中小企业文化研究

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1、中南财经政法大学自学考试本科毕业生论文（初 稿）论文题目： 企业股份制改造问题研究 考生姓名： 李倩 专 业： 工商管理 准考证号： 014410210038 指导老师： 通讯地址： 武汉东湖学院 邮政编码： 430212 联系电话： 15271852125 日 期： 2011 年 6 月 20 日中南财经政法大学自考办制摘要.3目录第一章 我国企业现状第一节 企业宏观状况分析.4第二节 民营企业与国有企业状况分析.5第三节 改造必要性及可行性.6第二章 股份制改造的内容第一节 股份制概述.7第二节 股份制改造的基本程续及思路. 9第三章 股份制改造存在的难点及对策建议第一节 民营企业股份制改

2、造中存在的难点及对策建议.10第二节 国有企业股份制改造中存在的难点及建议对策.12结束语 .13参考文献 .13摘要随着我国社会主义市场经济的不断发展，建立现代企业制度已成为必然，从传统的计划经济体制转变为社会主义市场经济体制过程中社会经济细胞-企业的体制转变有相当重要的作用，而股份制作为具有市场经济要求的新型企业体制在当前和未来将成为现代企业制度的主要形式。伴随着我国加入WTO,我国企业面临的外部环境发生了巨大变化,然而我国企业在体制、产权、内部管理以及经营效率等方面依然存在着很严重的问题，只有进行股份制改造才能解决这一系列问题。就我国企业现状及改造的必要性、可行性等问题进行了论述，并对我

3、国企业股份制改造过程中存在的问题提出对策建议。关键词:股份制改造;改造程序及思路；问题与对策AbstractAs China's socialist market economy continues to develop, establish modern enterprise system has become a necessity, from the traditional planned economy into a socialist market economy system in the socio-economic cells - business change in

4、the system have a very important role, while joint-stock As a market economy requires a new enterprise system in the present and the future will become the main form of a modern enterprise system. With China's accession to WTO, China's enterprises are faced with the external environment has

5、changed dramatically, however ,China's enterprises in the system, property rights, internal management and operational efficiency, there remain very serious problems, only joint-stock reform to solve the issue of this series . On the status quo and reform of China's enterprises need, feasibi

6、lity and other issues were discussed, and joint-stock reform of China's business problems in the process of policy proposals put forwardKeyword：Joint-stock reform Transformation procedures and ideas Issues and policies第一章 我国企业现状第一节 企业宏观状况分析一、公司当前所处的管理阶段从企业管理的角度来看，公司目前处于从经验管理向制度管理，从项目管理向企业管理的过渡阶段

7、；从企业成长和发展角度来说，公司目前正处于积极上升，规模产值、市场占有、资质条件、管理水平上台阶的关键阶段。一般说来，当企业在经验管理和项目管理阶段面临瓶颈的时候，企业的管理决策者有面临两种选择：一是选择维持企业当前的管理现状。那么在短期内或许能做到企业利润最大化，但社会在发展，时代在进步，竞争在加剧，这样的选择终将会导致逐步淹没在时代发展的浪潮中并逐步退出历史的舞台；二是选择把企业做大做强，规范化和制度化管理。那么企业必将面临的是阶段性阵痛，包括管理者思想上的挣扎，金钱上的付出，效益的暂时性降低，各种管理思想的碰撞，工作方式方法的斗争，向传统习惯的挑战，部分不理解者的冷嘲热讽等。但是一旦坚持

8、并渡过这个阶段，企业将会进入“柳暗花明又一村”的境界，这就是管理学上常说的“二次创业”。二、企业当前面临的主要矛盾通过调研分析，在当前这个阶段，企业面临的主要矛盾有：1、现代企业管理的规范化、科学化和制度化要求与企业员工长期形成的粗放式工作习惯之间的矛盾。2、现代企业管理的规范化、科学化和制度化要求与工程施工类企业的人员素质普遍不高之间的矛盾。3、现代企业管理的规范化、科学化和制度化要求与目前家族式和一言堂式的企业管理模式之间的矛盾。4、现代企业管理思想的逐步形成、建立、成熟与管理思想如何落实到具体的管理行为并执行到位之间的矛盾。第二节 民营企业和国有企业状况分析一、民营企业状况分析1、产权问

