南开大学21秋《税收制度与税务筹划》离线作业2答案第44期

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1、南开大学21秋税收制度与税务筹划离线作业2-001答案1. 固定资产管理系统提供的报表分为四类：_、_、_和_。固定资产管理系统提供的报表分为四类：_、_、_和_。账簿$折旧表$汇总表$分析表2. 下列属于契税纳税人的有( )。A.出让土地使用权的国土局B.承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C.将土地使用权转让的某房地产公司D.购买花园别墅的某港商参考答案：D3. 系统进行期末处理后，当月数据将不再允许变动，月末处理功能只有_才能执行。系统进行期末处理后，当月数据将不再允许变动，月末处理功能只有_才能执行。主管人员4. 下列项目中不应征收增值税的是( )。A.古旧图书B.将产品赠与他人C.

2、以物易物D.逾期未收回包装物不再退还的押金参考答案：A5. “小于”或“以内”是否包括本身?(如：楼梯计算规则“不扣除宽度小于500mm的楼梯井”；散水、坡道计算规则“不扣“小于”或“以内”是否包括本身?(如：楼梯计算规则“不扣除宽度小于500mm的楼梯井”；散水、坡道计算规则“不扣除单个面积0.3m2以内的孔洞所占面积”。)“小于”或“以内”是包括其本身。6. 下列关于“标准”的说法不正确的是( )。 A只有重复性事物和概念，才有必要制定标准 B对于无重复的事物和概下列关于“标准”的说法不正确的是()。A只有重复性事物和概念，才有必要制定标准B对于无重复的事物和概念，是不必也不可能制定标准的

3、C标准产生的基础是科学技术和实践经验的综合成果D标准不需要公认的机构批准D7. 其他业务收入包括咨询服务收入、租赁业务收入、罚款收入和其他服务收入等。( )其他业务收入包括咨询服务收入、租赁业务收入、罚款收入和其他服务收入等。()错误8. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外

4、聘收入按劳务报酬项目一次计C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C9. 提高营业净利率的主要途径有( )。 A加速资金周转 B提高劳动生产率 C扩大销售收入 D降低成本费用提高营业净利率的主要途径有()。A加速资金周转B提高劳动生产率C扩大销售收入 D降低成本费用CD10. 柔性财务管理集现代财务管理意识与传统文化思想于一体，它是在现代科技基础上，充分调动企业现有的人力资源，柔性财务管理集现代财务管理意识与传统文化思想于一体，它是在现代科技基础上，充分调动企业现有的人力资源，发挥个人的潜能，提高各种财务资源的利用程度，从而达到()。A提高

5、利润的目的B股东财富最大化C企业价值最大化D资源的优化配置D11. 车船税的计税依据为( )。A.载人汽车以净吨位为计税依据B.载货汽车以自净吨位为计税依据C.摩托车以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据参考答案：B12. 凡是编制资产负债表日后事项调整分录的，都需要使用“以前年度损益调整”科目。( )凡是编制资产负债表日后事项调整分录的，都需要使用“以前年度损益调整”科目。()错误13. 在经济补偿方面，劳动合同解除或终止后，用人单位应当按照劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付( )个月工在经济补偿方面，劳动合同解除或终止后，用人单位应当按照劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付

6、()个月工资的标准向劳动者支付经济补偿。A3B0.5C1D2C14. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费税金2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B15. 市场领先者最核心的策略是( )。 A防御 B进攻 C游击进攻 D专业化市场领先者最核心的策略是()。A防御B进攻C游击进攻D专业化A16. 吉芬商品属于_商品，价格上涨时需求_。( ) A高档、增加 B高档、减少 C低档、增加 D低档、减少吉芬商品属于_商品，价格上涨时需求_。(

7、)A高档、增加B高档、减少C低档、增加D低档、减少C17. 世界银行即国际复兴开发银行是最早建立的政府间国际金融机构。( )世界银行即国际复兴开发银行是最早建立的政府间国际金融机构。()正确18. 负商誉是合并成本低于所获得的被合并企业可辨认净资产公允价值的差额。( )负商誉是合并成本低于所获得的被合并企业可辨认净资产公允价值的差额。()正确19. 投资企业采用成本法核算，被投资单位接受实物资产捐赠不应确认为投资收益。( )投资企业采用成本法核算，被投资单位接受实物资产捐赠不应确认为投资收益。()正确20. 培训取得高层领导支持的最有效的方式就是提供一份详细的( )。(2005年5月三级真题)

