某生物医药有限公司财务管理规章制度汇编

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1、四川禾邦养品生物医药有限公司 财务管理规章制度第一章总 则第一条 为了加强公司的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地的提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司章程的有关规定，特制定本制度。第二条 公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立建全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产运营资产运营管理，维护公司资产安全与完整；第三条 公司在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。第四条 公司各

2、部门负责人为执行本制度第一责任人。 第二章 财务机构和财务人员第一条 公司财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度2、建立建全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务经律。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。6、配合公司的财务审计，按时上报各类财务报表。7、完成公司交给的其他工作。第二条 财务负责人的主要工作职责1、负责严格执行国家有关财经法规、制度及公司规章制度，维护财经纪律2、建立建全公司内部会计核算体系，制定财务各种规章制度及实施细则。

3、3、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。4、参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。5、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理办法，监督执行会议决议。6、负责公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，考核财务人员的工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。7、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报工作8、根据规定的成本、费用开支范围和标准，负责日常有关原始凭证、记账凭证、会计报表的审核，保证会计核算合法性、合理性和真实性9、编制年、季、月度各种对内财务会计管理报表，提

4、供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确，及时向总经理汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况、提出有益的建议10、对公司重大投资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制11、与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系12、承办总经理布置的其他工作。第三条 会计工作职责1、按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续齐备，数字准确、账目清楚、处理及时2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情效忠的监督、保管及统计报表的填报3、审核公司生产部门、销售部门等报送的

5、原材料进销存、产品产量、产品销售日报表和月报表，保证其连续性和准确性，为公司正确计算生产成本、销售成本和经营成果4、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、整理、装订、归档、保管等会计档案管理5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，勾稽关系清楚并定期及时上报6、对各类应收款项及时催收清理，按规定对固定资产及各类存货等进行定期盘点7、完成财务部经理临时布置的各项任务。第四条 出纳工作职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵库；2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容准确，做到日清日结

6、，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表3、有权对不符合本公司财务制度规定的货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向财务经理反映，必要时可向总经理反映。4、保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。5、保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章和法人章分离原则。6、严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。7、完成财务部经理临时布置的各项任务。第三章 资金管理办法1 目的为培养良好的资金管理意识，提高资金管理的计划性、资金资源的配置效率及效益、资金营运的效能、同时防范资金管理风险，特制定本办法。2 适用范围本办法适用于公司资金管理、资

7、金内部控制、资金预算及计划、资金结算管理、资金运营管理、筹融资管理等领域。3 职责3.1 遵守资金管理法规的原则：资金管理要遵守支付结算办法、票据法等国家相关资金管理的法规，遵守公司资金管理办法等相关制度规定。3.2 实行集中管理的原则：公司银行账户由财务部集中管理，包括银行账户的开立、注销等都必须经授权人审批，账户的使用要遵循账户管理的相关规定。3.3 效益性、流动性原则：做好资金预算、计划与成本分析，采取措施加速资金周转，提高资金使用效益。4 内容本办法所称资金：是指公司所拥有的现金、银行存款、各种票据（包括支票、本票、银行承兑汇票和商业承兑汇票等）以及其他货币资金。 资金的内部控制4.2

8、.1 组织与程序控制建立明确的权责分配结构和报告路径，制订的规章及程序必须严格遵守。4.2.2 授权、审核、批准 对资金付款业务严格执行授权审批制度，审批流程如下： 经办人填制凭证部门负责人和分管领导审核财务部审核董事长批准出纳人员办理资金付款业务。 审核人应当根据审批流程规定，在授权范围内进行审核，不得超越审批权限，权限职责具体如下：业务经办人员：填制凭证内容完整、清晰、金额准确、大小写一致、不得涂改，并对票据合法、合规，业务及金额真实、有效性承担责任。部门负责人和分管领导：审核付款事项的业务发生是否真实、有效，项目价格、业务量、付款金额否是合理。财务部：审核单据填写是否符合规定、金额是否计

9、算正确、流程是否符合规定，票据是否真实并符合相关规定、附件单据是否齐全有效，附件数是否准确。对于不符合规定、虚假的票据等不予审核通过，应退给经办人，有权向董事长直接汇报。其中，审核要点如下：费用报销类：报销费用是否经事前申请批准，金额计算是否正确，报销单应分项目填写，发票分类粘贴，大额发票还应有明细清单。采购货款类：所附合同、发票、检验单、入库单、对方发运清单等单据是否齐全有效,审核采购货物名称、数量、单价、金额与发票和入库单是否一致，计算是否准确，付款账期和支付方式等项目是否符合合同要求。如是预付款，还应审查供应商的信用额度是否符合规定。借款类：借款事由是否符合公司规定、相关人员是否签字、流

