教你看财务报表

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1、2022年1月14日销售人员转正培训教材之一销售人员转正培训教材之一 如何看懂会计报表如何看懂会计报表中国平安保险股份有限公司2 如何看懂会计报表如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系3&掀起你的盖头来掀起你的盖头来会计报表是什么会计报表是什么&思念你的人是我思念你的人是我什么人需要阅读什么人需要阅读会计报表会计报表&游戏规则游戏规则十二条基本的会计原则十二条基本的会计原则会

2、计报表的形成、作用与会计原则会计报表的形成、作用与会计原则 4掀起你的盖头来掀起你的盖头来-会计报表是什么会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。 5 公务员、企业老总、银行职员、股东、公务员、企业老总、银行职员、股东、证券市场投资者、保险公司专业人士证券市场投资者、保险公司专业人士 思念你的人是我思念你的人是我什么人需要阅读会计报表什么人需要阅读会计报表 6 游戏规则游戏规则 十二条基本的会计原则十二条基本的会计原则H 客观性原则客观性原则H

3、相关性原则相关性原则H 可比性原则可比性原则H 一贯性原则一贯性原则H 及时性原则及时性原则H 历史成本原则历史成本原则H 权责发生制原则权责发生制原则H 配比原则配比原则H 清晰性原则清晰性原则H 谨慎性原则谨慎性原则H 重要性原则重要性原则H 划分收益性支出与划分收益性支出与 资本性支出原则资本性支出原则 7会计报表的种类和基本结构会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹我的兄弟姐妹会计报表的种类会计报表的种类让我悄悄告诉你让我悄悄告诉你会计报表的基本结构会计报表的基本结构你从哪里来你从哪里来会计报表的数据来源会计报表的数据来源有你才有我有你才有我会计报表数据的填制会计报表数据的填制 8序号

4、报表名称 编报期 1 资产负债表 中期、年度 2 损益表 中期、年度 3 现金流量表 至少年度 4 股东权益增减变动表 年度 5 应交增殖税明细表 中期、年度 6 利润分配表 年度 我的兄弟姐妹会计报表的种类 9让我悄悄告诉你让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构会计报表的基本结构表头表体附注签章或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人 企会02表编制单位：单位：元项 目项 目行次行次本期数本期数本年累计数本年累计数一、主营业务收入一、主营业务收入1256,434.36256,434.363,645,418.653,645,418.6

5、5 减：主营业务成本4135,645.251,656,764.89 减：主营业务税金及附加515,027.06186,543.65二、主营业务利润二、主营业务利润10105,762.05105,762.051,802,110.111,802,110.11 加：其他业务利润115,646.0045,213.64 减：营业费用1435,645.28451,321.45 管理费用1543,455.00546,853.51 财务费用161,458.0025,641.00三、营业利润三、营业利润1830,849.7730,849.77823,507.79823,507.79 加：投资收益192,356.

6、003,564.00 营业外收入23156.002,156.00 减：营业外支出252,656.008,621.00四、利润总额四、利润总额2730,705.7730,705.77820,606.79820,606.79 减：所得税289,852.56256,532.56五、净利润五、净利润3020,853.2120,853.21564,074.23564,074.23利润表2000年1 2月 10 你从哪里来你从哪里来会计报表的数据来源会计报表的数据来源 编表基础编表基础记帐依据记帐依据原原 始始 凭凭 证证记记 帐帐 凭凭 证证各级明细帐簿各级明细帐簿汇总帐簿汇总帐簿会计报表会计报表 核算

7、资料核算资料和证据和证据11 有你才有我有你才有我会计报表数据的填制会计报表数据的填制 填写依据填写依据帐户举例帐户举例汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本汇总帐借方余额产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和应收帐款、待摊费用12三种基本的会计报表及其功能三种基本的会计报表及其功能& 资产负债表资产负债表企业财务状况的快照企业财务状况的快照& 损益表损益表&a

8、mp; 现金流量表现金流量表 13 想象中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表 找的就是你企业那些资产需要投保 热情相拥企财险、车辆险投保方式资产负债表企业财务状况的快照 14想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益 15真实的你真实的你一张简单的资产负债表一张简单的资产负债表会企0 1 表填报单位：单位：元资 产资 产行次行次期初数期初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者

9、权益行次行次期初数期初数期末数期末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金1 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款70 应收帐款6 预收帐款71 预付帐款8 应付工资72 存货10 应付福利费73 应交税金75 流动资产合计31 流动负债合计100长期投资：长期负债： 长期股权投资32 长期借款101 长期债券投资34 应付债券102长期投资合计38 长期应付款103固定资产： 固定资产原价39 长期负债合计110 减：累计折旧40 负债合计负债合计114 固定资产净值41 工程物资44所有者权益（或股东权益）： 在建工程45 实收资本（或股本）115 减：

10、已归还投资116 固定资产合计50 实收资本（或股本）净额117无形资产及其他资产： 资本公积118 无形资产51 盈余公积119 长期待摊费用52 其中：法定公益金120 其他长期资产53 未分配利润121 所有者权益（或股东权益）合计：122无形资产及其他资产合计60资产总计资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）总计：负债和所有者权益（或股东权益）总计：135 资产负债表资产负债表 年 月 日 16找的就是你找的就是你 企业哪些资产需要投保企业哪些资产需要投保 资产负债表资产负债表 是保险公司承保和理赔的依据是保险公司承保和理赔的依据企财险投保项目企财险投保项目=存货存货+固定资产（不

