SL72水利建设项目经济评价规范

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1、SL 72-2013 水利建设项目经济评价规范ICS 27. 14? P 55 SL 中华人民共和国水利行业标准SL 72-2013 桥1t SL 72- 94 水利建设项目经济评价规范Regulation for economic evaluation of water conservancy construction projects 2013-11-25 发布 2014-02-25 实施Je革i'飞中华人民共和国水利部发布长江勘测规划设计研究院本标准出版、发行单位 z 中国水利水电出版社本标准主要起草人 李小燕杨晴仲志余邹幼汉陈士金安有责李林关眷曼余黯卿朱勤刘睬赵伟陈永生钱凯霞

2、时森管益平本标准审查会议技术负责人 z 梅锦山本标准体例格式审查人: 牟广翠目次l 总则-2 术语 . 3 3 同民经济评价 6 3. I 一般规定 . . . 6 3.2 费用计算 . . . 7 3.3 效益 f 算 . ., ., . 8 3.4 费用效益分析 . 13 4 财务评价. . . . . 17 I -Nl:规定 . . 17 4. Z 财务直出 . 17 3 总成本费用 . 1 84.4 财务收入 19 4.5 财务报表 . 20 1. 6 财#评价指标A评价准则 . 29 s 资金来源与融资方案. . . . 33 $. I 一般规定 . . . . 33 5.2 资金来

3、源 . .,. . . 33 S, 3 融资占案 . 34 S.4 凰资方案分析. . . . 35 6 不确定性分析和风险分析 37 6. I 般规定 ._-. . 37 6.2 罐罐性分析. . . . . 37 6.3 盈rJ'r衡分析 . . . 38 6.4 风险分忻 . 38 7 方案经济比远方法. . 40 7. I 一般规定 40 7.2 比ti Jif! .?. ?.?. .?. ?. .? ?.?. ?.? 40 8 I!圳分摊 H 8. I .1腿.定 H'.2 纱.赠;?. .纱/ltJitJ. . .?.? . ?.?. .?.?.? . 45 9

4、 改扩您项n的后挤掉价 . 10 1走1鲤挤栩宏观，造饼'后响分析 9 11 经济If价篇介分析 51 附求 A 水利擅自撞骗 n 才t J.' 1验入'JI白主要产出街也子价销 11 算 Jit也 ? 52 附蒙Il水和l悠战项口国民侄挤评价役责编'曾办法 55 附录 C iI<刷 1 夜mZ资产分类街IU年限的观阜 58 附法。水利维i!项 11 财务神价巾成4<测)1: JJt去.;咱K14'徽;标准m，说'J . . . . . . . . . . . 69 ;It文说 IJJ . 71 ，思 IJ 1. O. I

5、 为规范水利应被项目经济停价内容、I*If. )1'位初要求恨'时间京现行们且他规初国家)!l'曼相I锥蛋 11 古 越埠;z. )6 句 7 1I 霸童的煌 ilt项 H经济评价方法与.数， (!Il' ;EAE. 剑i.标准1.0. 2. .h;l'I:在售量 111卡大、中咽矗圄矗世砸日的咽口也议I!I!I.簸1Ill<调 f室内科 I;，t.'唱 1 忡忡阳.圃，飞飞1. O. ., 1. '.5 U拙分析'坠，旨 L1. O. 6 1. '.7 !f属理 .x财务收入d财r_ 捕。吧，峙，

6、的川剧lUJ. 如问 r经济坪价'1只选行财务分析 1111. .'锺彷项 1111 常;，;行所篝资金，在. .对 lHI 综合利用功能的水利i!ilt碗 11. 应以项 11锺体进行间民铮彷样价，回财务i平价.仆遁 frJ)( Hf察研究和他彼时. /ji棍'树项;的各项功能 对.11的 *111温行'用分jf. 分析项目各项功能的合理'哇. 协调将项功'但的要求.仆;逸'事项抖的开发h式初王m.撒.I O. 8 尔布l边Ilt项口的汁'事例，包揽也搜刷刷运行糊地们用 uJ根据项U的具体倩 lltJ.!盘倍以下

7、规定研究.，一一防洪、治涝、灌溉等工程 30-50 年 3一一大、中型水电站、城镇供水I程 30-50 年;一-机制晴站等 15-25 年-1. O. 9 水利J:tt设项目经济评价除应符介本标准规定外，尚应符合国家现行有关标准的规定.2 2 术语2. 0. 1 经济评价 economic evaluation x.t水利建设项目的费用、效益、经济合理性及财务可行性等所做的分析评估.2. O. 2 国民经济评价 national economic evaluation 在合理配置社会资源的前提下，从国家经济鹦体利益的角度出发 . 计算项日对国民经济的贡献.分析项问的经济放率、效果和对社会的影响

