透明性原则正确答案：ACDE89. 多选题：下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.医院占用耕地正确答案：AC90. 单选题：立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用的国家是（）。A.美国B.日本C.德国D.英国正确答案：A91. 单选题：政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制正确答案：D92. 单选题：税收

30、收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性正确答案：C93. 单选题：【2013年真题】关于财政平衡的说法，错误的是（）。A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系正确答案：A94. 多选题：下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制正确答案：CE95. 单选题：国债与私债的本质差别在于()。A.

31、发行主体不同B.认购主体不同C.发行方式不同D.担保物不同正确答案：D96. 多选题：为多数国家所接受的一般性预算原则包括（）。A.统一性B.可靠性C.年度性D.完整性E.可比性正确答案：ABCD97. 多选题：下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算单E.税票调换证正确答案：ABDE98. 多选题：与其他财政支出相比，财政补贴的特征有（）。A.财政补贴是一种财政援助B.对接受补贴者产生激励作用C.为特定的目标或目的服务D.具有鲜明的政策意图E.直接影响社会需求与社会供给正确答案：ABCD99. 多选题：下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。A.进货发票B.进账单C.领料单D.差旅费报销单E.汇款单正确答案：ABE100. 单选题：下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是()。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金正确答案：A