中小企业财务管理存在的弊端与对策

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1、精选优质文档-倾情为你奉上中小企业财务管理存在的问题与对策一、中小企业财务管理的现状 1、中小企业的地位近年来我国经济迅速发展，中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。它在促进、增加就业机会、方便群众生活、推进、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。据统计，我国现有中小企业约1000万户，劳动密集型出口产品和一些高新技术出口产品大多是中小企业生产的，中小企业产品出口额占全国出口总额的60%；中小企业提供了大约75%的城镇就业机会。改革开放以来，从农村转移出来的劳动力绝大部分被中小企业所吸纳。中小企业每年为国家缴纳的工商税收占总额的50%左右。在20世纪90年代以来的经济快

2、速增长中，工业新增产值的76.7%是由中小企业创造的。因此，在我国这样一个人口众多、地域辽阔、各地经济发展水平差别很大的国家，中小企业的发展更具有重要的意义但中小企业也面临许多困难和问题，它在市场竞争中处于弱势地位。随着我国加入， 中小企业必须在同等条件下与外来企业竞争。中小企业将面临更为激烈的市场竞争。2、财务管理的现状就我在企业工作了解情况来看，虽然中小企业在国民经济中占有重要的地位，但由于会计人员素质不高，财务管理工作受到重视不够，造成一些中小企业会计核算弱化现象严重。另外，资金严重不足，财务管理模式僵化，管理观念陈旧，对日常管理不严，财务控制薄弱，对企业产权与界限不清，企业的经营权与所

3、有权的分离远不如大企业那么明显，从近几年的税务治理和税务稽查实践来看，很多企业因为会计核算弱化，导致了财务核算及税务处理上发生错误，造成了需要承担补税罚款等不必要的损失这些情况都给财务管理工作带来困难。二、中小企业财务管理中存在的问题1、管理观念陈旧一方面中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部部门，

4、即使有也很难保证内部审计的独立性。另一方面企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。2、财务管理权限模糊 财务管理主体界限不清 企业产权与界限不清，中小企业的经营权与所有权的分离远不如大企业那么明显，尤其中小企业中的，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给会计核算工作带来困难。在会计人员任用上，小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，外聘高手作，这些人员有在税务部门工作的，有人员，在的人员等，一般定期来做帐。有些企业管理者也愿意聘请能力强的会计人员，但是中小企业由于其发展前景及社会上得到人们认程度较低以及较差的工作保障，使得其对优秀会计人员的吸引力远不如大

5、企业。人员资格认定及规范考核的问题也很多，会计无证上岗现象严重，会计主管不具备专业技术资格的现象不胜枚举。会计人员的后续教育培养工作几乎没有进行。3、融资渠道单一现阶段，我国中小企业已经初步建立了较为独立、多渠道的融资体系。但是融资难担保难仍然是制约中小企业发展的比较突出的问题。其原因主要有以下几个方面： 负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。 国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，导致中小企业长期处于不利地位。 大多数中小企业是非国有企业，有些受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心，甚至限制其贷款。 中介机构不健全，缺乏专门为中

6、小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。4、缺少高素质财务管理人员高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。三、促进中小企业改善财务管理的对策1、政府加强相关的法律法规的建设和执行，促进中小企业的全面发展要解决中小企业会计规范化问题，光靠一两家企业自我完善和会计人员个人努力是很难达到的。从中小企业的特点及会计核算

7、中存在的问题我们可知，会计规范化的问题不能孤立的看，要知道只有促进中小企业的健康发展，解决企业融资困难，帮助中小企业实现科学化管理，克服自身的弱点才能使中小企业从根本上解决会计规范化的问题。近两年来政府对中小企业的发展给予了极大的关注，全国人大已出台了中小企业促进法，它是促进中小企业发展的重要法律举措，反映了国家发展中小企业的战略决策。这部法律力图从资金、政策等方面为中小企业的创立和发展创造良好的环境，还从技术创新、市场开拓、社会服务等方面规定了一系列鼓励措施。该法的执行将改善中小企业经营环境，促进中小企业健康发展，发挥中小企业在国民经济和社会发展中的重要作用，从根本上解决中小企业资金的困难，

8、创新能力不足，管理水平不高的现状。各级政府部门、银行金融机构及社会服务部门要按中小企业促进法规定，对促进中小企业发展的措施落到实处。 2、企业内部推行新的机制设计，加强企业财务控制。会计基础工作薄弱制约了中小企业的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此,要重视改进中小企业的会计基础工作。建设好一支业务过硬、严以律已、思想业务素质好的财务人员队伍,按照不相容职务相分离的原则,钱账分离、物账分离,对出纳等岗位的职责进行限制性规定,同时合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。对授权批准与业务经办分离,业务经办与会计记录分离,会计记录与财产保管分离,业务经办与业务稽核分离,授权