9、题。民营企业成立之初往往为家族式合伙制,股东之间不分彼此、共同创业,谁也不会把产权问题当做一个问题。发展到一定规模之后,由于每个人的投入不同，对企业的贡献也不同,进行分配时会产生冲突和矛盾;由于合伙者对未来经营方针和策略有不同观点,决策时也会产生分歧。2、治理结构不够完善。民营企业股权往往较为集中,所有权与经营权多未分离,家长式模式占据主导地位,制度建设滞后。由于威信较高的创业者垄断了公司大小事务的决策权,管理人员之间存在血缘关系,易导致投资的随意性和非持续性。公司资源易被大股东通过关联交易予以转移。通过股份制改造,建立合理的组织机构,完善内部控制制度,形成科学的决策机制,将现代企业制度引入家

10、族制民营企业 ,实现“所有权家族化,经营层社会化,股权逐步公众化”,为企业的高效持续经营提供制度保证。3、资金缺乏 ,融资困难。民营企业的融资渠道主要为股东资本性投入、向股东借款和利润留成。银行提供的资金仅能满足企业流动资金和少部分固定投资。可见,民营企业迫切需要开展外部融资。民营企业通过股份制改造后,治理结构逐步完善有利于通过引进外部机构投资或者公开发行股票进行直接融资。另一方面,改制后企业健全了管理制度,提高了运作透明度,并接受更严格的外部监管,有利于提升公司的信用等级,有利于公司的间接融资工作。二、国有企业状况分析1、资产评估和产权转让不规范，缺乏有效监督。我国现今的资产处置报批手续不完

11、备，资产评估组织设置不合理和评估程序很不规范。即使是国有资产管理部门委托或聘任的注册会计师等评估人员也很容易同原企业管理者共同利益而相互勾结损耗国家利益。由于缺乏必要的监督机制，资产评估结果出来之后，对原企业职工和社会公示的广度不够，缺乏透明性。无形资产和土地被严重低估的情况相当普遍，由此造成国有资产的流失，流失金额可能并不低于有形资产有的不按规定进行评估，或者评估缩水，导致交易价格明显低于市价。2、对大量资金投向缺乏有效的监控和管理，资金流失严重。一些国有企业在改制时没有充分调研和考虑其实际情况，而是无节制的设立新公司，大量货币资金投向新公司，而对新设公司又缺乏应有的监控和管理。改制的新设公

12、司和老国有企业之间存在着千丝万缕的联系，因此无偿或任意使用老国有企业的资产现象相当严重。另外，一些新设公司为解决流动资金不足的问题，要求原国有企业为其担保或提供资产抵押，有的干脆直接向原国有企借款，这些借款大多无还款保障措施，而且更为严重的是有些国有企业还为新设公司的个人股股东垫资，资金长期难以收回。3、对维护职工合法权益方面重视力度不够。部分企业改制程序操作不到位，缺少必要环节。改制方案、职工安置方案、特殊工种认定和工伤残评级等重大事项公开不及时或未经职代会审议通过。改制政策得不到很好的执行，在就业和报酬等方面很多高层领导人员采取高压政策，个别企业甚至无视相关法律法规，随意处理职工，加班加点

13、不按有关规定给加班费。有些企业以经济效益不好为由，拖延缴纳职工”三险一金”等与职工长远利益密切相关的费用，甚至拖延支付经济补偿金等费用。而由于我国现今的基层党组织和工会组织不健全，造成基层党组织的组织涣散，缺乏应有的战斗力，工会组织长期处于瘫痪状态，形同虚设，职工的政治权利被严重削弱。4、社会保障体系不够完善。目前与国有企业改制相关的社会保障体系不完善，也不健全。众所周之，完善的社会保障体系，是国有企业转换经营机制，建立现代企业制度、调整经济结构、保障劳动者和全体人民的基本生活，接触人们的后顾之忧，调动劳动者的生产积极性，维护社会安定的迫切需要。是顺利推进国有企业改革的重要条件。第三节 改造必

