物流公司财务管理手册

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1、物流公司财务管理手册2010-12-21财务管理手册是全国财务工作人员的唯一工作指南目录第一章 组织架构及岗位职责、岗位设置4第一节 公司组织架构4第二节 财务组织架构5第三节 财务部部门职能及各岗位职责6第二章 会计核算制度10第一节 常用科目的设置10第二节 主要账务处理12第三节 其他事项21第三章 固定资产管理制度23第一节 固定资产管理原则23第二节 固定资产核算原则24第三节 固定资产采购25第四节 资产调拨流程25第五节 固定资产的修理26第六节 固定资产报废流程26第七节 固定资产盘点28第四章 低值易耗品管理办法29第一节 低值易耗品的核算规定29第二节 低值易耗品的实物管理

2、规定29第五章 资金管理制度30第一节 备用金管理制度30第二节 押金管理制度31第三节 资金管理平台相关规定31第六章 应收账款管理制度33第一节 发票管理制度33第二节 应收帐款管理制度34第三节 应收核销制度35第四节 超期应收管理制度35第五节 坏账管理制度35第六节 代理费申报管理36第七章 应付账款管理制度36第一节 承运商结款流程36第八章 报销管理制度38第一节 差旅费38第二节 伙食费40第三节 招待费42第四节 电话费42第四节 房租、水电费43第五节 赔付款43第六节 车辆相关支出43第七节 薪金43第九章 财务档案管理办法43第一节 总则43第二节 会计档案的界定和主管

3、43第三节 会计档案管理44第四节 附则44第十章 财务绩效考核及奖惩制度46第一节 绩效考核管理制度46第二节 处罚制度46第十一章 会计人员交接制度47第一节 总则47第二节 移交细则48第三节 监交细则48第一章 组织架构及岗位职责、岗位设置第一节 公司组织架构山东荣庆物流有限公司上海荣庆国际储运有限公司广州荣庆物流有限公司上海鹏旭物流有限公司荣 庆 物 流 （北 京 ）有 限 公 司山东晓荣物流有限公司北京办事处天津办事处青岛办事处上海南方办事处临沂办事处武汉办事处荣庆物流中心济南办事处上海北方办事处杭州办事处广州办事处苏州办事处南京办事处深圳办事处上海晓荣货物运输有限公司向城办事处沈

4、阳办事处西安办事处无锡办事处南宁办事处成都办事处厦门办事处第二节 财务组织架构备注：分公司的人员配置需根据各分公司的规模来确定，可参照总部的架构设置来对应配置人员。在上图中只列示出最简单的会计、出纳岗。第三节 财务部部门职能及各岗位职责1 总公司财务部各部门职能1.1 资金管理部：赵彦东1.1.1 负责全国资金的统一协调管理，保障公司资金链的安全；1.1.2 负责公司收支两条线制度的执行；1.1.3 负责全国投、融资工作。1.2 应收管理部：杨锦莲1.2.1 负责全国应收账款的管理；1.2.2 负责全国超帐期客户应收账款追收的协调工作；1.2.3 负责全国应收账款赊销政策的制定和执行；1.2.

5、4 负责全国性大客户的结算对接工作。1.3 审计复核部：沙姐1.3.1 负责对全国各分支机构的稽核审查工作；1.3.2 负责对全国的账务处理情况进行复核检查；1.3.3 负责对各职能部门制定的规章制度进行检查核实，并有建议权；1.3.4 负责在审计期间对分支机构财务队伍进行适当的培训和人员考察。1.4 会计核算部：李守法1.4.1 负责全国管理帐的全面工作；1.4.2 负责全国固定资产、低值易耗品的管理；1.4.3 负责用友财务软件的日常维护和管理；1.4.4 负责对经营团队出具内部各种管理分析报告。1.5 账务处理部：田经理1.61.6.1 负责全国账务的全面工作；1.6.2 负责协调全国的

6、税务工作。2 财务人员岗位职责2.1 财务总监2.1.1 负责制定本部门中长期规划，以及年度经营计划；2.1.2 分解本部门的经营目标、财务预算，制定具体的季度和月度工作计划，并对计划进行过程的跟踪、分析和纠偏；2.1.3 参与规划和调整本部门的组织结构设置、岗位设置，并不断完善部门职责、岗位职责；2.1.4 组织制定和完善本部门职能领域的工作制度和流程，并监督执行；2.1.5 负责下属人员的工作分配和调整，绩效考核和沟通；2.1.6 参与本部门人员的招聘、薪酬制定，组织本部门职能领域的培训，负责团队培养；2.1.7 负责向税务机关提供真实财务报告，编制盈利分析、成本分析报告；2.1.8 负责

