天源集团公司财务管理制度

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2、薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅

3、薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆

4、蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆

5、虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄

6、螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅

7、螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆

8、螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄

9、衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄

10、袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅

11、袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃

12、薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃

13、薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄

14、蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂

15、蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂

16、蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀

17、螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁

18、螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂

19、螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀

20、袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀

21、袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁

22、薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿

23、薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿

24、薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀

25、蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈

26、蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈

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29、螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈

30、袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈袇袅膀薇薇肀肆蚆虿袃莅蚆螁聿芁蚅袄袁芇蚄蚃肇膃芀螆羀聿芀袈膅莈艿薈羈芄芈蚀膃腿莇螂羆肅莆袅蝿莄莅薄羅莀莄螇螇芆莄衿肃膂莃薈袆肈莂蚁肁莇莁螃袄芃蒀袅聿腿葿薅袂肅蒈蚇肈羁蒈袀袁荿蒇蕿膆芅蒆蚂罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆薃薆螀节薂蚈羅膈薂螁螈肄薁薀羄肀薀蚂袇莈蕿螅肂芄薈

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32、芇膂螇螈羇莇螃螇腿芀虿螆芁蒆薅螅羁芈蒁螄肃蒄蝿螄膆芇蚅袃芈蒂薁袂羈芅蒇袁膀蒀蒃袀节莃螂衿羂蕿蚈衿肄莂薄袈膇薇蒀袇艿莀螈羆罿膃蚄羅肁莈薀羄芃膁薆羃羃蒆蒂羃肅艿螁羂膇蒅蚇羁芀芇薃羀罿蒃葿聿肂芆螈肈膄蒁蚄肇莆芄蚀肇肆薀薆蚃膈莂蒂蚂芁薈螀蚁羀莁蚆蚀肃薆薂螀膅荿蒈蝿芇膂螇螈羇莇螃螇腿芀虿螆芁蒆薅螅羁芈蒁螄肃蒄蝿螄膆芇蚅袃芈蒂薁袂羈芅蒇袁膀蒀蒃袀节莃螂衿羂蕿蚈衿肄莂薄袈膇薇蒀袇艿莀螈羆罿膃蚄羅肁莈薀羄芃膁薆羃羃蒆蒂羃肅艿螁羂膇蒅蚇羁芀芇薃羀罿蒃葿聿肂芆螈肈膄蒁蚄肇莆芄蚀肇肆薀薆蚃膈莂蒂蚂芁薈螀蚁羀莁蚆蚀肃薆薂螀膅荿蒈蝿芇膂螇螈羇莇螃螇腿芀虿 天源集团财务管理制度第一章 总则 第二章 财务工作岗位职责第三章

33、 财务工作管理第四章 付款管理第一节 付款联签审批第二节 支票管理第三节 现金管理第四节 合同付款管理第五节 固定资产付款管理第六节 日常费用付款管理第七节 差旅费付款管理第八节 其他付款管理第五章 财产管理第六章 收款管理第七章 资产控制与稽核管理第一节 资产控制第二节 帐务稽核第三节 财务稽核第八章 存货管理第九章 财务分析第十章 盘点管理第十一章 会计档案管理第十二章 备章证件管理、封包管理、安全管理、保密管理、发票管理、 第一章 总 则第一条 为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的

34、财务管理制度。(二)建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。(七) 对公司内部资料做到严格保密，不得外泄任何公司财务信息。（八）公司的公章、法人章、财务章、以及财务岗位相关的名章，分人保管，不得转借他人，以免丢失。（九）公司的有效证件及协议要妥善保管，由公司指派专人保管（十）保证财务部及公司各项资产的安全

35、。（十一）承办公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由集团财务总监、集团财务经理、集团资本运营科、集团统计预算科，分公司财务经理、会计、现金出纳、银行出纳、核算人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章 财务工作岗位职责第五条 集团财务经理负责组织本公司的下列工作：(一) 主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。(二) 主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。(三) 参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。(四) 设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。(五) 根据公司的经营需要拟定融

