南开大学22春《税务会计》综合作业一答案参考52

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1、南开大学22春税务会计综合作业一答案参考1. 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到( )。A.5年B.6年C.8年D.10年参考答案：A3. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案：D4. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票

2、D.专业发票参考答案：ABCD5. “营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为( )。A.17%B.13%C.11%D.6%参考答案：D6. 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有( )。A.船舶B.摩托车C.客车D.货车参考答案：BC7. 税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。( )A.对B.错参考答案：A8. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。( )A.对B.错参考答案：A9. 下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。A

3、.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B10. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 下列属于关税纳税人的有( )A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人参考答案：ABC12. 委托加工应税消费品应在( )征收消费税。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时参考答案：D13. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C

4、.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D14. 用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在( )等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD15. 进口货物由海关代征的消费税，应计入( )。A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方参考答案：A16. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得

5、率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D17. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的销项税额B.收取的手续费C.收取的违约金D.收取的包装物租金参考答案：A18. 关税是价内税。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B20. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案：ABC21. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )。

6、A.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C22. 纳税主体与会计主体是一致的。( )A.对B.错参考答案：B23. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除参考答案：ABD24. 企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。

7、( )A.对B.错参考答案：B25. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案：ABD27. 下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD28. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD29. 企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更

8、当年年初留存收益数之间的差额。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 税务会计一般原则包括( )。A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则参考答案：ACD31. 下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有( )。A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD32. 下列项目销售不属于增值税计税范围的是( )。A.首饰B.电力C.热力D.商标权参考答案：D33. 在计算企

9、业所得税时，不得扣除的项目有( )。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD34. 已经批准的误收退税，从批准退税通知到达之日起的有效期为( )。A.10天B.15天C.一个月D.二个月参考答案：C35. 下列各项中，不属于税务会计特点的是( )A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性参考答案：D36. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越

10、大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD37. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有( )。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率参考答案：ABCD38. 一种税区别于另一种税的最主要标志是( )。A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D39. 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发

11、生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD41. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考答案：C43. 税收筹划的筹划性是指通过企业税务会计的巧妙安排，获得不纳税或是少纳税的利益。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 出口退回的增值税税

12、额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A45. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：B46. 企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利等，当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记( )等A.“在建工程”B.“营业外支出”C.“应付职工薪酬”D.“销售费用”参考答案：ABCD47. 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。( )A.对B.错参考答案：B48. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某

13、民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是( )。A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税参考答案：BD49. 某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元; 2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)A

14、.7.03B.5.00C.7.50D.10.55参考答案：A50. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC51. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依

15、7%的扣除率计算进项税额的有( )。A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费参考答案：CD52. 以下属于纳税人权利的有( )。A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案：BCD53. 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：( )A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税参考答案：ABCD54. 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于( )。A.拖欠税款行B.违反纳税申报行为C.骗

16、取出口退税行为D.骗取出口退税罪参考答案：C55. 可在企业所得税前扣除的税金包括( )。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD56. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB57. 利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。( )A.对B.错参考答案：A58. 城市维护建设税的两个显著特征是( )A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税参考答案：AB59. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B60. 由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。( )A.正确B.错误参考答案：A