餐饮连锁店财务管理手册

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1、 管理制度规章文件名称店长作业手册类别连锁体系管理制度页次P 19 of 19财务管理手册店铺的财务管理主要包括现金管理、资产管理、工资管理、财务分析等内容。财务管理向来都是店铺管理过程中的重要工作。就摩登经典店铺而言，财务管理有益于分析店铺的经营状况、找出漏洞、提升营业利润；有益于保证现金安全及现金的合理使用；有益于调动员工的积极性、提高员工的工作效率。店长不要求是学财务专业出生的，但必须掌握基础的财务知识，能看懂财务报表，能会用会计数据来衡量下属的工作成绩，能通过会计数据来掌握店铺运行状态，能用财务分析的数据来指导店铺的经营。第一章 工作流程和内容1、每日收取营业款项，同时按照收银员缴款报

2、表填制营业收入报表；2、每日准备零钱备用金，以备当日营业找零；3、每日审核原始凭证，即审核的内容是否完整，是否有店长审核及经手人员的签章；4、每日进行营业存款，即将当日营业款项存入银行；5、每日按签章齐全、审核无误的原始凭证制作记账凭证并登记入账；6、每日以审核无误的领料单登记仓库进销存账；7、月末盘点库存，做成本核算表进行成本核算；8、月末按时做好结账工作，做出报表并及时报送公司相关部门；9、按时缴税，并做好发票领取工作；10、做好员工工资核算，按时发放工资，并向公司总部提供本店员工工资表；11、每周向公司总部提供营业收入报表；12、订货并及时将货款打入指定的账号；13、月末报表完成后进行报

3、表分析，对各项费用明细进行对比分析，对成本进行控制；14、每日提供营业收入、成本、费用支出明细，调配好资金，使资金合理有效利用。第二章 店铺财务监管重点店铺一切经营活动的目的是为了追求利润，离开了利润，店铺就无法生存下去。财务管理在店铺的经营活动中负责收集、记录、分类、总括、分析店铺经营状况以及由此而得出的结论，向管理者提供经营资料，供其进行经营决策。财务管理在店铺的经营中起着计划管理、会计核算管理、资金管理、固定资产管理、费用管理、成本管理、利润管理等重要作用。通过有效的财务管理，促使店铺获得更大的经济效益，从而促进店铺不断发展。因此，店长应长期就以下会计科目进行审核和督察：一、店铺财务监管

4、科目1、资产类现金核对店铺库存现金、备用金和流动周转金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。银行存款核对店铺存入银行的各种存款。设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余额。应收账款核对员工借款、转让给其他分店原材料或设备、提供劳务供应时对方所拖欠的款项，编制每月债务人明细表进行核算。库存商品核算店铺原材料、半成品、烟、饮品、器具用具等库存商品，各种存货按不同类别专项管理，按品名设明细账登记，定期盘点。固定资产 核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，且单价在500元以上的器具、用具、机器设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草

5、、瓷器、玻璃器皿等，虽在人民币500元以下，也属于固定资产。2、负债类（应付账款）核算因购入设备、用品、原材料而拖欠的款项，对往来款项较大及往来次数频繁的单位，按不同单位户名分别设立明细账。核算本期应付给员工的各种酬劳，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等，按应付工资的明细账核算。核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税等，按税金种类设明细账登记。核算其他各项应付款，包括应付手续费、应付培训费、各种暂收预付款等。按不同类别和债权人每月编制明细表进行核算。3、所有者权益类股本：核算店铺投资总额，按投资者户名设明细账。每月利润分配：核算每月利润的分配和利润分配后的结存金。本年利润：核算本年内实现的

6、利润总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内体现出本年实现的利润。4、损益类营业收入：核算店铺经营范围内的各项业务收入。营业成本：核算营业过程中发生的直接成本支出。营业费用：核算店铺经营过程中发生的各项费用。营业外收、支：核算店铺与生产经营无直接关系的收入和支出。二、财务人员作业监督1、核算原则摩登经典会计期间采用历月制，即自每月1日起至31日止为一个会计期间。采用借贷复式记账法记账。一切会计凭证、账簿、报表等会计记录，都必须根据实际发生的业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记

7、。一切收入和费用的计算必须相互配合，在同一时期内登记入账，不应提前或推后。有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。2、凭证审核包括原始凭证和记账凭证，原始凭证要求真实、合法、签章齐全，摩登经典各店有效原始凭证如下：缴款单记账联（有缴款人签名）：如收取营业款的凭证。收据（有缴款人签名）：如收取现金的凭证。费用单据：有经手人签名，经店长审核，属店铺正常业务而发生的费用，可以是外来发票、收据、自制原始凭证单据，经财务人员审核后付款。采购支出：有采购人、验收人（可以是厨师长、领班）审核数量及单价（根据采购单价表），并经店长签名确认，财务人员审核后付款。注意：凡付款凭证必须

