《2014年财政局会计信息质量检查总结》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2014年财政局会计信息质量检查总结（7页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上2014年财政局会计信息质量检查总结为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用。根据福建省财政厅关于组织开展2014年会计监督检查工作的通知闽财监（2014）35号的安排和XX市财政局关于组织开展2014年会计监督检查工作的通知明财监（2013）4号的具体部署，结合我县实际，开展了2014年会计信息质量检查。检查从6月份开始，9月底结束，共检查企事业单位5户，其中：国有及国有控股企业1户、行政事业单位4户，检查发现违规问题户数4户，违规问题金额259.62万元，其中：调帐处理239.94万元、追
2、缴财政资金0.72万元、其他处理18.96万元。现将检查工作情况总结如下：一、检查工作情况1、成立检查小组，进行查前公示。一是以监督股牵头，与被查单位有关的支出股室抽调人员组成检查组，支出股室股长参加的任检查组长，支出股室股长未参加的由监督股长任组长。二是制定XX县会计信息质量检查查前公示，在财政局一楼大厅公开栏进行公示。2、做好查前准备，强调人员分工。一是查前3天下发检查通知书，了解被查单位基本情况、资产负债及财务收支情况，查找与被查单位有关制度和法律规定。二是制定检查工作方案，强调人员分工，根据检查组成员特长分工具体检查内容，需要完成的具体时间。3、交叉检查复核，组长汇总报告。一是检查工作
3、结束后，各检查组成员之间的检查工作记录相互交叉复核，并形成汇总材料报检查组长。二是检查组长根据汇总材料撰写检查工作情况报告，交分管领导审核后，向被检查单位征求意见，最后将征求的意见、检查报告报局领导审定作出处理决定。二、检查重点内容根据闽财监（2014）35号通知要求，今年会计检查的重点内容如下：1、教育行业。重点关注学校的财务管理、会计核算、收费以及财政专项资金使用等情况，剖析教育体制改革的进展情况、取得的成效和存在的问题以及招生和就学情况。2、医疗行业。重点检查单位的财务管理、会计核算、财政资金使用等情况，剖析药品从生产到销售各个环节的成本和利润构成，揭示药品价格形成机制，反映医药改革进展
4、情况、取得的成效和存在的问题。3、公共交通行业。重点检查单位的财务管理、会计核算等情况，并在关注成本费用和利润构成、职工薪酬分配、票价形成机制、固定资产购置等内容的同时，关注财政的投入、使用情况。4、科技、环保专项资金。重点关注科技、环保专项资金的管理和使用情况，以进一步规范专项资金管理，提高资金使用效益。三、检查发现违规问题1、医药行业。总体来说，该次检查的医药行业财务管理、物质进出库管理制度还是比较健全有效，会计按新的事业单位会计制度核算，核算也较为规范;全年购置固定资产11.81万元,均实行政府采购,购入疫苗19.21万元,全市统一由三明正大生物制品有限公司定点采购；全年收费收入156.
5、44万元,其中:检测监测收入32.20万元、疫苗防疫收入92.66万元、体检收入27.49万元、其他服务收入4.09万元,均执行财政“收支两条线”管理，未发现有违规收费行为;全年财政拨入补助资金58.94万元主要用于弥补经费不足。存在问题：“其他应收款”截止2013年末挂帐41.20万元，其中旧办公楼预付曽金津基建款34.9万元，挂帐时间已超过10年，资产早已交付使用，至今未办理竣工决算手续，造成帐实不符。为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用。根据福建省财政厅关于组织开展2014年会计监督检查工作的通知闽财监（20
6、14）35号的安排和XX市财政局关于组织开展2014年会计监督检查工作的通知明财监（2013）4号的具体部署，结合我县实际，开展了2014年会计信息质量检查。检查从6月份开始，9月底结束，共检查企事业单位5户，其中：国有及国有控股企业1户、行政事业单位4户，检查发现违规问题户数4户，违规问题金额259.62万元，其中：调帐处理239.94万元、追缴财政资金0.72万元、其他处理18.96万元。现将检查工作情况总结如下：一、检查工作情况1、成立检查小组，进行查前公示。一是以监督股牵头，与被查单位有关的支出股室抽调人员组成检查组，支出股室股长参加的任检查组长，支出股室股长未参加的由监督股长任组长。
