华策影视：审计报告

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1、审计报告天健审20121388 号浙江华策影视股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江华策影视股份有限公司（以下简称华策公司）财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表

2、发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计

3、证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基第 1 页 共 67 页础。三、审计意见我们认为，华策公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华策公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011年度的合并及母公司经营成果和现金流量。天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国杭州中国注册会计师：翁伟中国注册会计师：孙敏二一二年三月二十一日第 2 页 共 67 页123456197219102223241213合 并 资 产 负 债 表2011年12月31日会合01表编制单位：浙江华策影视股份有限公司单位：人民币元项目注释号期末数期初数项目注释号期末数期初数流

4、动资产：流动负债：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款773,165,630.033,543,398.00140,721,537.96969,080,214.2436,636,664.07短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据预付款项应收保费229,351,208.8595,685,817.16应付账款预收款项151628,649,284.0036,186,946.914,166,596.598,892,418.60应收分保账款应收分保合同准备金卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应收利息应收股利4,999,581.551,431,340.28

5、应付职工薪酬应交税费17183,564,513.7121,543,654.46891,400.004,499,055.97其他应收款买入返售金融资产8,744,018.951,353,629.07应付利息应付股利8,987,865.26存货134,116,258.9179,827,813.05其他应付款2065,153,535.464,735,740.45一年内到期的非流动资产其他流动资产应付分保账款保险合同准备金流动资产合计1,294,641,634.251,184,015,477.87代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债1,100,000.00非流动资产：发放贷款

6、及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债165,185,799.8023,185,211.61长期股权投资投资性房地产45,883,338.5919,480,536.88其他非流动负债非流动负债合计固定资产15,842,329.094,269,521.37负债合计165,185,799.8023,185,211.61在建工程所有者权益(或股东权益)：工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备192,032,000.00851,4

7、13,564.4123,180,753.7556,480,000.00986,632,864.4113,814,948.41商誉11103,066,255.88未分配利润25207,742,528.14130,896,216.65长期待摊费用11,647,000.512,660,079.06外币报表折算差额递延所得税资产1,892,926.52583,625.90归属于母公司所有者权益合计1,274,368,846.301,187,824,029.47其他非流动资产少数股东权益33,418,838.74非流动资产合计资产总计178,331,850.591,472,973,484.8426,99

8、3,763.211,211,009,241.08所有者权益合计负债和所有者权益总计1,307,787,685.041,472,973,484.841,187,824,029.471,211,009,241.08法定代表人：傅梅城主管会计工作的负责人：张伟英第 3 页 共 67 页会计机构负责人：张伟英123母 公 司 资 产 负 债 表2011年12月31日会企01表编制单位：浙江华策影视股份有限公司单位:人民币元项目注释号期末数期初数项目注释号期末数期初数流动资产：流动负债：货币资金交易性金融资产应收票据671,095,591.913,543,398.00953,425,654.84 短期借

9、款交易性金融负债应付票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产72,797,076.00171,288,313.424,664,565.1526,591,951.5895,548,323.4731,232,741.0757,198,150.421,431,340.2832,358,268.8570,285,649.26应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款15,233,731.7724,276,944.313,042,569.295,736,353.2548,321,148.104,166,596.597,392,418.60737,900

10、.003,158,057.724,612,381.73其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计1,045,529,219.531,145,931,804.72 其他流动负债流动负债合计500,000.0097,110,746.7220,067,354.64非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款非流动负债：长期借款应付债券长期应付款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资250,000,000.005,397,570.1950,000,000.003,720,402.34专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计固定资产清理生产性生物资产油气资产无形

11、资产开发支出商誉负债合计所有者权益(或股东权益)：实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储备97,110,746.72192,032,000.00851,572,645.3220,067,354.6456,480,000.00986,791,945.32长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计2,819,368.101,000,771.76259,217,710.051,304,746,929.581,324,055.35512,521.6555,556,979.341,201,488,784.06盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计23,1

12、80,753.75140,850,783.791,207,636,182.861,304,746,929.5813,814,948.41124,334,535.691,181,421,429.421,201,488,784.06法定代表人：傅梅城主管会计工作的负责人：张伟英第 4 页 共 67 页会计机构负责人：张伟英112345678910合 并 利 润 表2011年度会合02表编制单位：浙江华策影视股份有限公司单位：人民币元一、营业总收入其中：营业收入项 目注释号本期数403,068,202.50403,068,202.50上年同期数281,837,427.84281,837,427.84