8、A培训实施计培训取得高层领导支持的最有效的方式就是提供一份详细的( )。(2005年5月三级真题)A培训实施计划B培训制度说明C培训项目评估报告D培训经费预算报告正确答案：C培训需要高层领导的大力支持，取得高层领导支持的最有效的方式就是提供一份详细的培训项目评估报告，让他们知道培训投资得到了什么样的同报。21. 简述非营利组织的购买特点。简述非营利组织的购买特点。非营利组织购买的特点包括：限定总额，非营利组织的采购经费总额是既定的，不能随意突破；价格低廉，非营利组织大多数不具有宽裕的经费，在采购中要求商品价格低廉；保证质量，非营利组织购买商品不是为了转售，也不是使成本最小化，而是维持组织运行和

9、履行组织职能，所购商品的质量和性能必须保证实现这一目的；受到控制，为使有限的资金发挥更大的效用，非营利组织采购人员受到较多的控制，只能按照规定的条件购买，缺乏自主性；程序复杂，非营利组织购买过程的参与者多，程序也较为复杂。22. (单项选择题)甲公司采用分期收款方式销售产品，208年6月1日，向乙公司销售产品一台，销售价格为3000万元，合同(单项选择题)甲公司采用分期收款方式销售产品，208年6月1日，向乙公司销售产品一台，销售价格为3000万元，合同约定发出产品当日收取价款1510万元(该价款包括分期收款销售应收的全部增值税)存入银行，余款分2次于每年6月1日等额收取，第一次收款时间为20

10、9年6月1日。该产品的成本为2000万元。产品已于同日发出，并开具增值税专用发票。该产品在现销方式下的公允价值为2165.85万元。不考虑其他因素，甲公司208年应确认的主营业务收入为()万元。A1000B1510C3000D2165.85D按应收合同或协议价款的公允价值确认收入。23. 当进口额大于出口额时，被称为贸易盈余。( )当进口额大于出口额时，被称为贸易盈余。( )正确答案：24. 避税是指纳税义务人利用税法上的( )，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为。A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿参考答案：B25. 税收筹划的战略性思

11、维不包括( )。A.立足于企业战略B.综合权衡筹划方案C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑参考答案：C26. 按照购买主体的性质与购买的目的来划分，通常可以将市场分为_和_。按照购买主体的性质与购买的目的来划分，通常可以将市场分为_和_。消费者市场 组织市场27. 下面对市场营销环境特点的叙述错误的是( )。 A客观性 B差异性 C相关性 D静态性下面对市场营销环境特点的叙述错误的是()。A客观性B差异性C相关性D静态性D理由 市场营销环境具有如下特点：客观性；差异性；相关性；动态性；不可控性。28. _系统主要用于核算和管理供应商往来款项。_系统主要用于核算和管

12、理供应商往来款项。应付款管理29. 没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为( )。A.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)B.(成本+利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费+自产自用数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(成本-利润+自产自用数量定额税率)/(1+消费税税率)参考答案：A30. 在账务处理系统中，使用记账功能时应注意哪些问题?在账务处理系统中，使用记账功能时应注意哪些问题?使用记账功能时应注意： (1) 只能对上月已结账后的当月记账凭证进行记账； (2) 记账过程中，不得中断退出： 如果系统正式记账

13、开始前发生记账中断，可直接重新记账； 如果记账中断发生在正式记账过程中，应先通过系统提供的“恢复记账前状态”功能恢复上次未完整记账处理前的状态后，再重新进行记账。 31. 第三方物流：你的卖点在哪里 随着我国物流市场的不断扩张和物流日益成为企业的第三方利润源泉，越来越多的企第三方物流：你的卖点在哪里随着我国物流市场的不断扩张和物流日益成为企业的第三方利润源泉，越来越多的企业开始关注自身的物流成本和利润，与此同时，一种独立于生产和销售企业的专业组织形式已经形成，它就是第三方物流。它可以帮助客户获得诸如利润、价格、供应速度、服务、信息的准确性以及在新技术采用上的潜在优势。帮企业省钱第三方物流所挖掘

14、的第三利润基本上都体现在用户身上，增加了用户的利润。用户可以从下列几个方面获得第三利润：(1)规模采购获得优惠价格用户自办物流时分别采购，由于批量小，因此价格没有多少优惠。第三方物流采购由于集零为整批量大，因此价格上享受一定的优惠，使商品售价降低，增加市场竞争力，不仅使消费者满意，也使企业获得可观的利润。同时降低用户管理费用。由于第三方物流集中采购后，避免了用户采购人员满天飞以及回扣等不良问题的发生，降低用户管理费用50%左右。而且由于第三方物流与供应商建立了稳定的供应关系，能够保证产品质量，杜绝假冒伪劣产品的发生。(2)运输实行混载化降低运杂费用运杂费用占总物流费用的50%70%，节约运杂费

