软件房地产企业新会计准则模拟套账

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1、房地产企业新会计准则模拟套账一、软件初始化设置（一）新建套账打开系统管理T进入系统T注册T套账T新建T套账号T套账名称T启用套账期间（2007-1-1 ）7下一步t填写单位信息t下一步t填写核算类型（企业类型要选工业，行业 性质选2007新会计科目）t行业性质预制科目（选上）t基础信息（前三项要选，如有外 币也选）t完成T分类编码方案T科目编码级次（选择 4-2-2-2其他可根据需要选择，部门 我选择2-2 ）t保存t数据精度t确认t系统启动（现选择总账，总账和其他也可以以后再 选）t退出（完成系统设置，当然用户和权限也要设置好）。（二）基础档案1、进入企业门户T设置T基本信息T启动T固定资产

2、2、基础档案T机构设置t 部门档案：部门编码部门名称01董事会02高管人员03财务部05经理办公室06开发经营部07营销部08人事部09后勤保障部10物资部11投融资咨询委员会12前期工作办公室13预算合同部20子公司30分公司50项目经理部职员档案（职员名称并非真实的）：职员编码职员名称部门名称职员属性01001赵子文董事会董事长01002胡志强董事会副董事长01003雯秦董事会董事01004张晓林董事会董事01005顾国伟董事会董事02001刘闻起高管人员总经理02002孙犁高管人员副总经理02003兆国致高管人员副总经理03001马文瑞财务部财务部部长03002王莉财务部总账会计0300

3、3周杰财务部成本会计03005李娜财务部岀纳05001吴绮莉经理办公室r办公室主任05002郑嘉经理办公室秘书05003郭山经理办公室文书05005柯庆经理办公室打字员06001金焕章开发经营部工程部长06002马林开发经营部土建工程师06003李文宣开发经营部水电工程师06005柴慈悦开发经营部暖通工程师06006郭德水开发经营部土建工程师06007李宝祥开发经营部市政工程师06008徐春林开发经营部测绘工程师07001谢晋敏营销部经营经理07002祖客家营销部市场策划07003闻莉营销部客户服务08001王晓梅人事部人事部长08002张梅人事部人事主管09001赵子岳后勤保障部后勤部长09

4、002海啸后勤保障部保管员10001周涛物资部物资部长10002周晓川物资部采购员11001毛利风投融资咨询委员会高级经济师11002刘国驹投融资咨询委员会高级经济师11003裴宝廉投融资咨询委员会造价工程师11004李静投融资咨询委员会高级工程师11005胡风投融资咨询委员会规划设计师12001佟国斌前期工作办公室土建工程师12002赵炎前期工作办公室前期管理12003温燕前期工作办公室r前期管理13001于玲玲预算合同部造价工程师13002何锦启预算合同部土建预算13003周军预算合同部水电预算13004王岭预算合同部市政预算13005魏巍预算合同部资料管理13006秦刚预算合同部合同管理

5、3、往来单位t客户分类分类编码分类名称01购房单位客户02购房个人客户03房屋租赁客户20被投资单位90其他单位4、客户档案客户编码客户名称100011001客户10-001华夏投资公司100021002客户100031003客户100041004客户100051005客户100061006客户100071007客户100081008客户20-001华夏房地产公司20-002潮湖宾馆20-003东方股份有限公司20-004财政部20-005光明医药90-001北京市土地交易中心5、供应商分类分类编码分类名称01股东02材料供应商03租赁供应商03001房屋租赁商05施工单位06勘查设计咨询06

6、001设计单位10投资商10001金融机构30其他单位6、供应商档案供应商编码供应商名称01001北京综合投资公司01002北京化工集团总公司01003北京东城新兴投资总公司01005吴文嘉02001金门沙石场02002永定第一石料厂02003黄家堡水泥厂02004冀州水泥厂05001龙泉建筑施工有限公司05002天云建筑工程有限公司05003北京建工总公司05004朝阳第一建筑公司05005海淀第一建筑公司06001北京建筑研究院06002北京勘察设计院06003北京市政设计研究院06004隆达招标咨询公司10-001民生银行10-002工商银行30-001北京市土地资源局30-002A施工

