会计实习调查报告

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1、会计实习调查报告2010年2月份，我来到了江都市一家知名钢管生产企业扬州龙川钢管有限公司进行会计业务实习，我的人生从此踏出了关键的一步，此将为我以后的正式上岗作必要的热身准备。虽然只是实习阶段但是也感觉意义非同一般，激动、喜悦与担心并存。扬州龙川钢管有限公司是江都乃至扬州地方规模比较大、声誉比较好的外资型企业，主要经营无缝钢管的加工与销售、出口，其产品还远销全球四十多个国家和地区。初到公司那段时间，我当然对本单位的财务工作一无所知，所以一切都理所当然地应该从最基本的事情做起。看凭证当然是最基础也是最为实在的行为选择与开展工作的入手点。虽说在以前的实习经历中，我已经看过相当多的凭证了，但对于一个

2、全新的实习工作周期来说，其还是十分必要的，毕竟各个企业之间的会计科目与凭证样式的设置几乎都存在着或多或少的差异。我所要做的就是从这之中看出差异，并总结出其间相通的原理点。经过我几天的不懈努力，我终于对本岗位的各类凭证有了一个较为全面的认知。熟悉了本公司与我工作有关经营方面的基本业务情况及主要记账方法，会计年度以公历1月1日至12月31日;会计本位币是人民币;采用借贷记账法、实际成本计价法;存货采用月末一次加权法;固定资产提折旧采用直线法以及外币采用月初汇率记账，按月末汇率调整等。由于本公司采用了当前主流的财务软件用友ERP（企业资源管理计划）系统，其意在应用信息技术实现对整个企业资源的一体化管

3、理，为整个公司提供跨部门的实时信息整合服务，为企业经营管理层及员工提供一个运行手段和工具的有效管理平台。 通过仔细查阅资料，我了解到ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一身，以权变理论联动内部控制，优化业务流程，成为现代企业信息化建设的运行模式，反映了企业对合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，从而成为企业在信息化时代生存与发展的基石。该应用系统实现了很好的集成性和层次丰富的功能，其应用系统一般分为财务系统、供应链管理系统、制造资源管理系统、项目管理系统、人力资源管理系统等几大系列。其中的财务信息系统已经涵盖了企业会计和财务管理的主要职能。财务管理模块也已经完成了从事后财会信息的反映到财

4、务管理信息的处理，再到多层次、异地化财务管理支持的转变。实习期间我首先被安排到现金出纳岗位上。现金出纳看起来简单，但每天的工作量却不少，每天要根据每一笔业务收付的原始单据制作现金凭证；下班前要根据每日的资金流入、支出编制资金日报表并规定时间前报送相关的各级领导。同时日常收到的银行承兑汇票还要登记备查簿，以便于核查。由于该公司的费用受预算控制，月末还要及时编制费用预算与实际发生情况表于下月规定时间内报送领导等。现金出纳的实习总之看似简单，但并不轻松，期间因为现金出纳会计要面对形形色色的人和各式各样的事，这就要求会计人员原则性强、责任心强，待人要有耐心，业务上要非常细心，事事要有条理性。接下来就是

5、银行会计工作的实习。首先接触的是银行资金结算，这里面的知识可是书本上没学过的，原来银行的结算是指企业与外部单位及个人之间经济往来引起的货币收付行为。要进行帐户结算，首先要开立银行帐户，开设基本帐户提供资料：营业执照正本和副本原件、复印件；组织机构代码证正本原件、复印件；公司公章、法人章、财务章、法人身份证及其复印件；代办理开户人的身份证；税务登记证正本原件、复印件等一般一个星期可到开户行领取基本帐户开户许可证。基本存款帐户是企业办理日常结算和现金收付的帐户。在设立了基本帐户的基础上，可以开设一般存款帐户，企业可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不得办理现金支取，一般存款帐户的开立数量是没有

