企业所得税季度申报

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1、企业所得税季度申报福建省国家税务局综合纳税服务平台系统企业所得税月 （季）度预缴纳税申报操作手册版本 1.0.0福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册目录1（企业所得税季度申报 3 企1.业1（ 所得税月（季）度纳税申报表 （A 类） 31.1.1（ 选择划缴方式 31.1.2（ 系统提示 31.1.3（ 填写申报表 41.1.4（ 填表说明 4 1.2（ 企业所得税月 （季 ） 度纳税申报表 （B类） 71.2.1（ 进入申报 71.2.2( 选择划缴方式 71.2.3( 填写申报表 71.2.4( 填表说明 81.2.5(

2、 注意事项 101.2.6( 提交申报表 101.2.7( 信息提示 申报成功 11 2( 缴111215税3(查询3.1(企业所得税季度申报表查询 12 3缴.2款( 情况查印询 1打4 4(Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 2 of 16 福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0 Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 1(企业所得税季度申报1.1( 企业所得税月 (季)度纳税申报表 (A 类)点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申 报的税种。选择企业所得税月 （季）度纳税申报表 （A 类）查帐

3、征收“进入申 报”。1.1.1（ 选择划缴方式点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填 写不合规定，则不能通过系统审核。然后选择划缴税款方式，点击“填写申报 表”。1.1.2（ 系统提示系统将出现如下提示，请点击“确定”后，填写申报表。Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 3 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册1.1.3（ 填写申报表在企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表 （A 类）填写申报数 （填写规则与纸质报表相 同）。1.1.4（ 填表说明企业所

4、得税月 （季）度预缴纳税申报表 （A 类）分为“据实预缴”、“按照上一纳税Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 4 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册年度应纳税所得额的平均额预缴”、“按照税务机关额定的其他方法预缴”、“总 机构”、“分支机构”五种情况 :1、第 2 行“营业收入”: 手工录入。2、第 3 行“营业成本”: 手工录入。3、第 4A 行“会计利润总额”: 手工录入。4、第 4B 行“以前年度可弥补亏损在当期扣除额”: 手工录入。5、第 4C 行“不征税收入”: 手工录入

5、。6、第 4D 行“可扣除的免税收入”: 手工录入。7 、第 4E 行“房地产开发企业本期预售收入额”: 手工录入。8、第 4F 行“房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出预计利润额” 录入。9、第 4 行“实际利润额 (4A-4B-4C- 4D+4F) ”:自动计算。: 手工10、第 5 行“税率 (25,) ” : 自动带出税法规2定5的,，不可修改。11、第 6 行“应纳所得税额” 行?0。12 、第 7 行“减免所得税额” 大于等于 0 。13、第 8 行“实际已缴所得税额” 预缴数据。可以修改，但需要满足关系 据 + 以前季度预缴数据。14、第 9 行“应补 (退)的所得税额”自

6、动计算6行，第4行X第5行，且第6手工录入7。行第?第 6 行，“累计金额”列必须: 系统自动带出，包括预缴开票数据和以前季度 :以前季度预缴数据 ? 第 8 行 ? 预缴开票数: 自动计算。9第行=第 6 行-第 7 行-第 8行。第 9 行若为负数，则系统自动变为零，不产生多缴税金15、第 11 行“上一纳税年度应纳税所得额”: 手工录入。16、第 12 行“本月 (季)应纳税所得额”自动计算。纳税期限为:第月12 行“本期第 11 行“累计金额”?12; 纳税期限:第为季12 行“本期金额”=11第行“累计金额”=金额” ?4 。7、第 13 行“税率 （25,） ” : 自动带出税法规

7、2定5的,，不可修改。 118、 第14行“本月（季）应纳所得税额”：自动计算。第行=第12行X第13 行。19、 第 16 行“本月 （季）确定预缴的所得税额”： 系统自动带出，从征收方式鉴定表 中取预缴方式为税务机关按其他方法确定预缴的年核定所得税额，按月申报的除以12 、按季申报的除以 4。20、第 18 行“总机构应分摊的所得税额”： 手工录入。21 、第 19 行“中央财政集中分配税款的所得税额”： 手工录入。22、第 20 行“分支机构分摊的所得税额”： 手工录入。23、第 21 行“分配比例” ： 手工录入。24、 第22行“分配的所得税额”：自动计算？ 第 =第20行X第21行