7、单位30-003B施工单位30-004C施工单位30-005D施工单位30-006E施工单位30-007F施工单位3001金桥写字楼7、存货分类分类编码分类名称01商品房0101太平路住宅小区010101多层住宅010102高层住宅010103商务楼8、项目分类分类编码分类名称01住宅区开发项目0101海淀区太平路住宅小区02固定资产0201固定资产建造0202固定资产更新改造造9、项目目录项目编号项目名称10-0000海淀区太平路住宅小区10-1000太平庄路建设土地10-1001商务写字楼10-1002多层住宅楼10-1003社区商业用房10-1004门卫用房10-1005天然气加压站10

8、-1006配电室10-1007小区供暖交换站10-1008居委会用房10-1009其他辅助用房10-1010上水工程10-1011下水工程10-1012热力工程10-1013煤气工程10-1014雨水工程10-1015道路工程10-1016电力工程10-1017绿化工程10-1018围墙工程10-1019高层住宅20-1001公司办公楼10.、会计科目科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向1001库存现金金额式借：100101人民币金额式借：100102美元外币金额式借1002银行存款金额式借100201工商银行金额式借10020101工商银行平安里支行金额式借100202建设银行金额式借

9、10020201建行和平里支行金额式借100203民生银行金额式借：10020301海淀北太平庄支行金额式借1003存放中央银行款项金额式借1011存放同业金额式借1012其他货币资金金额式借：101201外埠存款金额式借101202银行汇票存款金额式借101203银行本票存款金额式借101204信用证保证金存款金额式借101205信用卡存款金额式借101206存出投资款金额式借10120601银河证券金额式借1021结算备付金金额式借1031存出保证金金额式借1101交易性金融资产金额式借110101股票投资金额式借11010101成本客户往来金额式借11010102公允价值变动客户往来金额

10、式借110102债券投资金额式借11010201成本金额式借11010202公允价值变动金额式借：1111买入返售金融资产金额式借1121应收票据金额式借112101银行承兑汇票客户往来金额式借112102商业承兑汇票客户往来金额式借：1122应收账款金额式借112210债务重组金额式借1123预付账款金额式借112301工程款供应商往来金额式借112302材料款供应商往来金额式借112303勘查设计供应商往来金额式借112304房屋设备租赁供应商往来金额式借1131应收股利客户往来金额式借1132应收利息客户往来金额式借1201应收代位追偿款金额式借1211应收分保账款金额式借1212应收分

11、保合同准备金金额式借1221其他应收款金额式借122101外单位客户往来金额式借122102内部单位部门部门核算金额式借122103职工个人往来金额式借1231坏账准备金额式贷1301贴现资产金额式借:1302拆出资金金额式借1303贷款金额式借1304贷款损失准备金额式贷1311代理兑付证券金额式借:1321代理业务资产金额式借1401材料采购金额式借1402在途物资供应商往来金额式借1403原材料金额式借：1404材料成本差异金额式借1405开发产品金额式借140501土地开发产品项目核算金额式借140502商品房项目核算金额式借140503代建房项目核算金额式借140504周转房项目核算

12、金额式借1406分期收款开发产品金额式借140601预收土地项目核算金额式借140602预售商品房项目核算金额式借1407商品进销差价金额式贷1408委托加工物资金额式借1411周转材料金额式借：141101在库金额式借141102在用金额式借141103摊销金额式借1421消耗性生物资产金额式借：1431贵金属金额式借1441抵债资产金额式借1451损余物资金额式借1461融资租赁资产金额式借1471存货跌价准备金额式贷1501持有至到期投资金额式借150101委托贷款金额式借150103债券金额式借15010301成本金额式借15010302利息调整金额式借15010303应计利息金额式借

13、1502持有至到期投资减值准备金额式贷1503可供出售金融资产金额式借150301股票金额式借15030101成本金额式借15030102公允价值变动金额式借150302债券金额式借15030201成本客户往来金额式借:15030202利息调整客户往来金额式借15030203应计利息金额式借1511长期股权投资金额式借151101控制客户往来金额式借:151102共同控制金额式借15110201投资成本客户往来金额式借15110202损益调整客户往来金额式借15110203其他变动客户往来金额式借：151103重大影响金额式借15110301投资成本客户往来金额式借15110302损益调整客户