13、利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：205,940,616.46155,205,

14、079.9021,881,298.9416,546,083.3428,176,175.65-20,839,126.714,971,105.34-2,597,198.29-2,597,198.29194,530,387.7517,239,106.46395,055.76211,374,438.4555,386,000.80155,988,437.65153,988,116.832,000,320.82163,966,202.73121,701,436.8615,012,169.8111,851,767.2619,771,239.79-4,023,865.94-346,545.05-519,463

15、.12-519,463.12117,351,761.9912,645,000.00387,985.27129,608,776.7233,431,192.1496,177,584.5896,177,584.58（一）基本每股收益（二）稀释每股收益11110.800.800.630.63七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人： 傅梅城主管会计工作的负责人： 张伟英第 5 页 共 67 页155,988,437.65153,988,116.832,000,320.8296,177,584.5896,177,584.58会计机构负责人：张

16、伟英母 公 司 利 润 表2011年度会企02表编制单位：浙江华策影视股份有限公司单位：人民币元项一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失目本期数230,762,275.2292,418,735.8312,343,528.3111,304,070.8722,772,110.33-20,000,720.611,823,177.86上年同期数252,525,860.59107,557,846.4513,594,164.6910,165,589.3417,327,191.91-3,935,080.921,000,334.78加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

17、投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额法定代表人： 傅梅城主管会计工作的负责人： 张伟英第 6 页 共 67 页110,101,372.6315,245,401.46231,162.27125,115,611.8231,457,558.3893,658,053.4493,658,053.44106,815,814.

18、3411,250,000.00358,673.70117,707,140.6430,354,551.0687,352,589.5887,352,589.58会计机构负责人：张伟英1234合 并 现 金 流 量 表2011年度会合03表编制单位：浙江华策影视股份有限公司单位：人民币元项 目注释号本期数上年同期数一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务

19、资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资

20、支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响335,269,083.6338,839,981.12374,109,064.75309,53

21、0,713.0311,331,637.1066,795,199.3035,786,910.19423,444,459.62-49,335,394.8717,348,874.6917,348,874.6921,934,188.4329,000,000.0043,577,875.6094,512,064.03-77,163,189.341,200,000.001,200,000.001,200,000.0067,776,000.002,840,000.0070,616,000.00-69,416,000.00271,279,616.4914,659,176.18285,938,792.67179,

22、638,260.246,118,313.3650,827,284.4821,566,254.76258,150,112.8427,788,679.833,027,219.623,027,219.625,496,050.5520,000,000.0025,496,050.55-22,468,830.93918,152,000.00918,152,000.0018,000,000.00393,932.684,534,855.5122,928,788.19895,223,211.81五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额法定代表人：傅梅城主管会计工作的负

23、责人：张伟英第 7 页 共 67 页-195,914,584.21969,080,214.24773,165,630.03900,543,060.7168,537,153.53969,080,214.24会计机构负责人：张伟英母 公 司 现 金 流 量 表2011年度会企03表编制单位：浙江华策影视股份有限公司单位：人民币元项 目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、

24、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现

25、金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响本期数200,586,067.5525,955,401.46226,541,469.01222,335,220.818,713,821.1842,047,924.7721,917,325.45295,014,292.21-68,472,823.2016,814,462.6716,814,462.675,055,702.40155,000,000.00160,055,702.40-143,241,239.7367,776,000.002,840,000.0070,616,000.00-70,616,000.00上年同期数252,263,149.722

26、4,586,556.19276,849,705.91145,832,617.254,927,431.0647,739,293.5064,933,202.90263,432,544.7113,417,161.202,852,346.272,852,346.273,665,433.058,000,000.0011,665,433.05-8,813,086.78918,152,000.00918,152,000.0010,000,000.00216,810.464,534,855.5114,751,665.97903,400,334.03五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期

