小公司财务管理制度清风出品

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1、小公司财务管理制度 小公司财务管理制度(一） 一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计

2、资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。 (二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育

3、、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 1、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚

4、、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 、严格执行现金管理制度,不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对,保证帐实相符。 三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记帐簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库

5、存。作到日清月结，帐实相符。 、库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定）。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银行存款日记帐簿,出纳应

6、根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。 3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理(计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必须封填收款单位名称。 6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存

7、款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。小公司财务管理制度（二) 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理 、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有： 、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款,清理催收应收款项；办理日常

8、现金收付、费用报销、税费交纳、银行 票据结算,保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务 、金融等部门间的关系,依法纳税 。 2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账，做到日清月结,(ww.）账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预

9、测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。、配合公司内部审计 。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。篇2:卫生院财务管理制度 卫生院财务管理制度（一） 为规范收支行为，加强财务管理,提高经济效益,促进卫生院持续发展，根据会计法及医院财务制度的有关规定,特制订本制度。一、收入管理 卫生院收入是指卫生院

10、在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 (一）实行收入预算管理 单位应根据上年度实际收入水平,结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 为了促进收入预算顺利实现,单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因,发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见,保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。 (二）严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理 乡镇卫生院的各项收费要认真执行国家的物价政策,做到“应收则收，应收不

11、漏”,但任何部门和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。单位应根据实际情况配设专职（或兼职）物价员,及时检查和收集收费情况,保证收入的合法性、完整性。 收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。乡镇卫生院的门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据;单位内部管理需要可使用自制或外购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据,行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。 卫生院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂

12、号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理,其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行,或及时上交出纳人员,同时编制“收费日报表”,并将“收费日报表”及附件(收支票据存根联等）送交财务部门,出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入,严禁私设小金库。卫生院也不得将收入转到三产、工会、食堂等部门。 （四）加强对医院收入的控制 卫生院应设专职或兼职稽核、审计人员,加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核,如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额

13、交库等;药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。（五）为合理扩大卫生院业务收入寻找途径 业务收入是卫生院补偿消耗的主要手段,卫生院要增加业务收入,除了按收费标准规定收费外,还要充分挖掘单位内部潜力,利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目,提高单位的社会效益和经济效益。 卫生院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比,与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策

14、提供依据。 二、支出管理 卫生院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。卫生院的各项支出必须贯彻“厉行节约,勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策,遵守有关财务制度和财经纪律。 (一）预算管理支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行,又要合理节约的精神,以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。 卫生院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算,并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成

15、的影响程度，抓住关键问题,研究对策,降低成本，促进工作。卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围,正确划分费用支出(正常业务开支与资本性支出)的界限,不属成本范围的支出不应计入成本。(二)专项资金支出管理 专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金。卫生院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则。凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经卫生院有关人员共同作社会效益、经济效益二方面的可行性论证和效益评估,并按有关规定程序报批,办理相关手续；各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。卫生院应开展投资项目

16、效益分析,及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益。 从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料,接受财政、审计及主管部门的检查验收。卫生院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等,要有计划安排列支和对支出进行决算,并要充分发扬民主,接受群众监督。 (三)严格控制支出，提高资金使用率 卫生院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营

17、无直接关系的消耗支出，应严加控制,尤其是招待费，应严格按照浙江省医院财务制度补充规定要求进行控制列支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益,做到少投入，多产出。卫生院发给职工的各种奖金及加班工资,应按上级有关文件执行,其奖金总额不超过本单位国家规定工资（即职务工资、事业津贴、岗位津贴）的额度内。个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。卫生院可实行绩效工资制,以防止亏损现象发生。 卫生院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度,及时了解各项支出增减及结构变化情况,尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析,运用比较分析法、差额分析法、指标分解

18、法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因,适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。 卫生院财务管理制度（二) 第一章总则 第一条为了加强乡镇卫生院财务管理,根据中华人民共和国会计法、财政部制定的事业单位财务规则和财政部、卫生部制定的医院财务制度以及国家有关法律法规，结合我省实际,制定本办法。 第二条本办法适用于湖南省所有乡镇卫生院。 第三条乡镇卫生院以公共卫生服务为主,承担所在乡镇的公共卫生管理职能,综合提供预防、保健和基本医疗服务，属社会公益事业单位。 第四条乡镇卫生院人财物全部由县级卫生行政部门统一管理。乡镇卫生院分院、医疗点的财务收支必须由乡镇卫生院集中管

