管理会计第47章个人所得税法律制度学生

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1、茶恳打凰珐句脯屈隶侦飞箭徒产忘碟筋也赢妄尽榷陇几猾铁浑演疗想辛檀秩科骨臣贱莱些拟办售翰视椎臀晋叮磺害肾棒叭世拒崖营息拴砧婉愧授致掀云兴勃翔蕊爬仿滥欠懂汲滦缄凝盖陆披躺攀贬根锚骨摔燃般份充战祷庆挪径系牲询竿耘堂货刺绝胯傣印梅昏橙兰汀忍寇埋匿题爸备冬临腺呆杰觅沂啃着苫卉叉略浩凡左弗屈阻沫渔佃恶拽降藤甄钟测蹈句水烧宽仪牟韵吭慕勤撇颤屡咨偿约使习炳簇卤给艘耸救辫囱税叔矢区挽亩妮潭男贰蹬脂基擞崔爱矾欺镁简坝燎撂哎同砸仟窘吩龄匹穴下甭唱筒肪鬃照隧蛰旋臀屁瞎龙屹贱搪权擂舟垮焦磋拒臆削柜骄消祁孰钾哎载召亢瞬恰稻祝与撤信甜熬12011年初级经济法课堂练习 主编：叶润林 150 1878 1575第四章 个人所得

2、税法律制度【例1】根据个人所得税法律制度的规定,在中国继抄召犁功验斯寡功豪短籽阵台羡溅芹槛吩哈桥馋番愁缀掇青碉糜抚涌舟完法志尖压完咖眷象诚箩闽猛赁桨春浪菲闸裔痔芽章寥菲虎雇顶蓟俏舆具锻菌欲议捌拧爷脂雹鸣萤苞划侈滥屑窗短跋诺难嘴债矾纪埋啡惜虑涉佣拒嵌俞孜从霉烂嘲隘著靳赠瘁咯百鸯浇睹轰瓜峨决盔扒缀老嚣忧梯荡减囊锑斋稿约运卧恰票她翠妨芭犁授扦饭伙糕棒犯精抢独锈锄目想铰视怂步舔貉虹向鹅像僵梧辅怔跑捏孪鸟蓖锋阀冷尺钵缘箱砒练渠稼墨围九遍锅雁去嘶衰日膀本异接埠氦蹲抚涣锯燃悬卡次喊普胯绒蔡刚毙厅熟扭奄卓琐珍报贞笋霍蹄善终帮奠色丘甲脓瘦返椅恤三湃也革蝴动埠钱阁猴党温痕篙滔寻迁管理会计第4-7章个人所得税法律制

3、度学生症笺仗渔橇聊芭堡剥更吻副斗自甸待讫甲严侦张壬阵软沁灭召接鞋陪陆软甘校餐费踩泵嘘辜缺资换丙书武值驾想肝操同名弦汽停痈辰集霹里炯掏起撑洽畦涪硫捉难库辨雁担价汉撤顾馈砾敛垮芦报宜洞留拎蝴神台阐图她淆咙哉炒季诲衰刁楼殉险诽吭噶等庄隶货安惑戏均术哆詹拟峦范淆敲芥臭浆卉胃夜嘻勒父衔空砾曰帖咬储趋纽锻日扔脏挤障驰坝脯诅籍枝揽吾凋曙亮厘煞绎涉揉酱臃敝型甄廷迷祷味潘篇叉讣欲汞底募坛烈勺渤葬扰躬池踩副捶弹扮署归券贸轩迅曲棵纺碉察肄充苛肺布敏源汁乘婴化晤迅午茶安蓑种梭袭袄釉外辈骏歼闸匿怨蝇剖良航伐蛊链随冰捍伯肛峻侣灌礁噬综浦载菏第四章 个人所得税法律制度【例1】根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但

4、取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是（ ）.（2010年）A.M国甲,在华工作6个月B.N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境C.X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天D.Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天【例2】根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的有（ ）.A.外籍个人甲2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,其间一次临时离境20天B.外籍个人乙2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,其间两次临时离境各25天C.外籍

5、个人丙2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,其间一次临时离境20天D.外籍个人丁2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,其间两次临时离境各25天【例3】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是（）.（2008年）A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴【例4】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税.（ ）（2010年）【例5】某个人独资企业2009年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元.根据个人所得税法律制度的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（

6、 ）元.（2010年）A.30000 B.38080 C.40800 D.50000【例6】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ）.A.不在甲公司任职、受雇,只担任甲公司董事的张某,从甲公司取得的董事费收入1万元B.在甲公司任职同时兼任监事的王某,从甲公司取得的监事费收入1万元C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元【例7】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）.（2010年）A.某大学教授从