14、要性及可行性根据产权经济理论，一种经营管理方式和经营机制只有与特定的产权结构相适应时才能产生效率。对我国企业出现的种种问题，急需建立与现代企业制度相符合的产权结构。股份制作为市场经济条件下比较灵活有效的产权组织形式，同样也适应我国企业的产权制度改革。一、改造的必要性1、股份制改造有助于把我国的企业建成真正的现代企业。把我国企业建成真正的现代企业需要解决我国企业在体制、产权、内部管理以及经营效率等方面存在着的一系列的问题，要解决这些问题对我国企业进行股份制改造不失为有效途径。因为在股份制形式下，一方面，企业的外部约束明显加强，有利于企业资本增值；另一方面，在制度上降低政府干预的可能性。 2、股份

15、制改造是增补企业资本金的重要途径。企业走向国内、国际经济市场竞争舞台，其抗御风险的能力只能依靠自身资本的不断积累和积聚，而不能依靠政府。股份制改革不仅可以通过增资扩股直接吸收大量活性资本，而且能够通过引进经营机制，促进企业管理水平的提高，增进经济效益，间接地增加资本积累。 3、股份制改造有助于分散原本由企业法人独自承担的各种相关风险。当前企业的经营蕴含着较大的风险，尤其是随着经济全球化的不断发展提高，各种风险无论是广度、深度还是频度都空前地提高了。在个人独资形式下，企业将潜在的风险全部转嫁给了个人。实行股份制后，广大出资人共担风险，分散了原本由个人单独承担的风险，从而减少了个人所承担的风险。4

16、、股份制改造有利于企业的国际化发展。为适应经济全球化和金融全球化，必须尽快提高我国经济和金融的国际竞争力，使我国企业尽可能地符合国际通用规则，而股份制是国际上产权组织一般制度、是一种国际规则和惯例。对我国企业进行股份制改革，使企业财会制度以及资产风险管理制度等方面采取国际惯例，将更加有利于我国企业开拓国内、国际两个市场，充分利用国内、国际两种资源。5、进行企业股份制改造，建立“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我完善”的法人实体是适应社会主义市场经济的必然要求。在市场经济条件下，企业面对激烈的市场竞争，优胜劣汰的竞争结果，没有一个完善的法人治理结构是很难站稳脚跟的。6、股份制企业组织结构符合“产

17、权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”现代企业制度的要求，能够使用企业，即保持充分的省活力又能使各能权力得到有效监督而不至滥用，从而有利于企业长期、稳定、健康的发展。二、改造的可行性1、政策上有保障。党的“十五大”报告提出，股份制是现代企业中的一种资本组织形式，有利于所有权和经营权的分离，有利于提高企业的资本的运作效率，资本主义可以用，社会主义也可以用。这就在政策上为企业股份制改造提供了保障。 2、部分股份制企业的成功运作为我国其它企业的股份制改造提供了实践经验。例如，在我国众多的商业银行中，交通银行、华夏银行、广东发展银行、招商银行、深圳发展银行等都是由国有大型企业和金融机构入股组建的股份制

18、商业银行，按照终极产权理论，都属于国有控股企业，虽然采取股份制形式，但没有改变公有制为主体的经济基础。这些股份制商业银行的成功运作为我国其它各类企业的股份制改造提供了宝贵的经验。3、我国日益完善的市场经济体制为股份制改造奠定了良好的环境条件和现实基础。1992年10月，党的十四大正式提出“建立社会主义市场经济体制”，并于1993年及2003年对完善市场经济颁布相关法律法规。提出了大力发展混合所有制经济，使股份制成为公有制的主要实现形式的观点。这些都将为我国企业股份制改造提供可靠的操作依据。第二章 股份制改造的内容第一节 股份制改造概述一、股份制的概念股份制亦称“股份经济”。以入股方式把分散的，