10、程是否符合规定。董事长：审查相关人员是否签字齐全、对开支项目及金额合理性进行总体考量, 批准支付。 严禁未经授权的机构或人员办理资金业务。 实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。 实物管理 财务部对库存现金、支票、汇票、印章等重要实物实行专人、专库保管，责任人应确保各种实物的完整无缺，如有短缺，必须查明原因，追究的责任。4.2.3.2 建立健全票据登记制度，出纳专设登记簿记录票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等内容，防止空白票据的遗失或被盗用，对收取的重

11、要票据，应留有复印件并妥善保管。4.2.3.3 若发生票据丢失，责任人必须立即报告相关领导 ，以便及时采取补救措施，防止冒领和诈骗，否则，要追究相关人员的责任。 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。4.2.4 职责划分: 明确岗位职责、权限，禁止一人同时从事以下不相容岗位的工作,如：A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。B.出纳与资金核算会计不得编制银行余额调节表。4.2.4.2不能由一个人保管银行

12、支付结算的所有预留印鉴。4.2.4.3 网上银行付款制单、授权职责应分离，不能由一个人完成全部付款操作。4.3 资金的计划控制 为有效控制现金流量，保证均衡有效的现金流量，财务部及各部门要对资金需求、供给总量及其动态变化按年、季、月进行预测，编制资金预算表。 财务部及各部门要对资金预算、计划的实际运行情况予以记录，对差异原因进行分析并及时跟踪处理。4.3.3 编制资金收支计划实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。4.3.4 财务部按月编制资金收、支、存报表，及时报告相关领导。4.4 资金结算 现金和银行存款管理4.4.1.1 严格按现金管理暂行条例和公司相关规定办理现金收付业务。 不得坐支

13、现金。 不得白条抵库。4.4.1.4 不得出租、出借银行账户。 不得签发空头支票和远期支票。 不得保存账外公款，不得公款私存。 现金和银行存款必须日账日清，定期或不定期进行盘库或查库，每月至少查库一次，达到账账相传符、账实一致。 短款赔偿，长款归公。 付款业务4.4.2.1 严格执行授权审批制度，在授权范围内按审批意见办理付款业务。如有超越权限的审批意见，出纳应拒绝办理、并有权向董事长直接汇报。 出纳人员严格审核付款单据的签字是否齐全有效，所附发票等附件是否完整。对于不符合规定的付款凭证应拒绝支付，并有权向董事长直接汇报。 各资金使用部门要提前向财务部报告付款需求，财务部根据资金需求制订资金计

14、划，筹集资金。大额的付款需求，必须提前一周通知财务部。 办理付款业务时，要综合考虑现金折扣、资金成本、可支付资金额度等因素，选择现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票等付款方式。 办理业务要及时，原则上当天收到的凭证当天处理完毕。 付款相关凭证及时整理归档，凭证丢失，相关人员承担责任。 收款业务4.4.3.1 严格按授权管理、由出纳办收款业务，必须先收款、后记账。4.4.3.2 收取现金，使用标准格式凭证，收妥款项后将回单联交给交款人，凭留存联登记台账，将记账联交会计记账。 收到银行交来的银行进账单，当天登记台账，及时交会计部门记账。 承兑汇票管理A、收到承兑汇票，严格审查票据真伪、印章齐全、背

15、书连续等事项，必要的可以到银行办理查询。B、当天收到的承兑汇票当天登记台账，及时将清单交会计部门记账。C、随时了解承兑汇票到期情况，在到期日前10-20天办理委托收款，跟踪解汇情况，及时查明到期未解汇原因，及时处理，保证票据及时回款。D、承兑汇票贴现应考虑未来几个月的资金需求，根据期日区间等因素，综合选择贴现利率最低成本。E、转让承兑汇票的及时在台账上登记转让信息，支付程序按付款业务办理。F、承兑汇票质押要履行质押操作手续，随时了解质押到期情况，及时办理替换质押承兑汇票手续。G、定期与会计核对应收承兑汇票台账，做到账账相符、账实相符。 对账管理4.4.4.1 财务部应指定专人定期核对银行账户、

