专项审计实习报告

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1、专项审计实习报告专项审计实习报告专项审计实习报告审计毕业实习报告在广州正大中信的日子也是我大学里生活很充实的日子， 每天挤公交车到北京路，吃早餐开始进公司上班，工作吃饭休息工作下班，生活很有规律。它检验了我在三年来的理论知识，同时也让我接触了社会的各种情况，学会了怎么分析社会的很多情况，让我更快的融入社会，适应社会起了很大的触进作用。实习的心态实习本来就是大学里边必须经历一个阶段， 但是在实习期间我们以什么心态对待确实很重要，首先我们要面对的真实的社会，工作是辛苦的，其次是我们的工资很低，且在不同事务所待遇不同，尽管做了同样的工作甚至更累，但却拿更低的工资。所以我们必须抱着一种学习的心态，公司

2、赚钱，我们学东西。再加上社会本来就那样，劳动与报酬并不一定是平等公平的，只有认识到这点，才能以正确的心态去对待我们的实习，才能积极主动、有责任的去完成任务。实习的人际关系在实习期间，懂得与人相处，是我们的一大主题，这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任，赢得别人的好关系。首先一个诚信，诚信是一个永恒的主题，当一个人在公司失去别人的信任的时候，他做什么事都难，公司的注册会计师不会给他安排事做也不会教他什么，更多的是在那里无聊，甚至被人辞掉。其次就是语言，人与人之间更多的需要沟通，只有沟通才能把彼此的信息的传递。例如，当你想问注册会计师一个问题，“我觉得问题的应该这样，你怎么觉得？”和“这

3、个问题我想得很不清楚，请问你能给解释下么？”效果是不同的，因为注册会计师很多觉得他们很权威，所以你实习生更多应该以请教的态度去和他沟通。 不过话说回来， 在外边做事，太客气了反而会让人觉得很陌生，最主要是要把握一个度。同时，同行之间沟通尤其重要，许多东西都是你学一点，他学一点，在休息时间你说一句，他说一句，我说一句，大家也在这种沟通讨论学到了东西。在这里必须强调一点就是，千万不要卷入公司中的人事斗争。有的人一开始，就和公司的某些人搞得很好，象哥们似的，由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事，这时候千万注意，不要把自己往里边搀和。实习的内容简述在实习期间，我很幸运，跟了一个从业有 1010 多

4、年经验的注册会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。我在几个月的实习中，接触了将近 100100 个大小的公司，有国有的，合伙的，私营的，以及外资企业，基本上各种性质的企业都能接触到。由于 1 1 月份到 4 4 月份是我国企业所得税清缴期，所以在这期间我们所做很多工作都是所得税的汇算清缴。当然由于企业的各种不同需要，譬如工商年检，增资减资，或者其他目的，我们会做报表审计和验资、破产清算之类的专项审计。同时，由于我们还做代理记帐，当然做帐到出报表，我们都能接触到。首先，谈谈所得税汇算清缴。由于所得税涉及的面很广，审计的重点很多都是放在利润

5、表。收入是否确认正确，成本费用是否多记。有几个值得关注的是，工资福利费、社保、工费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费、公司的个人电话费（经理和部长级之别）、以及固定资产折旧、无形资产摊销和各种资产的准备。同时，在做这些审计的底稿时，税金（包括流转税和其他各种地方税等）计算是否正确，是否有异地交税的情况。至于具体怎么审计，我觉得我们还是认真的查找各个科目及项目之间的钩稽关系，还有原始凭证为主。例如，应付工资审计，我们要看计提的工资和进费用的工资是否相同，是否有工资单，还有支付工资和计提是否相同，如果不同，为什么，一步一步的查；税金中城建税和教育费附加时候是按流转税的7%7%（番禺 5

6、%5%和 3 3 麻计提缴交。同时，由于所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收（如带征）之分，再加上外商投资企业和外国企业的所得税汇算清缴的不同，所以，所得税汇算清缴的具体审计也就不同。 但找钩稽关系， 以原始凭证为主我觉得是不变的，在这次实习中，我们审计过一家工程公司，一次审计发现了里边有 3030 多万的白条单（有收据没有发票），再加其他项目的调增，一下子调增应纳所得额 100100 多万。所以万变不离其宗，一切都是原始凭证为主，没有合理正确的原始凭证什么都不用说。再谈谈其他审计， 报表的审计其实和所得税汇算清缴原理是相同， 但重点不同，我们的把审计的重点放在资产负债表。这时候，分析性复核在我

7、实习中运用的比较多。至于其他的专项审计，我觉得审计的目的不同，重点也就不同。按照中国注册会计师职业法规和独立审计准则要求审计报告要反映些什么，底稿审计些什么，目的性是相当明确。可能在财务行业里，时间意味着金钱，所以针对性强使效率更高，目的需要更明确，重点也就明确。以上谈的大多是审计的内容， 会计的内容如做帐， 纳税申报等公司的业务在事务所是有限的。接触过两个公司的代理记帐，学的内容也有限，但也深有体会，从原始凭证到记帐凭证，到登帐，最后出报表，这些没有什么特别的，但现金流量表确实是一个难点，我们在实习的过程中，曾经发现有好几个公司编的现金流量表有明显的错误。原因是主表“现金及现金等价物净增加额

