集团全面预算管理体系工作流程及控制要点

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1、金金 瀚瀚 集集 团团 全全 面面 预预 算算 管管 理理 体体 系工作流系工作流程及控制要点（二）程及控制要点（二）全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting2声明声明本文件专为客户使用 分发、引用和复制 -即使是节选方式-给第三方使用需事先得到北大纵横公司的书面认可全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLP

2、KU Management Consulting3子公司预算编制流程子公司预算编制流程流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算执行控制预算调整预算编制年度经营目标和计划分解到各部门的经营计划和目标预算起动会议纪要各部门预算方案初稿子公司预算方案初稿预算办公室使各部门根据自身的资源以及业务能力编制各自的预算方案质询、修改与审批预算管理委员会各部门预算方案初稿子公司预算方案初稿各部门预算方案定稿子公司预算方案定稿使各部门预算方案能与子公司年度经营计划相结合，并能有效地保证年度经营计划的实现统一各种预算方案并最终确定，落实到各部门执行预算执行分析报告预算调整申请表调整后的预算方案预算管理委员会根

3、据预算执行情况及时地调整预算方案，使得预算方案更符合实际，更具有执行性进一步完善预算方案预算执行评估预算执行情况预算方案预算执行分析报告问题说明和总结总经理根据预算执行情况，定期与预算方案作比较分析，以便及时发现问题并加以解决检查各部门预算执行情况，起到督导作用预算方案定期公布的预算执行信息计划财务部监督和控制预算的执行及时统计预算执行情况并予以公布，提醒各部门按预算控制花费全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting4子公司预算

4、编制流程子公司预算编制流程开始各部门总经理编制本部门预算公司年度工作计划审批否是23控股公司预算办公室时间1下发预算启动会议纪要子公司预算办公室各部门负责人根据会议纪要组织编制预算审批否汇总各部门预算编制子公司预算将子公司预算形成初稿准备上报子公司年度预算是4567全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting5子公司预算编制流程说明子公司预算编制流程说明预算表格部门预算初稿公司年度工作计划各部门根据公司年度工作计划编写本部门的预算

5、3.预算表格批复的部门预算初稿部门预算初稿部门负责人对部门预算初稿进行审批，如不同意，则重新编制，如同意则报预算办公室汇总4.预算表格公司年度预算草案批复的部门预算初稿预算办公室将各部门报上来的部门预算汇总，编制公司年度预算草案，报总经理审批5.预算启动会议纪要子公司预算办公室根据会议纪要，组织编制公司下一年度的预算草案2.预算表格确定的公司年度预算公司年度预算草案总经理对公司年度预算草案进行审批，如不同意，则发回预算办公室重新组织编写；如同意，则下发预算办公室成稿上报6.预算表格确定的公司年度预算预算办公室将确定的公司年度预算成稿并准备上报7.相关表单预算启动会议纪要预算办公室下发预算启动会

6、议纪要1.重要输出重要输入工作内容的简要描述流程步骤全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting6子公司预算审批流程子公司预算审批流程审批是否时间开始4否董事会子公司预算办公室预算办公室预算管理委员会讨论并提出调整建议根据建议组织调整汇总、平衡质询同意参加质询提供分析或技术支持是形成正式文件下发正式预算文件年度预算初稿审批是否2910111238汇总并上报各部门部门负责人子公司总经理根据建议调整审批是否根据需要参加质询根据需要参加

7、质询参加质询执行157汇总各部门调整的预算6全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting7子公司预算审批流程说明子公司预算审批流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.控股公司预算办公室将子公司预算办公室上报的子公司年度预算汇总并上报预算委员会子公司年度预算控股公司年度预算初稿预算表格2.预算管理委员会组织召开全面预算编制质询会，审议控股公司年度预算初稿，并提出调整建议控股公司年度预算初稿针对各预算草案的调整建

8、议3.子公司预算办公室接受预算管理委员会的调整意见并分解派发给相应的部门进行调整预算单位预算调整意见分解到各部门的预算调整意见4.各部门根据预算调整意见进行调整分解到各部门的预算调整意见调整后的部门预算预算表格5.部门负责人对调整后的预算进行审批，如不同意，则发回部门重新调整；如同意，则交预算办公室汇总调整后的部门预算审批的调整后的部门预算预算表格6.子公司预算办公室对各部门报的调整的部门预算进行汇总，编制调整的子公司预算，报总经理审批审批的调整后的部门预算调整后的子公司预算 预算表格7.子公司总经理对于调整后的子公司预算进行审批，如不同意则发回预算办公室重新组织各部门编制；如同意，则报控股公