16、承兑汇票和库存现金，每月至少核对一次。4.4.4.2 按月编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单相符。 对未达账情况，应及时查明原因，做到账实一致。 资金运营管理 公司资金收付活动由财务部集中管理、统一收支，各部门如有零星支出，由财务部核定备用金，设立相应备用金账户。4.5.2 财务部每年初应确定资金最佳持有量，并根据公司实际财务情况，对资金持有量进行修正。4.5.3 财务部及各部门要根据资金成本分析，制订付款计划，在不影响公司商业信誉的情况下，选择合理的付款方式。4.5.4 财务部在保证付款的基础上，积极利用银行的服务，对银行账户资金进行短期理财，除协定存款、通知存款方式外

17、的其余理财方式，需报董事长审批，以保证资金安全的基础上，实现一定的资金理财效益。 建立运营资金分析体系，缩短资金回收期，加快资金周转速度，提高资金使用效率和效益。 筹资管理4.6.1 财务部根据资金预算综合考虑筹资数量、期限、拟筹资来源、资金的债权或股权性质、对公司资本结构的影响、融资关系的稳定性、筹资成本等因素制定公司筹资方案，选择商业信用融资、债券筹资、股权筹资等各种筹资方式进行筹资策划，并报公司决策机构批准。4.6.2 根据公司既定的筹资计划，对具体的筹资业务资金授权批准制度范围内经授权人审批后执行，对于重要的筹资业务，实行董事会决策和审批。 建立筹资业务成本、风险分析体系，合理调整筹资

18、结构，根据公司资金供求预测情况，安排筹资时间，安排筹资到期时间。 第四章 库存现金及银行存款的管理第一条 库存现金管理制度1、 所有现金收支由公司出纳负责。2、 建立和健全现金日记帐手工账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，做到日清月结，帐实相符。3、 库存现金超过3000元时必须及时存入公司开户银行，以保证资金安全，降低风险。4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，收款联交缴款人、存根联自留、记账联交会计入账。员工因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经规定流程审批后，方可支出现金。借款人要在出差回来或

19、借款后三天内向出纳还款或报销。借款额度以实际需要或不超过月工资额为准。6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。7、公司现金的使用范围：支付个人的劳动报酬;支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(结算起点规定为2,000元);中国人民银行规定需要支付现金的其他支出;8、库存现金的核算和清查：8.1 公司出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，经规定流程审批的有效记账凭证，核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账,做到日清月结，账款相符。8.2 会计

20、人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。8.3 为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次,保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点,发现长短款应查明原因及时处理。9、库存现金的内部控制制度9.1 库存现金的收付及其保管应由专职出纳人员负责,其他人员不得接触。9.2 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。9.3 出纳人员应与库存现金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。9.4 出纳人员应与库存现金审批人员相分离

21、,实施严格的审批制度。9.5 库存现金收付和控制库存金收支的专用印章不得由出纳人员保管,应实行印鉴分管制度。9.6 负责库存金收付的人员应与负责库存现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。9.7 建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度,领用的收据和发票,必须登记数量和起讫编号,由领用人签字，收回收据和发票存根,应由保管人员办理签收手续，对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查,以防止短缺。对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证,并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。对公司的库存现金,出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定,出纳人员应做到日

22、清月结,账实相符。第二条 银行存款管理制度1、公司在生产经营过程中发生的各项经济业务,除现金管理暂行条例规定可使用现金外,一律按中国人民银行总行发布的银行结算办法及其补充规定,通过银行办理转账结算,不得直接支付现金或开具现金支票。2、公司对资金实行集中统一管理并根据生产经营的需要开立银行结算账户。3、根据银行结算办法和公司的业务特点,可采用银行汇票、支票、信用卡等结算方式,公司在办理银行结算时,必须严格遵守银行结算纪律和结算原则,不得出租、出借银行帐号,不得为外单位或个人代收代支或转账套现，不得签发空头支票和远期支票。对作废的转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订,不得随意丢弃。4、建立银行

23、结算票据的签收、签发管理制度,会计人员对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定,对结算票据的要素进行严格的审核,审核无误后才可以填制和办理各类结算业务及相关的账户处理,以确保银行凭单及其结算票据完整有序的传递,并按照银行结算规定办理各类债权的委托手续。5、公司按开户银行、存款种类等,分别设置银行存款日记账。6、出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账,每月终了结出银行存款余额。7、月度终了,应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对,如有未达账项必须逐笔查明原因,督促经办人员及时处理,并编制“银行存款余额调节表”,以确保账实相符。8、转帐支票等银行结算票据由出纳