15、用对节约物流费用具有十分重要的意义。第三方物流由于为众多的生产厂家和销售企业服务，因此运量大，而且轻重商品均有，无论用铁路或用水路运输，均可按一个流向合装，而且实行轻重配装，提高利用率，同时根据计划和信息技术，船舶可以安排回头货。通过上述一系列措施，加快了产品流通速度，节约了运杂费用，仅铁路合装整车运输每吨产品即可节约运杂费60%80%。总之，通过第三方物流运输可获得可观的节约利润，同时也避免了都市交叉和重复运输。(3)实行规模加工节约原材料消耗不少生产企业自行加工时，材料利用率仅达到60%左右，给企业造成极大的浪费，由第三方物流配送中心统一加工后，实行套裁的方法，边角余料都能利用起来，大大降

16、低了材料成本，收到规模效益。为成本减负企业考虑把物流业务运作外包给第三方物流的一大驱动力就是降低成本。因为企业可以将物流业务外包给第三方物流公司，以支付服务费用的形式获得服务，而不需要自己内部维持运输设备、仓库等物流基础设施和人员来满足这些需求，从而使公司的固定成本转化为可变成本，其影响对于那些业务量呈现季节性变化的公司更加明显。由于拥有强大的购买力和货物配载能力，一家第三方物流公司可以通过自身广泛的结点网络实施共同配送，或者可以从运输公司或者其他物流服务商那里得到比他的客户更为低廉的运输报价，可以从运输商那里大批量购买运输能力，然后集中配载不同客户的货物，大幅度地降低单位运输成本。帮助企业提

17、高顾客服务水平和质量是第三方物流所追求的根本目标。企业利用第三方物流企业信息网络和结点网络，能够加快对顾客订货的反应能力，加快订单处理，缩短从订货到交货的时间，进行门对门运输，实现快速交付，提高顾客满意度。第三方物流通过其先进的信息和通信技术可加强对在途货物的监控，及时发现、处理配送过程中的意外事故，保证订货及时、安全送达目的地，尽可能实现对顾客的承诺。产品的售后服务、送货上门、退货处理、废品回收等也可由第三方物流企业来完成，保证企业为顾客提供稳定、可靠的高水平服务。结合案例，请回答以下问题：由一些大的公共仓储公司通过提供更多的附加服务或由一些制造企业的运输和分销部门演变而来。$帮助企业提高顾

18、客服务水平和质量。$减少成本，使企业集中于核心业务；获得更多的市场信息，获得一流的物流咨询；改进服务质量；快速进入国际市场；各协调中心的第三方物流商使供应与需求双方都取消了各自独立的库存，增加了供应链的敏捷性和协调性，并且能够大大改善供应链的用户服务水平和运作效率。32. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )。A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项参考答案：B33. 延长产品生命周期的方法通常有( )。 A改良产品 B开发新产品 C改进产品款式 D增加产品功能延长产品生命周期的方法通常有(

19、)。A改良产品B开发新产品C改进产品款式D增加产品功能ACD34. 弗兰奇和雷文将权力分为5种，即_权、_权、_权、_权和_权。弗兰奇和雷文将权力分为5种，即_权、_权、_权、_权和_权。合法$奖赏$惩罚$模范$专长35. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。A.千份之五B.万分之五C.千份之二D.千份之三参考答案：B36. 需要层次理论是( )提出的。A、马斯洛B、梅奥C、法约尔D、泰罗参考答案：A37. 大型企业管理软件一般包括四个方面功能：数据输入、数据整合、数据处理和数据输出。(

20、 )大型企业管理软件一般包括四个方面功能：数据输入、数据整合、数据处理和数据输出。()错误38. 纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是( )。 A进口环节 B批发环节 C零售环节 D进口和零售环节纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是()。A进口环节B批发环节C零售环节D进口和零售环节C39. 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A40. 期末，应将本期

21、制造费用总额分配结转入( )。 A本年利润账户 B利润分配账户 C生产成本账户 D销售成本期末，应将本期制造费用总额分配结转入()。A本年利润账户B利润分配账户C生产成本账户D销售成本账户C41. 中国人民银行实行独立的预算管理制度，而商业银行实行金融企业会计管理制度。( )中国人民银行实行独立的预算管理制度，而商业银行实行金融企业会计管理制度。()正确42. 通用记账凭证是适合于所有经济业务的记账凭证。( )通用记账凭证是适合于所有经济业务的记账凭证。()正确43. 搞好企业财务管理工作，必须树立_、控制风险和计算风险的观念。 A收集资料 B确定目标 C研究风险 D搞好企业财务管理工作，必须