6、限制的。帐户开立了以后就可以进行正常结算，公司用的最常见的付款方式就是电汇，本票，汇票，转帐支票和承兑，前四种直接根据支款单的详细内容填写银行的业务委托申请书，加盖印鉴章送交银行办理；在用承兑支付的情况下，首先要求采购部提供有效的合同，根据采购合同和支款单，填写承兑申请书和银行承兑协议，携带公章和印鉴章及相关资料到办理行申请办理承兑，并根据承兑金额在办理行存相应金额的保证金（若在该办理行有授信，可根据授信减免保证金的金额）；在收到货款的情况下，也包括这几种方式：电汇，本票，汇票和承兑结算。电汇是客户直接把货款转到本公司帐户上；本、汇票方式的货款需要根据票面信息填写银行进帐单进帐；承兑结算的情况

7、下，首先要辨别票据的真实性，其次就是审核票据反面的背书，背书时出现的问题概括为以下几点：1.背书人的签章不清晰2.背书人的签章盖在背书栏外3.被背书人名称书写有误或有涂改，或是未写在被背书人栏内4.背书不连续，如背书人的签章与前道被背书人的名字不一致5.盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰或者骑缝章位置错误，正确的做法是盖章时连接处的缝应该穿过骑缝章的中心，但现在要求稍微低点了，但最低的要求是骑缝的这条线要在背书章的位置里面6.骑缝章与前面背书人签章有重叠7.汇票票面有严重污渍，导致票面一些字迹，签章无法清晰可辨8.重复背书，就是第二背书人签章与出票人的名称一致，或者连续两个背书章一致，这是经

8、常会遇到的问题，正常在看了票面没有问题，章盖得也比较清晰，书写也比较工整的情况下，就会忽视这个问题。 9.收到哪家客户的票据必须要背书后才能交财务入帐。所以只要票面有以上问题的都不要收。另注意:小银行的汇票最好不要收。因为小银行的票难以付给下家。跟银行票据相关还有两个问题：一个退票的问题，若开出的银行汇票、本票，因为票面信息有误要求重开的时候，需要根据写未用退回说明，在说明里必须把票面信息全部写全，如附表：未用退回说明兹有银行票据号码为EB/01 11111111，金额为XX，收款人为XX，此票因XX错误，未用申请退回。申请人：XX此说明要加盖公章和印鉴章，连同需退回的票据，填写进帐单一并提交

9、签发银行，签发银行审查同意后在进帐单上加盖章退回作为收帐通知，进帐。还有一个是承兑说明的问题，收到的承兑若有瑕疵需要写说明，如附表：证 明XX银行： 贵行于XX年X月X日签发银行承兑汇票一张，基本要素如下：出票人全称：XX公司收款人全称：XX公司付款行全称：XX银行出票日期： XX年X月X日到期日期： XX年X月X日票号： GA/01 11111111票面金额： XX万元整由于我公司财务人员疏忽，在背书时将印鉴章盖得不清晰，若由此引起的一切经济纠纷与法律责任由我公司承担。望贵行在汇票到期日能及时解付此笔承兑汇票。谢谢！特此证明财务章 法人章 公章 XX年X月X日 将此证明附在承兑汇票后面才能正

10、常背书转让。银行结算的实习我学到了许多书本上学不到的知识，感觉充实了许多。然后就实习了银行对账，企业每月至少应将银行存款日记帐与银行对帐单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。企业进行帐单核对时，往往会出现余额不符的情况，发生未达项项，应根据未达帐项编制余额调节表，如附表：XX银行存款余额调节表XX年X月X日单位日记帐银行对帐单调整前余额调整前余额加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付加:企业已收银行未收减：企业已付银行未付日期摘要金额日期摘要金额日期摘要金额日期摘要金额小计小计小计小计调整后余额0.00 调整后余额0.00 其他说明事项：另外还学到了好多与银行会计相关的专业知识。如一般情