7、投资并购剥离等重大事项的财务分析，为重大决策提供全面信息和分析；2.1.9 制定长期公司预算方案，严格控制成本，负责对资金的调拨及现金的监控。2.2 总公司各部门经理2.2.1 严格执行集团财务的要求和公司各项制度，加强财务管理；2.2.2 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核；2.2.3 负责对本部门的具体工作作出改进意见和计划，对发生的问题做到及时处理；2.2.4 完成财务总监布置的各项临时工作。2.3 分公司财务经理（主管）2.3.1 严格执行集团财务的要求和公司各项制度，加强财务管理；2.3.2 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核；2.3.3 编制财务收支计划、财务预

8、决算，并监督贯彻执行，协助财务总监对成本费用控制、分析及考核；2.3.4 负责日常财务工作的管理，协调与税务部门的关系；2.3.5 制定、指导本部门财务预算，落实执行。2.4 系统管理员2.4.1 订制财务系统相关模板，维护、更新、备份系统数据信息；2.4.2 收集、整理各办事处财务数据，负责财务系统的初始化；2.4.3 指导财务人员运用财务软件，解决系统内部问题；2.4.4 提取有效数据，协助编制财务报表；2.4.5 提升自身财务及计算机知识，维护更新财务系统。2.5 应收账款会计2.5.1 建立应收账款报表，建立分类汇总明细账，监督、核算营业所的应收账款增减变动情况，并保证账账、账表、账实

9、相符，督促按时收款，防止坏账发生；2.5.2 及时提供应收账款账龄和状况分析，对超期应收账款和有问题的应收账款及时编制专题报表和专题报告，报送分公司并抄送总公司；2.5.3 对销售人员的回款情况进行监督，一旦发现作假，应取消营销人员的提成。2.6 资产会计2.6.1 负责固定资产明细账的管理，保证账账、账实相符；2.6.2 对调动的固定资产及时办理相应的变动手续，保证核算和管理的连续性；2.6.3 协助公司领导做好固定资产购置前的分析和计划工作；2.6.4 真实准确全面的统计和分析资产损失情况；2.6.5 组织完成每年两次例行的固定资产及各种存货的盘点工作；2.6.6 建立健全资产管理的档案工

10、作；2.6.7 协调沟通各职能部门资产保管或使用人，做好资产管理工作；2.6.8 负责库存原材料、低值易耗品核算管理，监督使用情况。2.7 成本会计2.7.1 变单纯核算型管理为综合控制财务型管理，每月根据年度计划将业务核算、统计核算以及财务会计核算进行综合管理分析；2.7.2 学习掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议；2.7.3 对各分公司之间的内部核算进行监控、管理和协调，保证结算的正确性。2.8 出纳2.8.1 负责对原始单据的审核，办理现金款项的收付；2.8.2 办理银行结转，规范支票使用；2.8.3 登记日记账，现金日清月结；2.8.4 保管库存

11、现金和有关印章，登记注销支票；2.8.5 审核收入凭证，结转冲销应收款项；2.8.6 编制银行调节表，上报未达账项，协助催收应收款。2.9 审计员2.9.1 检查公司各部门及下属单位对全公司规章制度的执行情况；2.9.2 监督、考核、纠正下属单位偏离公司整体财务目标计划的行为；2.9.3 负责对所有涉及的审计事项，起草提交内部审计报告，提出整改建议及处理意见；2.9.4 负责审计档案的收集、整理和管理工作，有效的保护和利用档案，保证所有档案资料的完整。第二章 会计核算制度第一节 常用科目的设置 1 资产类：1.1 现金:各分公司或办事处的库存现金，人员辅助核算1.2 其他货币资金：各分公司或办

12、事处的银行卡。人员辅助核算1.3 银行存款：各法人公司在银行开立银行帐户的资金。开户行名称及账号辅助核算1.4 应收票据: 公司因提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票），无总部批准，不允许接受商业承兑汇票。客商辅助核算1.5 应收账款-应收帐款（外）：公司提供劳务应向客户收取的款项。每个公司设置散户，核销规则按照客户名加业务发生年月进行明细账核算。客商辅助核算（需要插件）1.6 预估应收：公司提供劳务预计应向客户收取的款项。所有业务必须经过预估应收，每个公司设置散户，核销规则按照客户名加业务发生年月进行明细账核算。客商辅助核算1.7 应收账款-应收账款（内）：公司内部应收

13、取、应支付各类款项。（协同科目）客商辅助核算：内部单位1.8 其他应收款：除应收票据、应收账款、预估应收、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项。（我公司主要用来核算押金、备用金、其他）押金是客商辅助核算，备用金辅助核算包括车号（物流中心专用）、人员。其他为客商辅助核算，能够由保险公司赔付的事故赔款（先行赔付时进此科目借方；收回时冲此科目贷方；差额调整为营业外收入或支出。辅助核算：车辆事故保险公司名称车号、货损事故保险公司名称客商名称、人员事故保险公司名称人员姓名）1.9 预付帐款：公司根据合同规定预付给客户的款项。（购置固定资产、原材料等）客商辅助核算1.10 待摊费用：公司已经支出，应由当