22、树立_、控制风险和计算风险的观念。A收集资料B确定目标C研究风险D检查预测结果C44. 企业财务关系包括( ) A企业与政府间的财务关系 B企业与受资者间的财务关系 C企业内部各单位间的财务企业财务关系包括()A企业与政府间的财务关系B企业与受资者间的财务关系C企业内部各单位间的财务关系D企业与职工间的财务关系ABCD45. 政府职权立法与授权立法政府职权立法与授权立法正确答案：(1)政府职权立法与授权立法的定义rn 职权立法是指行政机关依据宪法所赋予的立法权并在宪法和法律所规定的职权范围内进行的立法活动。职权立法的效力层次低于权力机关立法与其相抵触则职权立法无效。rn 授权立法又称委任立法是

23、指立法机关依法将自己的部分立法权授予其他国家机关或者组织被授权的国家机关或者组织根据授权进行立法。rn (2)职权立法和授权立法的区别rn 权力来源不同。职权立法的权力来源是宪法或组织法规定的固定职权授权立法的权力来源是宪法和组织法以外的其他法律、法规授权或权力机关的授权。rn 立法权的效力不同。职权立法的立法权可以经常反复地运用在宪法和有关组织法的有效期间内一直有效授权立法的立法权只能行使一次不得反复运用其效力是一次性的。rn 立法范围不同。职权立法的立法范围广泛授权立法只能在授权范围内进行立法范围很小。rn 制定的法律规范不同。依据职权立法可以制定自主性的行政法律规范依据授权立法可以制定执

24、行性的行政法律规范和补充性的法律规范。政府职权立法与授权立法的定义职权立法是指行政机关依据宪法所赋予的立法权并在宪法和法律所规定的职权范围内进行的立法活动。职权立法的效力层次低于权力机关立法,与其相抵触,则职权立法无效。授权立法又称委任立法,是指立法机关依法将自己的部分立法权授予其他国家机关或者组织,被授权的国家机关或者组织根据授权进行立法。(2)职权立法和授权立法的区别权力来源不同。职权立法的权力来源是宪法或组织法规定的固定职权,授权立法的权力来源是宪法和组织法以外的其他法律、法规授权或权力机关的授权。立法权的效力不同。职权立法的立法权可以经常反复地运用,在宪法和有关组织法的有效期间内一直有

25、效,授权立法的立法权只能行使一次,不得反复运用,其效力是一次性的。立法范围不同。职权立法的立法范围广泛,授权立法只能在授权范围内进行,立法范围很小。制定的法律规范不同。依据职权立法可以制定自主性的行政法律规范,依据授权立法可以制定执行性的行政法律规范和补充性的法律规范。46. 财务分析信息搜集整理阶段包括哪几个步骤?财务分析信息搜集整理阶段包括哪几个步骤?财务分析信息搜集整理阶段包括三个步骤： (1) 明确财务分析目的。进行财务分析，首先必须明确为什么要进行财务分析。只有明确了财务分析的目的，才能正确地搜集整理信息，选择正确的分析方法，从而得出正确的结论。 (2) 制订财务分析计划。在明确财务

26、分析目的的基础上，应制订财务分析的计划，包括财务分析的人员组成及分工、时间进度安排，财务分析内容及拟采用的分析方法等。 (3) 搜集整理财务分析信息。财务分析信息是财务分析法的基础，信息搜集整理的及时性、完整性、准确性，对分析的正确性有着直接的影响。信息的搜集整理应根据分析的目的和计划进行。 47. 物流成本管理的内容有_、_、_、_、_和_6个方面。物流成本管理的内容有_、_、_、_、_和_6个方面。物流成本核算$物流成本预测$物流成本决策$物流成本计划$物流成本控制$物流成本分析48. 消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是( )。A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地

27、税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税参考答案：BCD49. 简述货币政策工具的种类。简述货币政策工具的种类。在长期的发展过程中，各国中央银行掌握了一套系统的货币政策工具，可将其划分为：一般性货币政策工具、选择性货币政策工具和其他货币政策工具。 (1)一般性货币政策工具 一般性货币政府工具是指中央银行调控经济的常规手段，目的主要是调节货币供应总量、信用量和一般利率水平。这些政策工具包括法定存款准备金、再贴现机制和公开市场业务三个工具。 (2)选择性货币政策工具 选择性货币政策工具是指能影响银行系统资金运作方向的各种措施。主要包括证券信用交易的法定保证比率、消费信贷控制、不动产信用控制、直接信用控制和间接信用控制等。 (3)其他货币政策工具 除以上常规性、选择性货币政策工具外，中央银行有时还运用一些补充性货币政策工具，对信用进行直接和间接控制。 50. 下列属于城镇土地使用税纳税人的有( )。A.拥有土地使用权的外商投资企业B.租借写字楼办公的内资公司C.拥有土地使用权且用于办公用地的事业单位D.未确定土地使用权的土地使用人参考答案：D