24、人员专人保管,银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工,分别保管,出纳人员不得兼管。9、公司员工因公出差暂借的备用金,必须在出差回本单位后三日内办理报销手续,不得以任何形式拖延报销或延期交回多余的备用金,将公款移作他用,特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部批准。10、其他货币资金由财务部根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。 第五章 费用报销管理制度第一部分 总 则第一条 为规范公司日常费用报销行为，合理控制费用支出，根据企业会计准则和小企业会计制度等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度；第二条 本制度所称费用的范围是指：企业发生的管理费用、

25、销售费用、财务费用等期间费用；第三条 本制度适用于四川禾邦养品生物医药有限公司全体员工。第二部分 费用报销原则及审批付款流程第四条 费用报销的四大原则：1、先审批后支付原则：费用的支出均需先申请经批准后方可支付，没有申请或未经批准的费用不得支出；2、谁批准谁负责的原则：审核人、批准人要对本人审核、批准的费用支出负责任；3、手续完整原则：费用报销凭证必须有经办人、规定的各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销凭证；4、当月费用当月报销原则：当月费用要在当月报销，无特殊情况时不能跨月报销费用；5、即时清结原则：费用报销手续经过规定流程审核签批合格后出纳即时付清款项的原则；第五条 费

26、用报销凭证审批及付款流程1、经办人填单：将费用报销原始票据按规定粘贴到粘贴单上并使用蓝、黑钢笔或签字笔填写费用报销凭证；并对经办的经济业务及提供的原始票据的真实性负直接责任；2、部门负责人审核：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始票据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作；3、费用会计审查：费用原始票据粘贴是否规范；费用报销凭证填写是否规范，金额大小写是否正确一致；4、财务经理审核：审核各项费用发生是否合理；是否在公司费用报销规定范围以内；费用报销使用的票据是否合法有效；5、公司主管领导审批：按费用报销金额按大小进行审批划分，最终决定费用是否可以报销

27、开支。6、出纳付款：复核费用报销凭证是否按流程审核审批，手续是否完整完善合格，无误后结算付款；7、费用报销凭证的审核审批由上述1至6款按顺序进行，不得越级或颠倒次序进行，即不得未经部门负责人复核签字，先经财务人员审核，也不得未经部门负责人复核签字和财务部审核，直接提交公司主管领导审批。8、费用报销人有借支款的，在费用报销时出纳有权优先从费用报销款中扣回借支，余款再支付给报销人；如果费用报销款不足扣回借支款的，借款人应该用现金归还差额部分，否则从费用报销人当月工资中扣回；员工个人借款采取旧账不清新账不借的原则，借款金额不得超过本人的月工资总额。借款流程按：借款人填写借款单部门负责人审核签字财务经

28、理复核公司领导审批出纳付款的顺序进行。第三部分 费用报销票据要求及粘贴填写规范第六条 费用报销原始票据的基本要求1、 费用报销发票必须是真实、合法、有效、税务认可的正式发票，收款收据不得作为费用报销凭据，国家机关、行政事业单位开出的行政事业性收据除外；2、 有抬头的费用报销发票，必须填写相应公司单位全称，不能无单位名称，也不能使用简称，更不能有错字别字；3、 费用报销发票的填写内容必须齐全，大小写金额必须一致，发票金额大写数字应规范，使用大写数字如下：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿；大写金额前要用符号封口，大写栏后面为零的要写“零”不能填各种符号或划斜杠。4、 费用报销发票都必须盖有填制单位的

29、发票专用章，且印章必须清晰，不能糢糊不清。5、 费用报销发票内容涉及实物形态的，如劳保用品、办公用品等，发票上面未能一一罗列的还必须附有实物清单并有验收入库手续；大额劳保用品、办公用品等(金额大于800元)需有购置计划的批复。6、 会务费报销发票必须有召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单等；过路费、加油费发票不能打印非我单位车牌号或个人；汽车票、出租车票不能是同一时间同一车次的，也不能是同一天连续时间段的；维修发票（车辆维修、设备维修等）必须附维修清单，广告费、宣传费发票须提供广宣品（即广宣图片等）；货物运输发票需匹配运输合同或协议（注明

30、运输标的、出发点、目的地等）；租赁发票需匹配租赁合同或协议；咨询发票需匹配咨询合同或协议，同时提供成果（如鉴证报告、审计报告等）。单张发票金额超过5000元的必须事前有领导同意开支的批复意见；7、 跨年度的费用报销发票必须在次年1月15号之前填单报销完毕，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。8、 费用的报销原则上必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，可以用其他同类型发票替代报销，具体使用哪种类型发票替代报销事先必须经过财务经理审核同意。9、 公司对如下类型的费用报销发票实行限额：业务招待费报销按年销售收入作为年总限额；广告费、业务宣传费按年销售收入的30%作为限额；职工福利费按年度

