财务管理制度0

《财务管理制度0》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度0（6页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、财务管理制度1、生产费用一、 是为生产、对费用的划分制造产品而发生的费用，主要指物料耗用及与之相关的运杂费，差旅费，招待费；生产人员工资及福利费；生产用固定资产的折旧费、修理费等。2、销售费用是销售产品或提供劳务过程中所发生的各项费用。主要是销售人员的工资及福利费用、差旅费、招待业务费，销售产品而发生的运输费。产品赠送、促销费、成本费、终端广告费（打火机、宣传笔、雨伞等）。3、管理费用为组织企业管理、生产、经营而发生的费用。管理人员的工资、福利费，管理用固定资产的折旧费，围绕厂部小车发生的费用，摩托车费用，及其它交通费用。4、财务费用为筹集和使用资金而发生费用。二、 对借款人的管理1、借“支票

2、”“汇票”请提前通知财务。2、借用“现金” ：公司实行定额备用金及备用金周转制度，主要是为满足销售部门大额业务费用的开支及员工频繁的日常零星开支，对日常开支频繁的部门采用定额备用金制度，用款后到财务报销，再补足备用金额度；对厂部一般员工采用一次性备用金制度，使用金额凭票据报销，差额退补，并遵循“前不清后不借”原则。财务部门每次报销时与员工核对帐目。3、“借款”或“请款”时，有经办人、相关负责人、总经理的签字。业务费用由销售部门经理签字、生产费用由生产部负责人签字、物资采购费用由部门人签字。三、 报帐每周星期五为报帐时间。（业务员返利、公关费、采购员购500 元以上原材料除外）1、对原始单据的要

3、求：（ 1）凡到财务部门办理报销，必须把原始凭证粘贴整齐，并按销售费用、管理费用、制造费用分别填写报销汇总凭证各栏目的内容。同一费用项目类别较多的，按不同类别（车费、餐费、物品等）分开粘贴，未按规定粘贴和填写的，应请报帐人员重新粘贴和填写，待符合规定再办理。（ 2） 从外单位取得的发票，必须有填制单位的发票专用章，自制原始凭证须有经办部门负责人规定再办理。（ 3） 原始凭证所列有关数字必须相符，数量乘单价等于总金额，大小写金额必须一致。（ 4） 各种发票和收据，须进行复写，不得用钢笔分联填写。一式几联的原始凭证，只能一联作报销单据；发票附本或非报销联收据及未经税务机关统一监证的个体私人开具的白

4、条，不能作为报销凭证。（ 5） 原始凭证在报销时须经财务主管、部门负责人、经办人或证明人签字。（ 6） 发给员工的各项补贴及其它费用， 应取得由相关部门填制的经财务主管签字的有关单据及所附表格。2、差旅费的报销（ 1）员工出差回后需在一周内将与此次有关的票据粘贴在报销单上，在票据较多的情况下，第项费用只填表一张粘贴单且在费用项目栏注明事由等。（ 2） 填写“差旅费报销单” ，火车、飞机、汽车按票价填写，住宿费包干时，不必填写，其它费用填写在“其它”栏。（ 3）每人每天补贴为：外地每天分别为：厂部经理层元；部门经理及技术服务人员元；其它员工元。乘坐飞机为交通工具的取消当天补助。（ 4） 将粘贴填

5、写合格的票据交本部门经理审核后报总经理审批，再交财务人员核算，对不合格的票据财务不予受理。3、购入材料、物资（ 1） 购入原材料、备品备件由经办人办理入库，经部门负责人，总经理签字，财务部依经审批后的“采购计划表”和入库单、发票办理报帐。（ 2）对零星办公用品、即买即用的小型修理用耗材等，由经办人办理入、出库手续，再将审核后的票据交财务报帐。四、 结算1、 对结算起点（ 1000 元）以上的支出，原则上以转帐形式支付且付款单位名称与出票单位名称一致。2、按发票付款（ 1） 购进货物须取得对方开具的有效发票；（ 2） 货物已入库，发票未到的，财务有权押款30% 。3、按合同付款：按合同规定的付款要求支付款项。且置备合同一份于财务。4、运输费用的支付：经办人办理请款，领款人持结算单到财务办理。5、工资的支付（ 1） 依审核后的工资支付凭证办理银行转帐；（ 2） 临时人员工资，由经办人持生产主管及总经理签发的结算单办理。五、 发票的开具经办人填写发票申请单，经总经理审核后，到财务开具发票。发票申请单的内容与出库单、入库单相符。六、 成本核算每月月底存货，成本核算日为自然月的最后一天，次月5 日前必须将成本核算单交由财务。武汉闽古屋食品厂2004年月日