8、在付款后盖“现金付讫章”；记账凭证：财务人员根据有效的原始凭证按照一定的会计方法制作记账凭证，记账凭证是原始凭证的汇总，是登记账簿的依据。3、账簿审核现金日记账和银行存款日记账：根据审核过的记账凭证逐日逐笔按凭证登记，并每笔结出余额，每天和实际库存现金相核对，月末和科目汇总表上的现金相核对。明细分类账：根据审核无误的记账凭证登记，并在每月月末结出本月合计和月末余额，然后和科目汇总表相核对。费用帐：按明细科目登记，月末汇总，横竖核对无误，和费用表上的合计数及明细相核对。总分类账：对所有的一级科目汇总的簿记。4、报表审核利润表：反映店铺一定时期经营成果的会计报表。其中：利润总额=营业收入-营业成本

9、-营业费用。净利润=利润总额+营业外收入-营业外支出。费用表：反映店铺一定时期所耗费用的会计报表。利润分析表：对店铺一定时期利润行程进行分析汇总的报表。其中：水吧毛利率=（水吧收入-水吧成本）水吧收入厨房毛利率=（厨房收入-厨房成本）厨房收入其他材料毛利率=（其他材料收入-其他材料成本）其他材料收入成本核算表：反映店铺一定时期的材料库存及耗用情况的报表，它是直接反映当期成本的报表，公式为：每月耗用成本=上月材料库存+本月材料购进-本月材料库存。试算平衡表：对一级科目进行试算平衡的报表，是制作利润表和资产负债表的依据。第三章 现金管理现金管理直接关系到店铺的经济利益，加强对现金的控制，是店铺财务

10、管理的重要内容。店铺的现金管理，主要是现金的收入和支出。收入是现金的来源，支出是现金的去向。现金管理制度是要把店铺取得现金的途径、方式，支出现金的用途、项目等问题规范清楚，控制店铺现金的流量，提高店铺现金的管理效益。店铺现金收支管理的主要内容包括：财务管理的现金流量、现金的来源、支出的范围、费用的审批、收入和支出等等。一、现金管理制度1、店铺营业款项应每天存入银行，并做到当日款当日存，由店长监督。2、店铺财务人员每天留取的备用金不得超过3000元，由店长随时抽检。3、若财务人员休假，则由店长收取营业款，财务人员提供银行账号给店长，营业款必须当日款当日存，用银行存款回单和财务人员交接，财务人员应

11、及时查询款项是否到账。4、任何人不得在收银台支取现金，如临时有事，需书面申请并经店长签字后，方可在收银台备用金中支出。5、店长或财务人员必须每天到收银台对账。二、现金对账店长应每月对现金抽查盘点至少3次，抽查时应对照现金日记账账面余额是否与会计手中的实际现金一致，并在最后的余额上面签字，月底盘点现金时不允许以白条抵现金。对账原则：若实际库存现金小于现金日记账账面余额，则为短款；若实际库存现金大于现金日记账账面余额，则为长款；对账程序：1、清点实际现金及银行存款存折金额。2、查看现金日记账账面余额，然后减掉已付款但未入账的条据金额，如各种费用支出单据、采购支出单据及借条；再加上已收款但未入账的条

12、据，如营业缴款报表，收取员工培训费等。3、将实际库存现金和经过调整后的账面余额相核对，看是否长款或短款。通过财务管理，可以达到以下目的：1、通过财务管理积极筹集资金，广辟财源，增加资金积累，并对资金进行合理分配和使用，包正店铺经营活动的顺利进行。2、通过财务管理节省开支，降低经营成本，提高经营效益。3、通过财务管理实行严格的财务监督，对费用开支认真审查是否合理、合法，对浪费现象及时采取措施加以制定，对收益分配、工资以及福利加以正确处理。店铺的财务管理是管理店铺的重要环节，该环节可以使表面杂乱无章、千头万绪的店铺生意变得调理清晰，同时还可以防止店铺经营中的各种弊端产生。所以，店铺所有的管理活动基

13、本上都是建立在财务管理的基础上的。第四章、门店财务管理的制度1. 按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。2. 加强门店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。3. 坚持原则，严格按规定开支费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；4. 加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。5. 按规定认真编制会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。6. 按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管