27、末现金及现金等价物余额法定代表人： 傅梅城主管会计工作的负责人：张伟英第 8 页 共 67 页-282,330,062.93953,425,654.84671,095,591.91908,004,408.4545,421,246.39953,425,654.84会计机构负责人：张伟英合 并 所 有 者 权 益 变 动 表2011年度会合04表编制单位：浙江华策影视股份有限公司归属于母公司所有者权益本期数上年同期数归属于母公司所有者权益项目实收资本（或股本）资本公积减： 专项库存股 储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他少数股东权益所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减： 专项库存股 储备一

28、、上年年末余额56,480,000.00986,632,864.4113,814,948.41130,896,216.651,187,824,029.4742,360,000.0090,575,719.92加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额56,480,000.00986,632,864.4113,814,948.41130,896,216.651,187,824,029.4742,360,000.0090,575,719.92三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 135,552,000.00-135,219,300.009,365,805.3476,846,311.493

29、3,418,838.74119,963,655.5714,120,000.00896,057,144.49（一）净利润153,988,116.832,000,320.82155,988,437.65（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计153,988,116.832,000,320.82155,988,437.65（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本332,700.0031,418,517.921,200,000.0031,751,217.921,200,000.0014,120,000.0014,120,000.00896,057,144.49896,057,144.492股份支

30、付计入所有者权益的金额3其他332,700.0030,218,517.92332,700.0030,218,517.92（四）利润分配1. 提取盈余公积9,365,805.349,365,805.34-77,141,805.34-9,365,805.34-67,776,000.002. 提取一般风险准备3对所有者(或股东)的分配4其他-67,776,000.00-67,776,000.00（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他135,552,000.00135,552,000.00-1

31、35,552,000.00-135,552,000.00四、本期期末余额192,032,000.00851,413,564.4123,180,753.75207,742,528.1433,418,838.741,307,787,685.0456,480,000.00986,632,864.41法定代表人： 傅梅城主管会计工作的负责人：张伟英会计机构负责人：张伟英第 9 页 共 67 页母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表2011年度会企04表编制单位：浙江华策影视股份有限公司本期数项目实收资本（或股本）资本公积减： 专项库存股 储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计实收资本（或

32、股本）资本公积减： 专项库存股 储备一、上年年末余额56,480,000.00986,791,945.3213,814,948.41124,334,535.691,181,421,429.4242,360,000.0090,734,800.83加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）56,480,000.00135,552,000.00986,791,945.32-135,219,300.0013,814,948.419,365,805.34124,334,535.6916,516,248.101,181,421,429.4226,214,75

33、3.4442,360,000.0014,120,000.0090,734,800.83896,057,144.49（一）净利润93,658,053.4493,658,053.44（二）其他综合收益上述（一）和（二）小计93,658,053.4493,658,053.44（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本332,700.00332,700.0014,120,000.0014,120,000.00896,057,144.49896,057,144.492股份支付计入所有者权益的金额3其他332,700.00332,700.00（四）利润分配1. 提取盈余公积9,365,805.349,

34、365,805.34-77,141,805.34-9,365,805.34-67,776,000.002. 提取一般风险准备3对所有者(或股东)的分配4其他-67,776,000.00-67,776,000.00（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本(或股本)2盈余公积转增资本(或股本)3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他135,552,000.00135,552,000.00-135,552,000.00-135,552,000.00四、本期期末余额192,032,000.00851,572,645.3223,180,753.75140,850,783.7

35、91,207,636,182.8656,480,000.00986,791,945.32法定代表人： 傅梅城主管会计工作的负责人：张伟英第 10 页 共 67 页会计机构负责人：张伟英。浙江华策影视股份有限公司财务报表附注2011 年度金额单位：人民币元一、 公司基本情况（一）公司历史沿革浙江华策影视股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为浙江华策影视有限公司，原系由杭州华新影视制作有限公司（现已更名为杭州大策投资有限公司）和自然人傅梅城共同投资设立，于 2005 年 10 月 25 日在杭州市工商行政管理局上城分局登记注册，取得注册号为 3301022401289 的企业法人营业执照经 2

36、010 年 9 月 21 日中国证券监督管理委员会关于核准浙江华策影视股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复（证监许可20101332 号文）核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,412 万股（每股面值 1 元），发行价每股 68.00 元。公司股票于 2010 年 10 月 26 日在深圳证券交易所挂牌交易。公司现有注册资本 19,203.20 万元，股份总数 19,203.20 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 141,664,862 股；无限售条件的流通股份 A 股 50,367,138 股。（二）公司的业务性质和经营范围本公司主要从事