14、期和以后各期承担的费用，分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用。（如：房租、货物保险费、车辆保险费（与车辆有关的包括但不限于车辆通行费、GPS服务费）、其他），都以辅助核算的形式体现1.11 原材料：营运过程中库存的所用物品,如包装板、轮胎、维修件、石油等。出入库单由总部财务统一制定格式。油耗的入库三单（入库单、过磅单、质检报告），油耗入库单注明密度。1.12 固定资产：各公司为经营而持有的使用年限一年以上的有形资产。（公司定义单位价值超过2000元），资产调拨没有正常流程，折旧与相关费用仍有原单位承担。增加箱体等追加固定资产原值。1.13 累计折旧：各月计提固定资产折旧。1.14 在建工程

15、：进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装的车辆和设备的价值。按照工程项目核算1.15 长期待摊费用: 公司已经支出，应由当期和以后各期承担的费用，分摊期限在一年以上的各项费用。（如：北京、物流中心未取得土地使用权自建的房屋）2 负债类：2.1 短期借款：公司向银行或者其它金融机构等借入的期限在一年以下的各种借款。客商辅助核算2.2 应付票据：公司因购买材料和接受劳务供应等而开出并承兑的商业汇票、延期支票。（包括银行承兑汇票和和商业承兑汇票）客商辅助核算2.3 应付帐款：公司因接受劳务供应、购买材料等业务发生的，应付给承运商、供货单位的款项（包含应付运费、应付代理费用、

16、应付货款）。客商辅助核算，应付运费个体司机按照苍山瑞驰物流有限公司核算。2.4 预收账款：公司按照合同规定向客户预收的款项。（辅助核算-客商名称）2.5 其他应付款：公司应付、暂收其他单位或个人的款项。（包含风险金、押金、其他）（辅助核算人员名称客商名称）。（物流中心除外）2.6 应付薪酬：公司应支付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、福利费、职工教育经费等。2.7 长期借款：公司向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。（辅助核算-银行名称）2.8 应交税费： 公司应该交纳的各种税金及费用（但是注意：印花税、耕地占用税以及契税不通过应交税金科目核算）。3 损益类：3.1 主营业务

17、收入：为公司外部客商提供劳务、仓储收入及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。（二级科目：运输收入、仓储收入、超配收入、中介收入、，所有能够签订仓储协议的都进仓储收入）3.2 内部收入：接受本公司内部单位委托，为兄弟公司服务发生的收入。（包括出租车辆收入）3.3 其他业务收入：为卖油进行核算，包含内部车辆（数量、单价式）3.4 营业外收入：发生的与经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款净收入、税收返还等。3.5 主营业务成本：由独立于公司以外的第三方为公司提供劳务而发生实际成本；各公公司自有车辆运营过程中发生的费用，包括：加油、过路过桥、轮胎、

18、修理、停车费、住宿费、生活费、罚款、保险费、运管费、通行证、折旧费、通讯费等其他费用（二级科目：外包成本、运输成本、仓储成本）仓储的成本和费用是否分到明细核算待讨论。（仓储成本仓储费折旧费水电费电话费应付薪酬叉车费维修费网络费等）3.6 内部成本：委托本公司内部单位为自己服务的成本。（包括支付本单位车辆租赁费）3.7 其他业务成本：为卖油进行核算，包含内部车辆（数量、单价式）3.8 营业外支出：发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如事故保险差额或全额、无保险事故、货损支出、固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。3.9 主营税金及附加：公司日常经

19、营活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。3.10 管理费用：公司经理室、行政部、财务部、后勤部等部门，因组织和管理所发生的各项费用。3.11 销售费用: 公司市场部、客服部、运营部、现场监理部等部门，因经营所发生的各项费用。3.12 财务费用：公司发生的汇款手续费、借款利息、存款利息等。3.13 所得税: 独立注册的法人公司实现的所得税。第二节 主要账务处理1 收入1.1 原始单据的要求1.1.1 货物托运单资料资料应填写完整，必须取得客户委托的依据（签字、盖章）。客户给我公司发来的委托我公司发货的传真或客户有委托单，做为我公司货物托运单的附件。