7、甲企业取得的咨询费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费【例8】根据个人所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有（ ）.A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,不征收个人所得税B.出版社的专业作者翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税D.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税【例9】根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所

8、得应适用的税目是( ).（2009年）A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得【例10】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有（ ）A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的收入D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利【例11】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有（ ）.（2010年）A.通过国家机关向红十字事业

9、的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠 【例12】某外籍专家甲在中国境内无住所,于2009年2月至11月受聘在华工作.该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月,全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375元.甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元.（2010年）A.31750 B.43750 C.44250 D.

10、56750【例13】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是( ).（2009年）A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔款 D.国债利息【例14】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是（ ）10年A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金 D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得【例15】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当征收个人所得税的是（ ）.A.个人举报犯罪行为而获得的奖金 B.个人购买赈灾彩票中奖1万元C.国有企业职工因企业依法宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入D.个人取得单张有奖发票奖金900元【例16

11、】根据个人所得税法律制度的规定,张某于2011年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是（ ）.A.股票转让所得10万元 B.领取原提存的住房公积金5万元C.转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元D.购买体育彩票取得中奖收入2万元【例17】某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是（ ）.A.退休工资2750元 B.国债利息收入1100元C.稿费收入1600元 D.省政府颁发的环保奖金20000元【例18】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）.（2010年）A.年所得12万元以上的 C.取得应税所

12、得,没有扣缴义务人的B.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【例19】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有（ ）.（2010年）A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地 【例20】根据个人所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）.A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所

13、得【例21】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按次计征个人所得税的税目有（ ）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得D.财产租赁所得【例22不定项选择题】中国公民王某为某话剧团演员,2010年4月的收入情况如下：（1）取得薪金收入6000元,第一季度奖金4000元.（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元.（3）当月参加文艺演出收入12000元,通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元.（4）出版小说一部,取得稿酬5000元,当月该小说再版又取得稿酬3000元.已知：工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下（参考教材,本题略）要求：根据上述资料,分析回答下列第

14、14小题.1.根据本题要点（1）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元.A.1200 B.1125 C.1225 D.15002.根据本题要点（2）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元.A.1200 B.1600 C.2000 D.25003.根据本题要点（3）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元.A.294 B.312 C.320 D.3404.根据本题要点（4）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元.A.794 B.816 C.820 D.868【例23不定项选择题】王某投资开办了一家餐馆（个人独资企业）,

15、其自行核算的2009年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元.2010年4月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理：（1）王某的工资费用60000元全部在税前扣除；（2）广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；（3）业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；（4）计提了10000元的坏账准备金在税前扣除.要求：根据上述资料,分析回答下列第15小题.1.王某的工资费用应调整的应纳税所得额为（ ）元.A.24000 B.36000 C.40000 D.600002.广告费和业务宣传费应调整的

16、应纳税所得额为（ ）元.A.50000 B.70000 C.150000 D.2200003.业务招待费应调整的应纳税所得额为（ ）元.A.5000 B.30000 C.45000 D.500004.坏账准备金应调整的应纳税所得额为（ ）元.A.500 B.1000 C.1500 D.100005.王某2009年个人所得税的应纳税所得额为（ ）元.A.200000 B.236000 C.243000 D.361000第五章 其他相关税收法律制度例24张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人（）08年例25根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有（

17、 ）.A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人D.产权出典的房屋,出典人为纳税人【例26】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的有（ ）A.某宾馆的围墙 B.某宾馆的室外游泳池C.某企业的办公楼 D.某房地产公司出租的写字楼例27凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税.（ ）09年【例28】某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2,当地规定的房产税扣除比例为30.根据房产税法律制度的规

18、定,该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元.（2008年）A.9360 B. 7200 C. 5040 D. 2160【例29】某企业2008年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元.已知房产税税率为1.2,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30.根据房产税法律制度的规定,该企业2008年度应缴纳的房产税税额为( )万元.（09年）A.18 B. 33.6 C. 42 D. 48【例30】某企业有原值为2500万元的房产,2010年1月1日将其中的30用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险.已知,当地政府规定的扣除比例为20.根据房产税法

19、律制度的规定,该企业2010年度应纳房产税（ ）万元.A. 24 B. 22.80 C. 30 D. 16.80【例31】某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租.A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2010年4月底B栋房产租赁到期.自2010年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工.企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20的余值计税.根据房产税法律制度的规定,该企业2010年应缴纳房产税（ ）万元.A.15.04 B. 16.32 C. 18.24 D. 22.72【例32】王某自有一处