8、”和补充资料“现金及现金等价物净增加额”数字不同，反映了现金流量表编制是现在会计从业人员的软肋。在实习期间，通过和所里会计师和同学交流学习，我学到了一种比较简单快捷编制现金流量表的方法-五步倒挤法。步骤如下：第一、从资产负债表找到货币资金期末和期初数（一般企业没有其他形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末和起初余额填上，算出现金及现金等价物的净增加额。第二、再到主表上填投资活动（一般是固定资产、无形资产的增减）和筹资活动（一般是长、短期借款和财务费用）。第三、填好上面后，倒挤出经营活动的现今流量净额。第四、从资产负债表和利润表找数字，填补充资料中从净利润开始推算经营活动的现金流量净

9、额。第五、填经营活动的现金流量明细。这种方法只是大概能掌握现金流量的粗略，不能做到精确，也算是一种经验的职业判断吧。总之，在专业方面，我得到了一个检验的机会，审计和会计其实很多都是相通的，我们不是为了查帐而查帐，拿到一套公司的帐，应该系统地熟悉公司基本情况，如公司成立日期、经营范围、科目设置等。我们更要用一种怀疑和学习的态度，学习人家怎么做帐，怎么设置帐户等，查帐在事务所是我们学习的途径，尽可能的学习东西是我们的目的。虽然许多在学校学到的东西，虽然有些用不着，但对我们的影响很深，增强了对未来的职业的信心。附送:专项审计承诺书专项审计承诺书专项审计承诺书湖南人文科技学院： 作为贵校工程的施工方，

10、 我们愿意遵守湖南省教育系统建设项目审计实施办法及湖南人文科技学院基建审计实施办法等相关规定，并承诺如下：一、不弄虚作假，保证工程送审材料完整、真实、可靠。并按审计工作需要，及时提供（补充）工程审计所需资料；二、实事求是，严格、准确编制好工程结算书。如本工程报送金额超过审计处（或审计事务所）审定金额的 5%,5%,愿意按学校规定的“按审计核减额的 10%10%计扣审计费，审计费从施工方工程款中扣除”。三、提交结算资料时，同时提交使用智多星软件编制的完整电子文档一份。施工方（单位）：负责（承诺）人（签章）：201X201X 年 X X月 X-X-审计函与承诺书新区财政审计局：我单位负责建设的教学

11、点校安工程项目，已于 201X201X 年 8 8 月 2020 日竣工验收。施工单位已编报了工程决算，我单位组织了相关人员对施工单位编报决算资料的内容进行了逐一核查，相关资料均是真实、完整、合法的。经我单位审查并获得施工单位认可的教学点校安工程造价为元。根据新区政府投资建设项目决算资料送审暂行办法的有关规定，现随文呈报工程决算审计相关资料，请财政审计局给予审定工程决算造价，以便办理相关事宜。负责人（签字）：201X201X 年 1010 月 8 8 日县审计局党组创先争优承诺书为深入贯彻落实科学发展观，围绕县委、县政府的中心任务，求实创新，高效为民，进一步提高局党组织的战斗力和凝聚力，带领全

12、局党员依法审计、廉政勤政、为全县社会经济发展搞好服务。郑重向社会做出以下承诺：一、围绕中心，服务大局。审计工作要紧紧围绕县委、县政府的中心工作，服务经济社会发展大局。坚持“全面审计、突出重点”的工作方针，不断创新工作方式和审计手段。以维护民生为重点，做好预算执行、经济责任、投资项目、专项资金等审计，全面履行审计监督职责。切实做好项目建设和招商引资工作，在全县位居前列。二、依法审计，客观公正。科学合理拟定每年的审计项目和审计对象。严格按照法律法规的规定实施审计监督，做到程序合法、定性准确、依法公正地进行审计处罚，切实做到“一审、二帮、三促进”。严格审计执法责任制。三、政务公开，诚信透明。公开审计

13、计划和审计程序，完善审计听证和审计复议制度，逐步试行审计结果公开，维护服务对象的知情权。四、 文明审计， 热情服务。 恪守审计人员职业道德规范， 坚持文明审计，与被审计单位保持良好的沟通协调。遇事尊重事实讲道理，虚心听取意见。言行举止文明，对来访人员热情接待，维护审计机关良好形象。五、严格纪律，廉洁从审。严格执行审计纪律“八不准”规定，不断完善廉洁从审各项制度，加大监督检查，杜绝以权谋私，自觉接受人大、政协、新闻媒体和社会各界的监督。主动征询被审计单位和群众对审计工作的意见和建议， 检查审计意见采纳和审计决定执行情况， 督促审计整改意见的落实，确保实现审计效果。六、建设学习型党组织，完成党章规