14、往来金额式借15110303其他变动客户往来金额式借151104其他股权投资客户往来金额式借1512长期股权投资减值准备金额式贷1521投资性房地产金额式借152101投资兴房地产金额式借152102成本金额式借152103公允价值变动金额式借1531长期应收款金额式借153101融资租赁金额式借：153102分期收款金额式借1532未实现融资收益金额式贷1541存出资本保证金金额式借1601固定资产金额式借：1602累计折旧金额式贷1603固定资产减值准备金额式贷1604在建工程金额式借160401建筑工程项目核算金额式借160402安装工程项目核算金额式借160406待摊支出金额式借160

15、5工程物资金额式借1606固定资产清理金额式借1611未担保余值金额式借1621生产性生物资产金额式借1622生产性生物资产累计折旧金额式贷1623公益性生物资产金额式借1631油气资产金额式借1632累计折耗金额式贷1701无形资产金额式借170101专利权金额式借170102非专利技术金额式借170103商标权金额式借:170104著作权金额式借170105土地使用权项目核算金额式借1702累计摊销金额式贷1703无形资产减值准备金额式贷:1711商誉金额式借1801长期待摊费用金额式借1811递延所得税资产金额式借1821独立账户资产金额式借：1901待处理财产损溢金额式借2001短期借

16、款金额式贷200101人民币金额式贷20010101成本金额式贷20010102利息调整金额式贷2002存入保证金金额式贷2003拆入资金金额式贷2004向中央银行借款金额式贷2011吸收存款金额式贷2012同业存放金额式贷2021贴现负债金额式贷2101交易性金融负债金额式贷：2111卖出回购金融资产款金额式借2201应付票据供应商往来金额式贷2202应付账款金额式贷220201应付工程款项目供应商金额式贷：220202应付材料款供应商往来金额式贷220203前期费用项目供应商金额式贷220210债务重组金额式贷：2203预收账款金额式贷220301商品房预售款项目客户金额式贷2211应付职

17、工薪酬金额式贷221101工资金额式贷221102职工福利费金额式贷221103社会保险金额式贷22110301医疗保险费金额式贷22110302养老保险费金额式贷22110303失业保险费金额式贷22110304工伤保险费金额式贷22110305生育保险费金额式贷221104住房公积金金额式贷221105工会经费和职工教育经费金额式贷22110501工会经费金额式贷22110502职工教育经费金额式贷:221106非货币性福利金额式贷221107辞退福利金额式贷221108其他薪酬金额式贷2221应交税费金额式贷:222101增值税金额式贷222102消费税金额式贷222103营业税金额式贷

18、222104城市建设税金额式贷222105教费育附加金额式贷222106企业所得税金额式贷222107个人所得税金额式贷2231应付利息供应商往来金额式贷2232应付股利金额式贷2241其他应付款金额式贷224101关联单位供应商往来金额式贷224110社会保险金额式贷22411001养老保险金额式贷22411002医疗保险金额式贷22411003失业保险金额式贷224111住房公积金金额式贷：2251应付保单红利金额式贷2261应付分保账款金额式贷2311代理买卖证券款金额式贷2312代理承销证券款金额式贷：2313代理兑付证券款金额式贷2314代理业务负债金额式贷2401递延收益金额式贷：

19、240101政府补助项目核算金额式贷240102未实现售后租回损益金额式贷24010201融资租赁金额式贷24010202经营租赁金额式贷2501长期借款金额式贷250101银行长期贷款金额式贷25010101本金供应商往来金额式贷25010102利息调整供应商往来金额式贷2502应付债券金额式贷250201一般公司债券供应商往来金额式贷25020101面值金额式贷25020102利息调整金额式贷250202可转换公司债券供应商往来金额式贷25020201面值金额式贷25020202利息调整金额式贷:2601未到期责任准备金金额式贷2602保险责任准备金金额式贷2611保户储金金额式贷2621

20、独立账户负债金额式借:2701长期应付款金额式贷270101应付融资租赁款金额式贷270102分期付款购入固定资产金额式贷2702未确认融资费用金额式借：2711专项应付款金额式贷2801预计负债金额式贷2901递延所得税负债金额式贷3001清算资金往来金额式借3002货币兑换金额式借3101衍生工具金额式借310101看涨期权金额式借310102看跌期权金额式借3201套期工具金额式借3202被套期项目金额式借4001实收资本供应商往来金额式贷4002资本公积金额式贷：400201资本（股本）溢价金额式贷400202其他资本公积金额式贷4101盈余公积金额式贷410101法定盈余公积金额式贷