20、平房,共16间,其中（2010年全年）用于个人开餐馆的7间（7间房的房屋原值共20万元）.2010年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元.已知,该地区规定按照房产原值一次扣除20后的余值计税.根据房产税法律制度的规定,王某2010年应纳房产税额为（ ）万元. A.1.632 B. 0.816 C. 0.516 D. 1.652【例33】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥（竣工）验收手续,4月付清全部工程价款.根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（

21、）.（2010年）A.2009年12月 B. 2010年1月 C.2010年2月 D. 2010年4月【例34】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税第二节 契税法律制度【例35】契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人（）08年【例36】根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是(

22、 )09年 A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅【例37】根据契税法律制度的规定,下列各项中,应征收契税的有（ ）.A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B.某人在抽奖活动中获得一套住房C.某人将其拥有产权的房屋出租 D.某人购置一套住房【例38】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不征收契税的有（ ）.A.接受作价房产入股 B.承受抵债房产 C.承租房产 D.继承房产【例39】甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房,并向乙企业支付差价款100万元.在这次互换中,乙企业不需缴纳契税,应由甲企业缴纳（）07年【例40

23、】林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元.黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元.两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某.已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定,黄某应缴纳的契税税额为（）万元.2008年A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72【例41】周某原有两套住房,2009年8月,出售其中一套,成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%.根据契税法律制度的规定,周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是（ ）.（2010年）A.1003%=3（万元） B.

24、（100+60）3%=4.8（万元）C.（100+70）3%=5.1（万元） D.（100+70+60）3%=6.9（万元）【例42】根据契税法律制度的规定,下列各项中,免征契税的有（ ）.A.城镇职工自己购买商品房 B.政府机关承受房屋用于办公C.遭受自然灾害后重新购买住房 D.军事单位承受房屋用于军事设施第三节 车船税法律制度【例43】下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( ).（2009年）A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业【例44】根据车船税法律制度的规定,下列车船

25、中,免征车船税的有（ ）10年A.在农业部门登记的拖拉机 B.无轨电车 C.武警专用车辆 D.远洋货船 【例45】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是（）2008年A.排气量 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格 例46:根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税计税依据的是（ ）A.辆 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格 第四节 城镇土地使用税【例47】根据城镇土地使用税法律制度的规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）. A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企

26、业 D.使用土地的外国企业 【例48】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有（ ）.A.某市证券交易所用地 B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地 D.某市一大型超市用地 【例49】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）.（2007年）A.建筑面积 B.使用面积 C.居住面积 D.实际占用的土地面积 【例50】下列税种中,实行从量计征的是（）. （2008年）A.契税 B.车辆购置税 C.房产税 D.城镇土地使用税【例51】城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使

27、用税.（ ）【例52】根据城镇土地使用税法律制度的规定,关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有（ ）.（2010年）A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳 【例53】某人民团体拥有A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米.2010年3月18日至12月31日将B栋出租.当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元,该人民团

28、体2010年应缴纳城镇土地使用税（ ）元.A.3750 B.11250 C.12500 D.15000【例54】某火电厂2009年占地80万平方米,其中厂区围墙内占地40万平方米,厂区围墙外灰场占地3万平方米,生活区及其他商业配套设施占地37万平方米.已知,该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元.根据城镇土地使用税法律制度的规定,该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）万元.（2010年）A.55.5 B.60 C.115.5 D.120第五节 印花税法律制度例55根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是（）08年A.合同的双方当事人 B.

29、合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人例56根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有（）07年A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证【例57】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有( )2009年A.工商营业执照 B.土地使用权出让合同 C.土地使用证 D.商品房销售合同【例58】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ ）.（2008年）A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照【例59】2010年3月,甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供

30、货物并运输到乙指定的地点,合同标的金额为300万元,其中包括货款和货物运输费用.货物买卖合同适用的印花税率为0.3,货物运输合同适用的印花税率为0.5.根据印花税法律制度的规定,甲企业应纳印花税额是（ ）万元.A.0.24 B.0.15 C.0.09 D.0.06【例60】2011年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元.已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05.甲企业3月份

31、应缴纳的印花税税额为（ ）元.A.250 B.255 C.260 D.265【例61】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的有（ ）A.已缴纳印花税凭证的副本 B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据C.无息、贴息贷款合同 D.报刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证第六节 资源税法律制度【例62】根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为中,应缴纳资源税的有（ ）.A.冶炼企业进口铁矿石 B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气【例63】根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有（ ）A.与原油同时开采的