9、批准与监督检查分离。3、建立健全中小企业会计核算制度 会计制度的适用主体要明确。这一原则要求对中小企业应该有比较明确的界定标准，以保证会计制度有一个恰当的适用范围。中小企业的发展速度很快，经营规模、职工人数、资产多少等指标经常变动，将这些指标作为划分中小企业的标准势必影响其可操作性。另外，因为出资者是否进行企业的日常治理同企业规模大小不存在必然的联系，所以也不宜作为划分的标准。笔者认为，正确划分中小企业的标准应该是两条：其一要看它是否从资本市场筹资，其二要看它的注册资本的大小。不从资本市场筹资而且注册资本低于规定标准的应将其界定为中小企业，采用中小企业会计制度进行会计核算和监督。 会计制度的内

10、容应简单、易懂，便于操作。这一原则是要求在制定中小企业会计制度时，应针对中小企业会计业务的特点，从会计科目的设置到会计报告的编制都应体现简单实用的指导思想。相对我国大企业而言，中小企业会计业务比较简单，会计信息使用者也主要限于企业治理部门、政府税务部门以及债权人。因此中小企业会计制度制定过程中更应强调会计制度的简单、易懂和便于操作，充分考虑中小企业会计人员的能力和水平，兼顾会计制度实施过程中的成本效益原则。这样更利于中小企业普遍建立起简单、灵活、实用的会计核算系统，及时向信息使用者提供真实完整的会计信息。 会计制度应适当运用谨慎性原则。自2001年起在股份有限公司实行的充分运用了谨慎性原则，主

11、要表现是提取八项资产减值预备。从目前我国中小企业发展的实际情况来看，不少企业面临诸如设备陈旧、技术落后、竞争能力不强、贷款困难等问题。假如从会计的层面来分析，中小企业要实现稳健经营和健康发展，就需要向社会提供真实可信的会计信息，避免虚盈实亏的情况发生。要做到这一点就应该在制定中小企业会计制度时适当运用谨慎性原则。 会计制度应尽可能与税法保持一致。中小企业既是大企业的摇篮，也是推动国民经济发展的重要力量。统计资料显示，我国中小企业占全部企业数量的99%，上缴国家的税收占全部企业的45%，这就要求中小企业会计制度的制定要兼顾企业纳税的需要。我国股份有限公司执行的采取了会计与税收相分离的作法，主要是

12、考虑大企业会计服务对象的重心在投资者和债权人，而中小企业会计服务对象的重心在企业治理者和政府的税务部门，在履行了纳税义务后可以不对外提供会计报告，因此中小企业会计制度不能够采取的做法，应尽可能与税法保持一致，以减少会计期末的纳税调整工作，提高会计工作效率。 完善会计监管体系。中小企业应从各自具体环境出发，依据内部控制制度建设的一般规律，针对其内部控制系统运作中存在的薄弱环节或漏洞，建立健全企业的内部控制系统，非凡是在授权批准制度设计中应赋予会计人员一定的独立判定权。就企业外部会计监管系统而言，必须按照行业自律、政府监督、法律规范的思路框架，建立行业自律为基础、政府行政监管为主导、法律法规的完善

13、为准绳的三位一体的监管体系。一是尽快健全和完善以行业自律监管为核心的社会监督体系，并以此约束和监督企业的会计工作，充分发挥注册会计师的社会监督作用，以保证会计信息的真实可靠。二是强化政府外部监督，即由国家财政、审计、证券监管等部门依法加强对企业财务的检查和审计，尤其是要加强对准则、制度执行质量的监督检查，以约束企业会计职业判定行为，增强会计信息的客观性和公允性。三是加强法制建设，健全的法制是制止和防范会计人员利用会计政策的可选择性以及会计职业之便，主观蓄意制造虚假会计信息的保证。 会计制度要符合成本效益原则。制定会计制度的目的是规范会计行为，保证企业目标的实现，但不能因规范会计行为就不讲运行质

14、量和工作效率。在进行会计制度制定时，要考虑制度收益和制度成本的关系，选择制度效益最大的方案。这里的制度成本是指制定成本和运行成本之和，制度收益指该制度实施、运行后产生的收益。制度效益是指制度收益补偿制度成本后形成的差额。制定制度时应非凡注重，并非制度越完善、越严密就越好，应权衡制度成本及其产生的收益，力求做到不仅会计制度制定科学化，而且制度效益最大化。4、加强财会人员队伍建设,规范企业会计秩序健全中小企业会计机构,设置独立的会计机构,配置会计人员并指定主管会计。企业财务部门配备必要的会计人员,会计人员应当具备必要的专业知识,良好的品德和较高的业务素质。对财会人员实行统一任用,持证上岗,重点委派

15、。随着经济的发展,对会计人员的要求越来越高。因此。应该加大对中小企业会计人员的后续教育的力度,通过坚持不懈的后续教育培训,使会计人员的知识得到更新、素质得到提高。从而使会计工作能适应现代企业发展的需要,为发展我国的经济提供会计保障。5、加强中小企业领导者会计管理意识企业领导者为本单位会计行为的责任主体,理应对本单位的会计管理工作负责。要做到率先垂范,应自我约束、自我完善、自我提高、自我监督、自我管理。各级政府主管部门应建立对单位负责人会计法规定期培训制度,建议将培训班设在各地方党校,由政府主管部门和党校联办,把培训应达到的基本要求及其效果记入本人档案,作为上岗或在岗的一个基本考核条件。在提高管