31、工资总额的14%限额报销；职工教育经费按年工资总额的2.5%限额报销；工会经费按年工资总额的2%限额报销；公益捐赠支出按年利润总额12%限额报销；限额的掌握由财务部根据上年财务数据及限额标准预计，当年11月份最终确定，当此类费用报销金额达到限额时，未经董事长特批，财务部有权拒绝再使用此类发票作为报销的原始单据。具体情况见附件7。第七条 报销费用原始单据的粘贴1、 费用报销原始单据粘贴时应根据票据多少、纸张大小、选择合适方法，但应以原始单据粘贴平整、美观为原则；2、 粘贴的原始票据要求正面朝上，按票据种类纸张大小以先小、再中、后大的顺序进行粘贴；3、 超出粘贴单纸张大小的票据只需固定票据的左上角

32、，小张的票据应厚薄均匀的用胶水粘贴在粘贴单上面，胶水使用不能太过量，也不能使用订书钉把票据订在粘贴单上面；4、 费用报销原始单据要先分类后粘贴，如加油票、过路费、住宿费、修理费等先分好类，同一类发票粘贴在同一张粘贴单上，比如不能将住宿费发票与修理费发票粘在同一张粘贴单上。5、 费用报销原始单据在粘贴前应该将上面的订书钉、回形针、夹子等清理干净；6、 对于比粘贴单大的附件，应将超出部分按粘贴单大小折叠在粘贴单内；7、 费用报销原始单据粘贴好后，报销人应将同一张粘贴单上的金额加计汇总，并清点费用报销单据的张数，写在粘贴单的相应位置；第八条 正确选择并填写费用报销凭证1、差旅费用报销必须正确填写差旅

33、费报销单，填写时需附详细行程单，具体报销及补助补贴标准按公司相关规定执行；2、以个人为报销单位报销除差旅费以外及非直接支付给第三方的费用填写费用报销单作为报销凭证；若有多个报销项目，如车费、餐费等，可以填写在一张报销单上，但需要分行填写清楚；3、以公司名义向第三方支付如运输费用、咨询费用等须填写用款签批单，具体操作见货款结算支付制度；4、费用报销凭证必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，字迹工整，并严禁涂改、挖补，严禁使用圆珠笔、铅笔及红色墨水等填写。附件1：差旅费报销单 附件2：费用报销单附件3：原始凭证粘贴单 附件4：出差申请单附件5：招待费用申请单 附件6：用款签批单附件7：费用报销限额计算标

34、准表 附件8：粘贴正确示例图 附件9：粘贴错误示例图 附件10：费用报销凭证正确填制示例图 附件11：差旅费行程单附件1 差 旅 费 报 销 单出差人： 年 月 日 编号： 总账账户名称明细账账户名称金额记账符号出差事由起讫日期及地点报销项目飞机费火车费汽车费轮船费途 中 补 助住宿费住勤费其他合计合计人民币（大写） 原借款 扣除报销上项金额应缴回（补付） 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 主管部门： 出差人：附件2 费 用 报 销 单 报销日期 年 月 日 附件 张费用项目类别金额负责人（签章）审 查 意 见报销人（签章）报销金额（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 核实金额 应退金额 应

35、补金额 审核 出纳 附件3 原始凭证粘贴单 年 月 日 （骑缝粘贴） 费用名称 单 据 张 金 额 元 负责人 财务登记 验收人 经办人 附件4 出 差 申 请 单 所属部门： 填写日期：年月日编号： 出差人出差地点出差事由预计费用元出差日及返程日备注（填列需要配合等需求，如代订购机票、住宿等）部门经理分管副总总经理 附件5 招 待 费 用 申 请 单申请部门陪餐人员接待餐厅名称来客单位名称就餐总人数 人接 待 标 准 (元/人)预计金额（元）招待事由： 申请人： 年 月 日领导核准： 年 月 日 附件6 用款签批单 填制日期： 年 月 日付款事由请款部门经办人用款日期 年 月 日结算方式 现

