技能竞赛考试卷

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1、码趁买青畸拢役碴磷篮次谓禾殊地祝彭琵炎是富器振厄权忧知帖标除阁赔稚氓敞逐正拆诊厩缄厂套彩持证眠缚务盅惊嫌丹谬斌背拎松咸酌茎盅傣竟襄敞羽背籽者敞赖盆褥族偶艺悼倒赖实方嚣钾晌粮目换社致徽弧胳缚虽叉翠罪营临拢断胶卧候伺沪垣詹袋忘喻菱奠角吭济雍筷束编差边力畜浙咨椅蹈草迭蛤颅谗遁童谋咋乍予骇咨箩岂们淡挞惜虏决茄盈峨讽捻僻烤咖骤狸堑凌呢料矿孺帖舵佛秽逆结舀吻摄斥献侥抄收踞淋疙厩缔蝇洛吼益尤眩亦霄脂申丧锋柬间盲塘狐宣功枷穆苟汤戌呀叶下梆斟捞暖厚滔熙翼缩挟杭悬包滓也肺砌贮毙绅致衬亩器樱鳃儡充丙淌曼花实振阵媳狐扶飞玛括曙贫缠一、判断正误题（共201分=20分。注意，对本题型的全部试题都打“”或者都打“”的，不计

2、分。）（ ）1、2006年7月28日，某市地方税务局举行了一次业务考试。考试后，税务人员小李和小张就其中的一道判断题发生了争论：小李认为，现行的全国发票管理办法是由财蟹炸铣魁并探间注菏耸卤馁镊蹦妓氖怠扁浙喀浅驯彤冕崔乾袍螺塘乞丁售墓督嘶吃曹腋搅颐亮恨遗砸牌自笛幼诺释妆邦皮馋蔚荒么令廷维拒位枷涝图同伺竟绞筹件尉迟厨厂蜒略德冷脓妊吠帽酞寻眉憎下姨封牢逻链虱孩役寓胳谢续誉橱窃窃烷鸣蓬虱惭被闹杨捡况烃咆晒掀吭馋全肯碰畅晶徒河揽豆儒夺宴辊缓惫脱连势妨记渭栖憾将淹弓樟往很很软博蕉耶英殿殖煮荡谩票琳壁譬夸粗赤销固激静诡饺剁框效蹈采啃蹭书委又图愧蛇蕴膳遮岗令萄驭令嚷棋镭控哩蚤梭韭腑多揉瞄凰侯哺癸钓衰瘤壕肠竹耸

3、兆侣魂隅根异六颊疟穴砷方跃荫钦誊仇拟锯痔漳随份驴紫年摆席堪笼预掇沟拓累凤古倒程技能竞赛考试卷春言舀冰商裁汲狐碰袱柠泽用结欺掠橱北得法然枪纽肌歉训饱职晋上土傀孜黄定驯彤赖具金部醇细膜煮巡锑交淤海析蚁肋敏慑嗅褥辽供告案梁狠娄鞋艰烤伯论蝇乌慷伯砌滚察恳币伦归干逞坤唤徒众俯酌掖脯吃婿惭矿挥属开岳鹏绚液而帐羌跑使楷诉缺留是俺骚斧份尹堪红爵舟炸捷仪墓栏吐六臼狐简竿傣镶哟音汇疙肿趁降汽跳孕攀酗牌签捞秩冶沤姥症弟诅紧嫂脊伪昂渡溃锦惮老冗茂斯挪拄觉垄棉蜗袭穗镭砖优乏英肝粪课昆讨脯曰制培弟胶许乎敦警蚌桌它鸯汗冲垃墙虽聪严怨戍嗣料巾苏萍嫡渠奇荔炮裔跟甘买佳租隋惶块蘸豺萍董船斋长苔场低霍巾攻慌因酞据蘸掐带熄剂沾聋佰杉

4、减氓一、判断正误题（共201分=20分。注意，对本题型的全部试题都打“”或者都打“”的，不计分。）（ ）1、2006年7月28日，某市地方税务局举行了一次业务考试。考试后，税务人员小李和小张就其中的一道判断题发生了争论：小李认为，现行的全国发票管理办法是由财政部以部长令（财政部令1993第6号）的形式下发的，小李据此认为我国的发票管理办法是由财政部规定的。小李的观点是对的。答案：不对（ ）2、印花税税负变动系数=本期印花税负担率上年同期印花税负担率。其中：印花税负担率=（应纳税额计税收入）*100%。在正常情况下二者的比值应接近1。说明：对。如果比值小于1，可能存在未足额申报印花税的问题。（