7、二是制定XX县会计信息质量检查查前公示，在财政局一楼大厅公开栏进行公示。2、做好查前准备，强调人员分工。一是查前3天下发检查通知书，了解被查单位基本情况、资产负债及财务收支情况，查找与被查单位有关制度和法律规定。二是制定检查工作方案，强调人员分工，根据检查组成员特长分工具体检查内容，需要完成的具体时间。3、交叉检查复核，组长汇总报告。一是检查工作结束后，各检查组成员之间的检查工作记录相互交叉复核，并形成汇总材料报检查组长。二是检查组长根据汇总材料撰写检查工作情况报告，交分管领导审核后，向被检查单位征求意见，最后将征求的意见、检查报告报局领导审定作出处理决定。二、检查重点内容根据闽财监（2014
8、）35号通知要求，今年会计检查的重点内容如下：1、教育行业。重点关注学校的财务管理、会计核算、收费以及财政专项资金使用等情况，剖析教育体制改革的进展情况、取得的成效和存在的问题以及招生和就学情况。2、医疗行业。重点检查单位的财务管理、会计核算、财政资金使用等情况，剖析药品从生产到销售各个环节的成本和利润构成，揭示药品价格形成机制，反映医药改革进展情况、取得的成效和存在的问题。3、公共交通行业。重点检查单位的财务管理、会计核算等情况，并在关注成本费用和利润构成、职工薪酬分配、票价形成机制、固定资产购置等内容的同时，关注财政的投入、使用情况。4、科技、环保专项资金。重点关注科技、环保专项资金的管理
9、和使用情况，以进一步规范专项资金管理，提高资金使用效益。三、检查发现违规问题1、医药行业。总体来说，该次检查的医药行业财务管理、物质进出库管理制度还是比较健全有效，会计按新的事业单位会计制度核算，核算也较为规范;全年购置固定资产11.81万元,均实行政府采购,购入疫苗19.21万元,全市统一由三明正大生物制品有限公司定点采购；全年收费收入156.44万元,其中:检测监测收入32.20万元、疫苗防疫收入92.66万元、体检收入27.49万元、其他服务收入4.09万元,均执行财政“收支两条线”管理，未发现有违规收费行为;全年财政拨入补助资金58.94万元主要用于弥补经费不足。存在问题：“其他应收款
10、”截止2013年末挂帐41.20万元，其中旧办公楼预付曽金津基建款34.9万元，挂帐时间已超过10年，资产早已交付使用，至今未办理竣工决算手续，造成帐实不符。2、教育行业。该次检查的教育行业财务管理实行“集中记帐，分校核算”，会计由教育核算中心兼职，学校设置报帐员，管理学校财务活动；会计按中小学校会计制度进行核算，会计核算统一规范；教育收费符合收费标准，未发现有乱收费行为；财政资金使用抽查了国家助学金，国家助学金上年结余9.97万元,本年拨入22.56万元,合计32.53万元，通过学生“一卡通”分2次发放到位，发放方式和发放条件符合规定；代购课本、作业本费用据实结算、按时退还，全年预收63.9
11、1万元,实际支付56.47万元,结余7.44万元，于次年1月全额退还学生。存在问题：一是一是帐实不符。“其他应收款”教学楼基建挂帐198.24万元，资产已交付使用，未及时办理竣工决算和资产移交使用手续，造成“固定资产”资产不符。二是以培训名义组织旅游。4人安徽黄山旅差费7205元，其中：三明康辉旅行社明溪分社发票“学习考察费”4050元、黄山仙境旅行社发票“旅游综费”2095元、黄山东方假日酒店住宿及其他费用1060元。三是以工会活动名义向职工发放活动补贴。从“事业支出-基本支出-公用经费-工会”支付高一年段工会活动4700元、高二年段工会活动4300元、高三年段工会活动5100元、后勤人员工
12、会活动2800元、退休人员工会活动4500元，合计21500元，人均100元/人。3、其他行业。一是帐实不符。“其他应收款”挂帐挂帐时间超过3年的有10家,金额合计16.81万元,占单位资产总额68.96万元的24.4%，目前已基本收不回来，形成呆帐。二是挤占挪用专项资金。本年拨入经费与本年经费支出相抵后超支6.8万元，无其他资金来源，造成挤占挪用科技专项资金。四、检查处理建议1、对于帐实不符、挤占挪用专项资金的，根据财政违法行为处罚处分条例第六条规定，下建议书，责令改正，调整有关会计账目。建议从2014年起从财政部门或者上级预算单位取得的专项资金，应当按照批准的项目和用途及时拨付使用，避免截留和挪用，切实提高专项资金的使用效益。2、对以各种名义用公款旅游的，根据中共、国务院办公厅关于坚决制止干部用公款旅游的通知中办发（1986）4号第三条、第五条“坚决制止以参观学习为名用公款旅游”“对违反规定的费用不予报销”的规定，责令整改，由个人承担旅游费用，个人承担的旅游费用上缴财政。3、对以工会活动名义向职工发放活动补贴的，根据违规发放津贴补贴行为处分规定“违法规定使用工会会费发放津贴补贴的”的规定，责令从其他补贴费中扣回。专心-专注-专业
2014年财政局会计信息质量检查总结