8、，评价项目的经济合理性.2. O. 3 财务评价 Cinancial evaluation 在国家现行财税制度和价格体系的前提下，从项 H 的角度，项日范围内的财务费用和收益，分析项目的财务生存能力和斗、植利能力，评价项目的财务可行性.2 O. 风险分析 risk analysis 研究水利建设项日达不到顶弗1 日的或不能实现顶定 H标的可能性和偏离程度，并在此基础上采取的规迦或降低危害影响的措包括风险以别、风险估计、风险评价与风险应对.! 0.5 影子价格 shadow price h会处二某种最优状态下，能够反映社会劳动消艇、资源稀相蓝蓝终产品箭求状况的价格. O. 6 年运行费 annu

9、al op盯allon CDst 维J非水利建设项日正常运行每年所需支付的各项费用-2. O. 7 年折旧货 annual depreciation cost 固定资产价值在使用过程中转移到t程、产品成本里，折:Jt年所需支出的费用.2.0.8 回应成本 fixed cost 总成4'费用中小随产品产量增减而变动的ij部分费用，又称-i4可变成本的对称 .3 2. O. 9 可变成本 variable cost 成本;2;?用中随产品产量相而变动的那部分费用，是固定2. O. JO 固定资产 f xed assets 与生产经辞有关、使用期限超过-年并具有固定形态和规定价值的物质资料

10、与生产资料. (使用J/lJ限租过一年的房应、建筑物、机器、机械、运输工平以及其他与生产、时有关的设备、指儿工J1.等.不属于生严经营主要设备自血骨 单位价值在规定价值以 k 并且使用年限纽过 2 年的，2. O. J 费用分摊 COs与x.t综合利用水利收益的比例或Jt他求的资金投资收益益率.2. 0.14 内部收盖在4<水利建设项日在计算期内九贺需加入现f广总额相结或泞，现伯等于 0 时的折现率.瘁，按照只获得的协配办法.与资金流出现值2.0. 1S 财务基准收t1i率 the r;'l山 re lowcst financial rate of rNllrn 项日财务内部收

11、益率指标的础和棚，是项M财i;if吁 ;I行的M低要求，也灯l作计算财务1'(.现值的衍现率.2. O. 6 贷款f1.i1S年限 loan repayment pcriod 工悍项日投产后以可用件均款的利润、衍; I货及其他收益等专部还消贷款本金和利息所贺年数.2. 0.1 7 货JH效益分析 cost benefit onalvsis 从资源合理配好的角度 分析水利建改项 1 1投资的纯济效率4 有1对社会福利所作出的贡献，评价项目的经济合理性 .2. 0.18 费用效果分析 cost-effectiveness analysis 水利il!设项 H效益不能简单地以货币单位来衡员

12、，们费用 'J以用货币衡始时，涵过比绞项目预期的效果与所支付的费用.判断项目的费用有效性或经济合理性.5 3 国民经济评价3. 1 触规 E干 ， . 1 水刷刷项 111司民经济问巾的货刷刷飨益宜用货币an<，不能用货币在郁的 应IIIJI他定量指标必示 z 确实难以定'量的.可定性铺述-J . 1.1 ;''JI设项 11 国民经济神价可恨I!项 H倩况分别采用经跻费 111效益分析MJ: <1 11 JfI先生果分忻 1fft. ? 费用和绩益吁以川货币哀乐的水利越没项 H . lJi.采用佳I/f ll刚放益分析itk逃H价.J .

13、1. J 水利您说横 nt到民纷I/f;平价巾的费用效架分析 是温过比领项 川 f1i朔的敏躲勺lJi支付的 11JI!.判断项臼的 11111 i可然位或经济介理性.水和IJ.ttilt项川的费用 liT 以货币化 而效益难以或不能货币化 成货币化的敏越不是项门的主体日标时， liT采用费用效果分忻方11.1ll行怀价供项U役'曾决策.1) ? 3. 1. ; 水利Jlil!项 n 的1I 11;<l rll 且雄;刷刷间缺费111 ， 水树终il!项 n 的峨1:1.，;<分析计算直镣做占宣布IlfJ 蜡化的问后敛A ， 汁'市项目;刷刷煞锺时应防止造!II

14、知道先重复.3. 1.5 属于帽民经济内部转移的夜金.国内僧;刷!u:.t及各种忡'的，均4、1豆叶人项门的1In!J6:锺益 .J. J. 6 .i.剖，向民位桥'李价时 役人;刷产出.的价销原则上得使1111修了价幡. 矿'不也响憾价结论的前.r，也可只对其价flil医费剧或效益巾'野/， lt置在安人的部分*101'1'价格 其余部分的歌曲采用财务价销 ， I' f价俯汁'肝f簧熙黝>i! A 执行.J. 1. 7 .iH?网'<I!扭'仰价时.1iI.采用 型电捎回东规定的