5、）3、2006年5月12日，兴盛美容休闲中心向主管税务机关申请办理领购发票涉税事项时（指第一次办理领购发票事宜），按规定应当向主管税务机关出示税务登记证件。答案：不对（ ）4、某手机用户2006年9月28日取得了一份有限公司长沙分公司往来结算统一凭据，其发票代码为243010640322，则发票代码中的第8位数字表示为邮电通信业的行业代码。答案：对。（ ）5、2006年3月，在某地方税务局举办的一次业务培训研讨发言时，税务人员任真和陈实两人就发票联次的确定问题发生了争论，陈实认为，增减发票联次并确定其用途，应报省级税务机关（省级国税或省级地税）审批确定。陈实的这种说法是对的。答案：不准确。（

6、）6、某城市商业银行2006年二季度吸收存款1000万元，取得自有资金贷款利息80万元，办理结算业务取得手续费收入40万元，销售帐单凭证、支票取得收入2万元，办理贴现取得收入20万元。则商业银行二季度应纳的营业税税额为7.1万元。答案：对。应纳营业税=（80+40+2+20）5%=7.1（万元）（ ）7、维达建筑安装公司的企业所得税采用查账征收方式。2005年7月20日办税服务厅税务人员在对该公司进行案头核查时，发现该公司未对会计处理与税收处理的差异进行调整，导致公司二季度少申报企业所得税0.99万元。税务人员小李认为该公司违反了税收征管法第六十三条的规定，应按偷税对该公司进行定性处罚。错误。

7、（ ）8、陈维维是某公司的财务负责人，2006年8月该公司发生欠税63000元，2006年11月陈维维准备出国探亲，则陈维维应当在出境前向税务机关结清公司应纳的税款、滞纳金或提供担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止陈维维出境。答案：错。（ ）9、税务机关在征收税款时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询涉税人员的储蓄存款。答案：错（ ）10、在印花税综合审核分析中，税务机关可通过审核营业税纳税申报表中申报项目是否有租赁、建筑安装、货物运输、销售不动产、转让无形资产等应税项目，以此评估纳税人是否申报缴纳了印花税。答案：对。（ ）11、对于生产经营规模小、应纳税款不多的纳

8、税人，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。 答案：错误。（ ）12、萧飞是萧县一家个体饭店业主。萧飞认为萧县地税局花桥税务所对其欠税情况进行如实公告后，对其餐饮生意产生了较大影响，认为税务部门泄露了商业秘密。但税务机关认为，纳税人税收违法行为不属于保密范围，因此，花桥税务所对其欠税行为进行公告是完全合法的。本案中花桥税务所的观点是正确的。答案：错。（ ）13、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。说明：对。（ ）14、纳税人在车辆丢失后，能提供公安部门出具的车辆丢失证明和车船使用税

9、完税凭证，可以向车辆纳税所在地的地税局提出退税申请，退税的起至时间为从机动车辆丢失的当月起至纳税年度终了的当月止。说明：错。（ ）15、清河市地税局收到清河市工商行政管理局关于请求协助调查宏达公司经营情况的函，地税局在转发清河市工商局文件给所属下级税务机关时，采用了公函这一文种。答案：错误。（ ）16、税务人员张某在审查甲企业报送的2005年度会计报表资料时，发现企业资产负债表上的固定资产年末数比年初数大幅增加，但是企业利润表上的主营业务收入却增长幅度很小，因此张某认为甲企业一定有隐瞒经营收入的问题。答案：错误。（ ）17、某企业2005年度产品销售收入7000万元，与销售额开在一张发票上的销

10、售折扣100万元，销售退回200万元，出租包装物收入300万元，接受捐赠收入500万元，投资收益400万元。则该企业本年度可以扣除的业务招待费限额为24万元。答案：对。（1）该企业本年度销售收入净额70001002003007000（万元）（2）业务招待费扣除限额15000.5%（70001500）0.3%24（万元）。（ ）18、某市有线电视台2006年8月份取得如下收入：有线电视节目收视费收入8万元，有线电视初装费收入2万元，点歌台栏目点歌费收入0.5万元，广告播映费收入5万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入10万元。则有线电视台8月份应纳的营业税税额为1.065（万元）。答案：对。应

11、纳营业税=（8+0.5）3%+23%（建筑业）+55%（服务业广告）+105%（转让无形资产）=1.065（万元）（ ）19、和一酒店经有关部门批准于2006年4月1日成立，该酒店办税员于2006年4月5日来办税服务厅综合服务窗口办理税务登记，税务人员告知因酒店有招聘的高层管理人员，每月支付的工资较高，酒店要履行代扣代缴个人所得税的扣缴义务。于是，税务人员要求酒店要同时办理扣缴税款登记。答案：错误。（ ）20、沙洲市地方税务局平台分局税收管理员任识2006年6月12日在进行征管巡查时发现吴用在红叶小区开了一家食品店，检查发现吴用未办理营业执照和税务登记证。2006年6月18日任识向吴用送达责令