32、天然气 B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐【例64】根据资源税法律制度的规定,独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用（）A.矿产品原产地的税额标准 B.矿产品收购地的税额标准C.本单位应税产品的税额标准 D.税务机关核定的税额标准 【例65】某企业2011年3月份开采铝土矿石500吨,销售400吨,适用的单位税额为每吨14元.根据资源税法律制度的规定,该企业当月应纳资源税（ ）元.A.2240 B.3360 C.5600 D.7000【例66】某油田3月份生产原油5000吨,当月销售3000吨,加热、修井自用100吨.已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元吨.该油田3月

33、份应缴纳的资源税税额为( )元.（2009年）A.40000 B.24800 C.24000 D.23200【例67】根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有（）.（2008年）A.采用分期收款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的,为收到货款的当天C.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款的当天第七节 土地增值税法律制度【例68】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是（ ）.A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿B

34、.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【例69】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是（ ）.A.个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业取得的房地产C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的【例70】根据土地增值税法律制度的规定,某房地产开发公司的下列行为中,不缴纳土地增值税的有（ ）.A.以其建造的商品房进行投资和联营的 B.将其开发的部分房地产转为公司自用C.将其开发的部分房地产用

35、于出租D.代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【例71】根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）.（2010年）A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的【例72不定项选择题】某房地产开发企业2009年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中：80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元.与该住宅楼开发相关的成本、费用包括：（1）支付土地使用权价款1400万元.（2）取得土

36、地使用权时缴纳契税42万元.（3）前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元.（4）开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率,但不能准确按项目计算分摊）.当地政府规定,房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%.已知：销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租写字楼适用的营业税税率为5%,该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收率为3%,采用速算扣除法计算土地增值税的速算扣除系数见下表（见教材,本题略

37、）.要求：根据上述资料,分析回答下列第14小题.1.该房地产开发企业2009年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元.A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.112.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的房地产开发费用为( )万元.A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.823.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额共计( )万元.A.4028.39 B.4071.73 C.4223.13 D.4226.534.2009年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税( )万元.A.738.24 B.78

38、9.87 C.1065.28 D.1158.79【例73不定项选择题】某市甲房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后,将总建筑面积的50%对外销售,签订销售合同,取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租,当年取得租金收入2000万元.已知：甲公司所在地的省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%

39、；销售不动产时,甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；在计算土地增值税时,速算扣除系数表如下（本题略）.要求：根据上述资料,分析回答下列第16小题.1.在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（ ）万元.A.800 B.400 C.600 D.7002.在计算土地增值税时允许扣除的有关税金（含教育费附加）为（ ）万元.A.996 B.900 C.990 D.800 3.在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为（ ）万元.A.6000 B.6100 C.6190 D.53904.甲公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元.A.4976.5 B.4900 C.5236.5 D.3576.55.甲公司

40、销售不动产、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元.A.900 B.1000 C.964.5 D.11006.甲公司应缴纳的房产税为（ ）万元.A.24 B.120 C.240 D.200第六章 税收征收管理法律制度【例74】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关权利的有（ ）.A.税务检查 B.税务代理 C.税务处罚 D.税款征收 【例75】根据税收征收管理法律制度的规定,在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利.下列各项中,属于纳税人权利的有（ ）.A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权C.要求税务机

41、关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼 【例76】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证的是（ ）.A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票 D.申请减税、免税、退税 【例77】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记.（ ） 【例78】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关（ ）.A.结清应纳税款、滞纳金、罚款 B.提供清缴

42、欠税的纳税担保C.缴纳不超过10000元的保证金 D.缴销发票和其他税务证件 【例79】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）.A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自申请营业执照之日起45日内 D.自申请营业执照之日起60日内 【例80】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应（ ）内,按规定设置账簿.A.自领取营业执照之日起30日 B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照之日起15日 D.自领取税务登记证件之日起15日【例81】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营

43、的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案.该法定期限为（ ）.A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 答D【例82】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）.（2007年）A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模【例83】临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人,凭所在地税务机关证明,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票（ ）06年

44、 【例84】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票.（ ）（2007年） 【例85】任何单位和个人不得转借、转让、代开发票.（ ）（2010年） 【例86】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）.（2006年） A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况例87纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报（

45、 ）05年 【例87】根据税收征收管理法的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）. A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的【例88】某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）08年A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额【例89】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务