36、金 转账 抵账 合同信息合同名称合同编号合同金额累计进度累计金额付款金额 计算式扣款事项支付金额小写大写收款单位开户名称账 号汇签栏主管领导或综合部领导审查：财务部经理 审 核：董事长审批：附件7： 费用报销限额计算标准表 序号票据类型或费用名称注意事项预计基数比例或标准备注1加油费发票不能打印非我单位车牌号或个人无公司相关规定按 实2过路费发票不能打印非我单位车牌号或个人,并需要往返匹配无公司相关规定按实合理3停车费发票不能打印非我单位车牌号或个人无公司相关规定按实合理4汽车票不能是同一时间同一车次的车票无公司相关规定按实合理5火车票不能是同一时间同一车次的车票无公司相关规定按实合理6出租车

37、票不能是同一天连续时间段的无公司相关规定按实合理7轮船票不能是非我单位人员发票无公司相关规定按 实8飞机票不能是非我单位人员发票无公司相关规定按 实9办公用品需附详细清单及入库手续无公司相关规定按实合理10劳保用品需附详细清单及入库手续无公司相关规定按实合理11会务发票须有召开会议的文件、会议纪要、参会人员的签到单等，能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单等无公司相关规定按实合理12住宿费发票发票抬头应是相应公司单位名称全称无公司相关规定按实合理13维修费发票须附维修清单无公司相关规定按实合理14广告宣传费发票提供广宣品（即广宣图片等）年销售收入30%按实15货运费用发票需匹配运输合同或协

38、议（注明运输标的、出发点、目的地等）无公司相关规定按实16咨询费用发票需匹配咨询合同或协议，同时提供成果（如鉴证报告、审计报告等）无公司相关规定按实17租赁费用发票需匹配租赁合同或协议无无公司相关规定按实18通讯费用发票发票抬头应是相应公司单位名称全称或定额发票无公司相关规定按实19招待费用发票发票抬头应是相应公司单位名称全称或餐饮业定额发票年销售收入总额控制20物业管理发票发票抬头应是相应公司单位名称全称或定额发票无公司相关规定按实合理21资料费用发票发票抬头应是相应公司单位名称全称无公司相关规定视同办公费用22职工福利费发票或自制原始凭证年工资总额14%总额控制23工会经费财政部统一印制并

39、套印财政部票据监制章的，工会组织开具的工会经费收入专用收据年工资总额2%总额控制24职工教育经费发票抬头应是相应公司单位名称全称的学习资料、培训费用等发票年工资总额2.5%总额控制25公益性捐赠支出省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的非税收入一般缴款书收据联。年利润总额12%总额控制26其他类型发票按实际情况办理无无按实附件8： 票据正确粘贴示例图 当票据较多或较小时，先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上，然后将粘贴单附在报销凭证后面 票据面积大于粘贴单面积时，要进行适当的折叠1、长型票据折叠方法 2、宽型票据折叠方法 票据大小不一时要先粘小

40、张的再粘贴大张的，小张的在下面，大张的在上面 附件9： 票据错误粘贴示例图附件10-1：费用报销凭证正确填制示例 附件10-2： 费用报销凭证正确填制 附件11： 差旅费报销行程单 第六章 货款结算支付制度 目 的第一条 为规范公司货款结算支付业务，提高货款结算支付的及时性和准确性，加强内部管理，防范经营风险，保护公司财产的安全完整，特制定本制度。适用范围第二条 本制度所称货款指公司购买货物，接受劳务等应该对外支付的款项。货款结算支付原则及前提第三条 货物或劳务供应商必须提供可抵税的增值税专用发票，如果供应商不能提供合法正规的可以抵税的增值税专用发票，应报告董事长办公会研究决定，否则不能自行采

41、购。经董事长办公会研究同意不能提供增值税专用发票供应商供货，应从货款中予以扣除代开可抵扣进项税额的增值税专用发票所需税款，且对方必须提供亲笔出具的收款收据；第四条 货款结算支付对象为公司的供应商，货款必须通过银行转账支付，且接受货款的账户必须为该供应商公司账户，否则该供应商必须出具盖有其公司公章的付款委托书原件，付款委托书必须明确收款账户的名称、账号等事宜；无特殊情况或经公司领导特批，不能用现金结算支付。第五条 当货物或劳务供应商为个人的，如需通过银行转账支付货款的，应要求对方提供本人银行卡信息（开户名称及账号）、身份证复印件等资料；金额在1000元以下的也可以通过现金结算支付货款。第六条 货

42、款支付标的为实物形态的必须取得库房开具的验收入库单，按重量结算支付货款的非标准件，如钢材等还必须取得该货物的过磅单作为货款结算依据。第七条 采购货物或接受劳务必须要与对方签订经济合同，明确标的、数量、金额、付款方式、提货方式、违约责任等具体内容。不需签订合同或无法签订合同的，应得到董事长办公会同意方可，应签订合同而不签订合同的，财务有权拒绝办理货款结算支付业务。第八条 结算货款取得发票、入库单、合同的供应方名称与用款签批单收款方名称必须一致，并使用全称不能用简称；第九条 货款结算支付原则：（一） 真实合法有效的原则：每笔对外结算支付货款必须是真实的、合法的、有效的；（二） 单证齐全的原则：用款

