会计实训资料之编制记账凭证正式版

《会计实训资料之编制记账凭证正式版》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计实训资料之编制记账凭证正式版（72页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、新明公司 2007 年 7 月发生下列经济业务：1、1 日，企业收到投资者投入的 100000元资本金。2、1 日，采购员张文哲借差旅费 1000 元，付现金。3、2 日，向银行借入短期借款 150000 元。4、3 日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款 23400 元。5、3 日，企业将现金 20000元存入银行。6、4 日，收到金城公司还来的货款 68000 元，存入银行。7、4 日，以现金 1200 元支付下半年的报刊费。8、5 日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的 A 产品购买款（含税） 117000 元，存入银行。9、6 日，企业以现金支付党办办公费 500 元。10、6

2、日，报销张文哲差旅费 800 元，余款收回现金。11、8 日，企业出售给长白公司 A 产品价值 200000元，增 值税率 17% ，款项尚未收到。12、10 日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款 预付货款 5000 元。13、11日，企业售给金城公司价值 80000元 B 产品，同时 以现金垫付运输费 400 元，税率 17%。收到金城公司开具 的一个月商业承兑汇票 94000 元。14、12 日，企业收到长白公司货款，存入银行。15、13 日，企业收到盛达公司 4 月份商业承兑汇票的款项 50000元，款项存入银行。16、14 日，从银行提取 50000元现金备用。17、15 日，

3、以现金发放职工上月工资 45000 元。18、16 日，收到华夏公司发来的甲材料 1000 千克，单价15 元，税率 17% 。企业以现金支票付清余款，同时以现金 支付运杂费 200 元。19、17 日，向红光厂购入乙材料 1000 千克，单价 20 元， 税率 17% ，款项用银行存款支付。20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库21、20日，领用下列材料：材料用途甲材料乙材料合计A产品500004400094000B产品160001100027000车间耗用160012002800厂部耗用11001100合计676005730012490022、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库

4、。23、 21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费200024、21 日，以银行存款支付管理部门水电费 1000 元，生 产车间 5000 元。25、22 日，以银行存款支付车间办公用品费 500 元，厂部 办公品费用 400 元。26、23 日，售出甲材料 200 千克，售价 6000 元，税率 17%。 收到转账支票送存银行。27、23 日，用现金 500 元支付罚款。28、24 日，购入不需要安装的设备一台， 价格为 85000 元， 价税合计 99450 元，以银行存款支付。29、25 日，以银行存款支付广告费 2000元。30、26 日，以银行存款支付上年度股东利润 50000元

5、。31、27 日，以银行存款支付下半年的办公楼租金 9000 元。32、27 日，车间设备发生修理费 800 元，付现金。33、28 日，银行通知已支付职工医药费 5000元。34、29 日，甲材料盘亏 50 千克，单位成本 10 元，列账待 查。35、31 日，摊销本月应负担的生产用设备保险费 2500 元， 办公设备保险费 500 元，报刊费 200 元，办公楼租金 150036、31 日，预提本月应负担的借款利息支出 2000 元。37、31 日，提取本月设备折旧，其中车间 3600 元，厂部 600 元。38、31 日，分配本月职工工资，其中 A 产品工人的工资18000元，B产品的工

6、人工资12000元，车间管理人员的 工资 6000 元，行政管理人员工资 10000 元。39、31 日，按工资总额的 1 0%计提福利费。40、31 日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分 配计入 A、B 产品成本。41、 31 日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30 千克 属于仓库管理人员过失造成， 应由其赔偿， 其余 20 千克属 于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。42、31 日，本月生产的 A 产品全部完工， B 产品完工 10%， 均已验收入库。43、31 日，结转已售 A 产品的成本 100000元，已售 B 产 品的成本 50000 元。已售甲材料的成本 30

7、00 元。44、31 日，结转本月各损益类账户。45、31 日，按本月利润的 25%计算并结转所得税。 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 编制单位： 年 月 日 单位：元账户名称明细科目（6）月份期初余本期发生额（6）月份期末余额借方贷方借方贷方额借方贷方库存现金50000银行存款500000应收票据200000应收账款80000其他应收5000款预付账款57000材料米购0原材料300000甲材料200000乙材料100000库存商品500000A产品300000B产品200000固定资产1000000累计折旧100000无形资产300000短期借款700000应付票据40000应付账款