21、：410102任意盈余公积金额式贷4102一般风险准备金额式贷4103本年利润金额式贷4104利润分配金额式贷：410401提取法定盈余公积金额式贷410402提取任意盈余公积金额式贷410403应付现金股利或利润金额式贷：410404转作股本的股利金额式贷：410405盈余公积补亏金额式贷410406未分配利润金额式贷4201库存股金额式借15001开发成本金额式借500101土地开发成本金额式借50010101商品性土地开发成本金额式借5001010101土地征用及拆迁费项目核算金额式借5001010102前期工程费项目供应商金额式借5001010103基础设施费金额式借:50010101

22、04建安工程费项目供应商金额式借5001010105公共配套设施费项目供应商金额式借5001010106开发间接费项目供应商金额式借50010102自用土地开发成本金额式借:5001010201土地征用及拆迁费项目核算金额式借5001010202前期工程费项目供应商金额式借5001010203基础设施费项目供应商金额式借5001010204建安工程费项目供应商金额式借5001010205公共配套设施费项目供应商金额式借5001010206开发间接费项目核算金额式借500102房屋开发成本金额式借：50010201商品房金额式借5001020101土地征用及拆迁项目核算金额式借费50010201

23、02前期工程费项目供应商金额式借5001020103基础设施费项目供应商金额式借5001020104建安工程费项目供应商金额式借5001020105公共配套设施费项目供应商金额式借5001020106开发间接费项目核算金额式借：50010202岀租房金额式借5001020202前期工程费项目供应商金额式借5001020205公共配套设施费项目供应商金额式借50010203周转房金额式借：5001020301土地征用及拆迁 费项目核算金额式借5001020302前期工程费项目供应商金额式借：5001020303基础设施费项目供应商金额式借5001020304建安工程费项目供应商金额式借50010

24、20305公共配套设施费项目供应商金额式借5001020306开发间接费项目核算金额式借50010204代建房金额式借5001020401土地征用及拆迁费项目核算金额式借5001020402前期工程费项目供应商金额式借5001020403基础设施费项目供应商金额式借5001020404建安工程费项目供应商金额式借5001020405公共配套设施费项目供应商金额式借:5001020406开发间接费项目核算金额式借500103配套设施金额式借50010301土地征用及拆迁费项目核算金额式借50010302前期工程费项目供应商金额式借:50010303基础设施费项目供应商金额式借50010304建安

25、工程费项目供应商金额式借50010306开发间接费项目核算金额式借5101开发间接费用金额式借510101工资金额式借510102福利费项目核算金额式借510103折旧费项目核算金额式借510104办公费项目核算金额式借510105水电费项目核算金额式借510106劳动保护费项目核算金额式借510107周转房摊销项目核算金额式借510108利息支出项目核算金额式借：510109工稈监理费项目核算金额式借510110质监费项目核算金额式借510130其他金额式借5201劳务成本金额式借5301研发支岀金额式借5401工程施工金额式借5402工程结算金额式贷5403机械作业金额式借：6001主营业

26、务收入金额式贷6011利息收入金额式贷6021手续费及佣金收入金额式贷6031保费收入金额式贷：6041租赁收入金额式贷6051其他业务收入金额式贷6061汇兑损益金额式贷：6101公允价值变动损益金额式贷610101交易性金融资产金额式贷610102交易性金融负债金额式贷610103投资性房地产金额式贷6111投资收益项目核算金额式贷6201摊回保险责任准备金金额式贷6202摊回赔付支岀金额式贷6203摊回分保费用金额式贷6301营业外收入金额式贷630104招标收入金额式贷630105处置非流动资产利得金额式贷630110债务重组利得金额式贷6401主营业务成本金额式借6402其他业务成本

27、金额式借6403营业税金及附加金额式借6411利息支出金额式借6421手续费及佣金支出金额式借6501提取未到期责任准备金金额式借6502提取保险责任准备金金额式借6511赔付支出金额式借6521保单红利支岀金额式借6531退保金金额式借6541分出保费金额式借:6542分保费用金额式借6601销售费用金额式借6602管理费用金额式借660201公司经费金额式借:66020101管理人员工资及福利 费金额式借66020102办公费金额式借6602010201水电费金额式借6602010202电话费金额式借6602010203邮资费金额式借6602010204报纸书刊费金额式借660201020