16、理决策能力方面,首先,要增强对会计管理工作的责任感和使命感,不断提高自身的决策能力。要改变以往个别外行领导内行的做法,需要在规范和完善会计管理工作上下功夫。要把竞争机制引入会计管理工作中去,不断学习和掌握新的管理技术和方法。其次,要不断提高自身的政治素质,带头严格遵守会计法规和规章制度。要常修从政之德,常思贪欲之害,常怀律己之心。要以一贯之的敬业精神,立足本职,当好本单位会计管理工作的“领头羊”。6、加强对银行金融机构的信息交流，增加资信资格企业内部管理层和税收征管部门都不是典型的中小企业会计信息使用者，中小企业的财务会计目标应定位于对促进企业长期发展有重要作用，且企业也有意愿向其提供信息的外

17、部会计信息使用者债权人。债权人是中小企业最主要的会计信息使用者，对中小企业的发展至关重要。目前中小企业向银行贷款融资困难有多种原因，但主要原因是信息不对称。信息不对称对企业向银行贷款融资带来两个问题：一是银行无法精确的贷前判断；二是中小企业一般来说信誉度不高，风险较大，对其实施监控的成本较高。于是，银行对中小企业的“惜贷”就产生了。而从中小企业方面看，大多数中小企业习惯于保守，不愿泄露企业相关信息，却不知无意间扩大了外界，特别是银行对企业的不信任，这就造成了虽然目前政府已出台了多项鼓励中小企业发展的政策措施，但银行对中小企业的贷款仍十分谨慎，所以企业应该向社会特别是银行提供真实可靠的信息，降低

18、因信息不对称带来的影响，逐步提高企业的资信水平，提高银行对企业贷款的积极性。7、加强外部监管力度从目前我国中小企业的现状来看，靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的，我们应该更多的借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。我国的会计监督是由国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。国家监督中财政部门首先应指导督促中小企业依会计基础工作规范的要求建立健全账簿体系。根据有关法规规定，要求中小企业在

19、规定的时间内建立起较为完整的账簿体系。发现不符合会计基础工作规范要求的，应及时严肃处理。同时，财政部门应加强工作指导，帮助中小企业依法建帐。其次应加强对中小企业会计人员的监督。财政部门应依据有关法规作好以下工作：（1）对中小企业会计人员实行资格证书管理制度。企业聘用会计人员必须达到一定学历、持有国家财政部门认可的资格证书，否则予以惩罚。（2）定期对中小企业会计人员进行业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平，并充分发挥其作用。（3）对没有认真履行职责的会计人员，要取消其任职资格，吊销有关资格证书，不得再从事会计工作。最后，财政部门应督促中小企业建立、健全会计内部控制制度和内部核算制度。税务部门

20、也应改进查核方式，侧重于进行实质性查核，确实扫除逃漏税企业，以建立公平的纳税环境，改进税务人员对于中小企业的态度，并建立税务代理人制度，以增加税务申报速度，减轻税务人员的工作负担，以便全心进行查核工作。我们还应该看到，政府部门直接进行企业会计工作的监管，其监督成本相对较高，监督的有效性也比较差，易引发腐败等社会问题。内部监督职能难以起作用，因此政府应转变监督方式，在抓好会计基础工作规范化的基础上，重点去监管那些监督企业会计信息质量的中介机构如会计师事务所等，不断加强社会监督，使会计师事务所成为中小企业外部监督的主导力量。当然，外部监督是促进中小企业的会计规范化工作是重要的方法和途径，但也不能忽

21、视企业自身的努力，会计规范化工作只有在内外共同努力下才能得以实现。四、总结综上所述，中小企业的财务管理目标应定位于对促进企业长期发展有重要作用，对内加强企业领导者财务管理意识，提升财务人员管理核算水平，对外增加与银行金融、税务机构的协调工作，提高政府部门对企业的监管，这些都对中小企业的发展至关重要。目前政府已出台了多项鼓励中小企业发展的政策措施。因此，中小企业应抓住良好发展机遇，增强信息披露意识，规范会计核算，从而加速企业发展创新的步伐。五、参考文献 1 孙绪桂. 中小企业会计管理存在问题及规范措施J. 胜利油田职工大学学报 , 2007,(06):126-1282 王征, 王培华. 浅议西安超市存在的问题及治理对策J. 西安航空技术高等专科学校学报 , 2004,(04):141-1433 李伟亚. 浅谈会计基础工作存在的问题与对策J. 现代企业教育 , 2009,(12):106-1094 张璞, 李琛. 中小企业信息化存在的问题与对策的探讨J. 科教文汇(上半月) , 2006,(08):115-1175 李万文. 我国中小企业技术创新存在的问题及对策研究J. 考试周刊 , 2007,(24):163- 212专心-专注-专业