财务会计模拟实训答案

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1、财务会计模拟实训答案【篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt序号1 日期 业务内容摘要会计分录 借:库存现金 3 000 贷：银行存款3000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金 银行汇票存款150 000贷：银行存款 150 000借：管理费用 差旅费 1 465库存现金35贷：其他应收款 周明 1 500借：管理费用 修理费 5 600贷：银行存款5 600 3 1 业务科周明报销差旅费4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费 借：其他应收款 人民法院2 350 贷：银行存款2 350 借：财务费用 其他费用 51 贷：银行存款51借：固

2、定资产 管理设备 6 068应交税费 应交增值税（进项） 1 020银行存款 400贷：主营业务收入 6 400应交税费 应交增值税（销项税额）1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费 借：预付账款 中国联通公司 3 000贷：银行存款 3 000借：持有至到期投资 债券投资（成本） 100 000贷：银行存款 100 000 借：固定资产 运输设备（卡车）30000051 000应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 351 000 9 3 购入 3年期国债 10 3购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费 借：管理费用 招待费 1 500贷：银行存

3、款1 50012 4 报销领导手机费 借：管理费用 其他费用 185.80 贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费 借：销售费用 其他费用 120 贷：库存现金 120购入标准件 借：材料采购 原材料 124 000 应交税费 应交增值税（进项税额） 21 080 贷：其他货币资金 银行汇票 14508014 5标准件入库借：原材料 外购件120 000 贷：材料采购 原材料 120 000 收回银行汇票余款借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金 银行汇票 4 920借：银行存款374 400贷:主营业务收入320 000 应交税费 应交增值税（销项税额）54 400 借：坏

4、账准备3 680贷：应收账款 光明设备厂3 680 借：交易性金融资产 股票投资（成本）50 000投资收益 50 应收股利 中海油股份2 000贷：其他货币资金 存出投资款 52 050 15 5销售空压机1000 台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票 2000 股18 6 购入办公用品借：管理费用 办公费 142.30贷：库存现金142.30借：银行存款44 640贷：应收账款 长春一汽 44 640 19 6收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费 未交增值税15 026.88 应交所得税 11 078.76 应交城建税1 051.88 应交教育费附加450.81 地

5、方教育费附加300.54贷：银行存款27 908.8721 7 从首钢购入生铁300 吨 借：材料采购 原材料 300 558 应交税费 应交增值税（进项税额）51 042贷：银行存款351 600 借：银行存款79 653.33财务费用 利息支出 346.67 贷：应收票据 天津夏利汽车厂 80 000 借：销售费用 广告费 5 000贷：银行存款 5 000 借：管理费用 其他费用 230 贷：银行存款 230借：应收账款 长春一汽 749 000贷：主营业务收入640 000 应交税费 应交增值税（销项税额）108 800 银行存款 200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现23

6、8 支付广告费24 8 支付环境卫生费25 8 销售空压机2000 台26 9 购入原煤 50 吨 借：材料采购 原材料9 465应交税费 应交增值税（进项税额）1 565贷：预付账款 大同煤矿5 000银行存款6 03026 9 原煤入库借：原材料 燃料 9 000 贷:材料采购 原材料 900027 9 从首钢购入生铁300 吨入库 借：原材料 主要材料 3000 贷:材料采购 原材料 300 00028 9 已销空压机退回7 台 借：主营业务收入2 240 贷 : 应交税费 应交增值税（销项税额）380.80 （红字银行存款2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品 空压机

7、1 106贷：主营业务成本 1 106借：短期借款 工商银行 500 000贷：银行存款500 000 借：应付职工薪酬 职工福利 1 200贷：库存现金1 200 借：销售费用 展览费2 000贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬 养老保险 32 000 其他应付款 养老保险 11 200应付职工薪酬 失业保险 3 200 其他应付款 失业保险 1 600应付职工薪酬 医疗保险 12 800 其他应付款 医疗保险 3200应付职工薪酬 住房公积金16 000其他应付款 住房公积金16 000贷：银行存款 96 000 29 10 偿还银行借款 30 10 支付职工困难补助 31 10

8、支付商品展销费 32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失 借：营业外支出 担保损失 20 000 贷：预计负债 担保损失 20 000借：其他货币资金 存出投资款2 000贷：应收股利 中海油股份 2 000 1 10 日汇总 34 10 收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到 暂不处理36 11销售空压机1500台 借：银行存款551 600预收账款 唐海农机制造厂10 000贷：主营业务收入480 000应交税费 应交增值税（销项税额）81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金3 000贷 :银行存款 3 00038 12 办公室报销餐费借：管