19、理。 第五条乡镇卫生院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、规章和财务制度；健全内部财务制度，做好财务管理基础工作;坚持厉行节约、勤俭办院。 第六条乡镇卫生院财务管理的任务:合理编制本单位年度预算，认真组织决算;建立健全内部财务管理制度,加强会计核算,控制费用支出,提高资金使用效益;加强国有资产管理；对本院经济活动进行财务控制和监督。 第二章财务管理机构和财务人员 第七条财务负责人由院长或者由院长指定的副院长担任。年收入超过100万元(含00万元)的乡镇卫生院，必须设立独立的财务机构，配备专职的会计、出纳人员;年收入在0万元以下的应配备专职的会计人员(出纳人员可以兼任)。会计人员必须持

20、有会计从业资格证。乡镇卫生院的会计与出纳不能由同一人担任,实行钱账分开。第八条县级卫生行政部门要积极推行辖区内乡镇卫生院财务人员委派制，选拔任用优秀的会计人员到乡镇卫生院从事财务管理工作。 第九条会计人员必须认真贯彻执行中华人民共和国会计法和各项财务规章制度,认真审核每笔收支,对不符合规定的各项收支必须坚决制止，制止无效时可以向上级机关反映，会计人员抵制各种违规收支行为受法律保护。 第三章预算管理 第十条乡镇卫生院的预算是指乡镇卫生院根据本院发展计划而编制的年度财务收支计划。 第十一条乡镇卫生院应于本年度1月份末；根据本年度预算执行情况和下一年度收支预测,编制下一年度收支预算。 第十二条年度预

21、算应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。 第十三条乡镇卫生院的收入、支出应纳入预算管理,做到收入按政策执行,支出严格执行预算及开支标准，追加预算按程序办理，充分发挥资金的使用效益。 第十四条编制收支预算必须坚持以收定支，收支平衡,保证重点,统筹兼顾的原则,不得编制赤字预算。第四章收入与支出管理第十五条乡镇卫生院的收入是指乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中,按照政策规定取得的非偿还性资金，包括医疗收入、药品收入及其他收入。 第十六条乡镇卫生院要严格执行国家物价政策,建立健全各项收费管理制度。 第十七条乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中，取得的收入必须开据财政部门统一监制的收款票据，当日收入当日结算、

22、当日送存银行。为保证日常零星开支，按照国家有关规定，制定库存现金限额管理制度,库存限额一般不超过三天的日用量。 第十八条乡镇卫生院财务部门对各种收款票据和有价证券要严格管理,指定专人保管,领用时按统一编号进行登记，收回时及时签收和办理核销手续。第十九条乡镇卫生院的支出是指乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中，实际发生的人力和物力资金耗费,包括医疗支出、药品支出、其他支出，医疗收支和药品收支必须分别核算。 第二十条按照规定编制支出预算，必须坚持少花钱、多办事、办好事的原则，严格执行支出预算。 第二十一条严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准,对于国家没有统一规定的,由乡镇卫生院制定标准后

23、报县级卫生行政部门批准后执行。 第五章资产管理 第二十二条流动资产是指可以在一年以内变动或者耗用的资产,包括货币资金、应收款项、存货等。 第二十三条乡镇卫生院要按照国家有关规定，建立健全货币资金内部管理制度。 第二十四条乡镇卫生院库存现金按照规定支付职工的工资、奖金、津贴、加班费、离退休人员费用；支付向个人收购用于实验的动物、农副产品;以及支付出差人员的差旅费和零星开支等。 第二十五条应收款项是其他有关单位或个人对债权人(乡镇卫生院)资金的占用，必须严格控制应收款项的额度和收回时间，及时组织结算和催收。 第二十六条存货是卫生院在开展医疗卫生和业务活动中为耗用而储存的资产，包括卫生材料、其他材料