15、8Y.的轮会街观拿. 对It咿属于<1，要为投会公蕴性质的水利皇室役项 M可问剖来 1116 的性合忻珑嘟逃衍'经挤评价 e 做项口快箭参与.6 3.2 费用计算J. 2. J 项;费用水树悠il!项 II 的项目费111应包插项;的国定资产役'睡 谶啸'曾拿.年峰衍费刷夏'而改选贸.J. 2. 2 困难资产候'医t 凶定资产役'曾应包衍水利虚设项日达到没什规候所;由阿事.企业相个人以各种方式役入的主体工程就柑1'< Ii! 11 HI的金a l! ilt 费用.1 '和l锺设项日的主体LfI!量爽，主

16、企 Tl'il设计.， <1h> 1事妓'随编剿的篇偏上接影子价销遂行祠'应.孩附录 B 遮!i罐剿，并Jft加L槐蜒;慨川剧，事'.'，.f.: it人的向梭;用.3 阪f工寝役'悟 ;1来 111 典型没汁的扩大街林威.!II英似 E'斜'军 对所111捕你应认 fl分析It合理性刷1 可靠性.? '利始设项 11 凶 kif资产银资 ， 成棍'附合到工糊糊' !r ; 作出分年度安排.J. 2. J 流确资金1 水!擅自在项t.I的流确资金店包括罐仰项U 正常也行所霄

17、购来钮'咱 材科 备 ? .备件和支付职工L资等的周转资金.接1，芷.1I:.JIIt类似项目分析确定 .1 t确资金吨从项 U .i6行的第-年开始.恨I!It银产嫂;自怜'吁.li! , 3 水利越战项 H施确资金可采用扩大衔'币的'摩I1. lrll3.2. 4 年磊行;1 水利越il!项日的年，.行;应包揽项 U .ili. H剿吗年所11直出的全部运行费用，可恨'居项日总成卒 11111调'应计算.2 项川后行初期!<年的年运行费 可棍'属It l负产现筷徊:t际筒'警分析确定.3.2.5 J! t

18、r&:.?: ft ' 水刷煌龄项 HJ巨麟改造费应包m维仰项 HIE常后行所揭? 的金属结构.&f1l1也设备等一次性il!j西<l:iIi费用 IIJ似僻项U金属纺陶A饥电设备筝的刷定'曾产像资分析确应.2 且!I青改造费埋在金属约构及机'也战备等提挤;命期梢;宠rI.役入.3. 3 效量计算3.3. I nw原则1 '利建讼项日的徽Ii应岱有.级越剧间豪放益 1111 .Z 水利煌伎项益作为项目锁i挑水，应设项的效益。 y号项 11和例tA 5 11 11>1.1< -IX I 收，, tI合剥削J1'!

19、 tll项 113. 3. 2 lIi很防!I'.腕 11> 徽JlF.!I事年应1寇在项 1 计t 水刮建设项口的 YI棋敛徨J监横项目叮醺兔的洲灾JII !l:初时JfI捆的上地开发利m价值计算 以多年平均煞益病1>>.k跳水惩维 11 .1ltf，. ? Z 防桃效益日I罩'频咆u.'系列法计算，采 111 系列法计算多句平均防模效Jl时?所用的系列应JI布破好的代在性.如1缺少人挑水年.u淤水守主i 多 应il!IiJli吨处;.3 水利盟夜1贸问的1Ii!院效益成包指且也庭候Jl相同捷徽 11 .ltl集徽JlIl1问惶然益计;且在自民

20、灾损失Jj.，仇'匠'马测费品3分忻的IJ.a .，遮行-4 直撞淤11损失主'哥哥分为下列五类 I川人民伤亡橱久II 城乡扁扁、讼'初街'陪剑答应成的损失 .J ) T.停产。商业停业交通.电力.通 (1 It' 麟;撞IB.的倒久.的农.林、彼.酬. 111>也攘产造成的倒?- .引防根.他险、5 f段历时时11 .I >7 ' 疵Il会发腿舰刽.副仙，8 防凌刷防澜的放徨 nf.则 1ll/.分析刊，尊 .J.J.3 价捞 价罐泊穰媲益tc援 111 l1J11!l:的应棍lK防妒区经fjO 阳台具体俏1

21、水利去宣战项U的精E黯敛能成舷项1 nf.兔的m灾搁朱iI; 以多吓平均娘经澜lU!费水!f徽昼夜'2 阶费效益可来m?;，篮球系列怯计算 :1' 111频率u.计算寥年V均梢'皱锺时 . IIJ报 111m睬;点栩如将情况 应用沥灾损1.1l.量内 ;'?t水越悠;''蜜捞到吃栩天11> .主 !lt灾 JII主囊.分为 F 殉阴夷，' F 川 农、林牧.刷.值各业醺产量成的损失 -2 ) ?ill. 设施和御自睡锁坏量成的损失 .J ) XF停产商业停业.交通、电力.遇筒中断'趋成的1M失.4)JI!;停