11、况下，银行国际结算方式主要有：信用证，汇付（TT），托收，保函，或都各种结算方式的结合运用 。信用证：是银行作出的付款承诺，是银行根据开证申请人的指示，向受益人开具的一定金额，并在一定期限内凭规定的交据承诺付款的书面文件。这种方式是国际贸易中最主要的结算方式。（在本地授信银行收到客户开来的信用证是不收取任何费用的） TT：汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行根据申请书将款项解付给收款人的结算方式。在TT结算的方式下，涉及到预收货款的登记问题，收到TT方式的货款，首先确认其是合同余款还是预收货款，或为预收货款，需登陆国家外汇管理局网上服务平台上进行登记，具体流程如（附件1. 国家外汇管理局贸易信

12、贷登记管理系统操作手册）。 无论是信用证收汇还是TT收汇的货款，在收到货款后要填写收汇信息（附件2. 出口收汇说明），连同电子口岸卡，提交收汇银行，收汇银行在电子口岸卡内将相应金额的额度扣减后结汇，结汇的汇率是即期汇期（若与收汇银行锁定的一定时期的远期结汇汇率，则可以按远期汇率，在汇率变动比较大的情况下，可一定程度的避免汇兑风险）前面所说的都是出口企业收到外汇货款的情况，还有一些需要将外汇付出去的事项，比如：客户的佣金，海运费，在国外开展会的费用，等等。以佣金为例，出口企业需提供与此笔佣金相关的销售合同、佣金协议、佣金发票复印件、收到此笔货款的收汇水单及汇款线路，填写汇款申请书，一并提交银行，

13、银行审核此业务的真实合法性后付款。接下来我又接触了对我来说是全新的知识课题收汇核销与出口退税办理。出口核销是指外管局对出口企业的出口货款实施跟踪监管直到货款收回进行核销的一种监督制度。对所有出口企业都应当在注册地外汇管理局办理出口收汇核销手续。收汇核销具体流程如下：1领核销单， (1)先在电子口岸申领核销单，具体步骤为：进入电子口岸-出口收汇-核销单申请。 (2)再带着相关资料包括电子口岸卡到外管局领取核销单。具体步骤：将领单资料交给外管局，除电子口岸卡以外，其他的资料留下，在打出的领单明细上签字，并登记申领的单位和申领的份数和时间等信息。 2核销单备案 (1)领回来的空白核销单要先在电子口岸

14、备案，我们多在xx港备案，如个别单子需从别的港口出，先撤销备案，再备案到其他的港口。 (2)具体如下: 进入电子口岸批量备案-输入核销单号-口岸（xx00）-设置口岸。 备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章（骑缝章）和条形码章。并在核销单申领表上（自制）登记。 (3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销，注销后把废的留在外管局。 3;网上交单 （1）核销单交单是将报关单的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。 （2）核对报关单信息 。报完关，要求货代回传报关单，如传真件不清楚，可进入通商汇输入报关单号，（条形码号码），查询核对报关信息是否正确，如有

15、不符，相差很多时或货代报错时，要求货代改报关单。务必要做到单单一致 。（3）货物出口以后指提单出口日期（一般海运在两周左右，空运一个月左右会有报关信息。有时报关行不一样，信息的快慢也不一样），要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息，有了报关单信息就可以网上交单，（也可在货代退回核销单后交单）。 （4）具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页点击登陆-输入密码确认。 核销交单：出口收汇-企业交单-输入核销单号-点击-交单 4;银行核销 （1）核销分为逐笔核销（一次只能核一笔）和批次核销。批次核销的贸易方式为一般贸易。（2）一般海运的货物三周以内货代就会将核销单和报关单的核销联和出口退税联退回，