8、82000预收账款10000应付职工55000薪酬工资45000职工福壬【丨10000应父税费利r150000所得税50000增值税90000城建税10000应付利息5000实收资本1200000资本公积50000盈余公积100000本年利润200000利润分配500000未分配千湘500000合 计利润3092000309200()1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金i记账 凭 证 （总）第i号2007年07月01日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分接受资金投资银行存款:10000000实收资本10000000附原始凭证

9、张合计1000000010000000会计主管：记账：出纳：复核：制表：2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。i己账 凭 证 （总）第2号2007年07月01日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分张文哲借差旅费其他应收款张文哲100000库存现金10000011 1_-一:_ -:，1 -_1.- 附原始凭证张合计100000100000会计主管：记账：出纳：复核：制表:3、2日，向银行借入短期借款150000元。i己 账 凭 证 （总）第号2007年07月02日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元

10、角分亿千力百力十力千百十兀角分向银行借款银行存款1500000短期借款15000000/X/Z附原始凭证张合计150000015000000会计主管：记账：出纳：复核：制表：4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款 23400元。记 账 凭 证 （总）第 4号2007年07月03日会计主管:记账:出纳:复核:制表:摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分偿还红星厂材料款应付账款红星厂2340000银行存款2340000/)(/f/y/附原始凭证张合计23400023400005、3日，企业将现金20000元存入银行i己账 凭 证 （总）

11、第_5_号2007年07月03日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元角分亿十力百力十力十百十兀角分现金存入银行银行存款2000000库存现金2000000-丿附原始凭证张合计20000002000000会计主管：记账：出纳：复核：制表:6、4日，收到金城公司还来的货款 68000元，存入银行i己账 凭 证 （总）第_6_号2007年07月04日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分金城公司归还银行存款6800000所欠账款应收账款金城公司6800000+十附原始凭证张合计68000006800000会计主管：记账

12、：出纳：复核：制表:7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。记 账 凭 证 （总）第_z_号2007年07月04日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分支付第三季度待摊费用报刊费120000报刊费库存现金120000,1附原始凭证张合计120000120000会计主管：记账：出纳：复核：制表：8、5日，收到华厦公司前欠的 A产品购买款117000元，存入银行。记 账 凭 证 （总）第 8号2007年07月05日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分华厦公司归还银行存款1170000

13、0所欠账款应收账款华厦公司11700000-十附原始凭证张合计1170000011700000会计主管：记账:出纳：复核：制表:9、6日，企业以现金支付党办办公费 500元记 账 凭 证 （总）第_9_号2007年07月06日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过亿千万百万十万千百十元角分亿十力百力十力十百十兀角分账支付党办办公费管理费用办公费50000库存现金50000附原始凭证张合计5000050000会计主管：记账：出纳：复核：制表：10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。记账凭证 （总）第 10号2007年07月06日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千百十万千百十

14、元角分亿十白十万十白十兀角分万万力力张文哲报销差旅费库存现金20000管理费用差旅费80000其他应收款张文哲100000-一一1附原始凭证张合计100000i00000会计主管：记账：出纳：复核：制表：11、8日，企业出售给长白公司 A产品价值200000元，增值税率 仃%,款项尚未收到。记 账 凭 证 （总）第1号2007年07月08日赊销A产品应收账款长白公司23400000给长白公司主营业务收入A产品20000000应交税费增值税（销 项税额）3400000;-1-1 ,-.-,1. _.-附原始凭证张合计2340000023400000会计主管：记账：出纳：复核：制表：12、10日，

15、企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元记 账 凭 证 （总）第 12号2007年07月10日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元角分亿十力百力十力千百十兀角分预付华夏公司预付账款华夏公司500000购货款银行存款500000”一一-1附原始凭证张合计500000500000会计主管：记账：出纳：复核：制表：13、11日，企业售给金城公司价值 80000元B产品，同时以现金垫付运输费 400元, 税率 仃。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。记 账 凭 证（总）第 13号2007年07月11日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千