43、签批单在内及相关支撑附件单据必须齐全，包括但不限于发票或收款收据、入库单、过磅单、经济合同等原件；（三） 谁经办谁负责的原则：经办人应负责追踪收回该笔付款所涉及的所有纸质材料，如发票、入库单、过磅单等，保证付款依据的完整无缺。（四） 用款先计划的原则：结算支付所需大额资金应事先进行计划，并通过书面形式通知财务部以便提前准备，以保证货款的及时清结；仓库及生产计划部门应协助物控部做好资金计划安排，及时提供采购品种、规格、数量等材料。第十条 货款结算支付方式及附件材料（一）先货后款：结算支付的货款标的为实物形态的，如原辅材料、包装材料、五金配件、低值易耗品等结算时需提供用款签批单在内的该货物的采购发

44、票、入库单、过磅单、经济合同原件等；结算支付的货款标的不具有实物形态的，如接受运输物流服务、咨询服务等结算时必须提供用款签批单在内的相关发票、经济合同原件等。（二）先款后货：包括两种情况：全额付清货款和分次结算支付货款。第一次支付货款时需提供用款签批单及相应的经济合同原件等，后续付款需提供用款签批单。事后经办人应及时追踪该付款项的发票、入库单、过磅单等资料并直接交财务部入账处理。（三）现款现货：结算支付货款时需提供用款签批单及相应的发票、入库单、过磅单、经济合同原件等。货款用现金支付，且金额较小，无需签订合同的，需提供用款签批单及相应的发票或现金收款收据、入库单、过磅单等，金额较小的确认由财务

45、部负责。货款结算支付审批及流程第十一条 货款结算支付审核审批流程1、经办人填写用款签批单并具名，送分管经理进行真实性确认，分管经理签字后返还给经办人。经办人对合同金额是否正确负责。2、经办人将分管经理签字确认过的用款签批单及发票或收款收据、入库单、过磅单、经济合同原件等送财务部，财务部对货款结算支付的手续材料是否完备，付款金额是否正确，发票真伪等进行查验审核，无误后签字返还给经办人；3、经办人将财务部审核签字的用款签批单及附件材料送公司主管领导审批，公司主管领导同意付款后签字返还给经办人。4、经办人将审核审批合格后的用款签批单及所附的发票、入库单、经济合同原件、现金收款收据等交公司出纳，出纳复

46、核结算付款手续是否完整完善，无误后付款。 第七章 存货管理制度为了保证公司存货财产的安全完整，杜绝人为的浪费，防止丢失和盗窃等行为发生，根据国家颁布的相关制度，制定本管理制度。存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原辅材料、包装物、外购商品、低值易耗品、在产品、库存商品等，存货属于企业的流动资产。第三条 存货入库时应填制入库单，出库时应填制出库单，仓库应按照存货管理要求建立台账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并随时算出结存数量，财务部要及时与仓库进行就存货品种、数量、金额进行核对。避免出现已入库存货不入账或已发出存货不销账的情况。同时，存货出入

47、库数据应及时录入仓储计算机系统，以便为计算成本提供准确的数据信息。 存货入库前必须进行验收，未经验收或验收不合格的存货不得填制入库单入库。验收时，存货保管员要亲自同交货人办理交接手续，核对清点存货名称、规格、数量是否一致，按要求交接签字。需要由质检部门出具质检报告和检验单的存货，必须由质检部门检验后，保管员方可办理入库手续。存货入库单一式四联，分别为存根联、记账联、结算联、库管联。入库单必须有交货人、库管员、验收人、主管领导签字方为有效。存货的采购人员、验收人员、保管人员、领用人员、审批人员、财务人员岗位应当相互分离，以便相互制约、合理分工。存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限

48、制其他无关人员接触存货，并按照“库、区、架、层、位”的原则进行分类分品整齐堆放，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。生产领用存货按移动加权平均法核算，低值易耗品的摊销原则上采用一次摊销法计入成本。存货验收入库后，采购人员应及时向供货商索要增值税专用发票和运费发票，发票和合同、订单、入库单比对一致的，经规定的审批流程，财务部门方可进行账务结算（参见货款结算支付制度）存货每月至少要盘点一次，以保证存货资产的安全、完整。盘点时暂停存货出入库工作，以保证盘点数据真实、可靠，盘点方法必须科学、程序必须规范。盘点人员至少有三人，存货保管人、指定财务人员一名、监盘人一名。盘点工作结