9、理费用 招待费500贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬 职工福利365贷：库存现金365 借：应付职工薪酬 职工教育经费1 600贷：银行存款1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款 洛阳拖拉机厂18 400 40 12支付职工培训费4113 收回货款承付材料款42 13材料入库 借：材料采购 原材料 178 744 应交税费 应交增值税（进项税额） 30 316 贷：银行存款 209 060 借：原材料 主要材料 180 000 贷 : 材料采购 原材料 180 000借:预付账款 报刊费 1 860 贷：银行存款 1 860借：固定资产 管理设备 200

10、 000贷:营业外收入 捐赠利得 200 000 43 13 支付下年报刊费 44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款 邯郸钢铁集团10 000贷: 主营业务收入8 000应交税费 应交增值税（销项税额）1360营业外收入 债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12 月 1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000理进账手续，转账支票号码2631111178 ，附件 3 张。借：银行存款180000贷：实收资本180000业务类型：接收投资操作步骤：在 “总账系统 ”凭证 “填制凭证 ”中编制凭证。2、12 月 1 日，企划部李云购买办公用

11、品，出纳以现金附件 1 张。 借：管理费用 办公费 185贷：现金 185元，已办185 元付讫，业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在 “总账系统 ”凭证 “填制凭证 ”中编制凭证。3、12 月 2 日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112 ，购买 a 材料 400 千克，单位65 元，价款 26000 元，增值税 4420 元，发票号码00004389 ，对方代垫运费300 元，共计30720元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057 。附件 4张。借：物资采购 -a 材料 26279应交税金 - 应交增值税（进项税额）4441贷：应付账款（群胜公司）307

12、20借：原材料 原料及主要材料 a 材料 28000材料成本差异 原材料差异（ a 材料）1721贷：物资采购 -a 材料 26279借：应付账款（群胜公司）30720贷：银行存款30720业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤：在 “库存管理系统 /入库业务 ”中录入并审核入库单。在 “采购管理系统 /业务 ”增加发票，并审核发票，在 “结算处理 ”中完成结算。 在 “存货核算系统 “单据记账 ”中完成记账，在 “生成凭证”中完成制单。在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“应付单据处理 ”“应付单据审核 ” 中完成发票制单。在 “付款单据处理 ”中增加一张付款单，核销并制单。4

13、、12 月 2 日，向广东华南公司开出3 个月期的无息商业承兑汇票，票号 1490242 ，购买 b 材料 200 千克，单位55 元，价款11000 元，增值税 1870 元，共计 12870 元，增值税专用发票015248 。材料于12 月 9 日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060 。附件 3 张。借：物资采购 -b 材料 11000应交税金 - 应交增值税（进项税额）1870贷：应付票据（华南公司）12870业务类型：采购商品- 业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。操作步骤：在 “库存管理系统 ”“入库业务 ”中录入并审核入库单。在 “采购管理系统 ”“日常业务 ”增加发票

14、或入库业务中单击 “生成 ” 自动生成发票，并审核发票，在 “结算处理 ”中完成结算。在 “存货核算系统 ”“单据记账 ”中完成记账，在 “生成凭证 ”中完成制单。在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“应付单据处理 ”中完成发票制单。在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“票据管理 ”增加一张应付票据，并审核制单。 5 、12 月 3 日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部 “0580”公司债券。债券余额6000 元，实际卖出金额6140.1 元。附件 1 张。借：其他货币资金存出投资款6140.10贷：短期投资 债券投资6000.00投资收益 债券投资收益140.10业务类型：转让短期投

15、资操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。6、12 月 4 日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113 ，从大全批发市场购入工作服20 套，单位 150 元，价款 3000 元，增值税510 元，增值税专用发票号码01108476 ，已验收入材料库，收料单号 11058 。附件 3 张。借：低值易耗品 工作服 3000.00应交税金 应交增值税（进项税额） 510.00贷：银行存款 3510.00业务类型：商品采购 业务状态票清、货清、款清操作步骤：在 “采购管理系统 ”“日常业务 ”增加发票和入库单，并审核发票，在 “结算处理 ”中完成结算。在 “库存管理系统

16、”“入库业务 ”中审核入库单。在 “存货核算系统 ”“单据记账 ”中完成记账，在 ”生成凭证 ”中完成制单。在 “应付款管理系统”“日常处理 ”“应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理 ”中增加一张付款单，核销并制单。7、12 月 4 日，开出转账支票一张，支票号1111114 ，向希望工程基金会捐款10000 元。附件 1 张。借：营业外支出 捐赠支出 100000.00贷：银行存款100000.00业务类型：向希望工程捐款操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。8、12 月 4 日，采用转账支票结算方式（支票号263111179 ）向北京东兴公司销售甲产品2