36、资计划、担保措施，并负责具体实施。(六) 负责公司的资金管理工作。包括现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。(七) 负责公司的投资管理工作。(八) 强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。(九) 加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。(十) 加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。(十一) 掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。(十二) 及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。(十三) 协调各部门财务事宜(十四) 承办公司交办的其他工作。第六条 集团统计预算科的主要工作：（

37、一） 设计各分公司各项财务指标项目，并负责统计汇总各项财务指标。（二） 根据统计的各分公司财务指标数据进行整理、比对、分析、反映各分公司财务状况及经营成果，出具各分公司财务报表及预算报表，呈报公司主管领导（三） 负责检核各分公司报送的财务数据，保证真实可靠。（四） 完成主管领导交办的各项工作任务。第七条 集团资本运营科的主要工作：（一） 负责组织撰写相关的各类制度，包括筹资管理、投资管理、资本运作管理方面的管理流程、规划和制度，并推进制度的实施。（二） 指导和规范集团所属公司的融资、投资和资本运作行为。对集团所属公司的筹资、投资和资本运作行为进行全过程监控管理。（三） 建立集团产权管理基础数据

38、库，跟踪和监控各项指标变化，把握集团整体及所属单位的价值区间。（四） 完成主管领导交办的各项工作任务。第八条 审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)承办主管领导交付的其他工作。第九条 各分公司财务

39、部长工作职责：（一）负责本部门的会计核算管理工作。（二）及时提供公司的财务状况，经营成果。（三）督促财务部会计核算工作，及时、准确编制财务报表，及其他财务管理报表。（四）定期分析财务状况，提供财务信息。（五）编制本部门的成本费用计划。（六）监督财务制度在本部门的落实。（七）负责票据和记帐凭证的审核工作。（八）负责财务印鉴的保管工作。（九）负责财务档案的管理工作。（十）负责财务电算化的具体实施工作。（十一）负责本部门对银行、工商、税务、财政、统计等外联工作。（十二）协调各部门的财务事宜（十三）完成主管领导交办的各项工作任务。第十条 各分公司会计岗位职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐

40、、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照会计核算原则，定期核算、分析公司成本、费用和盈利的情况。(三)编制各种成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核，并提出建议。(四) 编制往来凭证、转帐凭证，登记总帐和明细帐，(五)负责公司的税款的计算、申报、核对、缴纳工作，并编制税金报表。(六)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(七) 固定资产核算，折旧计提。(八)存货的核算与核对事项(九) 待摊费用的摊销，预提费用的计提。(十)经办银行、工商、税务、财政、统计等外联工作。（十一）完成主管领导交办的其他事宜第十一条 各分公司现金出纳员岗位职责认真执行现金管理制度建

41、立健全现金出纳各种账目(一)按财务制度审核现金收付凭证。(二)在报销单经办人签名与实际经办人一致的前提下，给予报销并提示报销经办人当面点请钱款并在报销单上加盖“现金付讫”章。(三)每日按业务发生时间先后逐笔登记现金日记帐。连续全面地反映现金发生额及现金余额，做到到日清月结、帐实相符。(四)严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。(五)及时解缴各项收入，办妥必要的手续以保证资金及时到帐。(六)每月9日（或发放工资前一日）按人资部转来的各公司现发工资单，做工资条并按公司打签收单，每月10日做好发放现金工资及相关工作。(七)做好资金收付的汇总报表。(八)当记帐发生错误时，应严格按照财务制度及时纠正。