37、影视剧制作、发行及衍生业务。经营范围：许可经营项目：制作、复制、发行：专题、专栏、综艺、动画片、广播剧、电视剧；一般经营项目：设计、制作、代理国内广告，经济信息咨询（除证券、期货），承办会务，礼仪服务。（三）公司的基本组织架构股东大会是公司的权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会是公司的内部监督机构。公司下设企划制作部、品牌宣传部、节目发行部、财务部、审计部、人力资源部、行政部、法务部、证券部、新媒体事业部和产业拓展部共 11 个职能部门。第 11 页 共 67 页二、 公司主要会计政策和会计估计(一) 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基

38、础。(二) 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(三) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(四) 记账本位币采用人民币为记账本位币。(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1. 同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日

39、对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。(六) 合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。(七) 现金及现金等价物的确定标准列示

40、于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(八) 外币业务外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，第 12 页 共 67 页外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公

41、积。(九) 金融工具1. 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允

42、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值

43、计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累积第 13 页 共 67 页摊销额后的余额。金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失

44、，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。当收取某项金融资产现金流量的合

45、同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

46、并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价

47、确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以第 14 页 共 67 页市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减

48、值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发

49、生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(十) 应收款项1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法占应收款项账面余额 10%以上的款项单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。2按组合计提坏账准备的应收款项(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据组合 1按组合计提坏账准备的计提方法组合 1相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征账龄分析法(2) 账龄分析法第

50、15 页 共 67 页账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1 年以内（含 1 年，以下同）1-2 年2-3 年3 年以上51050100510501003单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一) 存货1. 存货主要包括原材料、在拍影视剧、完成拍摄影视剧

51、、外购影视剧、库存商品、低值易耗品等。(1) 原材料系公司为拍摄影视剧购买或创作完成的的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转入在拍影视剧。(2) 在拍影视剧系公司投资拍摄尚在摄制中或已摄制完成尚未取得电影片公映许可证或电视剧发行许可证的影视剧产品。(3) 完成拍摄影视剧系公司投资拍摄完成并已取得电影片公映许可证或电视剧发行许可证的影视剧产品。(4) 外购影视剧系公司购买的影视剧产品。(5) 库存商品系公司下属影院出售的实物商品。2. 存货按照实际成本进行初始计量。公司从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的，按以下规定和方法执行：公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“

52、预收账款预收制片款”科目进行核算；当影视剧完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视剧库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的制片款，先通过“预付账款预付制片款”科目进行核算，当影视剧完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用第 16 页 共 67 页结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视剧库存成本。3. 发出存货的计价方法发出存货采用个别计价法，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：(1)一次性卖断国内全部著作权的，在确认收入时，将全部实际成本一次性结转销售成本。(2)采用按票款、发行收入

53、等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影视剧，应在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内，采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。(3)对于仅外购信息网络传播权的影视剧，自取得授权之日起，在合理的期间内，采用固定比例法将其全部实际成本逐期结转销售成本。4. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该

54、存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以全部结转。5. 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。6. 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。(十二)

55、长期股权投资1. 投资成本的确定(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的第 17 页 共 67 页面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值

56、作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。2. 后续计量及损益确认方法对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并

57、不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。4. 减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的规定计提相应的减值准备。(十三) 固定资产1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使

58、用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。2. 各类固定资产的折旧方法项目折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)第 18 页 共 67 页5通用设备专用设备运输工具55 或 85551919.00 或 11.88193. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十四) 在建工程1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理

59、竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。(十五) 借款费用1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。2借款费用资本化期间(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。(2

60、) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。3借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存第 19 页 共 67 页入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件

61、的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。(十六) 无形资产1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。3 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。4. 内部研

62、究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(十七) 长期待摊费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分

63、期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(十八) 股份支付及权益工具1. 股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。2. 权益工具公允价值的确定方法(1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。(2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。第 20 页 共 67 页3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。4. 实施、修改、终

64、止股份支付计划的相关会计处理(1) 以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，

65、按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。(2) 以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。(3) 修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益

66、工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等第 21 页 共 67 页待期内确认的金额。(十九) 收入1. 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。本