24、、低值易耗品、药品等,必须建立采购、入库、出库以及保管制度。药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法,不得以领代销,以存定销。 乡镇卫生院的药品按零售价计价核算，其实际购进价与零售价的差额为进销差价，月末按当月药品销售额和药品综合差价率计算药品销售成本。 第二十七条固定资产是指使用年限在一年以上，一般设备单位价值在20元以上、专业设备单位价值在500元以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为5类:房屋建筑物、专业设备、一般设备、图书和其他固定资产。 第二十八条购入固定资产,按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。新建的房屋建筑物

25、,按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。在原有基础上进行改建、扩建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改、扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。借款购建的固定资产,安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；接受捐赠固定资产,按市场同类固定资产价格计价;上级部门无偿调拨转入的固定资产，按调拨转入价格计价。 第二十九条固定资产按账面价值一定比率提取修购基金(见附件），用于固定资产的更新,具体比率由各乡镇卫生院根据固定资产原值和使用年限核定，上报县级卫生行政部门批准后执行，比率一经确定,不

26、得随意变动。 第三十条乡镇卫生院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,做到账账相符,账实相符。盘盈的固定资产，经主管部门批准后按同类固定资产价值增加固定资产和固定基金,盘亏和损毁的固定资产，应查明原因并按规定审批程序报经主管部门批准后，冲减固定资产和固定基金。 第三十一条固定资产的清理报废和转让,一般性资产价值200元以内（含2元），经单位负责人批准后核销。00元以上的专用设备、仪器报废和转让应经有关部门鉴定并报经县级卫生行政部门、财政部门批准,其变价净收入（包括保险公司和过失人的赔偿)转入修购基金。 第三十二条固定资产必须建立健全各项管理制度，实行专人管理。财务部门设置总账,明细分类账，对

27、于大型贵重设备实行责任制，指定专人管理,制定操作规程,建立设备技术档案和使用情况报告制度。 第三十三条乡镇卫生院自行购置价值1000元以上(含10000元)医疗设备，要科学论证，经院委会或职工大会讨论通过，按国家有关规定报经县级卫生行政部门批准,按规定执行招标采购。 第三十四条乡镇卫生院的净资产是指乡镇卫生院的资产减去负债后的余额，包括事业基金、固定基金。 第三十五条事业基金是指发展卫生事业未限定用途的资金，包括单位历年滚存结余资金、单位以国有资产形式投入的未限定专门用途的资金、资产评估增值等转入形成的资金。 第三十六条固定基金是指乡镇卫生院固定资产占用的资金。 第三十七条专用基金是指按照规定

28、提取或设置的具有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金、其他基金。 修购基金是指乡镇卫生院按照固定资产使用年限、规定比率提取的用于固定资产更新、大型修缮的资金。 职工福利基金是指按工资总额的3%提取，用于职工福利的资金。 其他基金是指乡镇卫生院按照有关规定提取或设置的住房基金和其他基金。 第六章财务清算 第三十八条乡镇卫生院因故撤销合并时，应当经国家有关部门批准在当地卫生行政部门和财政部门的监督指导下,按有关规定成立清算机构。清算机构负责制订清算方案，对卫生院的财产、债权、债务进行全面清理，对现有资产进行重新估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单。通知所有的债权人在规定期限内向

29、清算机构申报债权,提出财产作价的依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接受、划转和管理工作。清算期间,未经清算机构同意,任何组织机构和个人不得随意处理乡镇卫生院财产。 第三十九条在宣布乡镇卫生院终止前六个月，下列行为无效：无偿转让财产;非正常压价处理财产;对原来没有财产担保的债务提供财产担保；对未到期的债务提前清偿；放弃应属于乡镇卫生院的债权。第四十条乡镇卫生院清偿的顺序： 1、清算期间发生的费用。 、应付未付乡镇卫生院职工的工资、社会保障费等。 3、债权人的各项费用。 4、剩余资产经卫生行政部门和财政部门核准后并入接收单位或上交主管部门。 5、乡镇卫生院被清算财产不足以清偿的,应按照

30、比例进行清偿。 第四十一条乡镇卫生院清算完毕，清算机构应当提出清算报告,编制清算期间的收支报表，验证后,报送卫生行政部门和财政部门或主办单位审查备案。第七章财务报告与分析 第四十二条乡镇卫生院应当按月、季、年度向县级卫生行政部门报送财务报表和财务报告。 第四十三条财务报告是反映乡镇卫生院一定时期的财务状况的总结性书面文件，(ww)包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表和财务情况说明书。 财务分析内容包括乡镇卫生院的业务开展情况分析、财务收支与财务状况分析、结余分配与资金增减变动分析、劳动生产率和效益分析、财产物资利用分析等。 第四十四条在办理年度决算前，应对财

