2022年注册税务师《涉税服务实务》模拟试题一

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1、2022年注册税务师涉税服务实务模拟试题一注意：图片可根据实际需要调整大小 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据增值税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A. 选择按照小规模纳税人纳税的事业单位，超过一般纳税人登记标准的，应登记为一般纳税人B. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人C. 自然人个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以申请一般纳税人资格登记D. 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税

2、正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。A. 增值税纳税申报方式分为远程申报和上门申报B. 纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C. 纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未

3、按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据“营改增”的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（ ）。A. 航空服务B. 港口码头服务C. 货物运输代理D. 装卸搬运服务正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据“营改增”的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B. 单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C. 非企业性单位按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费，不征

4、收增值税D. 以公益活动为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（ ）。A. 增值税纳税申报代理根据委托人委托的服务内容不同，可以分为增值税申报准备服务、增值税代理申报服务和增值税申报准备并代理申报服务等纳税申报代理类型B. 增值税专用发票认证采取发票扫描认证和登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息两种方式C. 纳税信用A级、B级和C级的增值税一般纳税人，可登录本省增值税发

5、票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息D. 尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人不得登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。A. 应交税费应交增值税（销项税额）B. 应交税费应交增值税C. 应交税费应交增值税（进项税额转出）D. 应交税费简易计税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.

6、00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证。A. 30日B. 90日C. 180日D. 360日正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。A. 借记相关科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”B. 借记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C. 借记“应交税费应交增值税（销

7、项税额）”，贷记相关科目D. 借记相关科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（ ）。A. 非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税B. 不经常提供应税服务的非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税C. 应税服务年销售额超过规定标准的自然人，可以按照一般纳税人纳税D. 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额合并计算，共同适用增值税一般纳税人资格登记标准正确

8、答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 根据“营改增”的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（ ）。A. 纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B. 纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C. 纳税人接受旅客运输服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D. 纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额

9、，应当从当期的进项税额中扣减正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B. 国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C. 在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D. 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税正确答案：C, (单项选择题)(

10、每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（ ）。A. 将自产的货物用于职工福利B. 将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C. 将外购的货物用于对外投资D. 将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（ ）。A. 非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B. 购买企业债券取得的利息收入C. 居民企业从境外分回的股息红利收入D. 在中国境内设立机构

11、、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。A. 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除B. 化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除C. 企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除D. 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应

12、缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（ ）。A. 美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B. 小型微利企业取得的所得C. 英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D. 境内高新技术企业取得的收入正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)

13、单项选择题 企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A. 土地增值税B. 资源税C. 车船税D. 增值税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是（ ）。A. 企业按规定实际发放的工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费B. 属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得在所得税前扣除C. 企业按规定实际发放的工资、薪金总额包括支付的五险一金的金额D.

14、福利部门人员的工资不在工资薪金总额中核算正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 某居民企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 甲企业为我国的居民企业，2016年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业

15、银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2016年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2016年准予在税前直接扣除的财务费用为（ ）万元。A. 77B. 85.16C. 86.17D. 109.17正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 单项选择题 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（ ）。A. 企业之间支付的违约金B. 企业之间支付的租金C. 企业之间支付的特许权使用费D. 企业之间支付的管理

16、费正确答案：D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 税务师执业时，遇有下列情形，应当拒绝出具有关报告的有（ ）。A. 委托人示意其作不实报告的B. 委托人示意其作不当证明的C. 委托人故意不提供有关资料和文件的D. 因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的E. 委托人未按期全额支付酬金的正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于涉税服务的法律关系与法律责任的表述，正确的有（ ）。A. 涉税服

17、务关系确立可以以书面、口头、电子等多种形式签订委托代理协议书B. 税务师发生变化的，委托方可以在代理期限内单方面终止代理行为C. 委托人自行实施违法行为，经劝告仍不停止其违法活动的，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为D. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金，同时可对税务代理人处以未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款E. 被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任正确答案：C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题

18、 下列单位和个人，需要办理税务登记的有（ ）。A. 企业在外地设立的分支机构B. 从事生产经营的企业C. 只缴纳个人所得税的非从事生产、经营的个人D. 从事生产、经营的事业单位E. 个体工商户正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 根据税务登记管理的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A. 非从事生产、经营只缴纳个人所得税、车船税的纳税人，均应当自有关部门批准之日起30日内或自依照法律、行政法规的规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳

19、税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号C. 纳税人改变住所、经营地点的，应按照规定一律办理注销税务登记D. 除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人申请领购发票时，必须持税务登记证件E. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 纳税人发生下列情形，主管税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C. 虽设

20、置账簿，但账目混乱，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E. 纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于税务检查范围的表述，正确的有（ ）。A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B. 到纳税人的居住场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D. 经县以上

21、税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户E. 税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于纳税人的权利与义务的表述，正确的有（ ）。A. 所有达到建账标准的个体工商户，均应按规定建立账簿B. 达不到建账标准而实行定期定额征收方式征收税款的个体工商户，均应建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿C. 纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税

22、款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议E. 纳税人不得拒绝税务机关的税务检查正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于纳税人、扣缴义务人的法律责任的表述，正确的有（ ）。A. 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照B. 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限

23、期改正，可以处以2000元以下的罚款C. 对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税D. 为纳税人非法提供发票，导致其骗取国家出口退税款的，由税务机关没收违法所得，并处2000元以上1万元以下的罚款E. 税务机关按照规定到车站、码头等地检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 税务师事务所决定是否接受非涉税鉴证服务业务委托，应当进行分析评估的内容有（ ）。A. 委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务B.

24、本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力C. 本税务师事务所是否可以承担相应的风险D. 本税务师事务所是否具备独立性E. 承接此项业务是否可以提高本税务师事务所的知名度正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) 多项选择题 下列关于非涉税鉴证服务业务承接的表述，正确的有（ ）。A. 税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，并在业务约定书上写明B. 非涉税鉴证服务业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案C. 业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化的，必须重新签订业务约定书D. 业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行相关的保密义务E. 签约双方任何一方不履行或者未完全履行业务约定书约定义务的，应当采取补救措施继续履行，或者承担相应的违约责任并赔偿损失正确答案：A,B,D,E,