9、司预算办公室汇总调整后的子公司预算审批的调整后的子公司预算预算表格全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting8金瀚控股全面预算审批流程说明（续）金瀚控股全面预算审批流程说明（续）流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单8.控股公司预算办公室将调整后的子公司预算汇总，编制调整后的控股公司年度预算初稿，上报预算委员会审批审批的调整后的子公司预算控股公司年度预算初稿预算表格9.预算管理委员会对调整后的控股公司年度预算初稿进行

10、质询讨论，如不同意，给出调整意见，发回子公司预算办公室重新组织调整；如同意，则上报董事会调整并汇总后的控股公司年度预算初稿调整意见或讨论后通过的控股公司年度预算初稿预算表格10.董事会对预算委员会通过并提交的控股公司年度预算初稿进行审批，如不通过，则给出意见，发回预算办公室重新组织编制；如通过，则正式下发预算委员会通过的控股公司年度预算初稿确定的控股公司年度预算或调整意见11.控股公司预算办公室将确定的控股公司年度预算定稿成文并下达执行确定的控股公司年度预算确定的控股公司年度预算定稿文件12.子公司预算办公室将预算办公室下达的预算单位预算进行分解并下达给相应的部门实施分解到子公司的预算 分解到

11、部门的预算 经营责任书全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting9子公司预算内费用审批流程（预算执行一）子公司预算内费用审批流程（预算执行一）各部门部门负责人总经理申请费用/签订费用合同审批权限内？是否计划财务部公司主管领导审批权限内？超预算？是审批否获知信息，进入预算外管理流程否获知信息，进入预算外管理流程支付并记帐/合同备案统计并定期公布预算执行信息接收信息接收信息接收信息接收信息是时间开始123456678是否否否是是是全

12、面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting10子公司预算范围内费用审批流程说明子公司预算范围内费用审批流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门根据需要提出费用申请或签订费用合同费用申请申请表2.部门负责人审批费用申请的合理性，如果不同意，则返回申请部门，如果同意，则看是否在权限内，如在权限内，则提交计划财务部，如果在权限外，则提交上一级领导审批费用申请费用申请的批复 申请表3.主管领导审批费用申请的合理

13、性，如果不同意，则返回申请部门，如果同意，则看是否在权限内，如在权限内，则提交计划财务部，如果在权限外，则提交上一级领导审批部门负责人批复的费用申请费用申请的批复 申请表4.总经理对费用申请作出批复，不同意则发回申请部门，如同意，则给计划财务部主管领导批复的费用申请费用申请的批复 申请表5.计划财务部对批复的费用申请进行审批人权限的核对，同时与预算进行对比，如果在预算内则准备付款，如果超出预算，则通知申请部门按照预算外流程处理费用申请的批复预算外情况下给申请部门的通知6.部门负责人或公司主管领导接到财务部预算外通知然后按照预算外流程申请财务部通知费用申请申请表7.财务部记帐并拨款或将费用合同备

14、案费用申请的批复会计科目8.财务部汇总费用等的申请情况，定期的公布细化到各个部门的预算的执行情况费用申请记录会计科目预算执行情况预算执行情况表全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting11子公司预算外费用审批流程（预算执行二）子公司预算外费用审批流程（预算执行二）权限内？时间开始各部门部门负责人申请费用/签订费用合同审批是否公司主管领导审批是否发生业务活动签批申请报销/支付审批权限内？是1422566接收信息接收信息接收信息否是

15、否是否是否总裁控股公司计划财务部审批支付记帐/合同备案是报销审批3统计并定期公布预算执行信息接收信息集团总经理审批权限内？是否权限内？是审批否接收信息2667否是是否否是否审批公司总经理审批权限内？权限内？是接收信息26否是是否否2全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting12子公司预算外费用审批流程说明子公司预算外费用审批流程说明流程流程步骤步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表

16、单1.各部门根据需要提出费用（预算外）申请部门费用情况费用申请申请表2.1）部门负责人审批费用（预算外）申请：如果不同意，则返回申请岗位，如果同意则提交公司主管领导审批；2）公司主管领导审批费用（预算外）申请：如果不同意，则返回申请岗位，如果同意则看是否在其权限内，如在权限内，则提交给计划财务部，如不在权限内，则提交集团总经理审批；3）子公司总经理审批费用（预算外）申请：如果不同意，则返回申请岗位，如果同意则看是否在其权限内，如在权限内，则提交给计划财务部，如不在权限内，则提交集团总经理审批；4）集团总经理审批费用（预算外）申请：如果不同意，则返回申请岗位，如果同意则看是否在其权限内，如在权限