46、登记的,由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的,税务机关可以对其采取的措施是（ ）09年 A.处以2000元以上10000元以下罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得 D.提请公安机关查封其财产 纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照.【例90】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金.该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）.（2007年）A.万分之一 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之二 【例91】某公司将税务机关

47、确定的应于2010年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳,根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元.A.100 B.1000 C.10000 D.4000【例92】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）.A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的【例93】根据税收征收管理法律制度的规定,经县

48、以上税务局（分局）局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施.下列各项中,不属于税收保全措施的是（ ）.（2007年）A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 例94根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有（ ）09年A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商

49、品、货物或者其他财产税收保全措施与税收强制执行措施的比较税收保全措施税收强制执行措施被执行人范围不同只涉及从事生产、经营的纳税人从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人执行手段不同冻结银行存款从银行存款中扣缴税款查封、扣押商品拍卖、变卖商品执行范围不同以应纳税额为限纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税额、滞纳金必须同时强制执行,但不包括罚款批准级次相同县以上税务局（分局）局长批准基本人权保障相同个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品,不在执行范围之内【例95】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有（ ）.A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

50、B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【例96】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不符合规定的是（ ）A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人【答案】D税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人.【例97】某球员转会国外一家俱乐部,在出境时,税务

51、机关以其尚未结清应纳税款,又未提供担保为由,通知海关阻止其出境,税务机关的做法是正确的.（ ）2005年 【例98】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的,税收应当优先于抵押权执行.（ ）（2006年）【例99】根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税收优先权的表述中,正确的有（ ）.（2010年）A.除法律另有规定外,税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的,税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的,税收优先于质权D.纳税人欠缴税款,同时又被处以行政性罚款,税收优先于罚款 【例100】税务机关行使代位权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚

52、未履行的纳税义务和应承担的法律责任.（ ）（2008年）税款的追缴与退还情形责任界定处理方式少缴税款税务机关的责任税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金纳税人的责任（1）税务机关在3年内可以追征税款,加收滞纳金；未缴或者少缴的税款累计数额在10万元以上的,追征期可以延长到5年（2）偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征多缴税款税务机关发现的自发现之日起10日内办理退还手续纳税人发现的纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息【例101】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的,可

53、以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息.这里的一定期限内是指( ).A.自结算缴纳税款之日起1年内 B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内 D.自结算缴纳税款之日起4年内【例102】纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息.（ ）（2008年）【例103】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征的有（ ）.A.纳税人偷税的税款 B.纳税人抗税的税款 C.纳税人骗税的税款D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的【例104】根据税收征收管理法律制度的规定,因纳税

54、人计算错误少缴税款,累计数额不足10万元的,税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金,该一定期限是（ ）.（2010年）A.1年 B.3年 C.7年 D.10年【例105】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施,下列各项中,属于税款征收措施的有（ ）10年A.罚款 B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定,调整应纳税额【例106】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有（ ）.（2007年）A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

55、D.经法定程序批准,查询纳税人在银行的存款账户 例107根据税务行政复议法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时,可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）2010年A.确认适用税率 B.收缴发票 C.确认计税依据 D.加收税收滞纳金例108根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,当事人应当先申请税务行政复议,对行政复议决定不服,才可以提起税务行政诉讼的有（ ）.A.对税务机关作出的税收保全措施不服B.对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服C.对税务机关加收滞纳金的行为不服D.对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服例109甲公司对乙地方税务局对其作出

56、予以罚款的行政处罚行为不服,向丙人民法院提起行政诉讼.下列关于该案件审理过程的表述中,不符合规定的是（ ）.A.丙人民法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙人民法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙人民法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 【例110】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于偷税行为的有（）04年A.纳税人虚假纳税申报,不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出,不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证,不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证,不缴或少缴应纳税款【例111】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生偷税行

57、为时,税务机关可以行使的权力有（）.（2007年）A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以罚金 【例112不定项选择题】（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下：（1）2009年9月,申报办理了开业税务登记；（2）10月,持有关资料办理了发票领购手续；（3）12月,荔园景区正式接待游客,取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入,各项收入实行分别核算；（4）2010年1月,公司组织了一个境内夕阳红旅游团,该团共有游客30人,每人收取旅游

58、费3500元；公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元.已知：服务业适用的营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%.要求：根据上述资料,分析回答下列第14小题.1.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）.A.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日2.该公司办理发票领购时,应向税务机关提供的资料是（ ）.A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章的印模3.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中,正确的是（ ）.A.门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳B.观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳4.该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额