14、理，不得外借和泄露公司商业秘密。7. 妥善保管和按规定使用门店财务专用章。8. 接受股东及店长的业务质询、调查、审计、考评等。9. 按规定办理现金收付和保管库存现金。10. 按时到收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。11. 不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款12. 负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。13. 负责对吧台备用金进行盘点检查。第五章、收银员规章制度收银员是店内的关键岗位，是直接为顾客服务、又直接收取、归集企业销售款的重要岗位，

15、是对全店销售款的安全及收银设备的正常运转负责的重要岗位。对收银员的选拔、使用、培训及考核原则是：收银员由企业推荐、人事部把关、财务部培训、店长考核、财务部检查。现将收银员的上岗条件、岗位职责、培训内容和工作流程规定如下。收银员上岗条件1、具备良好的思想品质和职业道德，具有较强的工作责任心，热爱企业，能自觉维护企业品牌。2、自觉遵守本单位的各项规章制度和本岗位的纪律要求。3、在本单位工作满一年，各方面表现良好，无违纪记录。4、具备收银员的基本素质，反应灵敏，具备基本的动手操作能力，在收银员培训中成绩优异。5、具备良好的个人形象。收银员培训内容：1、企业规章制度；2、收银员岗位职责；3、收银员工作

16、流程；4、识别假币的各种方法；5、现金管理制度、IP卡管理制度、发票管理制度；6、开据发票的规范要求及实际操作；7、安全手册及灭火器的使用；8、收银机、点钞机、其它设备的操作。收银员岗位职责负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。负责备用金的清点领用工作。负责发票的妥善保管。负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。当日营业款必须在当日或隔日分别解入银行或交与指定人员（视门店情况而定）。负责餐厅的信息传递工作。班前准备工作：收银员与当日领班或主管一起打开银箱并清点固定备用金，确认无误后共同在备用金交接本上签字确认金额。收银员根据当日备用金结构，准备兑换当日所需零钱。打印报表，并检查收银电脑系

17、统，如有问题及时上报。查阅收银员交接记事本，了解前班次交代和遗留问题，以便及时处理，并签字确认。打开保险箱，根据报表，清点现金及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，清点无误后签字确认。（此项操作需由当日领班或主管共同完成）。清点与确认完前日营业款后，由当日一名领班或主管陪同收银领班去银行存款或交与指定人员。下班结束工作：当班收银员编制报告完毕后，清点出当天现金营业额，并交由当班领班或主管复点确认。清点无误后将所收的现金数额填写在现金袋上，然后将现金装入袋内，（要求内装现金与现金袋上记录的金额一致）并由当班领班或主管共同在现金袋封口处签字确认，放入保险箱中。收银员在现金收入交收记录簿

18、上签字，以便于店长和出纳查阅。当班领班或主管监督收银员清点银箱固定备用金，并将备用金结构、金额写在收银交接本上签字确认。当班收银员在交接本上写交接留言，将相关事宜交代次日收银员，做好交接记录。填写发票交接号（码），并同发票存放于抽屉锁好。妥善保管好发票存根并及时交回财务部销号。关闭电脑收银系统电源，DVD等其它设备电源等，仔细检查确认无误后下班。早晚班交接工作：晚班收银员到岗，先查看收银员交接本，了解相关事宜，并衔接上一班次收银员做好收银工作。早班收银员将具体事宜交代予晚班，并写在交接本上，做好交接留言记录。晚班收银员查看收银报表与收银交接记录本，根据报表与早班收银员清点营业现金、备用金及各类

19、发票、票据进行交接。待所有事宜交接完毕后，早班收银员下班。收银员特殊遵守之规章：提早十分钟需到岗，做好相应的交接手续。上班前仪容仪表注意：化淡妆，头发梳理整齐，不得涂指甲油、不得带夸张饰品、工作制服保持整洁。上班期间不得做与工作无关事宜，如：玩手机、吃零食、看书报杂志、带耳机听音乐等。收银员需在上班前将收银台整理干净，工作中随时保持设备（收银机、验钞机、收银台、电脑等）卫生，并随时保持收银吧台上相关物品的摆放整齐。收银员接听内部电话必须使用规范礼貌用语，如：您好！摩登经典xx店。在岗期间，若有客人询问相关问题，需起身并微笑礼貌回答客人问题。及时注意现场的音乐，根据现场的情况和外场干部的建议控制