17、0 箱，单位 3500 元，价款 70000 元，增值税 11900 元，增值税专用发票号 005512 ，销售产品发货单编号 xh101 ，出库单编号 110 ，已办理进账手续。附件 4 张。借：银行存款81900.00贷：主营业务收入甲产品70000.00应交税金 应交增值税 (销项税额 ) 11900.00业务类型：销售商品- 业务状态票清、款清、货清。操作步骤：在 “销售管理系统 ”“销售发货 ”中增加一张发货单并审核，在 ”销售开票 ”中增加一张发票并审核。在 “应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据处理 ”中增加一张收款单，审核并制单。在 “库存管理

18、系统 ”“出库业务 ”中审核出库单。9、12 月 4 日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000 元，订货方预付货款的40% ，另 60% 待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件 2张。借：银行存款12000000贷：预收账款（宏发公司） 120000.00 业务类型：签订销售订单，预收货款操作步骤：在 “应收款管理系统 ”“收款单据处理 ”中增加一张收款单，审核并制单。在 “销售管理系统 ”“销售订货 ”“销售订单 ”中增加销售订单。10 、12 月 4 日，开出 5000 元现金支票一张，支票号 100001110 ，

19、支付销售科赵伟出差借款。借：现金5000贷：银行存款5000借：其他应收款 应收个人款（赵伟） 5000 贷：现金 5000业务类型：预借差旅费操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。11 、12 月 5 日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800 元。借：待摊费用 财产保险费28800贷：银行存款28800业务类型：预交下年度财产保险费操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。12 、12 月 5 日，购入联想奔腾iii850 微机 31 台，价款共计263500元，增值税44795 元，共计 308295 元，款项用转账支票付讫。计

20、算机已交付科研中心使用。使用年限10 年。借：固定资产 非生产经营用固定资产308295贷：银行存款308295业务类型：固定资产增加- 购入固定资产。操作步骤：在 “固定资产系统 ”“卡片 ”“资产增加 ”中完成。13 、12 月 6 日，加工车间领用工作服39 套。借：制造费用 -机物料消耗5655贷：低值易耗品 工作服5655业务类型：生产领用低值易耗品操作步骤：在 “库存管理系统 ”“出库业务 ”中编制出库单。在 “存货核算系统 ”“单据记账 ”中记账，在 “生成凭证 ”中制单。14 、12 月 6 日，从北京镁鑫公司购入a 材料 200 公斤，单位75 元，价款 15000 元，增值

21、税 2550 元。材料已验收入库，款项尚未支付。借：物资采购 -a 材料 15000应交税金 应交增值税（进项税额） 2550 贷：应付账款（镁鑫公司） 17550业务类型：采购商品-业务状态货清、票清、款未清。操作步骤：在 “采购管理系统 ”“日常业务 ”增加发票和入库单，并审核发票，在 “”结算处理 ”中完成结算。在 “库存管理系统 ”“入库业务 ”中审核入库单。在 ”存货核算系统 ”“单据记账 ”中完成记账，在 “生成凭证 ”中完成制单。在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“应付单据处理 ”中完成发票制单。 15 、12 月 6 日，开出为期 2 个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司

22、的购货款26000 元。借：应付账款（利民公司）26000贷：应付票据（利民公司）26000业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。操作步骤：在 “应付款管理系统 ”“票据管理 ”中增加一张应付票据，在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。16 、12 月 6 日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。借：应付票据（天南公司）46800贷：银行存款46800业务类型：应付票据到期承付操作步骤：在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“付款单据处理 ”中增加一张付款单，并审核制单。17 、12 月 6 日，以电汇结算

23、方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000 元，另支付银行手续费50 元。借：应付账款（永和公司）8000贷：银行存款8000借：财务费用 金融机构手续费50贷：银行存款50业务类型 1：支付采购商品价款- 业务状态款清，货、票在前已结清操作步骤：在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“付款单据处理 ”中增加一张付款单，核销并制单。业务类型 2：支持手续费。操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。18 、12 月 6 日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费 3200 元。借：营业费用 广告费 3200贷：银行存款3200业务类型：支付广告费操作步骤：在 “总账系统

24、”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。19 、12 月 6 日，赵伟报销产品展览费2500 元，以现金付讫。借：营业费用 产品展销费 2500贷：现金 2500业务类型：支付展销费操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。20 、12 月 6 日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30 箱，单价 2500 元，价款 75000 元，增值税 12750 元，以现金支付销售运费 350 元，共计 88100 元，已办妥托收手续。另支付银行手续费50 元。借：应收账款（新华公司）87750贷：主营业务收入乙产品 75000应交税金 应交增值税（销项税额） 12750 借：营