42、(九) 承办主管领导交办的其他事宜第十二条 各分公司银行出纳员岗位职责(一)按财务制度审核银行付款报销凭证，在报销单上经办人签名与实际经办人一致的前提下分清公司、工程项目、内容后方可开出支票，请公司经办人在支票领用本上歉收，请对方单位人员在支票存根上签收，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。办理支票开票业务每笔应在15分钟之内完成。(二)签发支票应注明款项用途、签发日期、金额、单位名称。签发限额支票应注明款项用途、签发日期、限多少元之内、单位名称。严格控制签发无抬头或无金额支票，因业务需要需签发无抬头或无金额支票的须总经理批准。(三)每日按业务发生时间先后逐笔登记银行日记帐。连续全面地反映银行收

43、支情况，做到到帐帐相符。(四)对开出支票10天后尚未办理销帐的支票，要督促经办人及时办理销帐手续。(五)对使用银行存款支付预付的经办人及申请限额支票的经办人员，应督促其早日收回发票办理报销手续，以便正确核销预付款，正确反映资金使用情况。(六)及时解缴客户用支票支付的电话费、电费、服务费、房款、物业费等，及时去银行领取客户从银行汇入的各项资金回单，以保证公司资金及时到帐并能及时登记入帐。(七)银行日记帐应及时与银行对帐单对帐，月底当银行日记帐与银行对帐单余额不一致时，需编制“银行存款余额调节表”。(八)收到房款时配合收款员做好整理、收集、复印资料的工作（复印房款支票、汇票等）。(九)当记帐发生错

44、误时，应严格按照财务制度及时纠正。(十)每日按公司要求做好银行余额表，每月中旬复印上月银行对帐单交财务经理转集团资本运营经理。(十一)每月按人事部提供工资付款单，进行工资银行划款工作并填写登记工资手册。(十二)按公司贷款还款日提前一至二日将款项划入相应帐户，以便银行能在还款日正常扣款。(十三) 承办主管领导交办的各项工作任务。 第十三条 核算员的岗位职责 1）、核算各品牌或各部门的收入、成本和毛利，2）核算应收、应付等往来账目，要及时清算和催收，每天上报3）每月编制部门毛利表上报4）完成总经理或主管领导交付的其他工作。第三章 财务工作管理第十四条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十五

45、条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十六条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十七条 财务工作人员应当会同总经理委派专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十八条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十九条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补

46、充。第二十条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理和总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第二十一条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第二十二条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理或财务经理监交。第二十三条 财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理第四章 付款管理第一节 付款联签审批第二十四条 付款联签：是指每一笔出款业务必须经过各环节的联合确认、

47、审核、审批后方可确定为有效出款。缺少每个环节的审核或审核程序不完整都将被认为是无效出款，财务人员有权拒绝出款。第二十五条 审批权限：(一)凡单笔金额在500000元以上（含），需由董事长审批。(二)凡单笔金额在500000元以内，由总经理审批即可。第二十六条 审批程序： (一)先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先业务线，后财务线。(二)经办人部门经理财务经理总经理董事长。(三)任何出款不论经办人是谁，都必须有财务经理和总经理签字。(四)经办人是经理的，必须由总经理签字。第二十七条 审批权限说明：经办人部门经理财务经理总经理总裁单笔金额500000元以内 审核核准 审批单笔金额500000

48、元以上 审核 核准 审批 审核：是部门经理对该项支出的合理性提出意见 核准：是财务经理根据财务制度对该项支出从单据和数量上加以核准并备案。 审批：是有关领导参考“审核”和“核准”的意见后进行批准。第二节 支票管理第二十八条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经联签审批签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、再经联签审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单

49、”及登记簿上注销。第三十条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第三十一条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。第三十二条 总经理、财务经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第三节 现金管理第三十三条 现金管理（一）公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。（二）严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。（三）不准用“白条”入帐。（四）不准私人挪用、

50、占用和借用公款现金。（五）到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。（六）现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。（七）现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。（八）现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。第三十四条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)财务经理批准的其他开支。第三十五条报销单据有下列情形之一，出纳有权不予报销(一)白条(二)未经联签的单据(三)原始发票不正规，（税务不认可）(四)