20、1.1.2 如果客户需要将到收改为其他收款方式的，客服人员应及时给财务科（或结算科）提供书面依据。1.1.3 货物托运单的留存：一联存根存根；二联法人按公司分类整理，上交上海复核部；三联记账管理帐附件；四联客服部留存；五联托运方留存。1.2 主要账务处理1.2.1 无折扣借：预估应收 -*客户 *（辅助信息：核销号）贷：主营业务收入 * 1.2.2 有折扣（有折扣的情况收入全额入应收账款，折扣计入成本）借：预估应收 -*客户 *（辅助信息：核销号）贷：主营业务收入 *借：主营业务成本代理费用（折扣金额） *贷：应付账款代理费用*客户 * 1.2.3 次月客服人员和客户进行对账、经客户确认后把含

21、有本公司唯一托运单号码的对账单交与会计核算人员，会计核算员根据收入统计表与客户对账单进行核对，根据差异进行账务调整，分录如下：对账收入大于预估收入借：预估应收 *客户（辅助信息：核销号）贷：主营业务收入 *对账收入小于预估收入借：预估应收 *客户（红字）（辅助信息：核销号）贷：主营业务收入 *（红字）财务人员根据开票金额或对账单金额（不开票）： 借：应收账款应收账款外 *客户 *（辅助信息：核销号） 贷：预估应收 *客户 *（辅助信息：核销号） 物流中心应收待讨论1.2.4 内部收入委托方（成本方）发起协同借：内部成本 *贷：应收账款-应收账款（内）-*内部单位 *承运方（收入方）协同确认借：

22、应收账款-应收账款（内）-*内部单位 * 贷：内部收入 * 送货费由收款方发起协同借：应收账款（内）- *内部单位 * 贷：（内部）收入 *委托方协同确认 借：（内部）成本 * 贷：应收账款（内）-*内部单位 *1.2.5 办事处或物流中心代收货款：收款方发起借：应收账款（内）-*内部单位 *贷：应收账款-应收账款（外） *客户（辅助信息：核销号）付款方确认借：其他应收款备用金-长途驾驶员车号 *或：其他应收款备用金-短途驾驶员-人员 *或：其他应收款备用金管理人员-到收款 * 贷：应收账款（内）-*内部单位 *2 成本2.1 原始单据的要求2.1.1 确认成本的原始单据：公司现有货物委托单、

23、内部委托单附加费用申请单车辆结算单及相关的成本单据等。2.1.2 货物委托单的留存：一联存根存根；二联法人按照法人公司分类整理，上交上海复核部；三联记账管理账附件；四联运营部留存；五联承运方留存。2.2 主要账务处理2.2.1 外包成本2.2.1.1 财务成本核算员根据承运商管理部及相关部门提供的成本资料进行账务处理，分录如下 借：主营业务成本-运输成本-外包成本 * 贷：应付账款-运费 *客户（辅助信息：核销号）*2.2.1.2 承运方或个体司机到收款： 借：应付账款-运费 *客户 *（辅助信息：核销号） 贷：应收账款-应收账款（外）*客户*（辅助信息：核销号）2.2.1.3 运费高于个体司

24、机代收的到收款时，要求个体司机补交差额，规避风险。 借：现金 * 贷:应付账款-运费 *客户 *（辅助信息：核销号）贷：应收账款？2.2.2 代理费用借：应付账款-代理费用-*客户 *贷：主营业务成本代理费用 *2.2.3 自有车辆的成本核算，根据结算员提供车辆结算单录入分录借：主营业务成本运输成本长途（短途）成本车号加油费 * -过路过桥 * 贷：其他应收款备用多金-长途车辆-车号 * （或）其他应收款-备用金短途车辆人名 * （或） 库存现金-*出纳 *3 事故赔付3.1 货物赔付3.1.1 由我司承担损失的事故货物损失在对账时扣除借：营业外支出货损支出 *客户 *或其他应收款保险理赔货损

25、*贷：预估应收 *客户 *（辅助信息：核销号）现金赔付 借 营业外支出 货损支出 *客户 * 或其他应收款保险理赔货损*贷 现金（银行存款） * 办事处代付受托方： 借： 应收账款（内） 贷： 现金委托方： 借 ：营业外支出-货损支出 *客户 * 或其他应收款保险理赔货损*贷 ：应收账款（内） *若已开发票，付款时客户在货款中扣除(必须附总经理签字的赔款表) 借: 营业外支出 货损支出 *客户 *贷: 应收帐款- *客户 *承运商代付（包括总部车队）(必须附总经理签字的赔款表) 借: 营业外支出 -货损支出 *客户 * 贷: 现 金 *3.1.2 由保险公司或者其他责任人承担的事故收保险公司赔

