南开大学22春《税收理论与实务》离线作业二及答案参考26

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1、南开大学22春税收理论与实务离线作业二及答案参考1. 企业( )，所涉及的货物视同出口货物。A.用于境外投资和国际运输工具上的货物B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物C.销售出口转内销货物D.销售中标机电产品参考答案：ABD2. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )。A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得参考答案：A3. 不征税收入就是免税收入。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得参考答案：A5. 企业生产的应税

2、消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( )A、用于对外销售的B、用于本企业连续生产应税消费品的C、用于本企业连续生产非应税消费品的D、用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B6. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元参考答案：ABCDE7. 王工

3、程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B8. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。( )A、正确B、错误参考答案：B9. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参

4、考答案：D10. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。A.蔬菜罐头B.洗衣液C.杂粮D.文具盒参考答案：C11. 下列货物应当缴纳消费税的有( )。A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C12. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A13. 某外籍专家在我国境内

5、工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A14. 应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B15. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( )。A.13%B.10%C.6%D.3%参考答案：

6、D16. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是( )。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B17. 以下表述符合车辆购置税的规定的有( )。A.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格D.进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格参考答案：AC18. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该

7、厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B19. 下列应纳土地使用税的是( )A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地参考答案：A20. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B22. 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。A、高档化妆品B、高档手表C、啤酒D

8、、红酒参考答案：C23. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。( )A、正确B、错误参考答案：B24. 翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。( )A、正确B、错误参考答案：A25. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC26. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考答案：C27. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元(含代垫辅助

9、材料费500元)，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为( )A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元参考答案：C28. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。( )A、正确B、错误参考答案：A29. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( )。A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元参考答案：A30. 有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合

10、同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，( )。A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花参考答案：A31. 某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是( )元。A.40000B.45000C.50000D.55000参考答案：B32. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A、正确B、错误参考答案：B33. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。根据土地增值税法律制度的规定，

11、下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D34. 下列表述正确的有( )。A.企业应设置“应交税费”一级会计科目B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产参考答案：ABC35. 如何理解效率原则的含义?参考答案：税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税

12、收效率原则具体可分为税收的经济效率原则和税务行政的效率原则两个方面。(一)税收的经济效率原则。税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准，是税收的额外负担最小化和额外收益最大化。(二)税务行政效率的原则。税务行政的效率，是指能否以最小的税收成本取得最大的税收收入，或者说税收的名义收入(含税收成本)与实际收入(扣除税收成本)的差距是否最小。税务行政效率可用税收成本占税收收入的比重来表示。36. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A.拍卖本人文字作

13、品原稿的收入B.年终加薪C.从投资管理公司取得的派息分红D.个人保险所获赔款参考答案：D37. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.宣传税收法律、行政法规参考答案：D38. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D39. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.实质课税原

14、则参考答案：A40. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD41. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)参考答案：B42. 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额( )A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、

15、设备价款按50%计入参考答案：A43. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+30%)参考答案：C44. 下列不征消费税的货物是( )。A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D45. 烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。( )

16、A.错误B.正确参考答案：B46. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B47. 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C48. 增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务： (1)销售电视机实现增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该

17、月发生以下业务：(1)销售电视机实现含税销售收入800万元;(2)进口小轿车一辆，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为4万元，货已到;(3)10日购进一批元件，支付价税合计款23.2万元;发票还未经确认;(4)21日采购一批元件，不含税价款为14万元，用于职工俱乐部的电子游艺室，货款已付，取得发票;(5)购销过程中发生运输费用2万元，发票已得到确认;运费取得的增值税发票按10%税率抵扣;(6)该厂赠送关系客户电视机6台，全部电视机市价合计4万元(不含税)。请计算该厂当月应纳的增值税税额。参考答案：业务1：增值税不含税销售额=含税销售额(1+税率或征收率);在本业务中，销售额800万是含税的，

18、因此需要将含税的销售额换算成不含税销售额，再计算销项税。注意：含税销售额一定要进行价税分离为不含税销售额。(1)销项税=800(1+16%)16%=110.34万。业务2：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为2万元，就是进口汽车可以抵扣的进项税;(1)进口业务进项税 4万。业务3：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。在本业务中，由于发票尚未经税务机关确认，因此在本次纳税中不得抵扣。注意增值税计算中如涉及采购发票时，一定要注意是否经过确认。业务4

19、：按增值税暂行条例规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。在本业务中采购的电子元件是用于职工游艺室，属于集体福利，该采购形成的进项税不得抵扣。注意：一定要注意不得抵扣的进项税的相关规定。业务5：增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按照10%的税率计算进项税额准予扣除。本业务涉及的购销业务运费2万元，按7%来计算可抵扣的进项税。运输费用可抵扣进项税=210%=0.2万。业务6：在增值税事项中，企业凡出现以下行为，必须视同销售行为，缴纳增值税：1.视同销售货物的行为

20、：(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。在本业中，无偿赠送客户的电视机要视同销售，缴纳增值税。注意：八项视同销售要缴纳增值税。销项税=416%=0.64万;综上：(1)销项税=800(1+16%)16%

21、rn=110.34万(2)进口业务进项税 2万(3)发票没确认，不抵扣。(4)外购商品用于集体福利，不得抵扣进项税(5)运输费用可抵扣进项税=27 rn%=0.14万(6)无偿赠送，视同销售。销项税=416%=0.64万，所以当月应纳增值税=销项税-进项税=110.34+0.64-4-0.2=106.48万该厂当月应该缴纳增值税为106.48万元。49. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所

22、得D.偶然所得参考答案：B50. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。( )A、正确B、错误参考答案：A51. 张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。A.5600B.5200C.4200D.3200参考答案：B52. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。( )A.错误B.正确参考答案：A53. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( )。A

23、、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税参考答案：D54. 会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按( )方式征收企业所得税。A.核定应税所得率B.核定征收C.核定应纳所得税额D.查账征收参考答案：D55. 企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。( )A.正确B.错误参考答案：B56. 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。A、企业与会计师事务所签订的审计合同B

24、、企业将财产赠给政府所书立的书据C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、未按期兑现的合同参考答案：D57. 个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B58. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同( )确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D59. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。( )A.正确B.错误参考答案：B60. 环境保护税法对以( )污染物按每污染当量规定幅度税额。A.水污染物B.危险废物C.冶炼渣D.工业噪声参考答案：A