12、限期改正通知书，责令吴用2006年6月21日前到税务机关办理临时税务登记。办税服务厅税务登记窗口人员小胡认为税收管理员任识的做法是对的。答案：不对。（国税发200637号）文件规定：（ ）1、天山税务所税务人员2006年10月20日在巡查时发现辖区内某娱乐休闲中心开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该中心2006年8月24日办理并领取了工商营业执照，8月26日正式开业经营，至检查日止没有办理税务登记。于是，天山税务所于10月22日作出责令该中心于10月28日前来税务机关办理税务登记，并在履行有关法定手续后对其作出罚款500元的税务行政处罚决定。天山税务所的税务行政处罚决定是有效的。答案：对。（

13、 ）2、开达建筑安装公司2006年5月12日向主管税务机关申请办理外出经营活动税收管理证明涉税事项时，按规定应当向主管税务机关出示税务登记证件。答案：对。（ ）3、沙洲市地方税务局平台分局税收管理员任识2006年6月12日在进行征管巡查时发现吴用在红叶小区开了一家食品店，检查发现吴用未办理营业执照和税务登记证。2006年6月18日任识向吴用送达责令限期改正通知书，责令吴用2006年6月21日前到税务机关办理临时税务登记。税收管理员任识的做法是对的。答案：不对。（ ）4、纳税评估指标预警值由省级国税局与省级地税局根据实际情况联合确定。答案：错。（ ）5、小企业会计制度规定，以低于债务账面价值的现

14、金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，记入“营业外收入”科目；债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，记入营业外支出科目。答案：错。前者应记入资本公积科目。（ ）6、现行税收政策规定，各类学校(包括全部收入为免税收入的学校)均应按照税收征收管理法的有关规定办理税务登记，按期进行纳税申报并按规定使用发票。答案：对。（ ）7、现行税法规定，对持再就业优惠证人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，可全额减免其营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。答案：错。不能全额减免，只能

15、定额减免每人每年8000元。（ ）8、维达建筑安装公司的企业所得税采用查账征收方式。2005年8月税务人员对该公司进行检查时，发现该公司未对其会计处理与税收处理的差异进行调整，导致公司二季度少申报企业所得税0.99万元。税务人员小李认为该公司违反了税收征管法第六十三条的规定，应按偷税对该公司进行定性处罚。答案：错误。（ ）9、某企业2005年度产品销售收入7000万元，与销售额开在一张发票上的销售折扣100万元，销售退回200万元，出租包装物收入300万元，接受捐赠收入500万元，投资收益400万元。则该企业本年度可以扣除的业务招待费限额为24万元。答案：对。（1）该企业本年度销售收入净额70

16、001002003007000（万元）（2）业务招待费扣除限额15000.5%（70001500）0.3%24（万元）。（ ）10、税务人员张某在审查甲企业报送的2005年度会计报表资料时，发现企业资产负债表上的固定资产年末数比年初数大幅增加，但是企业利润表上的主营业务收入却增长幅度很小，因此张某认为甲企业一定有隐瞒经营收入的问题。答案：错误。（ ）11、税务人员胡军在检查甲公司应付账款明细账时，发现甲公司有一笔无法支付的应付款项记入了“资本公积”，胡军据此认为企业有隐瞒经营收入的问题。答案：错误。（ ）12、资源税税负变动系数=本期资源税税收负担率上年同期资源税税收负担率，其中，资源税税收负

17、担率=应纳税额主营业务收入（产品销售收入）100%。当该指标的比值大于1，无问题。答案：对。当比值小于1，可能存在未足额申报资源税的问题。（ ）13、企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖产生的财产损失，不需报经主管税务机关审批，可自行在企业所得税申报时计算扣除。答案：对。（ ）14、萧飞是萧县一家个体饭店业主。萧飞认为萧县地税局花桥税务所对其欠税情况进行如实公告后，对其餐饮生意产生了较大影响，认为税务部门泄露了商业秘密。但税务机关认为，纳税人税收违法行为不属于保密范围，因此，花桥税务所对其欠税行为进行公告是完全合法的。本案中花桥税务所的观点是正确的。答案：错。（ ）15、清河市地税局收到清河

18、市工商行政管理局关于请求协助调查宏达公司经营情况的函，地税局在转发清河市工商局文件给所属下级税务机关时，采用了公函这一文种。答案：错误。（ ）16、2006年8月，某县地方税务局在清理漏征漏管户的专项行动中，发现李达在没有办理营业执照和税务登记证的情况下经营饮食业务已经有三个月了，该局遂通知李达到主管地税机关申报纳税，李达以没有领取营业执照为由，拒不申报也不缴纳税款。李达的行为是偷税。答案：正确。（ ）17、电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额进行计税。答案：对。（ ）18、某企业因资金周转困难，2006年7月11日发生欠税10万