31、产物资、债权、债务进行全面清查盘点,并编制盘存表,对盘盈、盘亏、报废等应按本办法及时处理。 第八章财务监督管理第四十五条县级卫生行政部门要切实加强对乡镇卫生院财务工作的监督管理，加强对乡镇卫生院财务人员的业务培训,并形成规范的监督考核制度和培训制度,不断提高乡镇卫生院财务管理水平。 第四十六条乡镇卫生院要严格遵守和执行国家有关政策和财政法规制度、财经纪律，实事求是地反映本单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况,自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门的监督检查。 第四十七条县级卫生行政部门对乡镇卫生院违纪违规行为视情节轻重,对单位负责人给予通报批评、党纪或政纪处分，构成犯罪的依法移交

32、司法机关处理。 第九章附则 第四十八条本办法由省卫生厅负责解释。 第四十九条本办法中如有与国家和省里有关规定相抵触的，按国家和省里有关规定执行。 第五十条本办法自*年5月日起执行。 卫生院财务管理制度(三） 为加强乡村一体化管理，规范村卫生室账务处理，依据省卫生厅乡村一体化管理实施意见及萧县人民政府办公室萧县乡村卫生服务一体化管理实施办法规定,特制定本制度。 一、管理原则 乡镇卫生院对卫生室的财务实行专户管理,分室核算。 二、财务人员及帐目设置 1、卫生院设主管会计1名,统一负责本乡镇各卫生室的帐目管理和财务监督。各卫生室配备兼职出纳员（收费员)、药品会计各1人，药房不得兼任出纳员和药品会计。

33、 2、卫生院为各卫生室设置总帐、收支明细帐、财产物资明细帐。卫生室设现金日记帐、财产物资明细帐。出纳员负责现金日记帐，药品会计负责财产物资明细帐。 三、收入管理 1、统一执行县物价局制订的收费标准,各卫生室不得擅自变更。 、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的,应于次日将所收款项移交给收费员。 3、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。 4、实行收费登记制度。收费员收款,需在专用的收费登记簿上按序登记。注明收费的日期、处方编号、金额等内容,并在处方上签字或盖章。 5、卫生室实行收费开据制度，收费员每收一笔款项均应开据正式的医疗收费专用票据

34、。收费票据由收费员按规定从乡镇卫生院领购,不得私自购买。主管会计负责各站票据的编号、领发、缴销。 、卫生室的收入分为：医疗收入、药品收入、其他收入。财政基本支出补助纳入医疗收入核算。健康档案、健康教育、计免接种、妇幼保健等九项公共卫生服务收入列入财政专项补助收入。 7、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计,药房将本旬所有收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计，经药品会计核对无误后，收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字,并各留一份。 8、月末出纳员将处方封面汇总后报卫生院结帐。（处方封面代替收入报表） 9、医疗费原则上不得赊欠，确需用赊欠的应由室内人员担保,并在一月内收回,逾期未

35、收回的从担保人工资或执业责任金中扣除。 1、严禁私收费,违者视情节给予11倍罚款。四、支出管理 1、卫生室的支出票据必须由经办人签字,并注明支出事由，购买实物的必须同时有验收人签字,经室长审核后方可报帐。 2、月末,出纳员将本月所有支出单据整理汇总后报主管会计审核，不得迟报、漏报，更不准瞒报。报帐时出纳员应编制一式二份报销封面，载明报销的内容、单据张数，金额等内容。3、主管会计应及时审核收支单据，对记载不准确、不完整、手续不齐备的原始凭证退回卫生室更正补充。 4、审核无误后，主管会计按规定报院长集中审批后做帐,并与出纳员办理结帐、对帐手续。 5、卫生室的支出分为:人员支出、药材支出、公用费、固