25、业费用 -运费 325.5应交税金 - 应交增值税 (进项税额 ) 24.5 贷：现金 350借：财务费用 金融机构手续费50贷：银行存款50业务类型 1：销售商品 - 业务状态为票清、货清、款未清操作步骤：在 “销售管理系统 ”“销售发货 ”中增加一张发货单，并审核；在 “销售发票 ”中增加一张发票，并审核。在 “应收款管理系统 ”“日常处理 ”“应收单据处理 ”中完成发票制单、单据制单。在 “库存管理系统 ”“出库业务 ”中审核 “出库单 ”。在 “存货核算系统 ”“单据记账 ”中完成单据记账。业务类型 2：支持手续费。操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。21

26、、12 月 6 日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150 元，借款余额交回财会部门。借：管理费用 差旅费 1150现金 50贷：其他应收款 -应收个人款（李丹）1200业务类型：报销差旅费，归还出差借款操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。22 、12 月 6 日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品 30 箱，单价 2500 元，合同约定分四次等额收款。该产品单位实际成本 1470 元。借：分期收款发出商品 乙产品 44100 贷：库存商品 乙产品 44100业务类型：分期收款销售商品操作步骤：在 “库存管理系统 ”“出库业务 ”中增加一张出库单并审核。

27、在 “存货核算系统 ”“单据记账 ”中完成记账，在 “生成凭证 ”中完成制单。23 、12 月 6 日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3 箱，单价 3500 元，价款 10500元，增值税1785 元。借：预收账款（祥和公司）12285贷：主营业务收入甲产品 10500应交税金 应交增值税（销项税额）1785业务类型：销售商品- 业务状态为票清、货清、款清(预收账款 )操作步骤：在 “销售管理系统 ”“销售发货 ”中增加一张发货单，并审核；在 “销售发票 ”中增加一张发票，并审核。在 “应收款管理系统 ”“日常处理 ”“转账处理 ”“预收冲应收 ”中完成发票制单、单据制单。在 “库存管

28、理系统 ”“出库业务 ”中审核 “出库单 ”。在 “存货核算系统 ”“单据记账 ”中完成单据记账，在“生成凭证 ”中制单。24 、12 月 8 日，购入待安装的ltus设备一台，规格lx ，型号 998 ，价款 75000 元，增值税12750 元，运杂费1250 元，设备款已用转帐支票付讫。借：在建工程 自营工程89000贷：银行存款89000业务类型：增加在建工程操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。25 、12 月 8 日，应收酒茜公司款项3510 元，这笔款项已超过3 年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。借：坏帐准备3510贷：应收账款（

29、酒茜公司）3510业务类型：核销坏帐损失操作步骤：在 “应收款管理系统 ”“日常处理 ”“坏账处理 ”“坏账发生 ”中完成。26 、12 月 10 日，按照预付货款购货合同，开元公司把b 材料 375公斤发运到本公司，单价 48 元，价款 18000 元，增值税3060 元，运杂费 200 元，材料已验收入库，用转帐支票将余额结清。【篇三：会计综合模拟实训教程(张臻主编 )会计分录】贷：应付账款 估价材料款1040入库单12. 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000 现金支票 13. 借：材料采购 生铁 70 000应交税费 应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款 建行81 9

30、00转账支票 1 进账单 1 入库单 14. 借：应收账款 邕江农机公司 339 000 贷：主营业务收入 300 000应交税费 应交增值税（销项税额） 39 000 增值税发票 15借：管理费用 办公费 900贷：库存现金9006借：银行存款625 623贷：应收账款 湖南中南农机公司 625 623 7借：固定资产 机器设备 12000应交税费 应交增值税 (进项税 ) 2040 贷：银行存款建行 14040 固定资产卡片 1贷:应付账款 柳州钢铁公司 133678 收料单 19借：管理费用 业务招待费 820 贷：库存现金 82010 借：应收账款 1 023 000贷：主营业务收入

31、900 000应交税费 应交增值税（销项税额） 117 000 银行存款 6 00011. 借：材料采购 1080应交税费 应交增值税（进项税） 183.6 贷：银行存款 建行 1263.6转账支票 1 进账单 1 收料单 112 借：管理费用修理费6000贷：银行存款 建行 6000转账支票 1 进账单 113 借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金 存出投资款 126694 14 借：库存现金 3000贷：银行存款300015 借：其他应收款 梁山 2000贷：库存现金200016. 领料 领料单 417. 借：银行存款 339 000贷：应收账款 邕江农机公司 33