8、，可 以手工修改。1.1.5（ 注意事项1 、同一属期只能申报一张申报表，但以下纳税人例外 ：对于进行了汇总申报文书审 批的纳税人一个属期可以申报多张。多次申报的纳税人不对预缴减免进行监控和维 护。2、该模块只支持 2008 年及以后的申报。3、使用系统参数 36061（08 所得税是否对预缴强制监控 ）控制第 8 栏“实际已缴所 得Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 5 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册税额”是否可修改。4、非独立纳税申报的企业进入申报时将出现如下提示，点击“确

9、定”后，填写申 报表，申报表提交成功无需进行缴税操作。1.1.6 申报表提交核对申报税额，核对无误点击“确定”。1.1.7 申报成功您需要点击现在去缴税进入缴款页面，也可以继续打印报表，稍后再进行缴款情况 查询。1.1.8 清缴税款Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 6 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册1.2（企业所得税月 （季）度纳税申报表 （B 类）1.2.1（ 进入申报点击“申报征收”菜单链接，可以进入申报界面。页面左方会显示出您可以进行申 报的税种。选择企业所得税月 （季

10、）度纳税申报表 （B 类 ） 核定应税所得率征收 “进入申报”。1.2.2（ 选择划缴方式点击“进入申报”按钮后，系统将对纳税人填写的“所属时期”进行审核。如果填 写不合规定，则不能通过系统审核。然后选择划缴税款方式，点击“填写申报 表”。1.2.3（ 填写申报表在企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表 （B 类） 核定应税所得率申报表中填写申报 数据 （填写规则与纸质报表相同 ）。Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 7 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册1.2.4（ 填表说明企业所

11、得税月 （季）度预缴纳税申报表 （B 类）分为 : “核定应税所得率（按收入总额 ） ”、“核定应税所得率（按费用 ） ”、“核定应税所得率（按经费支出 ） ”、“核定 定额”四种情况 :1、 纳税人的征收方式为“核定应税所得率 （按收入总额） ” :a）第1 行（收入总额 ）:填写全年的累计收入，由纳税人如实申报。b）第 2 行（税务机关核定的应税所得率 ）从企业所得税征收方式鉴定表的审批信息中提取，不允许修改。c）第3行（应纳税所得额）等于1行X2行，自动计算，不允许修改。d）不允许输入第 4 行至第 10 行。e）第 11 行（税率）根据 企业所得税法第四条规定，税率为 25%。不允许修

12、改。11&第“税率”f）第 12 行（应纳所得税额 ）等于第 3 行“应纳税所得额” 不允许修改。g）第 13 行“减免所得税额” : 填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额， 第 13 行 ?第 12 行。i. 如纳税人具有减免税申请审批表和纳税人减免备案信息，则需根据减 免税申请审批表和纳税人减免备案信息，确定纳税人具体优惠税率、减Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 8 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册 免的幅度和额度，得出本行的取值。ii. “减免所得税额”包括过渡期减免

13、税优惠、小型微利企业优惠、高新技术 企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。鉴于新的减免税办 法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中 现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。（本行可修改，进行非强制监控 ）h）第 14 行 （已预缴所得税额 ），取上个月 （季）度申报表的第 14 行已预缴所得税额，上期原始申报表的第15行应补（退）税款，工|min（A+i）,O）|（i=0,1,2,3,，其中为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额 ）+本月（季）税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企 业所得税”的税款属性为“分期预缴税

14、款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计，并且入库余额大于0、开票金额大于 0 。不允许修改。 i.当纳税人发生了征收方式变更，则本行数据包括征收方式变更前的本年已 预缴税款。如纳税人由查账征收变更为核定征收，在这种业务下，需要从 企业所得税月 （季）度纳税申报 （A 类）中取数。i）第 15 行（应补（退）所得税额 ）等于第 12 行“应纳所得税额” 13, 行第“减 免所得税额”1,4第行“已预缴所得税额”1;5当行第0 时，本行为 0 。不允许修改。2、 纳税人的征收方式为“核定应税所得率 （按费用 ） ” :a）不允许输入第 1 行至第 3 行。b）第 4 行（成本费用总

15、额 ）由纳税人如实申报。c）第5 行（税务机关核定的应税所得率 ）从企业所得税征收方式鉴定表的审 批信息中提取，不允许修改。d）第6行（应纳税所得额）等于4行？（1-5行）X行），自动计算，不允许修改。e） 不允许输入第 7 行至第 10 行。f）第 11 行（税率）根据 企业所得税法第四条规定，税率为 25% 。不允许修 改。g）第12行（应纳所得税额）等于第6行“应纳税所得额”11&第“税率”。不允许修改。Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 9 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手