28、5市内交通费金额式借：6602010206清洁卫生费金额式借6602010207办公用品金额式借6602010208房屋租赁费金额式借6602010209会议费金额式借：6602010210误餐费金额式借6602010211公务车加油费金额式借6602010212过路、停车费金额式借6602010230其他金额式借66020103差旅费金额式借66020104物料消耗金额式借66020106低值易耗品摊销金额式借660202工会经费金额式借660203社会保险金额式借66020301养老保险金额式借66020302医疗保险金额式借66020303失业保险金额式借66020304工伤保险金额式借

29、66020305生育保险金额式借660204中介费金额式借660205咨询费金额式借66020501招标文件费金额式借66020502年检证照费金额式借:66020503审计费金额式借660206诉讼费金额式借660207业务招待费个人往来金额式借660208房产税金额式借:660209车船使用税金额式借660210土地使用税金额式借660211印花税金额式借660212技术转让费金额式借：660213矿产资源补偿费金额式借660214研究费用金额式借660215无形资产摊销金额式借660216固定资产使用费金额式借66021601折旧费金额式借66021602保养/修理费金额式借660217

30、保险费金额式借66021701车辆养路费及保险费金额式借6603财务费用金额式借660301手续费金额式借660302利息收入金额式借66030201银行存款利息收入金额式借：660303利息支出金额式借66030301短期借款金额式借66030302长期借款金额式借:660304汇兑损益金额式借：660305贴现利息金额式借6604勘探费用金额式借6701资产减值损失金额式借6711营业外支岀金额式借671110债务重组损失金额式借6801所得税费用金额式借680101当期所得税费用金额式借680102递延所得税费用金额式借6901以前年度损益调整金额式借、基本业务一、房地产公司设立：参与投

31、资组建公司的股东名称并非真实的，而是为了核算方便临时编写的。北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司、吴文嘉于2007年1月10日共同发起设立新兴房地产开发公司有限公司，公司符合一资质等级，报经北京 市建委核定，取得暂定资质证书。新兴房地产开发公司注册资本8000万元。北京综合投资公司公司出资 3200万元，占新兴公司 40%股权；北京化工集团总公司公司出资2000万元，占新兴25%股权；北京东城新兴投资总公司公司出资1600万元，占新兴20%股权；吴文嘉公司出资1200万元，占新兴公司 15%股权。北京综合投资公司公司投入现金2115万元，非货币出资评估价：土地使用权25

32、00平方米，1000万元，使用年限50年；奥迪轿车85万元，尚可使用年限 7年；北京化工集团总公司公司投入现金1000万元，非货币出资评估价：三地宾馆30%股权，作价1000万元，三地宾馆 2006年净资产3500万元；北京东城新兴投资总公司公司投入现金1500万元，非货币出资评估价：北京东城新兴投资总公司公司持有甲公司在活跃市场上有报价三年期企业债券100万元，债券面值112.5万元，票面利率6%（每年利息6.75万元）到期一次还本付息（利息归新兴房地产开发公司），债券到期日2007年6月30 日;吴文嘉公司投入现金 1000万元，非货币出资评估价：丰田轿车80万元，尚可使用 6年；宝马轿车

33、100万元，尚可使用8年；捷达轿车两辆12万元，均尚可使用5年；HP电脑 5台1万元，联想电脑5台1万元，电脑尚可使用 2年；HP激光打印机0.16万元，爱普森 针式打印机0.3万元，打印机尚可使用 3年；工程复印机3.54万元，尚可使用3年；金杯面包车 1 辆 2万元，尚可使用 3 年。56150000100000002850000100000005000001125000168800320000002000000016000000120000005000002938001月 15日租赁办公用房（我选择在预付1 月 10 日公司设立时会计处理： 借：银行存款工商银行无形资产土地使用权固定资产

34、 长期股权投资三地宾馆（成本） 损益调整可供出售金融资产甲公司（成本） 可供出售金融资产甲公司（应计利息） 贷：实收资本北京综合投资公司公司 北京化工集团总公司公司 北京东城新兴投资总公司公司 吴文嘉 资本公积资本溢价 投资收益 公司办公用房尚未建成时暂时租用办公用房。账款科目核算， 也可以在管理费开办费核算，房租一次支付半年，按月摊销，新企业会计 准则取消待摊费用会计科目， 发生时可在预付账款核算， 会计报表在预付账款项目列报， 每 月摊销 9000 元）：借：预付账款房屋设备租赁金桥写字楼54000贷：银行存款工商银行540001月16日办理土地使用权过户手续，支付契税300000元（10