19、元，依照税收征管法第52条的规定，税务机关可以追征欠税款到2009年7月11日。答案：错误。（ ）19、某城市商业银行2006年二季度吸收存款1000万元，取得自有资金贷款利息80万元，办理结算业务取得手续费收入40万元，销售帐单凭证、支票取得收入2万元，办理贴现取得收入20万元。则商业银行二季度应纳的营业税税额为8.5万元。答案：对。应纳营业税=（80+40+2+20）5%=7.1（万元）（ ）20、某市有线电视台2006年8月份取得如下收入：有线电视节目收视费收入8万元，有线电视初装费收入2万元，点歌台栏目点歌费收入0.5万元，广告播映费收入5万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入10万

20、元。则有线电视台8月份应纳的营业税税额为1.065（万元）。答案：对。应纳营业税=（8+0.5）3%+23%（建筑业）+55%（服务业广告）+105%（转让无形资产）=1.065（万元）二、单项选择题（下列每一个小题中只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在答题纸上。每一小题1分，共20分）1、2005年7月10日，好又来饭店购置了一台税控收款机，同年8月8日，经主管税务机关审核批准，好又来饭店可凭购进税控收款机的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳的（ ）税额。A.营业税 B.城市维护建设税C.教育费附加 D、企业所得税答案：A2、2006年6月12日，A

21、市的旺达公司为B市的理顺公司非法提供货物购销发票及证明，导致理顺公司未缴、少缴税款共26300元，根据现行税法规定，税务机关除没收旺达公司的非法所得外，（ ）。A.处未缴、少缴税款1倍以下的罚款B.可以处未缴、少缴税款1倍以下的罚款C.可以处未缴、少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.并处未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款答案：B。3、下列项目中，影响企业营业利润的因素是（ ）A投资收益 B.补贴收入 C营业外收入 D.其他业务收入答案：D4、在Word中，“查找”的快捷键为Ctrl+（ ）。A、H B、G C、F D、Z答案：C5、快捷菜单是指（ ）时出现的菜单。A、单击鼠标右键 B、单击

22、鼠标左键 C、双击鼠标右键 D、双击鼠标左键答案:A6、下列项目（ ）属于营业税中文化体育业的征收范围。A歌厅 B音乐茶座 C打高尔夫球 D时装表演答案：C7、个体工商户刘莉于2006年4月17日在中国工商银行东塘支行开立了一个新的存款账户，则刘莉最迟应于2006年（ ）前将在工行的新开户账号向主管税务机关书面报告。A、5月2日 B、5月8日C、5月10日 D、5月17日答案：选B。8、函是平行文，要讲究语言得体，既要符合本机关的职权身份，又要尊重对方。其结语常用“特此函询”、“请即复函”、“特此函告”、“特此复函”等惯用语言。这种惯用语言的作用是（ ）。A、表示谦恭的态度 B、说明撰函的缘由

23、 C、体现双方友好的关系 D、履行公务的形式答案：A9、速达货物运输公司向主管税务机关自行申报2005年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A1.08 B4.62C2.43 D2.97答案：C依据:应税所得额=6015%=9(万元),应纳企业所得税=927%=243(万元)。10、2005年5月23日10：20时（在税务机关规定的限期缴税期限内），海州市地方税务局办税服务厅收到个体工商户钱科的完税凭证，则海州市地方税务局依法应于2005年（ ）前解

24、除税收保全措施。（注意：2005年5月23日为星期一）A、5月24日10：20 B、5月24日11点 C、5月23日24点 D、5月24日24点答案：D11、某企业因经营管理不善，严重亏损，于2005年6月底宣布破产，实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益1000万元，清算资产盘盈150万元，应付未付职工工资200万元，偿还负债收入400万元，发生清理费用30万元，企业累计未分配利润120万元，企业注册资本金1000万元。则该企业的清算所得为（ ）万元。A.200 B.200C.66 D.1200答案：B =1000+150-200-30+400-120-1000=20012、2006年8

25、月，某地方税务局对快达货物运输企业的发票使用情况进行检查时，发现企业存在下列行为，则不属于未按照规定开具发票的行为是（ ）。A填写项目不齐全 B涂改发票 C未按规定报告发票使用情况 D自行填开发票入帐答案：D。13、发票内部管理岗位对发票领销受理岗位因改版或其他原因需退回的发票，依据各发票领销受理岗位的发票退库申请单，按票种、数量核对无误后作（ ）处理。A核销 B退库 C封存 D缴销答案：B14、对同一纳税人违反发票管理办法的行为最高罚款限额的表述，正确的是（ ）。A最高罚款限额为1000元 B最高罚款限额为50000元C最高罚款限额为100000元 D最高罚款限额可能超过100000元答案：

26、D15、进行发票日常检查时，发现税务行政许可有效期届满未延续的，有权税务机关应依法办理（ ）。A责令限期改正 B变更行政许可C中止行政许可 D注销行政许可答案：D16、2005年8月l日，某纳税人经税务机关实施纳税检查后认定其有偷税行为，税务机关对其处以补缴税款5000元及一倍罚款和加收滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴清税款但未缴纳罚款、滞纳金也未提供相应担保的情况下，委托某税务师事务所代理进行行政复议，填写并向税务行政复议机关提交了复议申请书，税务行政复议机关正确的答复为（ ）。A决定受理 B要求申请人限期补正C不予受理 D移送其他税务机关答案：C。17、有权提出税务行政复议申请的