51、支出金额超出计划额度。第三十六条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐结算方式，不得使用现金。特殊情况须经财务经理批准。第三十七条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报财务经理批准。第三十八条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第三十九条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经联签审批签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第四十条 发票及报销单经手人签字，经联签审核批准后，出纳审核金额数量无误，方可

52、出款，并填制记帐凭证。第四十一条 工资由财务人员依据总裁办每月提供的核发工资表，经联签审批后，财务人员按时提款，发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第四十二条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，经联签审批后，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第四十三条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，经联签审批后。方能汇款，然后编制会计有关凭证。第四十四条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第四节 合同付款管理第四十五条 合同付款：包括工程合同类付款、采购合同类付款和销售佣金类合同付款第四十六条 合同审批：合同/协议都要按公司流程权责规定

53、，在完成合同/协议审批后，合同/协议才可生效。（一）未盖章及没有双方有效签名的合同不可以生效。（二）合同/协议审批程序：a. 经办人填写“合同/协议审批会签单” 后，经联签审批。b. “合同/协议审批会签单”经审批后，交回财务部编号并存档。（三）“合同/协议审批会签单”填写内容要求：a. 经办人填写的“合同/协议审批会签单”要求完整、准确。b. 填写内容摘要，要求详细的写出合同内容及合同签订的原因。c. 在“合同/协议审批会签单”后应附上详细报价 （四）付款方式： a.原则上出款都应以支票支付。b. 如收款人因特殊原因需要以现金付款，需经财务经理同意。（五）其他方式付款：a. 经办人员以支票/

54、现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单”应写明借款是支票/现金，并要写明借款金额。经联签审批后，方可领取支票/现金。b. 经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票。c. 详细填写报销单，经联签审批后，到财务部门报帐，如经办人有借款事项，此时方可将“借款单”收回并冲销。 第五节 固定资产采购付款款管理第四十七条 固定资产指企业在生产经营过程中使用并在使用过程中保持原来物质形态的资产，其使用年限在二年以上，单位价值在规定标准以上。第四十八条 各部门固定资产采购都要按公司规定，完成“固定资产采购申请”后方可付款款。第四十九条“固定资产采购申请单”审批程序：a.经办人填写“固定

55、资产采购申请单”，经联签审批。b.“固定资产采购申请单”经联签审批后，交回财务部由出纳编号，并准备付款。第五十条 “固定资产采购申请单”填写/上报要求：a. 经办人填写的“固定资产采购申请单”要求完整、准确。b. 要求写清楚付款方法及付款金额c. 要求写明添加固定资产的原因的详细说明。d. 在“固定资产采购申请单”后应附有详细报价第五十一条 付款方式： a 原则上出款都应以支票支付。 如收款人因特殊原因需要以现金付款，经财务经理同意后，方可以现金支付。b其他方式出款：- 经办人员以支票/现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单”应写明借款是支票/现金，并要写明借款金额。经联

56、签审批后，方可领取支票/现金。- 经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票。- 固定资产购置完毕后，应先办理验收入库；待确认后再填写费用报销单，经联签审批后。报到财务部门，如经办人有借款事项，此时方可将“借款单”收回并冲销。 第六节 日常费用管理第五十二条 付款方式：（一） 银行付款:- 收款单位开出发票，财务部核对发票金额与联签单申请的金额是否相符，核实无误后方可付款。- 如金额有出入，应核实原因并上报财务经理，经财务经理同意后，方可付款。（二） 现金付款：- 原则上出款都应以支票支付。- 如收款人因特殊原因需要以现金付款，经财务经理同意后，方可用现金支付。- 如需本公司人员以支票/现金形