26、付 借：应收账款（内）-货物先行赔付 * 贷：现金/银行存款 *借：现金 * 贷：应收账款（内）-货物先行赔付 * 收到其他责任人赔款需补会计分录3.2 车辆、货损、人员事故3.2.1 由我司承担损失的车辆事故办事处自身赔付借：营业外支出-车辆事故 * 贷：现金/银行存款 *办事处代付受托方： 借：应收账款（内） * 贷：现金/银行存款 * 委托方： 借：营业外支出 * 贷：应收账款（内） *3.2.2 由保险公司赔付或责任人承担的车辆事故收保险公司赔付借：应收账款（内）-车辆先行赔付 * 贷：现金/银行存款 *借：现金/银行存款 * 贷：应收账款（内）-车辆先行赔付 *收到其他责任人赔款借：

27、应收账款（内）-车辆先行赔付 * 贷：现金/银行存款 *承运方承担损失，财务处理如下：借 :应付帐款 -* *贷：应收账款（内）-车辆先行赔付 * 我公司员工承担损失：由行政部填写扣款单，一律从工资中扣除，财务处理如下：借 :应付工资 *贷: 应收账款（内）-车辆先行赔付 * 4 货币资金核算4.1 原始单据的要求4.1.1 当地法人公司银行账户收到货款后（或各办事处收到现金）开出收据：第一联存根联；第二联入法人账套；第三联管理账套；第四联付款联（谁付款给谁）。借：库存现金-*人名 *或 银行存款-开户行名称-账号 *贷：应收账款应收账款外- *客户 *4.1.2 各办事处货款汇往总部（或向城

28、）帐户，总部（或向城）财务出纳与开票专管员核对后，每天把所收货款传真各办事处并进行账务处理，各办事处应收会计核对后，开收据核销应收帐款。收据：第一联存根联；第二联入法人账套；第三联管理账套；第四联付款联（谁付款给谁）。4.1.3 总部（或向城）发起协同： 借：银行存款-*开户行-账号 * 贷：应收账款（内）-*内部单位 *各办事处协同确认借：应收账款（内）-*内部单位 * 贷：应收账款-应收账款外-*客户 *（核销号）4.2 主要账务处理4.2.1 支付承运方或个体司机运费用现金（银行存款）支付运费：借：应付帐款运费-*客户 *（核销号）贷：库存现金-人名 *或 银行存款*开户行-账号 *4.

29、2.2 办事处代付承运方或个体司机运费：办事处：借：应收账款（内）-*内部单位 *贷：库存现金-人名 *或：银行存款*开户行-账号 *委托方： 借：应付帐款-运费- *客户 *（核销号）贷：应收账款（内）- *内部单位 *4.2.3 支付折扣借：应付账款-代理费用-*客户 *贷：库存现金-人名 *或：银行存款*开户行-账号 *4.2.4 支付押金 借：其他应收款-押金-*客户 *贷：库存现金-人名 *或：银行存款*开户行-账号 *4.2.5 支付公司人员借款 借：其他应收款-备用金-管理人员 * 贷：库存现金-人名 *或：银行存款*开户行-账号 *4.2.6 报销费用（出纳根据审批过的单据付款

30、） 借： 管理费用-明细科目 * 销售费用明细科目 * 贷：库存现金人名 *4.2.7 发放工资（严格按照公司人事总部制定的标准执行，总部发放工资）总部发起协同：借：应收账款-应收账款（内）*内部单位 * 贷：银行存款*开户行-账号 *办事处协同确认借：应付职工薪酬-工资 *贷：应收账款-应收账款（内）*内部单位 *4.2.8 支付职工城镇保险 借：管理费用-明细科目 * 或 销售费用明细科目 * 其他应收款-其他管理人员 *贷:银行存款-*开户行-账号 *4.2.9 购置固定资产借：在建工程-类别项目 *或 固定资产 * 贷：库存现金-人名 *或 银行存款-*开户行账号 *5 各办事处代垫费

31、用的核算5.1 操作原则必须由付款方发起协同；代收代付不允许有价差存在。代垫装卸费、搬运、招待等费用，业务部门报销时必须附有委托方总经理签字的委托书。5.2 主要账务处理付款方发起：借：应收账款-应收账款（内）*内部单位 * 贷：库存现金-人名 * 委托方确认：借：主营业务成本运费 *或：销售费用明细科目 * 管理费用明细科目 * 贷：应收账款应收账款（内）-*内部单位 *6 税金6.1 当地注册法人公司开具发票月末提取税金 借：主营业务税金及附加 * 贷：应交税费-各子目 *6.2 山东荣庆物流、瑞驰、国际、晓荣申请的发票月末提取税金向城（总部）发起协同 借: 应收账款-应收账款（内）*内部