19、属于不同人所有的生产要素集中起来，统一使用，合伙经营，自负盈亏，按股分红的一种经济组织形式。二、股份制改造的概念从原来的国有及非国有厂、矿、以及公司法正式实施前设立的“公司”等，转变成按照公司法规定设立“有限责任公司”、“股份有限公司”的过程称为企业股份制改造过程。三、股份制企业的概念股份制企业是指两个或两个以上的利益主体，以集股经营的方式自愿结合的一种企业组织形式。它是适应社会化大生产和市场经济发展需要、实现所有权与经营权相对分离、利于强化企业经营管理职能的一种企业组织形式。四、企业股份制改造目标1、筹集资金；2、建立规范的法人治理结构；3、优化资源配置；4、增强企业凝聚力；5、确立法人财产

20、权，实现政企分开。五、企业股份制改造的基本要求（一）改组设立股份有限公司的要求公司法规定的条件1、发起人符合法定人数；2、发起人认缴和社会公开募集的股本达到发行资本最低限额；3、股份发行、筹办事项符合法律规定；4、依法制定公司章程，并经创立大会通过；5、有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；6、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；7、国家法规和证券主管部门规定的其它条件。（二）国家行政法规规定的条件根据国务院的有关规定，企业改组为股份有限公司应当首先完成以下的工作：完成清产核资；有明确的发起人；经占出资额2/3以上的出资者同意；净资产不得低于总资产的30；发起人出资比例不低于总

21、股本的35；流通资本不低于总股本的25，总股本高于4亿元，可不低于15%；符合国家产业政策；连续三年盈利，无违规行为记录等。（三）改组为上市公司的要求国有企业改组为上市公司，应符合下列条件：1、其生产经营符合国家产业政策。2、其发行的普通股限于一种，同股同权。3、发起人认购的股本数额不少于公司拟发行股本总额的35。4、在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币3000万元，但是国家另有规定的除外。5、向社会公众发行的部分不少于公司拟发行股本总额的25，拟发行股本超过4亿元的，中国证监会按照规定可以酌情降低向社会公众发行部分的比例，但最低不少于公司拟发行股本总额的15。6、发起人在近

22、3年内没有重大违法行为。7、发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于30，无形资产在净资产中所占比例不高于20%。8、近三年连续盈利。六、股份制企业的主要特征1.发行股票，作为股东入股的凭证，一方面借以取得股息，另一方面参与企业的经营管理；2.建立企业内部组织结构，股东代表大会是股份制企业的最高权力机构，董事会是最高权力机构的常设机构，总经理主持日常的生产经营活动；3.具有风险承担责任，股份制企业的所有权收益分散化，经营风险也随之由众多的股东共同分担；4.具有较强的动力机制，众多的股东都从利益上去关心企业资产的运行状况，从而使企业的重大决策趋于优化，使企业发展能够建立在利益机制的基础上。第

23、二节 股份制改造的基本程序及思路一、 企业改造的基本程序首先，进行股份制改造的基础性工作，对拟改造企业进行资产评估及产权界定。资产评估是由专门的资产评估机构和人员来完成的，它为下一步的产权界定提供了基本的价格依据。这里包括两种可能出现的情况：一是对整体改造的老企业的资产评估及产权界定，二是对拟新建股份制企业各方所投资产的评估及产权界定。前者是针对老企业的整体资产，后者是针对各方拟投的单项资产。其次，资产评估和产权界定完成后，依据公司法规定建立合理完善的法人治理结构。1、股东大会（股东会）是公司的权力机构，由股东组成。股东会人数应当符合现行公司法的规定，准备公司上市的，还应符合证监会现行有关发起

24、人数量的规定。2、在公司拟成立时，制定公司章程是非常重要的一项内容，俗称“企业宪法”。其中“有限责任公司”公司章程由全体股东共同制定；“股份有限公司”公司章程由发起人制订，但必须由创立大会通过。3、董事会是公司的执行机构，它直接对股东大会（股东会）负责。其成员是由股东或发起人推举，由股东会或创立大会选举产生，其中董事长是公司的法定代表人由全体董事会成员选举产生。“有限责任公司”董事会成员为313人，“股份有限公司”董事会成员为519人，一般都为奇数。4、监事会是公司的监督机构，公司监事会成员按公司法规定一般不得少于三人，其中应有适当比例的职工代表在内，董事、经理及财务负责人不得兼任监事。5、法