57、式送款到收款单位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单”应写明借款是支票/现金，并要写明借款金额。经联签审批后，方可领取支票/现金。- 经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票，填写费用报销单，经联签审批后，借款人方可将“借款单”收回销毁或冲账。 第七节 差旅费管理第五十三条 各部门差旅费出款都要按公司规定和开支标准执行。第五十四条 出差开支标准：以员工手册为标准（一）审批： 出差人员整理好报销单据，由财务人员对单据按规定全面核实，经联签审批后，方可报销。（二） 出差人如以预支的形式支付差旅费，必须先填写“借款单”，经联签审批后，方或领取现金。（三）“差旅费借款单”填写要求：a. 经办人填写

58、的“借款单”要求完整、准确。b. 要求写清楚付款方法。c. 要求写明出差的详细内容及计算公式。（四）出差人在返回公司3天内，依据所有差旅期间的费用发票，填写差旅费报销单，经联签审批后，报销差额多退少补，借款人方可将“借款单”收回或冲账。第八节 其他小额付款管理第五十五条 公司内部的小额付款，指员工直接费用报销，因金额不大（金额在500元以下）而无需提前申请的款项。第五十六条 报销程序：a. 当事人填写费用报销单，须注明费用项目用途及金额、经手人签名,经联签审批后，方可报销。b. 福利开支方面的加班补贴经部门经理审核后，上报劳资部门审核及统计，之后程序同上。第五十七条 市内交通费：原则上员工外出

59、办事，应尽量使用公交车等大众类的公共交通工具。出租车的选择只适用于突发性及紧急性的公事。此外特殊情况如陪同客人外出、出外时须携带沉重的文件等情况，经部门经理批准后方可。第五十八条 办公用品、书籍、资料购买：员工购买书籍应符其岗位的需要，如是一些在工作中的补充资料或提升本岗位专业水平的工具书籍，但在向部门经理提出购买申请之前，应先向行政部查询企业的书籍库是否有所需或类同的书籍，以免重复购买。1、 外购的书籍、资料报销时，应先到办理登记入帐，方可进入报销程序。2、 办公用品购买，参考公司制定的流程。第五十九条 通讯费：1、电话费：参照公司制度2、手机费：（1）部门经理按各岗位出外的频密性，提出部门

60、员工的每月手机报销额申请，经总经理审批后，相关文档抄送财务部备案。 （2）申请手机费用报销的员工手机一律自配，公司不予解决。（3）部门经理以上人员手机费用报销参考手机费用定额标准执行。第六十条 招待费：指公司除销售部门以外的其他部门业务招待费用如：餐费、礼品等。 1、凡业务单位来人联系业务，根据不同的性质，由对口部门负责接待 2、业务招待用品（烟、茶等）的购买、使用、发放统一由总裁办管理,根据业务性质与业务量的大小酌情供给，领用时须履行登记审批手续。3、外来客人，需在公司就餐的，应到总裁办申请登记，批准后按就餐标准（20元/人）招待，超支部分自负。 4、凡业务单位来人在3人以下，陪客人员限定1

61、人；超过3人，陪客人员限定2人；凡属公司领导出面的，由总裁办统一安排。 5、具体情况执行参考总裁办制定的标准执行第五章 财产管理办法第六十一条 本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、宿舍、围墙、停车场、道路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、货运机、手推车、吊车、铲车。4.机器设备：生产设备、锅炉设备、辅助设备等。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇等。7.办公设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(办公家俱

62、、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。第六十二条 财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第六十三条 由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部规定办理。第六十四条 各项工程修造不论金额多少均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六十五条 有关不动产出租或租入，均应事先订立契约合同书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。（

63、大市场管理另行规定）第六十六条 资本支出与费用支出划分之标准如下：1.支出结果能获得其他资产所有权者属资本支出，否则应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3.支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在一年以上，且其金额在一千元以上者属资本支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第六十七条 财产支出审批权限，依付款审批权限表之规定办理。第六十八条 固定资产的折旧，采用直线法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定执行。第六十九条 使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，不提折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第七十条 有关固定资产设帐，财务部设置固定资产总分类帐和明细帐，保管部门设置财产目录卡片，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。