22、满水放敏灾等;用直'4 水利建怯颂;的治11. 精简徽锺.应根黯尴下水埋探梅止攫俞盆，量与作御产量关系的试黯或调董资料 综合项日降低地下水秘土，.食住蠢的作用分析计算 .5 治III娘1I与的醺、精榄敛A在联系密切的.可结合&J展计算项目的篇介续益.3.J.4 糟概然益1 水刷炮战项H 的耀 111效益应锥核项目向农、林牧等键供攥醺111水可缺仰的然维 Itll' 以;j;句孚均徽益、i!tIt年敛益何将人 f'在年敛，1<揭示 .Z 槽'民很徒 ;1采用以下力-眩汁;1) 分If系'立法 . 馆有.儿项口对比割'颐和农

23、业技术措施可4来僻的总刷产侦 藕'槽'民徽益分'囔系徽计算 .l)影子水价低 . 候项口攘攘供水量采灌区所缸地E的影?三水价 111摩.Jl缺水侧头拉.接缺水使农也就产滥成的损失汁，事.3 捕自概节水 ilt. 的敛益I.!H庭模节水讼'百I节省的水1It. I? f扩大洒自由民面8ldlll于提供援锦州水等可族;的放益计算.4 槽JI(的多年平均供水 alil采阳系列法计算 如系;他义缺乏代必佳时 可来111输水年 平水年初 f水年等代在年'田仅孚均 ItJr . 自 Illt./! 守候'量应罩州与设计灌溉保证割机树11革的年二份

24、 .J. J. 5 骗IJU晨才k锺益l 水刷绝民项tI的lotMt挑水徽益应锥诙项U向城锁矿企业刷居民蝇i晨 '1 产.何防fII水可彼得的绿锺计算.以多年平均缎徨.讼计'1 依 r t3' J:. r '?生等级 ? :N .10 Z 峰锁供水徽lI:司采阿l以下);估计算，的 簸优;敛'守 It l!. i兴建'数替代工段条件.l?J实'11水楠' . ;tt该项日向梳镇t隽永的 . IiJf妻'瞌倪;敛;代王阪戴节水捕'所笛的年;用汁' -l) 1事合;代tt. 4?兴建侨代工

25、程象件，切可实施怕水111.栩酣台的销合替代精 争，代该项 1 向 lot锁供水的哥撞综合 11代捕'所富的年费用叶11 .町IIl F水价位 . 1摩项目辘锁，.，供水量覆项 U 区的影子水价计算 . 1Il子水价可通过分'尊区lt供水血际a本研究确足1111庭城镇网水户可撞受的水价分忻确 .4) 分'囔赢数U: . 按i 诙项 n时i二矿企业等的蝴产侃'展以?毛水徽益的分摊'晨tU?似估算.J ;虞锁t挑水 1 但通常包括水 11工8、输水刷、'厂和 !I?'雷同 r !t . J岖艘'庭体王思计算供水银篝 各

26、分项Ifl棚I益的维也雄JtLfI!I! 1峰 11111 占总彼责 11)11的比例选H份If .A 城镇供水.l医步精 辰、达到战iI供水规鹏所需时间破 K?.f. lii.恼;切身1延年i在产，!<.按当年6跳水量 0; 事供水锺益.3.3.6 乡;入高供水徽益水利越战项U的乡树人畜供水效益岳倏诙项阴阳乡;键供人.111水呼 lk得的放锺汁' 可采用下列HfL lt嘛1 JI优等效v代U: . 目I倍'脸优雪，敛fI代 I 包或节水 111'所;的智 11111 计算 ., Q舍;代怯 . 可蟹flftI程'相节水措施I1销合的鲸公僻代Hl所

27、笛的年费用汁，J r水价眩 tf1项 U 乡树生活供水.1院子水价计算.III子水价 ;1通过份解区ltl民水边际成本研究确定或镰乡 Hlj 活 JII水尸可 11雯的水价份忻确血.J.3.7 水;发电缆益1 水刷越设项口的水)，;珑'也徽益碰撞被项目向'也阿 dlll 1; 徙惧'￥量相电量所抹得的敛益汁，尊 可采川以下方'在，11 1) 局此1J绩 'Ht UoJill综合I! It法 . 锻局优等绩咎代iSt.g震惊舍;代没所富的斗 ltlH汁IJ .2) IH严'也价也 赞项1;侠的命敛'也簸，晨'医乎咆价

28、计;'医子也价 '1通过筒;发'也泊际罐车分街确定.剧;产力发峭的发电量，.'f:阳依平均发电疆来 111制3 水力发电站的1'1 11 俑'但 11 . ;也采用街维容蟹，相街敛'也蟹.外 LJrJtt?川'IlAAA'J叫叫锺效益.3.3.8 2 、锺高峰，.11代项fI的1;: 1予刑他 f公路) I阳时介; s提高阳战部副Ul.iIl*仔棚'底罩. 字 ， 所能节省的总? ，;何必赞锄 ;.111 .们 缩地雄客何货;付这时间 、 蜻钮'自制停难时间组组翩纱问iIIIII，IK