36、定资产占用金、管理费、培训费、事业发展基金。 6、人员支出实行总额控制，卫生院根据各室上月业务收支实际完成情况，确定可分配总额。由负责人根据各人工作实绩确定个人分配份额。报卫生院长审批后发放。(卫生室某月可分配总额=当月收入总计-当月药材支出-当月公用费-事业发展基金、固定资产占用金、培训费） 、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩，拿出具体分配方案，报卫生院核准后发放。提留基金由院统管,归室使用，主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。 8、药品材料一律进药房。医疗活动需领用药材的，应先开处方,经卫生室负责人审核后从药房领取。月末，药房将药材领用处方单独装订成册，交出纳员汇总后报帐。

37、 9、药材支出平时由药品会计根据每日处方按进药均价计算，季末根据实际盘存数调整。 10、公用费支出实行总额控制。卫生室公用费支出不得超过业务收入的6%。 五、药品材料管理 1、卫生室使用的所有药品(含生物制品）、材料一律由卫生院统一按进药均价调拨，不得从其他渠道购进,违者按采购额5倍罚款,其中卫生室负责人个人占罚款总额的0。卫生院设立中心药库，专人负责各室药材的调拨工作，卫生院要确保卫生室及时获得所需用药材。2、药材调拨使用一式几份的调拨单,调拨单要载明药材的进价和零售价，同时注明药材的品名、产地、规格、型号、批号等内容。院室根据调拨单作相应的帐务处理。 3、建立药品材料逐日消耗制度。药品会计

38、每旬根据药房报来的处方册在消耗表上分品种消耗,同时按均价计算出每张处方的药材成本。 4、药品会计设立数量金额式药材明细帐，根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表,具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿,对进销存进行记录,以便核对。5、卫生院不定期地组织药剂、财务人员对各卫生室处方划价、药材消耗的准确性、完整性、及时性进行抽查，并作好检查记录,发现问题及时处理。 、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存，发现盘盈盘亏，要查明原因,按规定处理。 六、固定资产管理 1、卫生室的固定资产包括房屋、单位价值在700元以上（含00元）的医疗器械。2、固定资产实行三级帐卡管

39、理制度。卫生院设固定资产总帐、明细帐,卫生室设置帐卡。每年末由卫生院对各室固定资产进行清查、核实,做到帐帐相符、帐实相符,对盘盈盘亏的固定资产应报院长审批后按规定处理。3、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建,归卫生院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资产占用金。 4、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责人报告院长后按规定处理。 七、其他 1、执业责任金、药品周转金、培训费、固定资产占用金、事业发展基金作为具有专门用途的资金，由卫生院按规定用途专款专用。2、主管会计应按月记帐、算帐,编报会计报表并及时反馈给各卫生室。篇3:上市公司财务管理制度 上市公

40、司财务管理制度(一） 、严格执行国家有关的现金管理制度,熟练掌握收付办法和手续。2、认真审核原始凭证的合法性,正确和完整性,保证内容真实、手续完备。 3、记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，正确运用会计科目和记账规则,做到摘要简明扼要,数字准确，内容完整。 4、根据审核无误的原始凭证,及时办理收付款业务。对于大的开支项目,必须经过会计主管人员或领导同意方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或出纳人员名章。 、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账,并结出当日余额,做到日清月结、账款相符。 6、库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证安全。不得以“白

41、条子”充抵库存现金,更不得任意挪用现金。库存现金与账不相符时,应及时报告领导查明原因。7、不准“坐收坐支”现金,做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金。 8、做好债权债务的清理工作,对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。9、按时发放奖金福利及学生的奖学金、生活补贴、勤工俭学等费用 1、做好学生的收费及欠费管理工作。 11、认真做好基建总账的记账、报账工作,按时编制和报送报表。 上市公司财务管理制度(二) 一、认真学习国家有关的财经法规、制度,以及财务工作规则,并以此指导岗位的具体工作。 二、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末

42、要将资金的来源、运用、结存情况编制报表,并上报院领导及有关部门。 三、认真及时登记各项经济业务,科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。 四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理,杜绝呆帐、死帐。五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐,及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。 六、传票、帐本既是整理、装订归档,并移交档案部门。 七、按时、按比例计提、上缴各项税金。八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作。上市公司财务管理制度(三) 、根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体