17、内，则提交给计划财务部，如不在权限内，则提交总裁审批；5）总裁对费用（预算外）申请作出批复，如果不同意则返回申请部门，如果同意则给计划财务部执行费用申请费用申请的批复申请表3.财务部根据批复拨款或合同备案费用申请的批复 会计科目4.各部门用拨付的资金进行相应的业务活动5.各部门根据实际发生的费用情况进行报销申请报销凭证报销申请申请表6.部门负责人对于报销申请进行签批，然后报主管领导审批，如不同意则返回部门，如同意再判断是否在权限之内，如在，则送计划财务部报销；如不在，则送上一级领导审批，以此类推，直至总裁报销申请报销申请批复申请表7.财务部汇总费用等的申请情况，定期的公布预算的执行情况费用申请

18、记录、会计科目预算执行情况预算执行情况表全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting13子公司全面预算执行评估流程子公司全面预算执行评估流程各部门各部门负责人预算办公室总经理审核否汇总编制预算执行分析报告是需解决问题解决问题执行是否时间开始145月度预算执行结果编制本部门预算执行分析报告否重大偏差召开月度经营分析会，若需调整预算，则接“预算调整流程”备案否是237688协助解决问题6全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团

19、金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting14子公司预算执行评估流程说明子公司预算执行评估流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.预算办公室统计月度预算的执行情况并发送给各部门预算执行情况预算执行情况分析2.各部门根据预算执行情况编制各自的预算执行分析报告预算执行情况预算执行分析报告预算执行情况分析3.各部门负责人对于预算执行分析进行审核，如判断不正确，则发回预算执行人重新编制，如判断为正确，则报预算办公室预算执行分析报告批复的预算执行分析报告4.预算办

20、公室将各部门预算执行分析报告汇总，并编制子公司预算执行分析报告，报总经理审批各部门的预算执行分析报告公司预算执行分析报告5.总经理对于公司预算执行分析报告进行审核，如果没有需要解决的问题，则看有无重大偏差；如果有需要解决的问题，则协助解决，并责成相关部门负责人组织解决问题公司预算执行分析报告6.总经理组织相关部门负责人对公司预算执行分析报告中的需解决问题进行解决，并落实到各部门执行7.总经理判断预算执行有无重大偏差，如无则备案，如有则召开会议分析公司预算执行分析报告8.总经理召开月度经营分析会，对重大偏差进行分析并落实到各部门；如果需要调整预算，则进入“预算调整流程”公司预算执行分析报告全面预

21、算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting15子公司子公司滚动预算编制流程滚动预算编制流程部门负责人子公司总经理审批否是上期预算执行差异分析下期运行状况预测分析分解调整建议到各部门预算文件68时间预算办公室总裁初步审查，汇总平衡整体预算开始汇总编制预算执行情况及后期预测是否存在重大差异预算委员会调整年度预算分解确定各子公司下期预算目标进入预算调整流程否是质询同意提出调整建议分解下达正式预算文件签批否是是否21133459101112子

22、公司预算办公室各部门汇总编制子公司预算执行情况及后期预测分解下期预算目标到各部门编制本部门预算审批否汇总编制子公司下期预算是执行2471010全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting16子公司滚动预算编制流程说明子公司滚动预算编制流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.子公司各部门对上期预算执行情况作差异分析，对下期运行状况作预测分析上期预算执行情况差异分析、下期运行状况预测分析预算执行情况分析2.子公司

23、预算办公室汇总各部门的差异分析和预测，编制子公司执行情况分析及预测，上报控股公司预算办公室；控股公司预算办公室将各子公司的差异分析和预测汇总，形成控股公司的预算执行分析和预测各部门上期预算执行情况差异分析、下期运行状况预测分析控股公司的上期预算执行分析和预测3.控股公司预算办公室对于控股公司预算执行情况差异分析进行审阅，看其是否存在重大差异；如有，则报预算管理委员会审核是否调整年度预算，如需要调整年度预算，则进入预算调整流程控股公司上期预算执行情况差异分析4.预算办公室根据既定的预算总体目标和子公司对于下期运行状况预测分析分解确定子公司下期预算目标；子公司预算办公室将子公司的预算目标分解到部门

24、既定的总体预算目标、各预算单位下期运行状况预测分析各部门下期预算目标5.各部门根据分解的预算目标编制本部门下期预算各部门下期预算目标各部门下期预算预算表格6.部门负责人对部门下期预算进行审批，如不同意，则返回部门重新编制，如同意则发给预算办公室汇总各部门下期预算审批的各部门下期预算预算表格全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting17金瀚控股滚动预算编制流程说明（续）金瀚控股滚动预算编制流程说明（续）流程步骤工作内容的简要描述重