25、人治理结构中最下面的一层是总经理，由董事会聘任或解聘。总经理可以根据公司实际情况拟订内部管理机构设置方案然后报请董事会批准，由其总领公司的日常经营事务。 最后，股份制企业应当依据公司法、公司章程规定逐渐完善各项内容，确保其规范化运做。改造成为股份制企业并不是股份制改造的最终目的，企业的股东、董事、监事、总经理及其相关机构应该明确各自职权及义务，最终形成有协调、有配合、有监督的有机组织体。二、企业改组为上市公司程序根据公司法、证券法、股票发行与交易管理暂行条例等法律、行政法规的规定，企业改组为股份有限公司并上市大致要经过：1.提出改组设立申请，2.批准设立股份有限公司，3.选聘中介机构，4.证券

26、公司立项，5.企业改制方案的实施，6.发行及上市辅导7.改制验收，8.提出股票发行与上市申请，9.证券公司推荐，10.发行核准，11.公开发行股票，12.申请上市13.股票上市公告并交易等过程。.第三章 股份制改造存在的难点及对策建议第一节 民营企业股份制改造中存在的难点及对策建议一、民营企业股份制改造的难点(一)企业改制方案的制定改制方案是企业改制的指导性文件 ,一般由企业负责改制的部门或委托专业中介机构本着合法、合情合理的原则撰写 ,主要内容包括:改制方式 ,改制目标 ,改制原则 ,股本设置 ,股本结构 ,股本募集对象 ,出资方式以及发起设立后公司组织机构等。改制方案的优劣直接关系到企业改

27、制的成败。现根据改制工作的经验 ,就企业改制方案设计阶段应注意的问题进行阐述。1、税收优惠形成资产的产权归属主要是民营企业按照国家法律、法规和国家政策规定享受的税收优惠 ,包括税前还贷和各种减免税所形成的资产的归属。由于减免时减免机构一般参照国有企业的做法 ,要求企业记入“资本公积 国家扶持基金”。这就造成了在净资产中除了股东享有外 ,尚有一部分为国家享有。2、职工持股从国外情况看职工持股应是一种很好的激励机制 ,通过资本利得和股利分红有效地调动职工的积极性。我国学术界对职工持股大多还是持赞同态度的 ,但在国家政策对职工持股方式有所限制的情况下 ,对职工股权设置、持股比例、购股资金来源等方面尚

28、需精心设计严格按规范操作。(二)股份公司发起人应当符合法律要求股份公司的发起人是签署发起人协议并承担设立过程中有关法律义务或责任的人。公司法、有关行政规章以及证监会、证券交易所发布的工作指引等对股份公司的发起人资格、人数以及发起人之间的关联关系等等均做出了特别的规范性要求。对已经成熟的概念和作法 ,本文不予讨论。下面就民营企业改制中常见的问题作一分析。1、股东的人数根据公司法,民营企业改制成股份公司时 ,须有5 个以上的发起人 ,但无上限规定。部分民营企业出于自身利益或别的考虑 ,将一些关联企业拉进来 ,凑足 5 个发起人 ,这 5 个发起人实质上是由 1 - 2 个人控制着。因而选择发起人时

29、 ,一般应避免高度关联的股东。部分企业认为 ,既然公司法没有规定股份公司发起人人数的上限 ,在改制时发起人人数达到几万人也可以。当发起人人数多到一定程度时 ,就有公开发行的嫌疑 ,如果没有事先得到有关部门的批准 ,则属于不合法。2、发起人的出资规模或金额公司法以及工商行政管理部门对股份公司的单个发起人均没有最低出资金额的要求 ,只要发起人出资总金额达到或者高于 1000 万元人民币即可。国家工商行政管理局公司登记管理若干问题的规定规定“: 除法律、行政法规另有规定的外 ,有限责任公司股东投资比例原则上不受限制 ,但明显规避法律 ,变相设立独资公司的 ,公司登记机关不予登记”。 (三)妥善处理历