35、000000 X 3%）借：无形资产土地使用权300000贷：银行存款工商银行300000注：契税、耕地占用税属于财产税，计入财产成本。于成本类账户， 产品是为了销售， 原理）借：在建工程待摊支出1 月 19日支付办公楼规划设计费（房地产开发企业自建办公楼，属于企业固定资产建 造，应在在建工程科目核算。也可以在开发成本核算，建成后转入固定资产，但开发成本属比较符合会计企业购建固定资产应在在建工程科目核算，10000贷：银行存款工商银行 100001 月 22日委托银河证券申购新股、购买国债（闲置资金在未取得开发项目前，进行临时理财，提高资金效率） 借：其他货币资金存出投资款银河证券 40000

36、000 贷：银行存款工商银行 400000001 月 23日申购光明医药股票 50000股，每股 15元，另支付手续费 2250元 借：交易性金融资产股票投资成本750000投资收益2250贷：其他货币资金存出投资款银河证券7522501月 25日预付办公楼设计费 借：预付账款勘察设计北京建筑研究院 10000 贷：银行存款工商银行 100001月 26日二级市场购买五年期国债 ,国债2月 1日起计息，年利率 4.25%，每年支付利息（年利息 1275000元），另支付手续费 22000借：可供出售金融资产债券成本30000000可供出售金融资产债券利息调整22000贷：其他货币资金存出投资款

37、银河证券300220001 月 31 日摊销房租借：管理费用公司经费办公费房租9000贷：预付账款房屋设备租赁金桥写字楼90001 月 31 日股票市场价格 26 元 /股借：交易性金融资产股票投资公允价值550000贷：公允价值变动损益交易性金融资产5500001 月 31 日结转本年利润 （以后省略不再结转）借：公允价值变动损益交易性金融资产550000贷：管理费用公司经费办公费房租9000投资收益291550本年利润2494502月 2日股票市价 32元/股借：交易性金融资产股票投资公允价值300000贷：公允价值变动损益交易性金融资产3000002月 2日所购股票 32元/股卖出借：其

38、他货币资金存出投资款银河证券1595400公允价值变动损益交易性金融资产850000贷：交易性金融资产股票投资成本750000交易性金融资产股票投资公允价值850000投资收益8454002月2日支付办公楼设计费，办公楼建筑面积4500 m2 （4500 X 3.36=15120），其他设计费包含庭院市政设施等附属工程 12000元，共计 27120。办公楼设计概算 9240750元。借：在建工程待摊支出27120贷：预付账款勘察设计北京建筑研究院1000017120银行存款工商银行2月5日潮湖宾馆2006年盈利280万元（投资收益=280万元X 30%）借：长期股权投资股权投资权益法损益调整

39、840000贷：投资收益8400002月 5日参与土地拍卖，支付土地拍卖押金4000000借：其他应收款北京市土地交易中心4000000贷：银行存款工商银行40000002月 6日支付办公楼招标文件编制费 （编制工程标底按建设工程总造价的千分之一至千 分之三收费。）借：在建工程待摊支出10000贷：银行存款工商银行100002月8日交纳办公楼基础设施配套费（4500 m2X 200元/m2）借：在建工程待摊支出900000贷：银行存款工商银行9000002月 9日支付质监费 21812元（房屋建筑、设备安装等工程为建安工作量的千分之二点 五）贷：银行存款一工商银行218122月9日支付招标管理

40、费（招标单位以中标价的万分之五交纳管理费）4162.5元借：在建工程一待摊支出4162.5贷：银行存款一工商银行4162.52月12日与宏大监理公司签订办公楼监理合同，支付监理费124875元（8325000 X 1.5%）借：在建工程一待摊支出124875贷：银行存款一工商银行1248752月14日潮湖宾馆宣告分派现金股利（224万元）借：应收利息672000贷：长期股权投资一股权投资权益法一损益调整6720002月19日收到潮湖宾馆现金股利借：银行存款一工商银行672000贷：应收利息6720002月19日龙泉建筑施工有限公司在办公楼工程投标中中标，中标价8325000元（1850元/ m