32、单位 * 贷：应交税费-各子目金 *办事处协同确认借：主营业务税金及附加 *贷: 应收账款-应收账款（内）*内部单位 *7 月末账务处理7.1 提取折旧 借：销售费用折旧费 * 管理费用-折旧费 * 主营业务成本运输成本-长途成本折旧车号 * 主营业务成本运输成本-短途成本折旧车号 * 贷：累计折旧 *7.2 预提费用 借：销售费用明细科目 * 或：管理费用明细科目 * 贷：预提费用-*客户 *7.3 根据工资单 借：销售费用-应付职工薪酬-工资 * 管理费用-应付职工薪酬-工资 * 主营业务成本-运输成本长途成本-车号-工资 * 主营业务成本-运输成本长途成本-车号-工资 * 贷：应缴税费-

33、个人所得税 * 贷：其他应收款-其他-管理人员 * 贷：应付职工薪酬-工资 *7.4 提取贷款利息 借：财务费用 * 贷： 应付利息 *7.5 待摊费用 借：销售费用明细科目 * 或：管理费用明细科目 * 主营业务成本-运输成本长途成本-车号-明细科目 * 主营业务成本-运输成本长途成本-车号-明细科目 * 贷：待摊费用-*客户 *7.6 长期摊销第三节 其他事项1 单证管理1.1 原始凭证的基本要求：真实可靠、内容完整、手续完备、书写清楚、填制及时、编号连续、不得涂改，付款凭单所附报销单据按照鱼鳞状顺序粘贴。1.2 记账凭证的基本要求：附件齐全、科目正确、没有遗漏、摘要适当、金额准确。1.3

34、 法人账入账单据：收据财务联（红）、付款凭单记账联（白）、托运单会计联（红）、委托单会计联（红）和承运方留存联（付款时）。1.4 凭证附件：要求所有凭证均有附件。1.5 凭证传递1.5.1 凭证附件标注在凭证附件左上角填写管理账凭证类别、编号，按照编号顺序整理。1.5.2 凭证交接表填写凭证交接表（系统导出后按照规定格式，略作整理），横向打印，与凭证一起传递上海。（注：凭证数量较多，交接表设置页码发邮件给复核人员，最后一联打印后签字确认后传递。）1.5.3 凭证交接回执当地财务要及时向上海复核人员催要签收回执，审计人员赴实地审计时要进行审查。1.5.4 凭证传递时间每月3号、8号、18号、28

35、号传递单据，确保28号当月单据传出。2 票据的管理2.1 各部门领用票据时，应当将票据的种类、数量、起止号码登记入册，发现缺份、少联、错号等，要及时进行处理。2.2 银行结算有关票据由财务部出纳负责。建立支票使用登记薄，对填写错误的银行支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存按银行有关规定进行处理。2.3 开票据时必须复写，不得涂改、撕毁，作废时必须全份加盖“作废”戳记并保存，以便审查。2.4 票据使用完后，应及时到财务部门办理注销手续，再次领用票据时必须将上一次领用的票据销号，否则不予领用。2.5 收据的使用：供现金、银行会计、应收帐款催收员、财务等业务相关人员使用，领用时领用人要认真做好领用

36、登记。使用后存根联交财务，并在领用簿上登记归还日期。（注：零星内部对账记账凭证可在8号一起寄出。）2.6 收入成本统计表每月6号上报上月完整收入成本统计表。第三章 固定资产管理制度第一节 固定资产管理原则1 固定资产管理目的为了加强固定资产的管理与核算，完善固定资产的申购、使用、调拨、报废、盘点等手续，保证固定资产的安全、完整，充分发挥其使用效率。2 固定资产管理原则结合公司要求，对各项资产实行分级、分口管理，资产会计对各类资产实施有效的监控与管理，各部门要对资产实物进行责任到人的管理办法，作到层层负责任、物物有人管、人人有专责。3 固定资产的界定和分类：3.1 固定资产确认标准：使用期限超过

37、一年，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的劳动工具、劳动设施和其它物质资料。凡不具备上述条件、单位价值在2000元以下的物资作为低值易耗品进行管理。3.2 固定资产分类：分房屋及建筑物、运输设备、机械设备、行政办公设备四大类。固定资产名录：类别代码类别固定资名录01土地及房屋建筑物指有所有权的房屋建筑以及土地02车辆类公务车、冷运车、普运车、危险品车、装载车03设备类电子磅秤、地磅、监控设备、打气泵、油罐、GPS设备、加油机、制冷机、气压顶、氟回收机、变频器、变压器、水泵机、保温箱体，压力车、堆高车04行政办公类电脑、打印机、空调、投影仪、复印机、会议电话机、数码设备、传真