49、束后，实际盘点数量与仓管台账数量应立即进核对，并及时编制报送存货盘点表，确保月末成本核算的真实性和准确性。发现盘盈、盘亏情况要分析原因，提出处理意见，经公司总经理批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。存货的发出应有严格的批准制度，仓库应根据经审批的通知单如领料单、提（发）货单等发出存货，并定期与销售部和财务部就发出存货的品名、规格型号、数量、金额核对是否一致。提（发）货单必须盖有财

50、务专用章，无财务专用章的提（发）货是无效的，因此造成公司的存货损失应由发货人全部承担。通过正常程序发出的存货发生退库时，应按如下规程进行处理：1、生产车间领用的原辅材料，在月末最后一天没使用完毕的，应办理假退料手续，次月1日再按规定的流程进行领用处理； 2、已售成品发生退货应查明原因，分清责任，落实赔偿责任。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。 第八章 会计核算制度 为保证会计核算工作有条不紊的进行，提高会计工作核算质量，为企业生产经营管理提供全面、准确、有用的会计信息，减少不必要的核算环节和手续，根据会计法和企业会计准则的规定特制

51、定本公司会计核算办法。第二条 本公司按照会计法和企业会计准则的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第三条 本公司根据会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、季度和月度。第四条 本公司会计核算采用电算化形式，会计软件选用金蝶KIS专业版系统；第五条 本公司财务人员在工作中必须遵守以下财务核算管理规定：（一）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。（二）财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。（三）财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

52、（四）财务人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。（五）财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。（六）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。（七）财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第六条 本公司以下会计政策根据企业会计准则及相关准则拟定。（一）会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。（二）以人民币为记账本位币。（三）会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。（四）现金等价物是指

53、持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（五）短期投资按取得时的实际成本计价，在投资持有期所收到的股利、利息不确认为收益，直接冲减投资成本；出售短期投资所获得的价款减去投资账面价值后的余额确认为当期投资损益；短期投资的期末市价低于成本时，计提短期投资跌价准备。（六）坏账损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍旧不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的款项。本公司按备抵法核算坏账损失。（八）本公司存货包括原材料、生产成本、制造费用、产成品与低值易耗品等。（九）存货采用实际成本核算，其中：原材料与产成品发出计

54、价采用月末加权平均法。低值易耗品入库时作为辅助材料管理，领用时一次性摊销。（十）采购原料所发生的运费与保险费等能分清楚原材料的计入原材料成本，不能分清楚的作为制造费用核算，并于月末分摊入完工产品成本。（十一）公司采用品种法进行产品成本的核算；按产品明细归集材料成本，在产品成本只包含原料成本，生产过程中所耗用直接人工与制造费用直接在完工产品中进行分配。（十二）存货盘存采用永续盘存制，年末对所有存货进行一次全面盘点，盘点结果与账面记录的差异，在查明原因后，根据不同的发生原因，将盘盈、盘亏存货的价值，分别转入管理费用和营业外收支。（十三）当存货发生企业会计准则规定的跌价现象时，公司按照单项存货计提存

55、货跌价准备。（十四）固定资产的计价、折旧和减值准备的计提：（1）固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产；（2）固定资产计价：按实际成本计价；（3）固定资产折旧方法：采用直线法（年限平均法）计提折旧，并按各类固定资产的原价和预计使用年限，扣除10%的净残值率后确定其折旧率，各类固定资产的折旧年限和折旧率如下：类 别 折旧年限 年折旧率%房屋建筑物 20 4.5%机器设备 10 9%运输设备 4 22.5%电子及其他设备 3 30%（4）期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可

56、收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。（十五）在建工程以实际成本计价，与在建工程直接相关的专项借款发生的借款费用，按该项资产实际占用借入资金金额和时间计算应负担的借款费用在该项资产交付使用前，计入该项资产的成本；在建工程达到预定可使用状态时按实际成本转入固定资产。（十六）无形资产按取得时的实际成本计价，其摊销按有效使用年限或受益期平均摊销。（十七）长期待摊费用指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如租入固定资产改良支出以及摊销年限在一年以上的其他待摊费用等；该项资产按受益期平均摊销。（十八）本公司收入确认原则为：商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购买方，不再保留与商品经营权相联系的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业