25、要输入重要输出相关表单7.子公司预算办公室将部门的下期预算汇总并编制子公司下期预算各部门负责人审批后的部门下期预算汇总的子公司下期预算预算表格8.子公司总经理对子公司下期预算进行审批，如不同意，则发回预算办公室重新组织编制；如同意则报控股公司预算办公室汇总子公司下期预算审批的子公司下期预算预算表格9.控股公司预算办公室对于提交的子公司下期预算进行初步审查并汇总，形成控股公司下期预算子公司下期预算控股公司下期预算 预算表格10.预算委员会对控股公司下期预算进行质询讨论，如同意，则上报总裁签批；如不同意，则提出调整意见让编制单位重新修改控股公司下期预算审批后的控股公司下期预算或调整建议11.子公司

26、预算办公室将调整建议分解到各部门，组织各部门调整预算调整建议修改后的子公司预算预算表格12.子公司预算办公室将总裁签批同意的正式预算文件分解成各部门正式预算文件并下达给各部门执行总裁签批控股公司下期预算子公司下期预算定稿文件经营责任书全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting18时间开始子公司重大预算调整流程子公司重大预算调整流程各部门提出调整申请根据要求调整部门预算执行167部门负责人审批否是2审批否是预算办公室预算委员会子公

27、司总经理董事会审批审查汇总预算调整申请组织相关子公司调整汇总平衡初审调整初稿权限内权限内下发预算调整通知书是否是否否是23448911审批否是审批审批审批审批是否否是否是54910否是7子公司预算办公室汇总预算调整申请组织相关部门调整预算25汇总上报7分解并下发预算调整11全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting19重大预算调整流程说明重大预算调整流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.子公司各部门根据预

28、算执行情况和预测，认为需要调整预算时，提出预算调整申请预算执行情况和预测预算调整申请调整申请表2.各部门负责人对预算调整申请作审批，如不同意，则发回各部门；如同意，则报总经理审批；总经理如不同意，则发回各部门；如同意，则报预算办公室预算调整申请审批的预算调整申请调整申请表3.预算办公室接受预算调整申请，初审并汇总，报预算委员会审批子公司总经理审批过的预算调整申请汇总后的预算调整申请调整申请表4.预算委员会对预算调整申请进行审批，如不同意则发回申请部门，如同意，则判断是否在其权限内（调整金额在预算的10%以内），如不在其权限内，则报董事会审批，如在权限内，则由预算办公室下达；董事会对预算委员会上

29、报的预算调整申请作审批，如不同意，则发回申请部门；如同意则下发预算办公室汇总后的预算调整申请批复的预算调整申请调整申请表5.预算办公室将调整预算调整申请的批复进行分解并下达给相关预算调整实施子公司组织实施（预算调整实施子公司可能和预算申请子公司不同）；子公司预算办公室将分解到子公司的批复的预算调整进一步分解并下达相关部门实施（预算调整实施部门可能和预算调整申请部门不同）批复的预算调整申请分解到部门的预算调整申请6.预算调整实施部门按照批复的调整申请进行预算调整分解到部门的预算调整申请调整后的部门预算预算表格全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大

30、纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting20子公司重大预算调整流程说明（续）子公司重大预算调整流程说明（续）流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单7.各部门负责人对调整后的预算作审批，如不同意，则发回各部门；如同意，则送预算办公室汇总；预算办公室汇总并报总经理审批；总经理如不同意，则发回各部门；如同意，则报控股公司预算办公室调整后的部门预算子公司总经理审批后的子公司预算调整8.预算办公室将各单位调整的预算进行汇总、平衡和初审，编制预算调整方案，报预算委员会审批子公司总经理审批后的子公司预算调整预算调整

31、方案9.预算委员会对汇总的预算调整方案进行审批，如不同意则给出修改意见并发回预算办公室组织预算调整实施单位调整；如同意，则判断是否在其权限内（调整金额在预算的10%以内），如不在其权限内，则报董事会审批，如在权限内，则由预算办公室下达预算调整方案批复的预算调整方案10.董事会对预算委员会通过的预算调整方案进行批复，如不同意则发回预算办公室组织重新调整，如同意则由预算办公室下达预算委员会批复的预算调整方案确定的预算调整方案11.预算办公室下发正式的预算调整通知书，子公司预算办公室接受预算调整通知，分解预算调整并下发给相关部门实施确定的预算调整方案分解到部门的预算调整通知经营责任书全面预算管理体系汇报全面预算管理体系汇报金瀚集团金瀚集团ALLPKU ALLPKU 北大纵横北大纵横2022-3-12Copyright 2004 By ALLPKU Management Consulting21谢谢司北大橫詢管縱諮公理