29、，时间;所停来的放.11. .;链，事M.i6麟It 减少梅剿'lJ0II所带J庭的敛经 .定的;drMU叫做的阳 jjJ. 3.3.8 条 '1:_3.3.9 J(他*御镀益12 , *J: O民 1.11! iSt项;小水街份峰的然益可与农栋敏1111销击进行汁JJ. 1奄包，背下列主要内容 g1)减少水.土、 e施失，增加叮尴农.林、役1J产品的产倪.; 减少'也纱'l何理. *11'初 Jt他*j问1. f'i.ft成的例 .2 核反水稠殖民项 rr的锺益碰撞旗项 n 可 31 1i1! 1草原搞得l.供技骗人禽饮水所莓�

30、39;盼的效益计算.以多年平均敛缉.fU 2: i t句敏II. J峰IJ' ? 3 水刷1 1!讼项日的 11 Jt佬;篇遇li*产养殖所彼得的续益农产品价格.)1'4 *1盾，5 刹役''11 uJ锚'水体，;1采 1116 水利越战项门网震冒冒重应接咱用'项fI键供的蚁'蝠'野 . 销介K他促fH!.叮族;的效益.人次的;.ftJ. I舍Jj1l!号Jt他lI!1l'iSt施的分 11.41.戴估算 .J. . 费用敢量分街3. 4 . I 水利徨设项U 回民级挤'￥价的费111绩11.分

31、街. ?l辙 JII经济内部收锺得民经济;理。但及经跻缎益 ltm比，神价俯你刷得价IJ则i盛行J. ;'. 2 边lr费用敛益分析应撞在 3.4.2 篇 JII l! 自然lI. iIt./.!反映项 rttJII:期内各作的费用，效益衍;放益汁'该项川的各13 项费用效益分析评价指标.襄 3.4.2 要用效益流量襄 单位计算期【年份序号 项日 撞撞期 运行期 告 it1 2 . n-J ; l 敢矗旅居1. J 项U 各项功能的敢量1. 1. J xxx 1. J. 2 xxx 1. 1. 3 xxx 1. 2 101 收固定J!产企侦1. 3 1;1收班动贵盘1. 项

32、门间娼妓矗1. 5 咂 n 11.效矗2 费用植幢2.1 间定贾产技髓2.2 流动贵舍2. 3 年运行自2.4 lI!哥<lI:遗世2.5 项 11 间接费用3 11>最盖流量4 凰叶Il'效矗流量评价指标 g 经济内昂收益事经济串现(f.j (i.- >经挤最茧 JII !l1 比('.= ) 注 . 明 11 各项功能的敬盖应披露匾咽口的直际功能叶如'1 ，项目且最矗用负侦11. ii; ? 3.4.3 经济内部收益率 (EIRR) 应以项目 ii 算 JVJ 内各年净效益现值累计等于零时的折现率农示，按公式 (3.4 . 3) 计算.14

33、L;<B -C) ,O+ EIRR ) '= 0 式中 EIRR-一经济内部收益率;B 年效益;C一一年费用 ;一一计算期，年 3(3.4 . 3) 计算期各年的序号，主幸准年的!字号为 1 ; (B C) , 第 t 年的净效益.项门的经济合理性应按经济内部收益率 (EIRR ) 与社会折现率(川的对比分析确定.当经济内部收益唯大于1革等于社会折现率 (EIRR;i.) 时，该项目在经济上是合理的 .3.4.4 经济I'ft现值 ( ENPv) 应以用社会折现率 将项 Hf算期内各年的净效益折算刽 n-算期初的现值之和表示，按公式(1 4.1) 计算 .ENPV =

34、 L; (B - C) ， O+ ' (3.4.4) , , 式中 ENPV 经济净现值 31, 社会折现率.项 n 的经济合理性应根据经济7'ft现他 (ENPV) 的大小确定.当经济7'ft现值大于或等于 o (ENPV;O) 时，该项 FI 在经济立是什理的.3.4.5 经济效益费用比 (RIlC ) 应以项臼 ii 算期内效益现值与费JIJ现fi'之比点，后.技公式 (3.5) 计算 .L; B, (1 + i,)' RE ziZL-一一L; C,( + 川'式中 RllC 经济效益费用比 ，B, 第 t 年的效益 3C，一一

35、第 t 年的费用.(3 . 4.5) 15 项目的经济合理性应根据经济效益费用比 (R/l(; ) 的大小确定 . 当经济效益费用比大于或等于 1. 0 (R配二三 1. 0 ) 时，该项目在纶济tJ是合理，的 .16 4 财务评价4.1 -假规定. 1. 1 财务评价应在拟定的资金来源和不同的筹措方案基础七，时间家现行财税制度，采用财务价格进行 . 1. 2 水利建设项同的财务评价JlJ.包括牡A生存能力分析、偿力分析和盈利能力分析，财务评价自1内非根据项口的功能特点初财务收支俏况区也1 对于年财主与叶务评价.包括. 判断项目的l?j 门， 应lI点进程I 回去E'力分析. . 1