20、适当的音量，保证营业中随时都有背景音乐。快速，准确地收取营业款，同时确保收银动作的规范化，标准化。若在工作中收取伪钞，该收银员自行负责。严格遵守唱收唱付的原则，确保每一单均已收银，不得遗漏。未经主管批准，不得擅自借用营业款，确保金库，现金，定额发票的安全。妥善保管各类文件和票据，并对重要信息和资料进行保密。不得允许任何人进入收银台与之闲聊。现金处理：只有指定的收银员可以操作收款机，当班收银员必须对收银柜负全责，任何收银员必须遵守以下规定：当离开柜台时，收银柜应该关闭。除收找钱外，收银钱柜应处关闭状态。分开打每次交易的内容，每次交易结束后关上交易机柜。及时收回营业额，不得把钱放一边稍后再收。如果

21、需要退款或价格打错，须由管理人员处理。收银员上柜时，身上不准带任何货币。收银员在收银过程中发生的现金剩余必须及时告诉值班干部并上交，任何员工若有隐瞒将被立即辞退。如发生现金短缺，必须立即告知当班主管，短缺的金额由该员工赔偿。不论员工是自动辞退或被辞退，对于其所负责的欠款数目，将从其最后应得的工资内扣除。收银时，面值50元、100元的现金，必须通过验钞机检验。以上的规章请各位收银员严格遵守执行，领班级以上干部监督完成。第六章、资材管理一、目的资材管理是门店店长重要的职责之一，也是门店成本核算的基础。资料的管理能确保门店各类设备设施的正常使用、规范保养、合理维修，从而最大限度地发挥设备、设施的效能

22、，为生产经营服务，尽可能降低维修费用。资材的管理旨在对门店所配置设备、设施、用品的保管、使用、维修、报废等五个过程进行管理，达到“用好、管好、修好”的目的。设备设施的管理以正确使用和规范保养为主,合理维修相结合。同时贯彻公司“谁使用谁管理”的原则，门店店长为设施设备使用维护第一责任人，财务跟踪记录。二、机构1、店长全面负责门店设备、设施及资材的管理，其主要职责为：制定门店设备资材管理工作的规章制度监督检查门店设备设施的正确使用；按正常使用量严格控制门店资材损耗；定期检查门店资材的盘点、台帐等资材管理；2、各门店店长负责门店资材管理的具体工作。三、设备领用1、开业前资材配送流程 开业前门店所需的

23、大型固定资产、低耗设备及材料物资由公司统一配发及当地市场统一采买，资材在配发集中到门店后，门店财务人员（保管）须以表格的形式，制作成资材明细(业主留一联，店长一联，财务一联)，店长签字确认后，建立相应台帐。2、新开店配发的固定资产有：固定资产表单3、附新开店固定资产配发明细表,其他资材领用表类同固定资产开店领用明细领用单位： 年 月 日材料种类材料名称规格计量单位数量单价金额第一联存根合计店长签字： 发料：4、进入营业状态后，门店需增置设备资材时，申请部门应以“工作联系单”的形式一式两联，经店长审批后转采购人员购置，门店办理相应的领用手续。5、进入营业状态后门店材料物资的出库流程门店每月固定

24、号由公司对门店所报资材进行统一配发的或日常由营运所需须在当地市场采购的资材在店长收到相应资材后，在资材配置明细上签字确认,业主留一联,店长一联,财务一联。6、附领料单式样领料单领用部门： 店 年 月 日编号名称规格计量数量计划价格请领数量实发数量店长签字 : 发料： 4、 设备的调整1、 门店根据餐饮品种对设备进行调整时，部门应填写“请示单”，由申请部门负责人签字，交店长审批；2、门店店长在设备调出调入时应及时办理调拨手续。设备进行调拨时，具体承办人到保管人员处领取调拨单，到门店让店长签字确认后，将调拨单（两联）交回工程部；附注：调拨单一式四联，两门店各留一联，工程部留两联，一联留作存根，一联

25、转财务。3、 表样固定资产调拨单 调出部门: 调入部门: 年 月 日序号品名规格单位数量原值折旧净值 备注合计调入部门负责人： 调出部门负责人： 4、各门店在未接到设备调整的通知时，店长不得擅自将门店的设施（包括工具、厨房用具等）借出他人使用（包括门店之间相互借用）。一经查出按盘亏报财务处理；五、设备台帐的建立及资材盘点1、店长在上岗之前首先要了解门店开业所需设备及相关物品,熟悉资材帐的科目、明细、类别，进驻门店后，及时将公司分期分批配置的固定资产、低值易耗品记录台帐，作为门店备查帐；门店配发的固定资产属不易变动资产，可在1页内记录；门店所配发的低值易耗品（如餐桌椅）也不易变动，记录时可在1页

