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1、2019年注册会计师考试税法提升练习及答案(5)税目反映具体的征税范围，代表征税的广度，考试栏目组为广大考生提供了2019年注册会计师考试税法提升练习及答案(5)，一起来试试吧，希望能够帮助到你哦，更多相关资讯，请关注网站更新。1. 下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是()。A. 税率B. 纳税环节C. 税目D. 纳税对象正确答案C答案解析税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。2. 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。A. 征税对象B. 纳税地点C. 纳税环节D. 纳税义务人正确答案A答案解析征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。3. 下列权利中，作为国家
2、征税依据的是()。A. 财产权力C. 政治权力D. 社会权力正确答案C答案解析国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。4. 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。A. 税收公平原则B. 税收法定原则C. 实质课税原则D. 程序优于实体原则正确答案D答案解析选项ABC属于税法的其他基本原则；选项D,属于税法的适用原则。税收法定原则是税法基本原则的核心5. 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的()。A. 税收法律主义原则B. 税收公平主义原则C. 税收合作信赖主义原则D. 实质课税
3、原则答案解析实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。6. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()A. 征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等B. 履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体C. 代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体D. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系正确答案C答案解析选项A,权利与义务不对等；选项B,法人、自然人属于税收法律关系的权利主体；选项D,税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生
4、具体的税收法律关系。7. 下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是()。A. 税收征收管理权B. 申请税收减免权C. 税务检查权D. 税务行政处罚权正确答案B答案解析税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。8. 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是()A. *个人所得税法B. *增值税暂行条例C. *企业所得税法实施条例D. *增值税暂行条例实施细则正确答案D答案解析选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律;选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于*制定的税收行政法规。9. (xx年考题)下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收
5、入的是()。A. 关税B. 消费税C. 个人所得税D. 土地增值税正确答案C答案解析关税、消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。10. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是()。A. 国籍原则B. 属地原则C. 属人原则D.属地兼属人原则正确答案D答案解析对税收法律关系中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人原则。11. 下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。A. 居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B. 居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C. 居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D. 地域管辖权与地域管辖权的重叠正确答案A答案解析国
6、际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠;居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。12. 下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。A. 代理记账机构B. 从事涉税专业服务的会计师事务所C. 从事民事法律服务的律师事务所D. 财税类咨询公司正确答案C答案解析涉税专业服务机构：是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。1. 下列关于税收原则的表述中，正确的有()。A. 税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律
7、优位原则C. 税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本D. 制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则正确答案ABCD答案解析税收法定原则是税法基本原则的核心;法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。税收效率原则包含两方面：一是经济效率;二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国
8、家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。2. 税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()。A. 提议阶段B. 通过阶段C.审议阶段D.公布阶段正确答案ABCD答案解析我国税收立法程序包括：(1) 提议阶段;(2) 审议阶段;(3) 通过和公布阶段。3. 下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有()。A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B. 征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据C. 税率是
9、对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D. 税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定正确答案BCD答案解析纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。4. 下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有()。A. 个人所得税B. 印花税C. 消费税D. 房产税正确答案BC答案解析个人所得税采用比例税率和超额累进税率，房产税采用比例税率。5. 下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有()。A. 税法是国家法律的组成部分，依据宪法的原则制定B. 民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法是强制和有偿C. 税法与刑法有着密切的联系，但违反了税法，并不一定就是犯罪D. 税法与行政法
10、有十分密切的联系，都属于义务性法规正确答案AC答案解析民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法要采用命令和服从的方法;税法与行政法有十分密切的联系，但是行政法大多为授权性法规，所含的少数义务性规定也不像税法一样涉及货币收益的转移，而税法则是一种义务性法规。6. 下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有()。A. *城市维护建设税暂行条例属于税收规章B. *税收征收管理法属于全国人大常委会制定的税收法律C. *个人所得税法属于全国人大制定的税收法律D. *资源税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律正确答案BC答案解析选项A属于税收行政法规；选项D属于授权法，是*制定的。7.
11、下列实体法的单行法，属于全国人大及常委会立法颁布的有()。A.环境保护税法8. 车辆购置税法9. 企业所得税法10. 车船税法正确答案ACD答案解析选项B*车辆购置税暂行条例，属于*颁发的税收行政法规。8. (xx年考题)我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的()。A. 依法申请减免税权B. 控告税务人员的违法违纪行为C. 对税务机关作出的决定享有申辩权D. 要求税务机关为纳税人的商业秘密保密正确答案ABCD答案解析纳税人、扣缴义务人的权利：(1)纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况;(2)纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税
12、人、扣缴义务人的情况保密;(3)纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利;(4)纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉论、请求国家赔偿等权利;(5)纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。9. 下列各项中，属于国际重复征税形式的有()。A. 经济性国际重复征税B. 政治性国际重复征税C. 税制性国际重复征税D. 法律性国际重复征税正确答案ACD答案解析国际重复征税形式不包括政治性国际重复征税。10. 下列各项中属于涉税专业服务的有()。A. 税收策划B. 纳税评估C. 涉税鉴证D. 代理纳税申报正确答案ACD答案解析纳税评估属于税务机关职责范围。内容仅供参考
2019年注册会计师考试税法提升练习及答案(五)