30、史遗留问题民营企业在发展过程中不可避免地存在这样那样的问题 ,造成部分企业在股份制改造时压力较大 ,一方面 ,为了企业的发展 ,希望能尽快改制成股份公司 ,并尽快争取上市。另一方面 ,为了解决历史遗留问题 ,又担忧改制成本过高 ,甚至惹出不必要的麻烦。在改制过程中 ,许多企业对下述历史问题的解决普遍感到困惑。1、改制前注册资本未完全到位部分民营企业在设立初期 ,由于经营不规范或者对政策理解上的偏差 ,有意或者无意造成改制前的企业实收资本不到位。常见的有以下几种情形:(1)采用伪造进账单等方式虚假出资;(2)出资后抽逃资金;(3)股东向企业的借款作为增资 ,造成股东事实上资本金并未投入;(4)发

31、展到一定阶段后 ,出于壮大规模的需要 ,进行了不规范的资产评估并调帐;(5)公积金或企业积累转增股本不符合公司法规定。2、违反有关法规创业初期 ,部分民营企业执行较灵活的经营策略 , 在发展时只管大的方向而忽视经营过程中问题。常见的有以下几种情形:(1)违反有关法律 ,如公司合并设立未按有关规定公告等;(2)违反有关条例或部门规章 ,如企业之间资金相互拆借等;(3)在发展经济的同时 ,忽视环保问题等。3、税务问题在许多人的观念中 ,民营企业往往是靠偷漏税发展起来的。尽管这个观点不一定客观公正 ,但部分企业确实存在较大的税务问题。导致欠税漏税行为主要有二类:(1)会计处理不当 ,如虚增成本、虚减

32、收入等(2)地方政府的税收优惠措施与国家的税收政策不符 ,违规享受有关税收优惠。二、民营企业改造的对策建议(一)企业改制方案的制定1、税收优惠形成资产的产权归属 在改制时资产必须通过当地财政部门或原批准减免的部门进行产权界定。否则原有股东不能将此部分净资产折为股本。2、职工持股 在持股职工人数不多时 ,可以由职工直接持有改制后的公司股份;职工人数较多时 ,应考虑缩小职工持股的范围 ,比如仅限于技术骨干和高级管理人员 ,一般员工可以通过制定其他长期激励措施来参与企业的分配。且持股职工人数较多时 ,也应尽量避免将职工持股会或工会作为持股的主体。(二)股份公司发起人应当符合法律要求1、股东的人数一般

33、认为 ,既然公司法规定有限公司的股东人数上限为 50 人 ,因此在股份制改造时一般认为 50 人以下的发起人股东是比较合理的。2、发起人的出资规模或金额作为股份公司的发起人 ,出资额是否偏低 ,关键在于是否在有意规避法律关于股份公司应当有 5 个以上发起人的限制性规定。(三)妥善处理历史遗留问题1、改制前注册资本未完全到位有关注册资本不实的问题必须得到纠正 ,否则可能成为改制后企业发展的障碍。必要时应由股东会或者董事会认定相关股东的责任 ,并要求采取合适的方法予以弥补。2、违反有关法规违反有关法规的行为发生频率高或造成不良后果的公司 ,不适合进行股份制改造。若情节较轻的 ,也应予以纠正 ,如尽

34、快补齐有关手续、对相关当事人造成损失进行补偿等。3、税务问题民企在改制过程中 ,必需对过去不甚规范的欠税漏税行为进行纠正 ,对由于企业的原因造成少交税款的 ,应主动予以补缴;对以前享受的不规范的税收优惠 ,应和当地政府一道商讨解决方法 ,如有可能 ,应取得有权部门的追认。第二节 国有企业股份制改造中存在的难点及对策建议一、国有企业股份制改造的难点1、政府部门沿袭传统计划经济模式下的管理方式，企业权力得不到有效落实。资料表明，股份制企业的正常运行尚有许多阻力，只有24.7的股份制企业认为其经营机制发生了根本性变化，只有约60的股份制企业在最高管理层的产生上拥有自主权，在14项企业自主权中，仅有8