36、. 3 综合利用水共有多水自q，.x多个受水区必1耳时. ;1 x-t 1于主要功能、啦个主有一j 、敛益和l财务评价指标等分且1J.!l:乎 dl'算 .T费用的项 tL:t采取的政ffF-总成卒费用的争情况进行偿侦能组成的水利枢纽、JM H 整体ill行财务评1;受水区的成本 '!Jl . 1. 财务评价可分为融资前分析和融资盯分析. 白先迸行融资5分析 ， 化融资f?f分析纺论满足要求的情况下 1耳迸行融资历分析.4.2 财务支出. 2. I 水利i1!设项目的财务支出应包括i1!设项日总投资、年运1i '!Jl (经背成本上更新改造投资、流动资金属l税金等

37、 .2.2 水利.lil1:项口总投资应包插阴定资产投资和tl!设期利息 .17 t 固定资产俄贸包括王畏役资 移民和环境水。民役'居9.醺备费等 应恨偏不间役忡阶蟹的2限度要求 繁有关IU革进行.nl.J) I极候'睡也指锺筑 Il'l!量资机电i'l:备B.安装工l'l!坚黯.金属纺掏战备A安放工程役资.施主瞌时工I'H变'曾根l !l盒;刷;五部分.l) 移民和环槐.*保役'睡也指渔霞征Jt:移民安置外饵 ft.环撞保妒下，也候'随和水土保停工瞿段'睡'三部分费则?J)lJi备;

38、也抓!;牟现备费相价草Jl备;两篝纱;用.2 水利越被项 n 的 f ItJ是维年计息 建设期利息I入国定资产份。但.4. 2. 3 4f运行'曹足ff成尔包掘树'碍 ft. 缮'略及功JJ费、修用费.职1:111刷、特觑费、附区A在金;水饺觑费此他费用峰回应资产保险;筝， 1'1分项汁，事4. 2. ;, 克斯战Ii搜资应也指水利Ll't运行期内饥，但战备.金蝇抽构以9.1:l'ti段'9宿费的更新''拓属项目 的蟹资费JII .4. 2. ,. 流功资金店也MI筐，夺项口 。正常运行所需的全部周转黄金

39、-4. 2. 6 水利擅自世明 n 畏金主要包揽水. 1也尊严晶的刷伯& . 箭业幌 例f'I税金A附加、所得拽等. 税金应根据项日性质，怯照国旅现lt&t!Jl定的 I!HI . 1是唯NI行计算.4 . 3 且居本'用; .3. 1 .;:利建设项口总成牛 ftJII店包括项目在一定时糊内为生产 、 运行 1-1 1.t销售产品搁'峰佛凰务所花费的全部成4事犯费用4. 3 . 2 水稠您没项臼总成本费用应包括年运行贷 位营成牛队忻HJR. ?囔割肉;阳l19>' ft川等忻IA 费撞倒错附录 C. 结各秉国足资产的街 In年限.

40、采用亨均年版法ft. ，也 lir.现已越类似项n的实际句号综合折旧;'. J自以牛项例的副定资产原饥什'事 .J(他各项;州的取阻标准 '1参照附录。.也可辙'居项日所在抱E维樊似III饲盒'陪fl. .18 财务费 HI包括工包磊行期各种事l且精直出 E且;111锺以A的，镇费.; . 3. 3 .Q.戚本 11m 叮分.为固定成d艇和 '1变成本.回应成4<1I包括街旧费.修理;职工.嗣.固定资产保院It.管理费、摊筒 11. 财务费用'项.-1变成拿主要包括树'斗;、烟料及确;费.库区Mi金、水�

41、39;旨'鞠j?他费用'项. J. ; 对有俯傲的*树您设项目庭分别汁'事还由糊糊k圣贤后以及，个很禽朔的年早均总成本费HI .4.4 财务收入4. 4. I 水刷础设项口的财务收入应包矫出售水利产品、键供圃;所fI<郁的收入以及可能获得的各种仲勋成补助收入.; . 4. 2 水利应设项; 的水、电产品销售收入校精供水靠 上向电 119.且对应价格计算iif .4. -1 . 3 水利越能项口销售幌金A附加 指肇照糟侃侃且能何业银Il!匍 ItJl征收的'最但雄妒建设税 敏何;附加. 计算段牟锥附录。执行.;. 4.; 年利嗣.saa，主包括出售水

