福建师范大学21秋《国家税收》复习考核试题库答案参考套卷84

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1、福建师范大学21秋国家税收复习考核试题库答案参考1. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作福利D.将外购的货物用于非应税项目参考答案：ABC2. 下列税种中，房地产开发商要缴纳的税金主要是( )A.契税B.印花税C.营业税D.城建税参考答案：C3. 跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有( )。A.加大境外子公司的债务融资比重B.减少应纳税所得额C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本D.与股本融资方式效果相同参考答案：AB4. 可以控制住总体的薪酬成本，但缺乏灵活性的制定薪酬计划的方法是( )。 A从下

2、而上法 B从上而下法 C由内可以控制住总体的薪酬成本，但缺乏灵活性的制定薪酬计划的方法是()。A从下而上法B从上而下法C由内到外法D由外到内法B5. 存货计量单位组的设置分为_、_、_三种应用方案。存货计量单位组的设置分为_、_、_三种应用方案。固定换算率$浮动换算率$无换算6. 纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.错误B.正确参考答案：A8. 企业因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重新分类为交易性金融资产企业因持有意图或能力

3、的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其重新分类为交易性金融资产。()错误9. 工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136000元和115300元。审查凭证无误后，填制“转汇代收清单”和“划收款凭证”提交人民银行市支行(电子联行分中心)。工商银行会计分录：借：借：贷：借：单位活期存款 机床厂户 136000.00 借：单位活期存款 皮草行户 115300.00 贷：存放中央银行准备金 251300.00 10.

4、某商业企业第三季度预计实现的目标利润如下表所示，企业只经销一种产品，单位售价为10元，进价为5元，企业的销某商业企业第三季度预计实现的目标利润如下表所示，企业只经销一种产品，单位售价为10元，进价为5元，企业的销售毛利率为50%，每月的经营费用总额为1500元(其中付现费用除工资每月650元以外，还有其他付现的固定付现费用100元，此外每月折旧750元)，该企业按经济订货量采购，各月末的存货余额恒定，每季度末按本量利规划的利润计算应缴纳的税金，所得税率40%，根据以往经验，企业各季度销售收入中当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。要求：(1)完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预

5、算。(2)完成预计资产负债和损益表。工作底稿月 份5678910目标利润100015002000300035004000销售收入收账：销货当月(销售收入的20%)销货次月(销售收入的70%)销货次月(销售收入的10%)收账合计采购金额购货付款(延后1个月)现金预算(1)期初余额(2)收账(3)购货(4)工资(5)固定付现费用(6)预交所得税(7)购置低值易耗品800(8)期末现金余额第三季度预计损益表项 目第三季度项 目第三季度销售收入营业利润减：销售成本减：所得税(预计)经营费用净利第三季度预计资产负债表项 目季初数季末数项 目季初数季末数现金6000应付账款3000应收账款5300长期负债

6、65006500存货4000负债合计9500固定资产12000股本10001000减：累计折旧120资本公积90009000留存收益7680资产总计27180权益总计27180 工作底稿 月 份 5 6 7 8 9 10 目标利润 1000 1500 2000 3000 3500 4000 销售收入 5000 6000 7000 9000 10000 11000 收账： 销货当月(销售收入的20%) 1000 1200 1400 1800 2000 2200 销货次月(销售收入的70%) 3500 4200 4900 6300 7000 销货次月(销售收入的10%) 500 600 700 9

7、00 收账合计 6100 7300 9000 10100 采购金额 2500 3000 3500 4500 5000 5500 购货付款(延后1个月) 3000 3500 4500 5000 现金预算 (1)期初余额 6000 7550 10600 (2)收账 6100 7300 9000 (3)购货 3000 3500 4500 (4)工资 650 650 650 (5)固定付现费用 100 100 (6)预交所得税 3400 (7)购置低值易耗品 800 (8)期末现金余额 7550 10600 10950 第三季度预计损益表 项 目 第三季度 项 目 第三季度 销售收入 26000 营业

8、利润 8500 减：销售成本 13000 减：所得税(预计) 3400 经营费用 4500 净利 5100 第三季度预计资产负债表 项 目 季初数 季末数 项 目 季初数 季末数 现金 6000 10950 应付账款 3000 5000 应收账款 5300 8900 长期负债 6500 6500 存货 4000 4800 负债合计 9500 11500 固定资产 12000 12000 股本 1000 1000 减：累计折旧 120 2370 资本公积 9000 9000 留存收益 7680 12780 资产总计 27180 34280 权益总计 27180 34280 11. 某铜矿山某月销

9、售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为( )A.33600元B.48000元C.16800元D.17360元参考答案：A12. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.错误B.正确参考答案：A13. 下列有价证券中应采用盘点法的是( )。 A企业会计人员保存的证券 B委托证券公司保管的证券 C存放银行下列有价证券中应采用盘点法的是()。A企业会计人员保存的证券B委托证券公司保管的证券C存放银行的证券D抵押的证券A14. 房产税的纳税人有( )。A.承典人B.房产使用