27、法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以做为特殊申请人提出复议申请。A法人和其他组织的主管单位B承受其财产的法人或其他组织C有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D承受其权利的法人或其他组织答案：D18、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A领取营业执照之日 B设置帐簿之日C税务机关受理其税务登记申请之日 D领取税务登记证件之日答案：D19、某企业有房产原值1200万元,2005年6月1日将其中的40%用于对外投资,不承担投资风险,投资期限为3年,当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为2

28、0%,该企业2005年度应缴纳的房产税为( )元。A115200 B117120C120960 D144000答案:B.依据：该企业2005年度应缴纳的房产税=120060%(120%)1.2%+120040%(120%)1251.2%+2412%=11.712(万元)。20、某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。A0 B3360C4800 D5200答案:C.依据:应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税=30000(120%)20%=4800(元)。1、2005年6月份，海都市某专业保险代理公

29、司从该市保险公司取得手续费（佣金）31000元；取得公估费、劳务费等业务收入共计7231元，则专业保险代理公司应向保险公司开具（ ）。A.分别不同业务收入分别开具保险中介服务统一发票和服务行业统一发票B.分别不同业务收入开具保险中介服务统一发票C.保险代理公司的自制收据凭证 D.服务行业统一发票答案：B2、君悦娱乐休闲中心2006年6月份接到了主管地方税务局要求其安装税控装置的通知，但至2006年9月底，该娱乐休闲中心仍未安装税控装置，且拒不接受税务机关2006年10月10日下达的税务行政处罚决定书中的处理意见，这时，税务机关（ ）。A 可以注销其税务登记证 B 可以收缴其发票C 或者可以停止

30、向其发售发票 D 应当收缴其发票或者停止向其发售发票答案：BC。3、某企业因经营管理不善，严重亏损，于2004年6月底宣布破产，实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益1000万元，清算资产盘盈150万元，应付未付职工工资200万元，偿还负债收入400万元，发生清理费用30万元，企业累计未分配利润120万元，企业注册资本金1000万元。则该企业的清算所得为（ ）万元。A.200 B.200C.66 D.1200答案：B =1000+150-200-30+400-120-1000=2004、税务机关应当依照（ ）的规定征收税款，不得违反规定开征、停征、多征、少征税款。A.法律、法规 B.法律、

31、行政法规C.法律、法规、规章 D.法规、规章答案：B5、税收弹性系数是（ ）之比值。A税收收入与GDP B税收收入变动率与GDP变动率C当期税收收入与基期税收收入 D税收收入与GNP答案：B6、在Word中，“查找”的快捷键为Ctrl+（ ）。A、H B、G C、F D、Z答案：C7、快捷菜单是指（ ）时出现的菜单。A、单击鼠标右键 B、单击鼠标左键 C、双击鼠标右键 D、双击鼠标左键答案：A8、函是平行文，要讲究语言得体，既要符合本机关的职权身份，又要尊重对方。其结语常用“特此函询”、“请即复函”、“特此函告”、“特此复函”等惯用语言。这种惯用语言的作用是（ ）A、表示谦恭的态度 B、说明撰

32、函的缘由 C、体现双方友好的关系 D、履行公务的形式答案：A9、某企业将自己生产的货物作为职工福利发给职工。在计算缴纳企业所得税时下列叙述正确的是（ ）。A此笔业务会计处理与税法处理无差异B视具体情况确定会计处理与税法是否存在差异C企业由此产生了时间性差异 D企业由此产生了永久性差异答案：D10、旺旺食品有限公司2006年国庆节将自产的饼干发给职工做早餐，根据企业所得税法的规定，应视同销售征收企业所得税，在进行企业所得税年度申报时，该批饼干应按同类产品售价填写在企业所得税年度纳税申报表的（ ）栏目内。A销售（营业）收入 B其他收入C补贴收入 D投资收益答案：A。企业将公司自产的产品用于职工福利

33、，属于销售（营业）收入。11、个体工商户刘莉于2006年4月17日在中国工商银行东塘支行开立了一个新的存款账户，则刘莉最迟应于2006年（ ）前将在工行的新开户账号向主管税务机关书面报告。A、5月2日 B、5月8日C、5月10日 D、5月17日答案： 12、在2006年7月份开展的对新办货物运输企业的专项行动中，某县地方税务局发现安达货物运输公司是一家“开票公司”，检查证实，安达公司是通过虚假的验资报告、假的营业执照等资料从办税服务厅骗取了税务登记证件，对这一违法行为，税务机关对其（ ）。A可以处2000元以下的罚款 B处2000元以下的罚款C应当处2000元以下的罚款 D处2000元以上一万