42、利产品和Il!供服务所必僻的句利掏.雄年财务收入拍除年.sa1R本费用和年销售段金A附加计算.4. 4. 5 有盈利能力.年利润总a J;:子 o 的水树您役项日应依监.纳企业所得税. 所得幌&磨同京有规定执行.4. 4. 6 艘撇现行则会倒度.年利润总额应依次弥补前年度寸111.纳麟;'Il! . 年科剩.saa扣除允许弥补的以前年度亏损 C f'I; U 'J 编年限不得纽泣 E年后的余. 为应纳a所;'a . 利润.sa翩徊'像侬筐 ;If前董事度亏销刷店铺所得槐后的余额为幌后刷刷.4. 4. 7 可供分配刷刷由民后利润初期初禾分

43、配刷制细IR 可供份配事l制扣'镜Il!歇的法应盈余公极金后 . 为可分配刷刷 ? I!;,. 舍去枫金艘附录 D 执行.4. 4.8 可分配A闷响锥照股东大会要求''协议院iJ t毁'寄各方纱帽E和l; 润后的余额为未分配利润.4. 5 财务报表4. 5. J 水利建设项目财务评价应视项目性质按表 4.5 . 1-1-表4 . 5 . 1 - 7 编制哩ifl 全部投资现金流量I友、资本金现金流最哀、投资各方现金流量表、拟益在(利润 iJ利润分配表)、财务计划现金流盘表、资产负债4豆、借款还本H.G!.、讨:i!tl友等基本报在.费 4. S. 1 -

44、 1 序号叶算指标=伞部投暨财#内部收盖率( Y, ) 全部担责财务用现的仇 y， )全部挂冒J收期( ，) 20 单位，什汁所f出现 li 所得院后亵 4. S. I - 2 资本童现金流量襄 'l'<位 EJJ:算期【年曲'J JJi n 血世期 运行用l 合计2 ; E 现盘植入1. I 创何收入., z 显供应舟收入? t .3 忡贴收入L 1. S z 1 z. z 措 E k Jt中。 旷 / F、 i 2.3 伽利哟!气F 户、险， J J比 l./ / 短期flf;、 1/ z. 年运行回LS 制菌税金且附加2.6 所得且2.1 !l! l哥

45、改造担责3 吊理盘植量计算描际 z暨卒世财务内部收矗拿( Y, ) 21 襄 4. S. I - 3 授资各方现童流量褒 单位. 褒 4 . S. I - 4 细益襄 利润与利润分配亵 单位 2计算期刊问'1 ) il !事期 年 91)路哥 明 H 擅自JJJ 运行期 合叶序号 项门 撞撞期 垣行期 合计 2 . - 1 ; 供水面 (m3 )2 . - 1 ; 供水水酣兀1m叮1 现金植入 上间电量 (kW . h) t间也价且l(kW . h) 1. 1 直分利润 E 销件收入1. 1 供水收入1. 2 置产处置收矗卦配 1. Z 草也收入1.3 骂他收入1. 3 相霄JI!收

46、入 2 补贴收入1. ? 技术转让就使用收入 '11 铺菌磁盘且附拥 且成卒费用1. 5 其他理盘班人 ' 利润草帽 曲:补前年 lf->:;'tw2 硬盘撞出 t 应纳砚所得's 所fJ<1!2. 1 在际H!暨 自西' 醒后利润10 朋韧:1<分配利嗣2. 2 租赁产主 dl l ;1供卦配的利润12 !11取法定矗章公枫在2. 3 其他理盘撞出 3 可升配利制3 11>理盘植量H 各捏暨)fI，是付利嗣X X Jf . 15 未分配和l嗣计算指标，世暨各)j财虫'内部收益率( y， ) 16 且税前利榈利

47、润.Ia.利且主出)17 且战折旧摊锵前利嗣且惶前和l嗣+街旧+摊销性 ， 怯)ir矗章公矶童!l111>利嗣 i提.22 23 . 襄 4. 5. J - 5 财务计划lI!童流量襄 单位 襄 4.5.1 - 6 资产负债襄 单位=算刷HF言份币J?- ' 项目 ll! il!M 合叶z ; 叶算期年份;9 项 H 越设期 单h翩 fT叶距 1 t量 1 2 n- I n 1. 1 理 '人1. l. 1 铺 f入 1 暨产1. 1. 2 1. J 班4贵产且顿1. 1. 3 补贴1 人1. 1. 4 由币暨盘1. 2 .;.,. 1. 2. 1 ., 1. 2.