10、人C.房产代管人D.产权所有人参考答案：ABCD15. 财产清查中出现差异为什么必须通过“待处理财产损溢”账户调整?财产清查中出现差异为什么必须通过“待处理财产损溢”账户调整?为了核算和监督财产清查结果的账务处理情况，需设置“待处理财产损溢”账户。这个账户是一个过渡型账户，主要用于从发现账存、实存不一致到有关部门批准进行处理的过程。该账户的借方先用来登记发生的待处理盘亏、毁损的金额，待盘亏、毁损的原因查明，并经审批后，再从该账户的贷方转入有关账户的借方；该账户的贷方先用来登记发生的待处理盘盈的金额，待盘盈的原因查明，并经审批后再从该账户的借方转入有关账户的贷方。16. 生产型外商投资企业，经营

11、期在10年以上，从开始获利的年度起，第( )免征企业所得税。A.3年B.2年C.1、2年D.1、2、3年参考答案：C17. 存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存天数越少。()错误18. 财务管理的环节包括( )。 A财务预测 B财务决策 C财务预算 D财务控制财务管理的环节包括()。A财务预测B财务决策C财务预算D财务控制ABCD19. 企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。( )A.正确B.错误参考

12、答案：A20. 坏账指企业无法收回的应收款项。 ( )坏账指企业无法收回的应收款项。()正确21. 根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是( )。A.查验征收B.查账征收C.查定征收D.代扣代缴参考答案：B22. 目前企业采用的定价方法中最常见的方法是( )。 A目标收益定价法 B认知价值定价法 C通行价格定价法 D目前企业采用的定价方法中最常见的方法是()。A目标收益定价法B认知价值定价法C通行价格定价法D价值定价法C23. 借贷记账法的具体内容包括哪些?借贷记账法的具体内容包括哪些?借贷记账法是以“借”、“贷”二字作为记账符号，记录会计要

13、素增减变动情况的一种复式记账法。它的具体内容包括： (1)理论依据是“资产=负债+所有者权益”的会计方程式。 (2)记账符号是“借”、“贷”二字。 (3)账户结构是左方为“借方”，右方为“贷方”。账户的借贷两方必须做相反方向的记录，即对于每一个账户来说，如果规定借方用来登记增加额，则贷方就用来登记减少额；如果规定借方用来登记减少额，则贷方就用来登记增加额。资产类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方；负债及所有者权益类账户的贷方登记增加额，借方登记减少额，期末余额一般在贷方；成本费用类账户的借方登记增加额，贷方登记转销数，期末一般无余额，若有余额应在借方；收益类账户的贷方登记

14、增加额，借方登记转销数，期末一般无余额，若有余额应在贷方。 (4)记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。 (5)试算平衡是会计分录试算平衡、全部账户发生额试算平衡、余额试算平衡。 24. 纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A.6个月B.3个月C.1个月D.12个月参考答案：B25. 某地区有如表3-8所示资料： 表3-8 某地区国内生产总值、总人口数、劳动者比重与劳动生产某地区有如表3-8所示资料：表3-8某地区国内生产总值、总人口数、劳动者比重与劳动生产率情况表指标基期报告期国内生产总值(百万元)10001178.1总人口数(万人)101

15、0.2总人口中劳动者比重(%)5055劳动生产率(万元/人)22.1某地区国内生产总值、总人口数、劳动者比重与劳动生产率情况表要求：分别从相对数和绝对数指标体系两方面分析：在该地区报告期与基期相比的国内生产总值增长中，总人口数、总人口中劳动者比重和劳动生产率三因素各自的影响程度和影响的绝对额。表3-18 某地区国内生产总值指数计算表 总人口数(万人) 总人口中劳动者比重(%) 劳动生产率(万元/人) 增加值(百万元) 基期 a0 报告期 a1 基期 b0 报告期 b1 基期 c0 报告期 c1 基期 a0b0c0 报告期 a1b1c1 基期 a1b0c0 报告期 a1b1c0 10 10.2

16、50 55 2 2.1 1000 1178.1 1020 1122 国内生产总值指数 国内生产总值变动的绝对值=a1b1c1-a0b0c0=1178.1-1000 =178.1(百万元) 总人口数指数= 总人口数变动对国内生产总值影响的绝对值=a1b0c0-a0b0c1=1020-1000 =20(百万元) 总人口中劳动者比重指数= 总人口中劳动者比重对国内生产总值影响的绝对值=a11b1c0-a1b0c0=1122-1020 =102(百万元) 劳动生产率指数= 劳动生产率对国内生产总值影响的绝对值=a1b1c1-a1b1c0=1178.1-1122 =56.1(百万元) 从相对数方面分析1

17、17.81%=102%110%105% 从绝对数方面分析178.1(百万元)=20+102+56.1 该地区报告期与基期相比国内生产总值增长了17.81%，使国内生产总值绝对额增加了178.1百万元。其中：由于总人口数增长了2%，使国内生产总值绝对额增加了20百万元；总人口中劳动者比重增长了10%，使国内生产总值绝对额增加了102百万元；劳动生产率增长了5%，使国内生产总值绝对额增加了56.1百万元。这三个因素共同影响的结果。 26. 网络商务信息可以方便地从因特网下载到自己地计算机上。( )网络商务信息可以方便地从因特网下载到自己地计算机上。()正确27. 某存货期末实际成本为100000元