35、0的股份制企业认为其中的9项自主权得以落实，而一些重要的自主权（如投资决策权、资产处理权、劳动用工权、进出口权和拒绝摊派权）的落实率很低。可见，尽管股份制企业较其它企业在自主权方面拥有优势，但仍存在较严重的问题。建立现代企业制度的难点之一是国有产权制度改革，不仅要理顺企业产权关系，还要解决政企分开、放权搞活等问题。2、国有企业股份制改造中所剥离的非生产性资产难以管理。国家规定：为保证企业股份制改造时的顺利发展，对企业核定国家股中的非生产经营行资产及部分市场经营性资产进行适当剥离，即不列入国家股。据调查，国家还没有统一规定怎么样合理管理这些资产。若将不能独立运营的资产移交给行政主管部门代管，又涉

36、及大量的人、财、物耗费。此外，能够独立营运的资产因市场竞争和营运性较差的影响，若由股份制企业代管，无疑又会重新给企业背上包袱。3、国有独资商业银行产权体制及经营机制存在弊端。一是产权主体虚置，国有资本所有者缺位。国有独资商业银行要受政府各有关部门的领导和监管，但缺乏一个强有力的金融企业所有权代表机构和国有商业银行的出资人代表，在内部监督银行的经营管理，保障国有资本的安全与收益。二是存在着政企不分。三是存在着三权不分，国有商业银行行长既是所有者的法人代表，又是经营权的代表，还代表内部职工福利要求权，存在着自身利益的相互冲突，缺乏权力制衡。二、国有企业改造的对策建议1、中国国有企业仍必须并存多种企

37、业管理制度。相当部分国企应继续完善承包经营责任制，其中经济效益很差的企业可以采取租赁、兼并、拍卖的经营管理方法；“不可救药”的企业应让其倒闭；经济效益较好的企业可以组建有限责任公司，使其进一步自我发展；少数经济效益好且属于国家鼓励发展行业的大中型企业可以建立股份制有限公司，其中极少数持续经济效益很好的企业才能被土家上市。总之，在改造过程中，一方面政府既要完善各项配套的法规制度，又要运用各种经济杠杆调节国有企业的收益分配和生产运营。另一方面，国企必须增强独立经营、自我约束和持续发展的能力；提高自身素质，增强投资和风险意识，切实把握机会和开拓创新的契机；遵守法律，规范企业行为，实现企业目标。2、健

38、全国有资产管理机制，完善监督机制。对国家规定列入国家股的资产，可以采取派驻国有资产监事和成立国有资产投资公司等方法进行管理。3、建立和完善资本市场。首先，逐步将法人股市场和社会个人股市场并轨，让企业在市场竞争中确定其股票投资范围、数量及承担风险。其次，尽快将内部职工股与社会个人股并轨，让国有股份制企业通过自身的经营业绩和凝聚力吸引内部职工购买本企业股票。最后，国家股、法人股、个人股必须遵循同股同权同利的原则。结语企业实现了股份制 ,在解决了产权问题的同时 ,应更重视调整公司战略结构 ,完善激励与监督机制 ,健全公司治理结构 ,完善公司内部控制制度 ,提升公司的核心竞争力。另外 ,应在股份制运行

39、中逐步提高企业经营者素质、企业管理水平。在条件许可的情况下 ,可以引进外部职业经理人 ,实施具体可行并可量化的管理政策。企业健康发展的关键不在于现代企业制度的形式 ,而在于是否实质遵守现代企业制度的运行模式。参考文献1、曹凤岐中国企业股份制的理论与实践企业管理出版社·19892、中国企业家调查系统对中国股份制企业发展的调查与分析管理世界·19943、刘星等股份制：中国国有企业管理制度的主体思路亚太地区会计学学术研讨会论文集·19934、江春产权制度与微观金融M北京：中国物价出版社·19995、刘立国等股权结构与公司治理效率J管理世界·2002,126、吴云权国有企业改制中存在的问题及管理建议J对外经贸财会·2006 7、汪庆璋国有企业改制过程中有关问题的思考当代经济·2006，4