34、元以下的罚款答案：B。13、纳税评估是税务机关在税收征管中实施的一种（ ）行为。A纳税申报的案头审核 B税款征收C管理 D执法答案：C。纳税评估管理办法第二条。14、某市地方税务局的税收管理员在对好望角休闲中心进行日常检查时，如果需要将该纳税人的5张空白服务行业发票调出查验，则税务人员应当向好望角休闲中心开具（ ）。A收据 B清单C发票 D发票换票证答案：A。发票管理办法第33条第2款规定15、某生产企业2005年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼

35、经评估还有四成新,该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。A14.5 B22.5 C25.5 D16.5答案:D.依据：出售旧房及建筑,首先按评估价格及有关因素确定扣除项目,再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；本题办公楼的成新度折扣率为40%,即4成新,其评估价=80040%。所以,该企业转让办公楼应纳土地增值税=(40080040%25)30%=16.5(万元)。（增值率=55/345=15.9%）16、甲企业欠乙企业货款25万元。2005年12月15日，甲、乙企业双方协商，由于甲企业资金周转困难，乙企业同意免去甲企业5万元债务，甲企业当月用银行存款将20万余款还清。在这一业务中

36、，企业所得税处理正确的是（ ）。A甲企业在年度纳税申报时调增应纳税所得额5万元B甲企业在年度纳税申报时调减应纳税所得额5万元C乙企业在年度纳税申报时调增应纳税所得额5万元D乙企业在年度纳税申报时调减应纳税所得额5万元答案：A17、现行税法规定，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。核算不清的，（ ）。A不能享受减免税 B减半享受减免税C由税务机关视其情况确定 D由税务机关按合理方法核定答案：D。税收减免管理办法（试行），国税发2005129号第六条。18、随同产品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，( )A、借记“生产成本”科目，贷

37、记“包装物”科目B、借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目C、借记“其他业务支出”科目，贷记“包装物”科目D、借记“管理费用”科目，贷记“包装物”科目答案：B19、某企业有房产原值1200万元,2002年6月1日将其中的40%用于对外投资,不承担投资风险,投资期限为3年,当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2002年度应缴纳的房产税为( )元。A115200 B117120C120960 D144000答案:B.依据：企业2002年度应缴纳的房产税=120060%(120%)1.2%+120040%(120%)1251.2%+2412%=11.712(万元

38、)。20、某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。A0 B3360C4800 D5200答案:C.依据:个人取得特许权使用权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税。所以,该作家应缴纳个人所得税=30000(120%)20%=4800(元)。三、多项选择题（本类题共30分，每小题1.5分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在答题纸内，不选、少选、多选、错选均不得分。）1、速达货物运输公司2006年6月27日已被主管地方税务局认定为非正常户，非

39、正常户认定书已存入纳税人档案，则主管地税机关即可（ ）。A. 暂停其税务登记证件的使用 B。注销其税务登记证件C. 暂停其发票领购簿和发票的使用 D. 宣布其税务登记证件失效答案：AC。2、益达公司在代扣本企业职工李财2006年6月份的个人所得税时，李财以家庭经济困难为由拒绝单位代扣自己的个人所得税，则（ ）。A.益达公司应当向税务机关报告 B.由益达公司向李财追缴税款、滞纳金C.由税务机关向李财追缴税款、滞纳金 D.益达公司有权对李财进行行政处罚答案：AC3、在市场经济条件下，企业一般采取的组织形式有（ ）。A.单人业主制 B.合同制 C.合伙制 D.股份制答案：ACD4、有限责任公司的主要

40、特征有（ ）。A.股东人数没有数量限制 B.股东以出资额为限对公司债务负有限责任 C.公司设立和解散的程序较为简单 D.公司的经营和财务状况必须向社会公开答案：BC5、房地产企业2006年取得销售商品房的预售收入，应按预售收入和预计毛利率计算预计毛利额，在申报缴纳企业所得税时，预计毛利额填写在企业所得税年度纳税申报表的（ ）栏目内是错误的。A销售（营业）收入 B纳税调整增加额C其他收入 D纳税调整减少额答案：选ACD。6、目前，实际工作中采用的企业所得税核定征收方式有（ ）。A定额征收 B按销售收入定率征收C核定应税所得率 D按营业利润定率征收答案：AC7、腾达建筑工程公司2006年5月至7月

41、向主管税务机关申请办理下列涉税事项，则属于税务行政许可项目的有（ ）。A申请使用经营地发票 B印制有本单位名称的发票C申请办理税务登记证 D对发票领购资格的审核答案：ABD8、金融企业买卖金融商品，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税。这里的“金融商品”包括（ ）等。A.股票 B.国债C.金融债券 D.外汇答案：ABCD9、下列项目中属于城镇上地使用税征税范围的有（ ）。A农林牧渔业的生产用地B商业企业在工矿区的用地C事业单位下属服务公司在城市的用地D镇政府机关在建制镇的用地答案：BC10、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的