11、含车辆）固定资产（不含车辆） +工程物资工程物资+在建工程在建工程 车辆险投保车辆险投保项目项目：固定资产中的机动车辆：固定资产中的机动车辆17热情相拥热情相拥 企财险、车辆险投保方式企财险、车辆险投保方式H 按报表金额投保H 按估价金额投保H 按重置价格投保 18几种基本的会计报表及其功能几种基本的会计报表及其功能& 资产负债表资产负债表& 损益表损益表盈利或亏损形成过程的回放盈利或亏损形成过程的回放& 现金流量表现金流量表 19多步式结构的损益表权责发生制原则保险公司保费收入确认资产负债表和损益表的关系损益表 盈利或亏损形成过程的回放 20 多步式结构的损益表多步式

12、结构的损益表 蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损） 企会02表编制单位：2000年1 2月单位：元项 目项 目行次行次本期数本期数本年累计数本年累计数一、主营业务收入一、主营业务收入1256,434.36256,434.363,645,418.653,645,418.65 减：主营业务成本4135,645.251,656,764.89 减：主营业务税金及附加515,027.06186,543.65二、主营业务利润二、主营业务利润10105,762.05105,762.051,802,110.111,802,110.11 加：其他业务利润115,646.004

13、5,213.64 减：营业费用1435,645.28451,321.45 管理费用1543,455.00546,853.51 财务费用161,458.0025,641.00三、营业利润三、营业利润1830,849.7730,849.77823,507.79823,507.79 加：投资收益192,356.003,564.00 营业外收入23156.002,156.00 减：营业外支出252,656.008,621.00四、利润总额四、利润总额2730,705.7730,705.77820,606.79820,606.79 减：所得税289,852.56256,532.56五、净利润五、净利润3

14、020,853.2120,853.21564,074.23564,074.23利润表 21几种基本的会计报表及其功能几种基本的会计报表及其功能& 资产负债表资产负债表& 损益表损益表& 现金流量表现金流量表现金从哪里来，到哪里去 22 现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表现金流量表 现金从哪里来，到哪里去现金从哪里来，到哪里去 23现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述现金流量表描述 24现金流量表与现金流量表与 资产负债表和损益表的关系资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程 25会

15、计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司收到养老险保费例五、公司收到养老险保费100100万元，相应提取寿险责任万元，相应提取寿险责任准备金准备金9090万元万元例六、发展中心购电脑例六、发展中心购电脑1010台计台计8 8万元万元 26例一：平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元资产负

16、债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本500000 27例二：用转帐支票付工资8万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公

17、司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-8000050减8万元？ 28利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国平安保险公司会保02表单位：元一、营业收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期

18、末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000营业费用例二：用转帐支票付工资8万元 29例三：用现金支票提现金3万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制

19、单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3 3万元万元 30例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其

20、他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万元？ 31利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国平安保险公司会保02表单位：元一、营业收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数

21、数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-90000 090000营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资工资8万万加差旅费加差旅费1万元万元 32例五：公司银行帐户收到养老险保费100万元，相应提取90万元的寿险责任准备金资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益

22、权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款1410000510000500000流动资产合计实收资本14100001410000未分配利润100002000039加100万元？900000900000寿险责准金？ 33利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国平安保险公司会保02表单位：元一、营业收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备

23、金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计139000014100005100001410000现金银行存款实收资本未分配利润5000001000010000100001000010000100000090000营业费用例五：银行帐户收养老险保费100万元，提寿险责任准备金90万元200009000

24、00900000寿险责准金 900000 34例六：发展中心购电脑8万元,转帐结算资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次年初数年初数期末数期末数负俩及所有者负俩及所有者权益权益行行次次年初数年初数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款1410000510000500000流动资产合计实收资本13300001410000未分配利润1000020000139减8万元900000900000寿险责准金固定资产原值8000

25、0减：折旧固定资产净值80000 35利润表 2000年6月科目名称科目名称行行次次本期数本期数本年累计数本年累计数编制单位：中国平安保险公司会保02表单位：元一、营业收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用） 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产资产行行次次处处初初数数期末期末数数负俩及负俩及所有者所有者权益权益行行次次年年初初数数期末数期末数编制单位：中国平安保险公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000141000051000

26、01410000现金银行存款实收资本未分配利润5000001000010000100001000010000100000090000营业费用20000900000900000寿险责准金 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计1330000资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益期末未分配利润期末未分配利润= =期初末分利润期初末分利润+ +本期利润本期利润- -宣布的利润分配宣布的利润分配承保利润承保利润= =营业收入营业收入- -业务支出业务支出- -准备金提转差准备金提转差 36现金流量表 2000年度项项 目目行行次次金额金额编制单

27、位：中国平安保险公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 . 现金流入小计 以现金支付的费用 以现金支付的赔款 . 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、平安保险公司收新例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资豪时公司银行存款投资5050万元万元例二、公司转帐支付员工例二、公司转帐支付员工工资资工资资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现例三、出纳从银行提取现金金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万万元元例五、公司收到养老险保例五、公司收到养老险保费费100100万元，相应提取寿险万元，相应提取寿险责任准备金责任准备金9090万元万元例六、发展中心购电脑例六、发展中心购电脑1010台计台计8 8万元万元133000010000090000100000900001000080000-800005000009000001400000 37 祝祝 您您 成成 功！功！