16、册h）第 13 至 15 行同“核定应税所得率 （按收入总额） ”的业务逻辑。3 、 纳税人的征收方式为“核定应税所得率 （按经费支出） ” :a）不允许输入第 1 行至第 6 行。b）第 7 行（经费支出总额 ）由纳税人如实申报。c）第8 行（税务机关核定的应税所得率 ）从企业所得税征收方式鉴定表的审批信息中提取，不允许修改。d）第 9 行（换算的收入额 ）等于 7 行?（1-8 行），自动计算，不允许修改。e）第10行（应纳税所得额）等于8行X9行，自动计算，不允许修改。f）第 11 行（税率）根据 企业所得税法第四条规定，税率为 25% 。不允许修改。g）第12行（应纳所得税额）等于第1

17、0行“应纳税所得额”11X行“税率”。不允许修改。h）第 13 至 15 行同“核定应税所得率 （按收入总额） ”的业务逻辑。4、 纳税人的征收方式为“核定定额”: 全表不允许输入。出现如下: 提示1.2.5（ 注意事项（1）按核定定额方式的不允许零申报 ;（2）该模块只支持 2008 年及以后的申报。1.2.6（ 提交申报表核对申报表数据无误后，请点击“确定”0Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 10 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册1.2.7（ 信息提示 申报成功您需要点击现

18、在去缴税进入缴款页面，也可以继续打印报表，稍后再进行缴款情况 查询。2（缴税新版已将申报和缴款合并为一个步骤，一般情况下在申报完成后由系统自动发出扣 款请求，用户只需稍后到缴款情况查询，如果查询到该条缴款记录即完成此次申报 缴款 ;如遇自动扣款不成功可通过以下方法缴款1）进入缴税功能。可以从“申报征收”的首页进入，或者在申报完成后在登录页面 点击进入。2）“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表，在“税额”一列可以查看到某个税 种的欠税数额明细。Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 11 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Dat

19、e: 网上办税 所得税季度申报操作手册【注】: 1）、税款:纳税人本次要清缴的欠税。2）、划缴请求 :在打上勾，即表示此项处于被选中状态。3）、点击“划缴请求”按钮，系统弹出如下提示 :4）点击“确定”按钮，系统将自动向税局的缴款平台发出扣款请求。清缴税款 =待处理税款 +应收滞纳金5）如果系统提示税款正划成功，表示本次扣款请求已成功发送至税局的缴款平台，用户可稍后到“缴款情况查询”栏目查询缴款情况，如果可以查到该笔缴款记 录，说明缴款成功。【注】 :1、如果因帐户余额不足而导致扣款不成功，请及时补足银行帐户，再次进 行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相 关

20、部门。3（查询3.1（企业所得税季度申报表查询041）进入申报征收，在“补打印申报表” ?: 其他申报表，在征收项目选择“ 企业所得税”。Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 12 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册2）点击，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止日期后，点击“提交”，再查 询。3）系统弹出申报表查询结果。如图 :4）点击“查看明细”上的链接查看详细的申报表结果。Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 13 of 16福建省国家税务局综合纳

21、税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册3.2（缴款情况查询如果系统提示税款正划成功，表示本次扣款请求已成功发送至税局的缴款平台，用户稍后到“缴款情况查询”栏目查询缴款情况，如果可以查到该笔缴款记录，说明缴款成功。 1）进入申报征收，在页面的左下方找到“缴款情况查询”。2）点击，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止日期后，点击“提交”，再查询。3）系统弹出缴款信息查询结果。如图 :4）如果可以查到该笔缴款记录，说明缴款成功【注】:Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 14 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 V

22、ersion: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册缴款查询能查询网上缴税和非网上缴税记录。4（打印1）进入打印功能。可以在申报完成后进入，或者查询申报表后打印。2）首次在网上打印申报表，系统会自动弹出一个安全警告，此安全警告要求必须安 装打印控件，选择“安装”，系统会自动进行安装。3）控件安装完成后，选择浏览器上方的“文件”, “打印”功能，就可以打印申报表了。Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 15 of 16福建省国家税务局综合纳税服务平台 Version: 1.0.0Date: 网上办税 所得税季度申报操作手册Confidential 福建省国家税务局 , 2011 Page 16 of 16