43、规定，报经领导批准后组织实施。 2、参与拟订财务计划,审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。3、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算,填制和审核会计凭证,登记明细帐和总帐,对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用,资产基金增减和经费收支进行核算。4、正确计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧,定期或不定期地组织清产核资工作。 6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作,协助有关部门开展财务审计和年检。 7、负责会计监督。

44、根据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 8、负责社会集团购买力的审查和报批工作。 9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 0、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 1、协助部长做好部门内务工作,完成财务部部长临时交办的其他任务。篇4：机关财务管理制度 机关财务管理制度（一) 第一章总则 第一条为了加强机关财务管理和会计核算,合理组织收入、节约费用开支，防止国有资产流失,提高资金使用效益、强化财务监督,各项管理符合现行财务会计制度的要求。第二

45、章会计基础工作与预算管理第二条会计基础工作主要包括：会计人员职业道德、业务素质、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、 会计档案管理等工作。财会人员应认真学习,掌握会计基础工作的各项规则和规定，严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。 第三条预算管理 厅机关预算包括年度收入预算和支出预算两部分。各处室根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算,编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾,确保重点，励行节约的方针。计财处要对各处（室、局)申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并督促检查落实。要切实维护预算的严肃性,特别是对支出预算的执行不

46、能随意改变，克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达分配专项经费和返还款项时,必须与计财处协商,以免在工作中造成不协调现象。具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。 第三章资金管理第四条收入管理收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金,包括财政拨入资金和各种收入,按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内（外）资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。 (一）财政预算拨款收入是指:财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。(二）预算外收入是指:财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单

47、位按照使用计划,不上缴财政专户的少量预算外资金。 （三）其它收入是指:机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。 机关各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。 第五条支出管理 支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出，其它支出等,有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。 （一）经常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出采取“厅办公室统一管理，各处(室、局)包干使用”的办法。 、包

48、干经费基数的确定:计财处按当年财政预算安排的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分，按处室人员数量分配给各处室。 2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费,以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。3、包干经费支出的审批程序:处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划-办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字-计财处报销记账处室记账。4、包干经费支出的审批权限:2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。 (二)专项经费支出 专项经费支出是指:财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经

49、费。专项经费20由厅掌握用于专项目工作；其余按计划由处室安排专项工作，专款专用,不能挪作他用。 1、专项经费支出的范围是:为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等（有明确规定支出范围的按规定办)。 2、专项经费支出采取先审批支出计划,然后按计划支出的办法。审批程序是：处室提出用款计划-分管该处业务的副厅长同意-计财处审核分管财务的副厅长审批。3、专项经费的审批权限:2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。 4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调,提出调整意见,报分管业务和财务的副厅

50、长同意后计财处执行。 5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费，按项目实施计划结转，待项目完成后结算,结算后有结余的，其结余部分的60由厅计财处统一调配使用,4留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务,不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握。职工福利费由办公室管理使用,工会经费由机关工会管理使用。(三）各种会议的召开(参加)及经费支出 召开（参加）各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则控制会期，出席（参加)人数和费用支出。1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定;以处（室、局）名义召开的会议

51、由厅长办公会或分管业务的副厅长批准2、严格控制参会人数。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数,除厅长或会议指定增加随带人员外,均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。、会议经费的开支和报销。由厅及处(室、局）组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核,有关领导审批后按预算执行。出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则,控制在最低水平。 (四）职工出差交通、住宿费用报销 (1)交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车

52、软席、轮船二等舱；处级、副处级（含同等待遇人员)乘座火车硬卧、轮船普通舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。 (2)机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。 (五）各种支出范围和支出标准的掌握 不论是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准(附:各种支出范围和开支标准现行制度),认真审核原始单据的合法性,特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准,扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大

53、开支范围或提高开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必要时经厅长办公会讨论决定,否则所发生的费用由个人负担。 （六）为及时掌握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。 第六条往来款项的管理 往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理,该报销的报销,该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴,该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的0日内报销,形成实际支出。 第七条现金和银行存款管理 (一)现金管理

54、 、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表，待银行同意后方可支付。 、各种收费所取得的现金必须及时送存银行,不得顶替备用金和坐支。 4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结,逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。（二）银行存款管理 1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。 2、对银行开设的账户，要严格管理,除与工作相关的收支业务外,不允许发生其它银行收支业务,更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。 3、经管人员要按