32、9 00018 借：材料采购 其他材料（油漆） 39 000 其他材料（油漆底料）32 000应交税费 应交增值税（进项税额） 12 070 贷：银行存款 建行 83 070转账支票 1 进账单 1 收料单 119 收料收料单 120. 领料领料单 121 借：管理费用 排污费 3000 贷：银行存款 300022 借：在建工程 机床安装工程 180000 应交税费 应交增值税 (进项税 )30600 贷：银行存款 建行 21060023 借：管理费用 报刊费 3200 贷：银行存款 建行 320024 借：委托代销商品 110000贷：库存商品 tm120 手拖机 500000 tm160

33、手拖机 60000025 借：应付账款 桂林立远五金公司 156000 贷：银行存款 交行 156000电汇凭证 126 借：银行存款1023000贷：应收账款 广东鑫星公司 1023000 27 借：管理费用 400 贷：库存现金 40028 借：应付职工薪酬 职工教育经费 600 贷：库存现金 600贷：银行存款 建行 566600收料单 1 电汇单 130 借：应收票据1017000贷：主营业务收入900 000应交税费 应交增值税（销项税额） 117000 增值税发票 1 商业汇票 131 借：应交税费 -未交增值税26785-所得税 21400-城市维护建设税1875-教育费附加80

34、3贷：银行存款 建行 5086332 借：销售费用 广告费 10000贷：银行存款1000033 填领料单34. 借：长期应收款 -分期销售应收款 2 700 000 银行存款 建行 312000贷：主营业务收入 tm120 1 200 000 tm160 1 200 000未实现融资收益300 000应交税费 增（销项） 312 00035 借：原材料 钢材（钢板） 115200 生铁 72 000 外购配件（轮胎）680000 其他材料 68000材料成本差异 外购配件 6 650 其他材料 3 000贷：材料采购 钢板 114330 生铁 70 000 外购配件 686650 其他材料

35、71000材料成本差异 钢材 870 生铁 200036 借：生产成本 铸造车间（料） 169 040 机工车间（料） 25 000 装配车间（料） 278 176贷：原材料 钢材121 000 生铁 72 000 外购配件 200 000 其他材料79 21637 借：在建工程 机床安装工程 2086.70 贷：原材料钢材角钢 1400 材料成本差异 13.30工程物资 425 水泥70038 借：银行存款 建行 36000坏账准备 20500贷：应收账款 南宁市阳明农场 56500 39 借：管理费用 差旅费 1376库存现金 624贷：其他应收款 梁山 200041 借：银行存款 -交行

36、1000000贷：短期借款 -流动资金借款100000042 领料43 借：应付账款 202000 贷：应付票据 202000商业汇票 144 （ 1）运费分配钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（ 2）借：材料采购 生铁 79 075.35 （ 76 500+2 575.35 ）材料采购 钢材（钢板） 64 144.65 （63000+1 144.65 ）贷：应付票据 湘潭钢铁贸易公司167 21545借：库存现金 3000贷：银行存款 建行 300046借：其他应收款 武田敏 3000贷：库存现金 300047借：材料采购 外购配件（ cl206齿轮） 108 0

37、00材料采购 外购配件（ cl302齿轮） 200 000材料采购 外购配件（ cl306齿轮） 50 000应交税费 应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款 南宁齿轮厂 418 86048借：其他货币资金 1000000贷：银行存款 建行 1000000银行汇票委托书 149借：应收账款 桂林四方农机公司343000贷：主营业务收入 - tm160 300000 应交税费 应交增值税（销项税额） 39000银行存款 400050 领料51 借：材料采购 外购配件（ gnc 柴油机） 474 000应交税费 应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款 广西龙源机电公司554 580

38、52 借：管理费用 修理费 3000贷：银行存款 建行 300053 借：管理费用 车船税 4380贷：银行存款 建行 438054 借：应付职工薪酬 工资 260787 贷：银行存款 建行 253831 其他应收款 水电 3161其他应付款 房租1245应交税费 个人所得税255055 借：生产成本 基本 铸造 20024 基本 加工 43050 基本 装配 122915 辅助 机修 16911制造费用 铸造 3962 加工 5480 装配 6900管理费用 41545贷：应付职工薪酬工资 260787 基本 加工 18296.25 基本 装配 52238.88 辅助 机修 7187.18制造费用 铸造 1683.85 加工 2329 装配 2932.5管理费用17656.62贷：应付职工薪酬 养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险5215.74 工伤保险2607.87 职工教育经费3911.81 工会经费 5215.7457 借：应付职工薪酬 养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74