38、机、考勤机、冰箱、电动车、锅炉、馒头机、蒸饭机、保温车、消毒车、合面机、音响设备、电视机、道闸、热水器4 固定资产实物管理的责任划分：全国所有分公司、办事处资产的实物管理划分到各管理地区的相关职能部门，集团职能部门实施总监控，集团财务进行账目管理。责任划分具体如下：（1）土地及房屋建筑物：由集团行政部负责管理。（2）车辆类：物流中心负责所有长途车辆管理；上海短驳车队负责所有短途车辆的管理；行政部负责所有公务车辆的管理；运营部负责所有装载车辆的管理。（3）设备类：由各管理地区的行政部门负责管理。（4）行政办公设备：由各管理地区的行政部门负责管理。5 考核办法：集团财务部及职能部门对所有资产采取实

39、时监控、定期盘点、随机抽查相结合的管理办法，对各单位的资产进行管理与考核。固定资产账目管理第一责任人是各管理单位财务会计，第二责任人是集团资产会计，第三责任人是财务总监；实物管理第一责任人是各管理单位资产分管部门，第二责任人是各管理单位经理，第三负责人是集团资产主管部门总监。第二节 固定资产核算原则1 初始成本入账原则：所有资产初始成本计量采用实际成本法进行。2 折旧费用核算原则：固定资产折旧采用平均年限法分类计提。根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。3 折旧年限规定：自购土地按照50年进行折旧；在自购土地上建造的房屋以及其他建筑物，折旧年限为20年；如果在经营租赁土地上建

40、造的房屋及建筑物，按照经营租赁期限进行折旧。车辆、设备类按5年进行折旧。行政办公类按3年进行折旧。4 折旧计算方法：月折旧额原值（1残值率5%）折旧年限12第三节 固定资产采购单笔投资在3000元以内的，由集团资产主管部门总监审批；单笔投资在5000元以内的，由集团主管副总经理审批，单笔投资在5000元以上的报总经理审批。资产采购在资产主管部门总监审批权限内的，财务总监进行终审；如果超过资产主管部门权限的，财务总监签署意见之后报主管副总经理、总经理审批。如采购没有经过总公司审批，私自购买，每次罚款200元。（以审批表为准）注：资产需求报告表样见附件1第四节 资产调拨流程1 资产调拨基本原则1.

41、1 所有资产调拨都必须报集团资产主管部门与财务部审批后，方可进行调拨。1.2 资产调拨单是资产调拨的唯一凭证，所有调出单位见各级领导审批完毕的调拨单进行实物调拨，违返者按照每次200元的标准进行处罚。2 调拨审批流程： 按流程逐级审批集团资产主管部门协调调出单位财务确认资产净值调出单位经理集团资产会计调入单位经理集团资产主管部门注：资产调拨单表样见附件22.1 集团资产主管部门协调资产调拨事宜，确认调拨双方资产后，由调出方资产管理员填列资产调拨单。2.2 调出方将资产调拨单交集团资产主管部门负责人及集团资产会计审批，集团资产会计将审批完的资产调拨单转调出、调入单位资产分管部门及财务会计审批。2

42、.3 调出、调入方财务会计负责将收到的资产调拨单交本单位经理审批，审批完的资产调拨单做为资产调拨的记账依据。3 对违反资产调拨流程的处罚办法3.1 总公司、各分公司、办事处在收到资产调拨单后，无故延迟审批7天以上的，对责任人处以100元罚款。3.2 所有资产都必须落实到具体的使用人、保管人，员工转岗或者离职后，必须要有资产交接手续，此项工作由部门主管/经理监督完成。凡因员工转岗或者离职交接不清导致资产发生流失、损坏等现象，全部责任由各部门主管/经理承担，同时追究单位经理/部门经理的管理责任。第五节 固定资产的修理1 资产使用人员对所需修理资产上报主管部门进行审核，主管部门核定资产需维修原因并判

43、定责任人，核实后报分公司经理审批进行修理。1.1 属个人原因产生的维修，所有维修费用由个人承担。1.2 属设备性能方面的问题或者日常损耗中发生的问题，所有维修费用由公司承担。2 所有的资产维修，维修部门或者单位必须在第一时间内进行维修，不得以任何理由拖延修理时间。如需送到各厂家维修点进行修理的设备，资产主管部门应及时督促其尽快修理完毕，同时与各使用单位保持密切联系，需要延长修理时间的提前与使用单位进行沟通。第六节 固定资产报废流程1 报废条件：已经达到使用年限，并且已经丧失了使用价值的固定资产；已经达到使用年限，虽然可以继续使用，但消耗过大或者修理费用过高的资产；已经达到使用年限，按照国家相关