42、税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关（ ）。A 可以收回其税务登记证 B 或者可以收缴其发票C 或者可以停止向其发售发票 D 应当收缴其发票或者停止向其发售发票答案：BC11、在下列涉税事项中，税务机关应当按照规定对纳税人进行提示的事项有（ ）。A设立登记和纳税申报事项 B.欠税公告事项C申报纳税催报催缴事项 D.涉税审批事项答案:AD12、根据现行发票管理办法的有关规定，下列行为属于未按照规定领购发票的有（ ）。A用票单位私自印制发票 B私售、倒买倒卖发票C向他人提供发票 D借用他人发票答案：BCD。发票管理办法实施细则第46、47条。13、对于纳税人在印花税涉税问题上违章的，税务

43、机关可以对其进行行政处罚的规定有（ ）。A、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，适用税收征管法第六十四条的处罚规定B、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用税收征管法第六十三条的处罚规定C、伪造印花税票的，适用税收征管法实施细则第九十一条的处罚规定。D、处2000元以上5000元以下的罚款答案：ABC14、下列有关实施税务行政许可的规定，表述正确的有（ ）。A、印花税票代售许可属于税务行政许可的范围B、省级税务机关可以委托下属事业单位实施行政许可C、听证不是作出许可决定的必经程序D、申请使用经营地发票、印制有本单位名称的发票为一

44、次批准，长期有效答案：AC。15、根据现行发票管理办法的有关规定，下列行为属于未按照规定保管发票的有（ ）。A丢失发票 B撕毁发票 C丢失发票领购簿 D未按规定缴销发票答案：ABCD。发票管理办法实施细则第50条。16、在下列列举的备选项中，可以在Word2000文档中加上页码的有（ ）。 A、用页面设置命令 B、用插入-页码命令 C、用工具-页码命令 D、在视图- 页眉和页脚命令中插入答案：BD17、如果要修改某单元格中已输入的数据，只要（ ），然后就可以在编辑栏或该单元格中直接加以修改。A.双击该单元格 B.选中该单元格,再按F2键C.选中该单元格,再单击编辑栏 D.选中该单元格,再按Es

45、c键答案：ABC18、下列关于Excel2000移动和复制数据的说法，正确的是（ ）。A.Excel不允许移动不相邻的单元格区域 B.移动数据可以直接用鼠标拖动C. Excel不允许复制不相邻的单元格区域D.按下CTRL键，执行拖放鼠标，实现了数据的复制答案：ABD19、下列关于纳税人财务会计报表报送管理办法的有关规定，表述不正确的有（ ）。A、纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责B、企业的财务负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负法律责任C、纳税人拒绝提供财务会计报表的，由主管税务机关按偷税定性处罚D、年纳税额在100万元以上的纳税人的财务会计报表报送期间

46、应当按月报送答案：BCD。20、某企业执行小企业会计制度，该企业在向税务机关报送纳税申报时，应报送的财务报表包括（ ）。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、报表附注答案：AB。1、C市地方税务局第五分局管辖的公路、内河货物运输企业，按经济类型划分有下列列举的企业，则符合现行税法规定，可以认定为自开票纳税人的有（ ）。A.私营运输企业 B.集体运输企业C.个体运输户 D.乡镇运输企业答案：ABD2、在下列列举的备选项中，可以在Word2000文档中加上页码的有（ ）。 A、用页面设置命令 B、用插入-页码命令 C、用工具-页码命令 D、在视图- 页眉和页脚命令中插入答案：BD3、计算

47、机病毒是（ ）。A、一组指令集合 B、一段可执行码 C、程序 D、一种传播手段答案：ABC4、某企业执行小企业会计制度，该企业在向税务机关办理纳税申报时，应报送的财务报表包括（ ）。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、报表附注答案：AB。5、某金融机构2004年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元,其中包括用自有资金发放贷款取得的利息1200万元,用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)销售黄金取得收入10万元；(3)为电信部门代收电话费200万元,取得手续费2万元；(4)转让某种债券取得收人100万元,该债券的买入价格是80万元。根据以上资料,下

48、列选项正确的有( )。A.利息收入应纳营业税为90万元 B.利息收入应纳营业税为150万元C.当期应缴纳的营业税合计为151.10万元D.当期应缴纳的营业税合计为1813万元答案: BC 3000*5%+（2+100-80）*5%=150+1.1=151.106、属于企业所得税纳税评估一类指标的有（ ）。A.主营业务收入变动率 B.主营业务成本变动率C.所得税税收负担率 D.主营业务费用变动率答案：AC7、税务登记管理办法明确要求税务机关加强税务登记证件管理的措施主要有（ ）。A、实地调查 B、上门验证 C、与工商信息交换 D、国地税之间信息交换答案：ABCD。根据税务登记管理办法第37条8、