18、，“存货跌价准备”账户贷方余额为2500元，估计该存货可变现净值为91000元，则本期某存货期末实际成本为100000元，“存货跌价准备”账户贷方余额为2500元，估计该存货可变现净值为91000元，则本期应计提的存货跌价准备金额为()元。A9000B6500C11500D0B本期应计提的坏账准备金额=(100000-91000)-2500=6500(元)。28. 在标准差值相同的情况下，期望值大的风险程度较低。( )在标准差值相同的情况下，期望值大的风险程度较低。()msg:,data:,voicepath:29. 征收行为税的目的在于取得更多的财政收入，积累更多的建设资金。( )A.正确B

19、.错误参考答案：B30. “待摊费用”是( )科目。 A资产类 B负债类 C成本类 D损益类“待摊费用”是()科目。A资产类B负债类C成本类D损益类A31. 我国企业的资产负债表采用( )结构。 A多步式 B报告式 C单步式 D账户式我国企业的资产负债表采用()结构。A多步式B报告式C单步式D账户式D32. 按照税收收入的归属权，税收可分为( )。A.地方税B.从价税C.中央税D.中央和地方共享税参考答案：ACD33. 目的：练习固定资产的抵销。 资料：2009年，某母公司有A、B2个子公司。A公司将其成本为20000元的产品，以30000元目的：练习固定资产的抵销。资料：2009年，某母公司

20、有A、B2个子公司。A公司将其成本为20000元的产品，以30000元的价格卖给B作为固定资产使用。B公司将该固定资产以35000元销售给其他企业。要求：编制抵销分录。借：主营业务收入 300000 贷：主营业务成本 200000 固定资产原价 100000 借：期初未分配利润 100000 贷：固定资产原价 100000 借：期初未分配利润 100000 贷：营业外收入 100000 34. 下列各项属于国际税收含义的有( )。A.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系B.国际税收是对跨国所得的征税C.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系D.国际税收不能脱离国家税收而单独存在参考答案：

21、BCD35. 在快速变化的环境中企业应如何具体地确立自己的使命?在快速变化的环境中企业应如何具体地确立自己的使命?树立正确的经营理念；注重环境分析；跟踪环境变化；科学的企业定位；富于创新。36. 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( )A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节参考答案：A37. 下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定，表述错误的是( )。A.重要利益中心要参考个人家庭和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判B.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等C.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使

22、用没有先后顺序D.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属参考答案：C38. 法人居民身份的判定标准有：( )。A.选举权控制标准B.管理和控制地标准C.注册地标准D.总机构所在地标准参考答案：ABCD39. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 对难以盘点的存货，注册会计师可以根据公司存货收发制度替代监盘程序。 ( )对难以盘点的存货，注册会计师可以根据公司存货收发制度替代监盘程序。()正确41. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价

23、值200万元，乙公司的货物价值150万元二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是( )A.150元B.600元C.1050元D.1200元参考答案：D42. 审计人员在对被审计单位的短期借款的利息计算和账务处理进行审查时，应重点审查财务费用账户和( )账户。 A审计人员在对被审计单位的短期借款的利息计算和账务处理进行审查时，应重点审查财务费用账户和()账户。A预提费用B管理费用C销售费用D待摊费用A43. 以下工作属于会计循环程序之一的有： A编制与审核原始凭证 B调整与结账 C编制与审核会计凭证 D财务以下工作属于会计循环程序之一的有：A编制与审

24、核原始凭证B调整与结账C编制与审核会计凭证D财务报告审计ABC44. 商品质量标志的种类包括_、_、_。商品质量标志的种类包括_、_、_。质量合格标志$产品质量认证标志$商检标志45. 关于一项非货币性资产交换具有商业实质的说法正确的有( )。 A换入资产的未来现金流量在风险方面与换出资关于一项非货币性资产交换具有商业实质的说法正确的有()。A换入资产的未来现金流量在风险方面与换出资产显著不同B换入资产的未来现金流量在时间方面与换出资产显著不同C换入资产的未来现金流量在金额方面与换出资产显著不同D换入资产与换出资产的账面价值显著不同E换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入

25、资产和换出资产的公允价值相比是重大的ABCE46. 属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。 ( )属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。()正确47. 一般而言，企业价值评估对象是持续经营中的整个企业的价值，不同于传统的单项资产评估、整体资产评估。( )一般而言，企业价值评估对象是持续经营中的整个企业的价值，不同于传统的单项资产评估、整体资产评估。()正确48. 根据税收征管法的规定，税务机关有权( )A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证及有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.对不履行纳税义务的单位和个人，依法采取强制性措施收缴税款参考答案：ABCDE49. 现代仓储信息一般具有( )等特点。A、 量大B、频繁C、稳定D、 复杂现代仓储信息一般具有( )等特点。A、 量大B、频繁C、稳定D、 复杂参考答案：ABD50. 以下税种中，课税对象与税源往往不一致的是( )A.企业所得税B.个人所得税C.车辆购置税D.消费税参考答案：D