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1、华中师范大学22春税法在线作业1答案参考1. 增值税对一般纳税人设置了一档基本税率( )，一档低税率( )A.零税率B.17%C.13%D.20%参考答案：BC2. A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A3. 纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有( )。A.粮食B.自来水C.煤气D.居民用煤炭制品E.报纸参考答案：ABCDE4. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A
2、.正确B.错误参考答案：A5. 扣缴义务人在消费税征收中并不占重要地位，只是在委托加工应税消费品的情况下才发生。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计( )%的扣除。A.10B.20C.25D.30参考答案：B8. 根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。( )A.正确B.错
3、误参考答案：A9. 下列行为应征营业税的是( )A、生产集邮商品B、商业集邮门市部销售集邮商品C、邮电部门销售的集邮商品D、所有从事集邮商品生产、销售的单位参考答案：C10. 下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( )A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人参考答案：ACD11. 以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。以下增值税一般纳税人购进货物取得增值
4、税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗参考答案：C12. 纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：B,C13. 我国个人所得税采用的税率有( )A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：AC14. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。下列行为属于增值税征税范围，
5、应征收增值税的有( )。A.银行销售金银的业务B.邮政部门发行报刊C.电力公司向发电企业收取的过网费D.代销货物收取的手续费参考答案：AC15. 企业所得税的普通税率有25%和20%，优惠税率有20%和15%。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局参考答案：C,D17. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。A.个人B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D18. 某增值税一般纳税人1999年6月发生以下经济业务：购进一批钢材，支付不
6、含税价款2000000元，增值税税率17%支付运费400000元购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%将价值为100000元的钢材用于建造本企业的职工宿舍企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元(不含税)则当月该纳税人( )A.增值税的销项税额为17000元B.增值税的销项税额为136000元C.增值税的进项税额为368000元D.增值税的进项税额为487000元E.增值税应纳税额为59670元参考答案：AC19. 根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额( )A.依照法律、行政法规的规定可以不设
7、置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的参考答案：B20. 某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是( )A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油参考答案：D22. 契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答
8、案：AC23. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权等值交换参考答案：D26. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格出口货物以海关审定的货物售与境外的(
9、 )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格-出口关税D、离岸价格参考答案：C28. 小规模纳税人不得抵扣进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 财产税以课税对象的形态为标准分类可分为静态财产税和动态财产税。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有( )A、国家计划外出口的原油B、援外出口货物C、国家禁止出口货物D、国家计划内出口卷烟参考答案：ABC32. 下列关于企业销售不动产涉及的税
10、种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是( )。下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是( )。A.企业销售不动产实际缴纳的印花税B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税C.企业销售不动产实际缴纳的营业税D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税参考答案：C33. 根据车船税法律制度的规定，下列单位和个人，属于车辆购置税纳税人的有( )。A.进口应税小轿车并自用的某外贸公司B.购买应税货车并自用的某外商投资企业C.受赠应税小型客车并自用的某学校D.获得奖励应税轿车并自用的李某参考答案：ABCD34. 企业以资源综合利用企业所得税优惠目
11、录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( )计入收入总额。A、60%B、70%C、80%D、90%参考答案：D35. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。( )A.正确B.错误参考答案：A36. 税务代理的基本原则( )A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则参考答案：AB
12、CDE37. 通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则( )。A、应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人B、租赁双方未商定的，由使用人纳税C、租赁双方未商定的，由拥有人纳税D、租赁双方未商定的，暂不纳税E、免予征税参考答案：AB38. 税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使。( )A.错误B.正确参考答案：A39. 某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200
13、件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。A.81600B.95472C.102000D.119340参考答案：D40. 个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。( )A.错误B.正确参考答案：A41. 营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。A.征税范围广B.以营业收入为计税依据C.不受经营成本影响D.属于商品课税参考答案：ABCD42. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。( )A.错误B.正确参考答案：A43. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时
14、间为( )的当天。采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：D44. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为( )。A.20%B.10%C.15%D.5%参考答案：C45. 个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有( )A.意愿标准B.国籍标准C.居住时间标准D.住所标准参考答案：CD46. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。( )A.错误B.正确参考答案：B47. 某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )。A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元参考答案：C48. 完税凭证主要有以下几种( )A.税收完税证B.税收专用或通用缴款书C.汇总缴款书D.印花税票参考答案：ABCD49. 企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B50. 在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着税收在一定程度上不带有强制性。( )A.错误B.正确参考答案：A
华中师范大学22春《税法》在线作业1答案参考83