48、2 E哑植由曲且也协 时L 1 3 回H雕:J(1.2.3 k附加./ 百问 1. 1. I f贵 1. 2. . /-' 、 、1. 2. 5 器再主.2.6 当 、飞 飞E 2.2 理盘流出 4 2.2. 1 2.2.2 , 2.2.3 t 贾' , 2. 2.4 H班1. J. 6 且他 民 阳、1.2 在也1.在/ 、Itlm世y r Ji .?昆; 1 i 飞 l 飞tz b. u. n l . . '令 ' 、 、 电且 A | i F 1 I Z. 1. 1 ;监J4! '1 J 3 植量' , 3. 1 -'

49、 、 , .; 3. 1. 1 , 惊世 !ll，t- r Il , !. 1. 2 成付. 飞? 飞LI 'u I J %. 1. 3 回收制飞 / 飞 ，川3. 1. 2 E墅货主、 , 3. 1. 3 ; v 3. 1. 4 %.1 . 4 其他 飞飞 四严I z. 2 明 H投资俯草 、. 5 J!盘借J;6 . E金割%.3 施 u , 血债'1、 il3.2.1 二期的 t本盘偿坯 I 2.5 '钊;也足a3.2. 2 t*童偌;J;3.2.3 田，Il'!Z J 2.5.1 黄牛盘3.2.4 I 3. 2. 5 止出3.2.6 :出I 2.

50、5.2 资本公飘且 5.3' 、副牟3.2.7 k刷 :出 !.5. 4 鹏计 .I.ilP 1:d制3.2. 8 l润 l分配3.2.9 UIJ , 4 E售量5 叶算捐悻 a资产f;债率( )24 25 襄 4. S. 1 - 7 借款还本付且计划襄 单位 z计算翩。F份序号 项日 础设期 ;行期 合iI-z ? ; flUt且坯卒付且1. 1 年lIJ借，. 位且皿 l1. 1. 1 卒盘1. 1. 2 中l且1. 2 J位年僻;1. 3 2事年由计利且1., 本年坯本1. 5 4<年付且2 还I:lI!盘草源2.1 未卦配利榈2.2 JI1旧费2.3 摊销曲2 Jt他暨

51、世2.5 iI人成本的利息立出汁挥 利且备付牟( )指标 偿债骨付率 ( y. ) L. 01.5.2 水利建设项臼财务评价还应按表 4.5.2- 1 、表 4.5.2 - 2 编制项目投资计划与资金筹措表和总成本费用估算表等辅助报表.26 褒 4. S. 2 - 1 项目投资计划及资盒筹措褒 单位应世期年份晤' 川 项 H 1 2 3 . - 1 ; 告计且娅暨1:1 回应黯产投贤. r 量蓝期，Jtwa 植确贵盘' 暨盘嚣捎缸' 暨4<盘1. 1.1 JH子队1定fI产世暨XX J . ; t . Z 刷子植萄J盘XXi . I. Z 债#黄金1. r.

52、 1 用于回应暨产撞贾XX借款XX 债'. J. !.Z 用于盛世期利息XX借款XX债#. S. 2. 3 刷子班4班合XX借I/IC. 3. 3 其他暨盘XX X 27 曲在一呻篝一期估一算用-H费?本-成一总TZE Z;-4.,-襄- 单位 g序哥 合叶咂日 盛设期 垣行期2 I ; . I ; 1. 1 年运行费刷刷费燃料且萌为费悻理'职工薪嗣管理'阵区峰盘1. 2 1. 3 1. 4 1. 5 1.6 1. 7 1. 8 1. 9 z 3 撒销'财9fJI用桂期11Uj:阳l且短期lnJu.j且流动匮盘俯草和l且4 4. 1 4. 2 4.3 且

53、需4.5. 3 属于社会公益性质或财务收入很少的水利建设项目财务报表可适当减少 .28 4.6 财务评价指标及评价准则6. 1 水利建设项目财务评价指标包挤全部投资财务内部收益年金财务内部收益率、投资各方财务内部收益率、财务净投资回收J!11 、总投资利润率、项目资本金净利润率、利息、偿债备付率和资产负债率等.,.2 融资前分析是指在不考虑融资方案条件下进行的财务评资前分析只进行盈利能力分益率、 主部资财务净现饱和全部资方案基础上 ， 考能力，判断其财务-融资决策提供持正常运营，以及警句嗦11;盈余余资金出现负倪 ， 应进行短期借款流量表，与察计算现金流入和流出，计否有足够的净现金流金F杏出现

54、负值. 者絮计告析该短期借款的年份超过 5 年、数额和可靠性. 6.5 偿债能力分析应在损益表(利润与利润分配表上借款偿计划在和资产负债表的基础上，计算利息备H率(lCR) 、偿备付'但(DSCR) 和资产负债率 (LOAR ) 等指标 ， 以分析判项目在计算期各年的偿债能力 .1 利息备付率 ( JCR ) 应以在借款偿还期内各年的息税前. q润 ( EB JT ) 与该年应付利息 ( P I) 的比且 表示，t/(公式( 1.6.5-1) 计算.29 EBIT ICR = 一-一PI 式中 ICR一一利息备付率;EBIT-忌、税前利润 3P I-计人总成本费用的应付利息 .(4. 6. 5 - 1) 和IJ.?、备付率应大于 1. 并-结合侦权人的要求确定 .2 偿债备付旦在 <DSCR) 应以借款偿还期内各年j有于计算还本付息的资金 (EB TTDA - T AJ()与该年应坯本付息金额(