41、2）,按中标价签订总承包合同，龙泉建筑施工有限公司提交了预付款保函、动员预付款 支付申请，经预算合同部审核签字，财务部复核同意按合同价的10%支付工程预付款 832500元。预付款在累计完成工程量30%时开始抵扣。预付款申请表参考格式：预付款支付申请表承包单位：合同号：监理单位：编号:致（总监理工程师）：根据合同条款第条，我已向业主提交了履约保证金和经过认可的预付款保函，现根据合同条款（专用条款）第款，要求支付我在投标书附件中填写的预付款总额的%的预付款元，请予审核批准。附件：1 履约保证金2 预付款保函3 合同协议附件承包人：年 月 日驻地监理工程师意见：驻地监理工程师：年 月 日工程管理部

42、意见:工程管理部：年月日合同管理部：合同管理部：年月日总监理工程师意见：总监理工程师：年月日由承包人呈报三份，审定核准后，总监办、高级驻地办各留一份，退承包人一份。借：预付账款一工程款832500贷：银行存款一工商银行8325002月28日摊销金桥写字楼租金借：管理费用一公司经费一办公费一房租9000贷：预付账款一房屋设备租赁一金桥写字楼90003月1日从北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司分别借款8000万元、6000万元、5000万元年利率8%，期限半年，到期后连本带息一次偿还。借：银行存款一工商银行190000000贷：其他应付款一北京综合投资公司80000000

43、北京化工集团总公司60000000东城新兴投资总公司500000003月1日卖出5年期国债，取得价款借：其他货币资金一存出投资款一银河证券贷：可供出售金融资产一债券一成本可供出售金融资产一债券一利息调整 投资收益3月2日其他货币资金转入银行存款借：银行存款一工商银行贷：其他货币资金一存出投资款一银河证券3月9日为太平庄路开发项目从工商银行取得22000 元3008425030000000220006225040905400409054002年期贷款，金额100000000元，年利率30106250元支付手续费7.6%，实际利率8.42%每半年支付利息一次，贷款手续费1500000。计算实际利率

44、R:3800000)$1+R)-1 + 3800000 (1+R)-2+3800000 (K+R)-3 + ( 3800000+100000000 ) *1+R)-4 = 98500000元，用插值法计算得出 R = 8.42%工商银行借款计算表借款期：2年 金额：10000万元 年利率：7.6%实际利率：8.42% 半年支付利息借：银行存款一工商银行长期借款一工商银行一利息调整贷：长期借款一工商银行一本金3月15日拍得北京市海淀区太平庄路土地998500001500000273374273373668290049462.140000004000000时间2007年3月9日2007年9月9日2

45、008年3月9日2008年9月9日2009年3月9日期末摊余成本成本100000000100000000100000000100000000100000000利息调整-1500000-1153150-791697.61-415028.080.00合计985000009884685099208302.3999584971.92100000000当期应予资本化或费用化的利息金额41468504161452.394176669.534192527.32期末应付利息金额3800000380000038000003800000“利息调整”本期摊销额346850361452.39376669.533925

46、27.32100000000120.6亩（80404平方米），该地块已七通一平，土地出让金 546747336元，出让金含城市基础设施配套费，应支付契税16402420.08元（546747336 X 3%）,印花税 273374 元（546747336X 5%。0）, 土地出让金首付 273373668 元，2007年7月15日前支付其余出让金。借：开发成本一土地开发成本一自用土地开发成本一土地征用及拆迁补偿 费 563149756.10管理费用一印花税贷：应付账款一北京市土地资源局银行存款一工商银行3月16日收回土地拍卖押金 4000000借：银行存款一工商银行贷：其他应收款一北京市土地交

47、易中心3月20日与勘察设计院签订太平庄路项目勘察设计合同，合同金额321616元合同签订时支付设计费30% , 96484.80元，取得勘查设计报告时支付225131.20元借：预付账款一勘察设计院96484.8贷：银行存款一工商银行96484.83月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报，经监理 和预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付1332000元工程款。工程价款结算账单参考格式：工程价款结算账单建设单位名称：年 月 日单位：元单项工程项目名称合同价本期应 收工程款应 抵 扣 款 项本期 实收 数应抵扣款余额本期 止已 收工 程价 款累计说明合计预收 工程 款预收 备料