16、在核销系统中找到相对应的水单信息后，带上核销单和报关单的核销联到银行找取相对应的水单的核销联。（3）境内收汇还要去外管局盖出口收汇已核销章，日期章和核销员姓名章。 （4）回来后要在核销单申领表上（自制）找出相对应的核销单号并注明核销时间。 5;网上报审 (1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后，要进行网上报审。 (2)具体操作如下： 进入出口收汇核销网上报审系统 ，选择正处理业务中的批次报审， 点击新建，贸易方式选择一般贸易， 从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加， 从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。 注意查看右上方的差额，不可超过5000美

17、金。 保存放入待报审箱。 选择数据交换菜单-数据报送-核销数据报送。选择点击左键开始报送。报审成功后会有提示。 (3)境内收汇的网上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具体如下： 进入出口收汇核销网上报审系统补录入信息申报-境内收汇管理-新建-输入内容（带星号的必填）-保存 （4）报审完要及时查询报审结果。（一般第二天就会有消息） （5）注意：要在正常上班时间进行网上报审。以防信息丢失。 6退税交单 退税交单是将核销单的信息上报到国税局。我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。 进入电子口岸-出口退税-数据报送-选择报送-选择报关单号（后9位）-报送。一页中的要全部选中再报

18、送，如不在一页中，翻看上一页或下一页查找。 退税查询：出口退税-数据查询-状态查询-输入报关单号。 7到外管局核销 （1）境内收汇的要携带下列资料到外管局核销。打印出报送后的批次核销信息登记表一式两份（盖公章，签名），出口发票（形式发票和出口专用发票均可，盖公章），核销单（填写完整），水单和报关单退税联（银行盖章） （2）具体步骤如下：将核销资料给外管局-外管局在核销系统中审核-审核通过 盖章（每一张都盖出口收汇已核销章，核销单和登记表还要盖日期章，并在登记表上盖核销员姓名章（xx或xx）-留一份信息登记表给外管局。（3）回来后要在核销单申领表上（自制）找出相对应的核销单号并注明核销时间。 (

19、4)核销完以后要在出口核销登记表中（电子档）作记录。至此收汇核销详细操作流程全部结束。而办理退税又分为免税处理、退税处理。免税处理即将外销发票凭证、报关预录单、海运费凭证、佣金凭证、当月ERP外销收入明细录入出口退税申报系统生成免税报表并进行纳税申报。退税处理是将正式报关单每笔录入，然后生成退税数据并进行网上电子申报（结合税金留抵金额与报关时效），同时将报关单、外销发票、外销收入明细帐、退免税汇总表、纳税申报表、出口申报审批表按顺序装订成册报送国税部门；最后将退税纸质单证备案装订，即合同、出库单、货场收据、提单等“四单”装订成册留存备查。税务部门收到信息并审核无误后，产生退税审批单，企业据此进

20、行账务处理；收到国税退税款办理通知后进行办理退税款入帐。我在此公司财务部实习过的岗位有现金出纳、银行会计、核销与退税办理、开票与发票认证等等，由于时间关系未能对每个岗位的业务流程进行深入细致的学习，期间仅对现金出纳、银行会计、核销与退税办理岗位的学习留下深刻的影响，感觉学到了很多很多专业的、新鲜的知识。通过这一段实习会计工作使我了解到好多，也真正体会到了什么叫做工作，什么叫实践。以前认为实习不过是出去玩两天的想法早就在到达真正工作时的那一瞬间就消失了，更知道了事实和理论并不是完全一样的，也明白实践才是最重要的。这次的实习经历促进我的理论与实践的相结合，使得理论得以联系实际，从而最终使我不再像以往那样片面地看待问题，向会计的实务工作又迈进了坚实而重要的一步。更为重要的是，我在这期间熟悉了周边的人文环境、团结了身边的工作同事、融入到此间的工作氛围，所学到的不仅是相关的会计知识，更多的则是待人接物的为人处世之道。这也正是我们在大学的象牙塔中所学习不到的！实习生：徐晶晶2011年3月30日5 / 5文档可自由编辑打印