14、定的基本任务，努力做到“五个好”：一是党组织领导班子好。党组成员能深入学习实践科学发展观，认真贯彻党的路线方针政策，严格执行民-主集中制，团结协作，求真务实，开拓创新，勤政廉洁，有较强的凝聚力和战斗力。二是党员队伍好。党员队伍觉悟高、党性强、作风正、业务精，具有较高的大局意识和责任意识。三是工作机制好。规章制度完善，管理措施到位，党员教育管理、党员民-主评议等制度顺畅有序。四是工作业绩好。能围绕县委、县政府中心任务，充分发挥审计职能作用，推动各项工作顺利开展。五是群众反映好。坚持深入基层、深入群众，能够密切联系群众；办事制度规范，依法审计，务实高效，工作作风和工作实绩得到群众和政府认可。审计承

15、诺书审计局：按你单位开展审计通知的要求，我单位现作出承诺如下：1 1、我单位提供的与本次审计事项相关的会计资料是真实、完整的；2 2.我单位与本次一切经济事项，都反映在所提供给审计组的这些账内，无“小金库”、账外账或其它账册；3 3.我单位与本次审计相关的一切资产，都反映在所提供给审计组的这些帐内，无账外资产，无未入账的增加或减少的固定资产；4,4,我单位与本次相关的一切经济事项，都反映在所提供给审计组的这些账内，无实际已发生但未结算、未入帐的债权、债务事项；5 5,我单位无重大关联交易事项；6 6,我单位无未决诉讼事项；7 7、我单位无抵押借款或为其他单位、个人等借款担保及已履行完毕担保责任

16、的。我们上述承诺属实。如有不实，由我单位及相关人员承担责任。法定代表人：被审计单位（公章）：财务负责人：专项审计承诺函会计师事务所：兹有会计师事务所接受委托对本公司截止至年_M M 日的，并出具专项审计报告书。为了表示对贵所审核工作的理解、支持和充分合作，我单位特作以下承诺：1 1、本单位遵循国家法律法规和现行财务制度规定，进行全面、连续、系统、综合的会计核算，所提供会计资料是真实、完整的，能承担会计责任；2 2、本单位所提供企业生产经营状况及发展前景相关资料是有充分依据的：3 3、各币种的银行存款和现金是包括本企业全部的货币资金，无帐外存款和金额：4 4、本单位委托审计的资产已全部列入清查范

17、围，其实存数量与各项资产清查申报明细表中清查数量相符：5 5、各应收款项和应付款项如账簿明细账中反映的债权、债务数额，都是实际发生的：6 6、专项审计前所有的财产交接、交易事项及其有关成本费用已全部按现行会计制度进行会计处理：7 7、本次专项审计申报明细表所列的动产：包括各类机器设备、运输设备、库存原材料、自制半成品、产成品、在产品、低值易耗品等财产，产权属本企业合法所有。8 8、 本次专项审计报表中所列不动产及无形资产权属证明是合法真实的；9 9、本单位对外投资资产的产权已办理相关过户手续，财务已在“长期投资”科目反映，所投出资产在本次专项审计申报明细表没有重复；(产权未办理过户手续的应申明

18、)1010、我单位经专项审计调帐后编报的资产负债表能承担会计责任；1 11 1、 资产负债表日前后有关资产抵押、 担保、 诉讼情况(说明事由、 过程、涉及的资产存量及金额，文件资料附后共页)其中：(1)(1)以有形资产抵押的借款计人民币元；(2)(2)为外单位担保的金融机构借款计人民币元；(3)(3)在诉讼中尚未结算的债权计人民币元；(4)(4)在诉讼中尚未结算的债务计人民币元；1 12 2、专项审计过程中不向审计人员提出非法及不合理的要求，不干预审计工作；1 13 3、本单位对所有的申报损失证据资料、财务及会计记录等有关的资料的真实性、合法性承担责任。1 14 4、本单位已提供全部关联单位名

19、单、关联交易清单及有关的资料，本单位内部单位及集团内部单位债权、债务均已进行核对清理，并正确填入资产负债表。对重大的内部交易事项已告知贵所，并在编制合并资产负债表时予以抵销。1 15 5、本单位所有交易事项皆已入账，不存在财务报表与账簿间的会计差错。1 16 6、 截至本次专项审计报告报出日， 本单位所有期后事项业已全部提供。1 17 7、本单位确信：(1)(1)(2)(2)(3)(3) 单位公章：财务负责人(签章)：法定代表人(签章)：201X201X 年 X X 月X X 日专项审计范围没有遗漏。没有任何未被清查的账外账。没有任何违反国家法律、法规或合同的规定而需要调整或披露的事项。没有发现管理人员或其他员工舞弊的情况。