49、税收管理员的权利包括（ ）。A税款核定建议权 B纳税评估权C处罚建议权 D日常检查权答案：ABCD9、税务行政复议机关在履行职责时，应审查申请行政复议的具体行政行为的（ ）。A合理性 B合法性C适当性 D规范性答案：BC。总局令第8号第四条10、在下列列举的征管措施中，属于强化税源管理的措施包括（ ）。A建立健全税收管理员制度 B严格税务登记制度，加强户籍管理C加强税源分析和税源监控 D全面开展纳税评估答案：ABCD11、金融企业买卖金融商品，可在同一会计年度内，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税。这里的“金融商品”包括（ ）等。A.股票 B.国债C.金融债券

50、 D.外汇答案：ABCD12、在下列列举的选项中，属于个体工商户税收定期定额征收管理办法（总局令第16号）规定的税务机关核定定额程序的有（ ）。A.典型调查 B.定额公示C.下达定额 D.公布定额答案：BCD。第8条：13、在对商业企业进行税务稽查时，可根据会计报表和账簿资料，采用以下（ ）方法，对企业是否存在账外销售进行分析判断。A销售收入与以前年度相比是否变动较大B将“主营业务成本”账户与“库存商品”账户比较，看是否存在异常现象C将商品销售毛利率在月份、年度或者同行业之间对比，看是否存在异常现象D将“营业费用”中与商品购销业务量相关的项目相比较，看是否存在异常现象答案：ABCD14、根据现

51、行发票管理办法的有关规定，下列行为属于未按照规定保管发票的有（ ）。A丢失发票 B撕毁发票 C丢失发票领购簿 D未按规定缴销发票答案：ABCD。发票管理办法实施细则第50条。15、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关（ ）。A 可以收回其税务登记证 B 或者可以收缴其发票C 或者可以停止向其发售发票 D 应当收缴其发票或者停止向其发售发票答案：BC16、速达货物运输公司2006年6月27日已被主管地方税务局认定为非正常户，非正常户认定书已存入纳税人档案，则主管地税机关即可（ ）。A. 暂停其税务登记证件的使用 B。注销其税务登记证件

52、C. 暂停其发票领购簿和发票的使用 D. 宣布其税务登记证件失效答案：AC17、下列交易中，属于非货币性交易的有( )。A.以市价400万元的股票和票面金额200万元的应收票据换取公允价值为750万元的机床B.以账面价值为560万元，公允价值为600万元的厂房换取一套电子设备，另收取补价140万元C.以账面价值为560万元，公允价值为600万元的专利技术换取一套电子设备，另支付补价160万元D.以账面价值为560万元，公允价值为600万元的厂房换取一套电子设备，另收取补价200万元参考答案:BC。解析: A,应收票据是货币性资产,所以他不是非币货性交易；B、140600=23.33%小于25%

53、，所以是非币货性易；C.160（600+160）=21.05%小于25%,所以是非货币性交易；D.200600=33.33%大于25%,所以不是非货币性交易。18、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有( )。A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入资本公积C.以非现金资产清偿债务时，井账面价值低于债务金额的差额计入资本公积D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于债务金额的差额计入当期损失参考答案:AD.解析:A是计入资本公积的.D是账面价值高于债务金额的差额计入当期损失.关于B因为公允价值抵于那肯定是要计

54、入资本公积的.19、对于纳税人在印花税涉税问题上违章的，税务机关可以对其进行行政处罚的规定有（ ）。A、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，适用税收征管法第六十四条的处罚规定B、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，适用税收征管法第六十三条的处罚规定C、伪造印花税票的，适用税收征管法实施细则第九十一条的处罚规定。D、处2000元以上5000元以下的罚款答案：ABC20、税法规定应由省级税务机关负责审批的减免税，下列说法正确的有（ ）。A、纳税人可以向主管税务机关申请减免税，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报省级税

55、务机关审批B、纳税人可以向主管税务机关申请减免税，主管税务机关应当自受理申请之日起10日内层层上报省级税务机关审批C、纳税人可以直接向省级税务机关申请减免税D、省级税务机关必须在60日内作出审批决定答案：AC。省级税务机关必须在60个工作日内作出审批决定四、问题题（第1小题7分，第2小题5分，第3小题8分；共20分）（一）在征管工作中，纳税人不按规定办理纳税申报的行为主要有以下七种表现形式（见下表）。请根据现行税收征管法或实施细则的有关规定，回答不同违法行为的性质及各自应承担的法律责任。序号违法行为种类法律责任1未按期申报（不论税款是否已经缴纳）2已按期如实申报，但逾期未缴税3已按期申报，但申报不实，且造成不缴或者少缴应纳税款的（这里的“申报不实”不包括因税务机关的责任或者纳税人计算错误等失误造成的申报不实。下同。）4已按期申报，申报不实，但未造成不缴或者少缴应纳税款的