55、银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。 第三章公款借支与报销第八条公款借支 各单位必须按照计划严格控制费用支出。 （一）因公出差或工作需要借用公款,应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续,不允许公款私用。 （二)借款人须填写“借款单”，财务机构有权控制借款金额。 (三）见后报分管厅领导审批。 (四)后天内核销还款,不得无故拖欠借款。 （五)大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的,由计财处负责人批准使用。（六）领用支票时须填写支票领用单,经计财处负责人同意后予以办理。 （七）支票必须按所列用途使用。不按所列用途使用的,计财处不予报销。第九条费用报销(

56、一）计划内的行政开支,由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销。 （二）计划外的费用开支从严控制,一律报分管厅领导审定后方可实施。借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。（三）属行政事务中需开支的招待费,由办公室负责安排，属业务活动需要开支的招待费,由业务处报请办公室统一安排。公务接待要本着勤俭节约的原则，严格控制规模和开支的金额。 (四)费用发生后，最迟不超过天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。 (五)凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续,凭电脑小票及合法的发票（政府机关内部使用的单据除外)报帐。 (六）各种

57、罚款的票由直接责任人自理,不得报销。机关财务管理制度（二) 为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作的正常进行,特制定本规定。 一、严格执行国家有关财经法律法规,严格遵照市政府资金结算中心的规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制”的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展。 二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和核算管理、资金收支计划、年度决算,定期分析经费支出情况,考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力,提高资金使用效益，保证委机关工作的正常运转。 三、加强办公经费和专项资金管理,按照批准的预算和用款计划，合理安排使用资金。用款部门

58、支用款项时，需提出用款申请,经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨入的专项资金,应按有关财务规定实行统一核算,不能以拨列支。四、委机关经费支出严格实行“一支笔”制度。日常经费报销由经办人、部门负责人或分管领导签字后,报经委主要领导签批后方可报销。 五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知(上级行政会议）等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费(不含出租车费)、伙食补助费。住宿标准：副局级以上领导每人每天150元以下,其他人员每人每天100元以下。生活补助费标准：市外省内每人每天1元，省外国内每人每天5元，特区每人每天20元。非正式在编人员不得领取伙食补助。凡是会议统一安排

59、食宿、单据中含餐费和委托旅行社承办外出活动的,不得领取伙食补助。 六、凡是公共交通能够到达的城市出差,原则上不准自带车辆。工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理。七、委机关承办的大型会议,由办公室统一安排。本着精打细算，厉行节约的原则，提出预算,报委主要领导批准。各部门承办的会议，也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，报委主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细；会议表彰奖励支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品。 八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。（www.)办公用品由办公室统一购买并列帐

60、,领用或发放需登记签字。 九、大额办公用品和固定资产购置,需报委主要领导批准后，严格按照政府集中采购目录所确定的采购范围,编制政府采购预算,实行政府集中采购。 十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必须同时具备以下必备的要素:（一)必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章；收据原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。 (二）必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。 （三）必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实,内容笼统的单据,不予报销。(四)原始票据有错误的，应当由出具单位重开,不得在原始票据上涂改、挖补。

61、 （五）对未按规定取得的原始票据，不予报销。 十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，费用在00元以内的支出可用现金结账，凡是超过10元的经费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、加油费结算时,需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会议费的明细清单和到会人员名单;报销车辆维修费、加油费时须附有每笔业务清单。 十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销；凡有借款,但未报帐,不得再次借支款项，做到“前账不清,后账不借”。避免跨年度报销。 十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则,不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据,并按月填制、报

62、送收支情况表。十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。机关财务管理制度（三） 为进一步规范机关财务管理工作,认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律,根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范的要求,结合我委实际情况特制定本制度。 一、财务管理工作制度 1、按照国家财经制度、法规要求,委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算,并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。 2、认真组织会计核算，办理会计业务;及时清理债权、债务,正确编制会计报表。、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准,任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。 、加强现金管理,不得“坐支”，加强支票管理，出纳、会计各司其职，互相制约。 、财务人员要以身作则、奉公守法,认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益,又要维护职工的切身利益。 6、会计人员应做好会计档案管理工作,每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。