44、标准强制报废的资产；虽未达到使用年限，但由于使用不当、保养不善等原因造成该资产丧失了使用价值。2 资产报废审批流程： 使用单位资产管理员填报资产报废审批单； 使用单位财务补充资产原值、累计折旧、净值财务数据后，报单位经理审批； 使用单位经理上报集团资产主管部门审批； 资产主管部门审批后交财务总监签批意见； 在资产主管部门总监审批权限内的，财务总监进行终审；如果超过资产主管部门权限的，财务总监签署意见之后报主管副总经理、总经理审批； 集团资产会计按照终审意见进行账务处理。3 报废审批权限原值在3000元以内的资产报废由集团资产主管部门总监审批；原值在3000-5000元以内的，由集团主管副总经理

45、审批，5000元以上的，报总经理审批。4 资产报废审批要求 固定资产报废实行“一物一请示制度” 对于人为原因造成的提前报废，在申请报废的同时，要有对责任人的处罚或者赔偿证明； 经过审批同意报废的资产，按照集团公司的意见进行处理、变卖，分公司、办事处将资产处理结果反馈总公司； 由分公司、办事处处理的报废资产，报废损益进入分公司当期损益； 对于闲置的、未达到报废年限的资产不得提前进行报废，达到报废年限后再做处理。5 资产报废后残值处理要求：为了减少成本开支，应将报废后的残品合理进行利用。如果多件报废资产的残品可以组建成一件成品再进行利用的话，那应当充分进行合理利用。但是要遵照以下要求： 先将原资产

46、进行报废处理，再进行组建。切忌不走报废程序，直接进行新的组建，如果发生类似情况，对各环节责任人视情节进行经济处罚。 组建后的资产投入使用时，必须先提交报告交资产主管部门、资产使用单位以及集团财务部进行审批，财务按照领导审批意见进行资产增加处理。6 对违反报废流程的处罚办法 对于不按固定资产报废流程上报的，将对责任人处以每项100元的经济处罚； 对于不符合报废条件申请报废的，将对责任人处以每项300元的罚款； 对于未经过总公司同意擅自将资产转让、变卖、组建、报废的，将对责任人处以500元的罚款，并全国通报废批评； 属于保管、使用、维修不当和责任事故造成的提前报废，根据情节轻重，由总经理办公会决定

47、由责任人赔偿全部或部分损失。注：资产报废申请表样见附件3第七节 固定资产盘点总部资产会计在月初10号之前下发资产盘点表，各单位自行组织实物盘点，并在15号之前上报盘点结果交资产会计进行账实核对，发现问题及时进行处理、解决，以确保各项资产的完整以及账账、账实相符。集团财务部联合资产主管部门每季度进行一次实地盘点，盘点结果与各单位上报的月盘点报表进行核对，发现月盘点报表存在弄虚作假等现象的，视具体情况对单位责任人与财务会计处以一定的罚款。 有财务会计的分公司、办事处资产盘点由会计进行组织，单位经理与相关部门必须全力配合；没有会计的分公司、办事处、以及集团职能部门，由各负责人确定资产盘点人与集团财务

48、部进行对接。 第四章 低值易耗品管理办法第一节 低值易耗品的核算规定1 核算内容：使用年限在一年以下或单位价值在2000元以内的设备与物资，全部纳入低值易耗品进行管理。常用的低耗品名录： 类别名录办公类各种办公桌椅、文件柜、会议桌椅、保险柜、一体机、饮水机、白板、办公用品等工具类修理工具（修理车间用）、电动工具（电工用）、手工打包机、电锯、托盘、隔离板（货物中转用）、手动叉车、灭火器生活类微波炉、小冰箱、高低床、沙发、茶几、电视机、洗衣机、电风扇、取暖器、棉被、餐桌、煮粥炉、高压锅、电饭煲、铁锅、煤气罐2 摊销方法：低耗品摊销采取一次性摊销法，记入“管理费用-低耗品摊销”科目。第二节 低值易耗

49、品的实物管理规定1 低耗品实物的主管部门是行政部。2 所有新购低值易耗品，在财务报销时，必须要有当地行政部低耗品管理负责人签字审批；同时单据上要注明资产使用单位与使用人。3 为方便统计低耗品，财务要建立低耗品台帐管理，台帐由出纳完成。即出纳报销以后，根据低耗品单据详细登记台帐，该台帐将为做低耗品盘点的依据。4 低耗品为易耗品，一旦发生损坏不能使用时，任何人不得随意丢弃与处理，全部交行政部进行报废处理。5 低耗品每季度盘点一次，盘点责任部门为行政部、财务部。6 所有的低耗品都必须落实到具体的使用人与保管人，员工转岗或者离职时，所使用的低耗品同样也要进行交接。交接工作由部门主管或者经理监督完成。附件：低耗品台帐明细第五章 资金管理制度第一节 备用金管理制度1 备用金额度、时限及审批规定1.1 一般规定：1.2 特别规定（1）金额在3万元以上的，由财务总监初审，总经理审批。（2）金额在3万元以下的，由主管财务初审，各主管总监审核签字，财务总