16、 万百万十万千百十元角分亿十力百力十力十百十兀角分赊销B产品给应收账款金城公司9360000金城公司主营业务收入B产品8000000应交税费增值税（销 项税额）1360000L附原始凭证张合计93600009360000会计主管：记账：出纳：复核：制表：记 账 凭 证（总）第13号2007年07月11日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分垫付运杂费应收账款金城公司40000库存现金40000-附原始凭证张合计4000040000会计主管：记账：出纳：14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。记账凭证复核:制表:（总）第 14号附原始

17、凭证张合计2340000023400000会计主管：记账：出纳：复核：制表：15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行i己账 凭 证 （总）第15号2007年07月13日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分盛达公司承兑汇票银行存款5000000应收票据盛达公司5000000*-附原始凭证张合计50000005000000会计主管：记账：出纳：复核：制表:16、14日，从银行提取50000元现金备用。记账凭证 （总）第 16号2007年07月14日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万

18、千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分提现库存现金5000000银行存款5000000,( 1-1/附原始凭证张合计50000005000000会计主管：记账：出纳：复核：制表：仃、15日，以现金发放职工上月工资 45000元。记 账 凭 证（总）第 17 号2007年07月15日会计主管:记账:出纳:复核:制表:摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分现金支付职工应付职工薪酬工资45000005月份工资库存现金4500000-附原始凭证张合计4500000450000018、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17

19、%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费 200元。I己账 凭 证 （总）第 18号2007年07月16日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分向华夏公司材料米购甲材料1520000采购甲材料应交税费增值税（进 项税额）255000银行存款:1255000预付帐款华夏公司500000库存现金20000附原始凭证张合计17750001775000会计主管：记账：出纳：复核：制表:19、17日 向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%,用银行存款支付。i己账 凭 证 （总）第19号2007年07月17日摘要会计科目明细科目

20、借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元角分亿十力百力十力十百十兀角分向红光厂材料米购乙材料2000000采购乙材料应交税费增值税（进 项税额）340000银行存款:2340000” 11J 1.,(_ -,_附原始凭证张合计23400002340000会计主管：记账：出纳：复核：制表:20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库i己账 凭 证 （总）第 20号2007年07月18日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分甲材料入库原材料甲材料1520000材料米购甲材料1520000+十-附原始凭证张合计15200001520000会计

21、主管：记账：出纳：复核：制表:21、20日，领用下列材料。记 账 凭 证 （总）第21号2007年07月20日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分A产品领料生产成本A产品9400000原材料甲材料5000000原材料乙材料4400000-j附原始凭证张合计94000009400000会计主管：记账：出纳：复核：制表：记 账 凭 证 （总）第 21 号2007年07月20日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过亿千万百万十万千百十元角分亿十力百力十力十百十兀角分账B产品领料生产成本B产品2700000原材料甲材料1600000原材料乙材料1

22、100000Lj-.-1.一-附原始凭证张合计27000002700000会计主管：记账：出纳：复核：制表：记 账 凭 证 （总）第 21号2007年07月20日车间领料制造费用材料消耗280000原材料甲材料160000原材料乙材料120000-附原始凭证张合计280000280000会计主管：记账：出纳：复核：制表：记 账 凭 证 （总）第 21 号2007年07月20日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千 万百万十万千百十元角分亿十力百力十力千百十兀角分厂部领料管理费用物料费110000原材料乙材料110000r-附原始凭证张合计110000110000会计主管：记账：出纳：复

23、核：22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。制表:（总）第 22号记 账 凭 证附原始凭证张合计20000002000000会计主管：记账：出纳：复核：制表：23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。记 账 凭 证（总）第23号2007年07月21日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分收回垫交的水电费库存现金200000其他应收款200000附原始凭证张合计200000200000会计主管：记账：出纳：复核：制表：24、21日，以银行存款支付管理部门水电费 1000元，生产车间5000元记账凭证（总）第 24号2007年07月21日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分支付水电费制造费用水电费500000管理费用水电费100000银行存款6000001.附原始凭证张合计600000600000会计主管：记账：出纳：复核：制表：25、22日，以银行存款支付车间办公用品费 500元，厂部办公品费用400元1己账 凭 证 （总）第 25号2007年07月22日摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过 账亿千万百万十万千百十元角分亿千力百力十力千百十兀角分购买办公用品制造费用办公用品费50000管理费用办公费4000