26、内记录四个品名；门店厨房所配发的小型低耗品（表格中黑笔加粗部分），记录时可在1页内记录2个品名；门店所配发的餐具、牙签盒、水杯等低耗记录时，在1页内记录1种品名。对于此种低耗，店长应组织店内员工在每日营业结束后进行清点，并将损耗及时记录台帐；如有顾客损坏等情况，店长应酌情将损耗资材进行赔偿处理。台帐中凭证、发出两栏不需填写，当物品调离、损耗或增加时，可在物品下方摘要中备注清楚(从门店调出物品用红笔标注)，对于变动资材每月合计一次金额。管理组每月对门店的台帐记录情况进行不定期抽查,门店要及时做好台帐记录。门店工服不需建立台帐,具体请参见制度ZZXZ3.6。4、每月月底由店长组织员工对店内资材进行

27、盘查（盘查内容为：固定资产、低耗、包装物）。如有损坏破损应及时填写报损表，注明亏损原因及数量，同时办理交旧领新，报财务处理。5、门店每月资材盘点后,于2日内将盘点表交回业主。六、设备及专用工具、容器的维护保养1、新开店设备使用说明书新店开业前接收到设备后要及时保管好设备说明书及保修卡等资料，门店开业后将所有设备说明书整理交回店长,以便后期维修使用;2、设备的调整、退换公司根据营运过程实际情况,对门店的设备、物品进行调整、退换时，要求包装干净整洁、完好无损，物品里外干净无水迹并保持光洁度，零配件齐全。3、设备使用维护知识手册及报修电话表门店在开业前配发资材时，门店应及时将各类维护知识贴在对应设备

28、上，并以店长为责任人，对使用维护知识进行培训学习。同时要将设备报修电话表张贴，以便在设备出现故障时及时通知维修人员进行处理。七、使用各门店应按设备使用说明要求安全使用设备。每日结束营业后，需对设备进行日常保养、清洁，停止工作时必须切断电源。八、设备的报损及报废1、由于设备使用期限较长或使用不当造成设备损坏，影响正常使用时，门店需办理相应的报损或报废手续。2、报损单表样,报废单类同报损申请单申请人: 年 月 日序号名称规格原值数量单位金额开始使用日期报损原因处理建议门店店长: 会计: 业主:九、资材的退库1、日常资材退库流程：正常经营过程中店内的闲置财产，由部门填写工作报告请示卡，报本店长签字批

29、准。店长核准后，以书面形式通知门店保管人员。保管人员安排拉回退库资材，资材拉回库房后，按退货单验物入保管人员将已验收入库的资材退货单（财务联）转于财务会计作相应的帐务处理。单据：门店持第三联需有店长、经办人签字；资材持第二联、财务持第一联均需店长、中间环节经办人、资财（库管）签字。十、门店设备维修1、门店每月不报维修费用计划，统一由店长上报。方法为：门店当月用款在店长所发维修用款统计表上签字确认，业主根据此表上报下月维修用款计划，并在下月办理相关报销手续。2、业主每月第一周向门店下发维修用款统计表，统计表分为维修材料统计表与维修费用统计表。门店维修使用材料物资填写维修材料统计表，如直接产生费用

30、填写维修费用统计表。维修材料用款统计表日期维修项目数量单价金额维修人员损坏原因保修情况店长签字3、备用设备对于微波炉、电饭锅、电子秤、电蒸炉、电热壶等门店易坏厨房设备，门店须在库房备有库存。出现报修问题时，如当时无法维修，将在当日内为门店配发备用设备，门店收到后应及时填写备用设备使用单（一式两联）并交由配发人转至资材。设备维修好后，专管人员负责送至门店并将备用设备取回。附备用设备使用单 备 用 设 备 使 用 单设备名称使用门店领用日期交回日期交回设备现状 备注 店长签字： 工程部经理： 库管签字：十一、离职手续的办理店长离职时必须将本手册中所有相关事项进行移交，业主派专人监督移交手续的办理，

31、经业主等负责人签字后方可办理离职。内部资料，请勿外传！9JWKffwvG#tYM*Jg&6a*CZ7H$dq8KqqfHVZFedswSyXTy#&QA9wkxFyeQ!djs#XuyUP2kNXpRWXmA&UE9aQGn8xp$R#͑GxGjqv$UE9wEwZ#QcUE%&qYpEh5pDx2zVkum&gTXRm6X4NGpP$vSTT#&ksv*3tnGK8!z89AmYWpazadNu#KN&MuWFA5uxY7JnD6YWRrWwcvR9CpbK!zn%Mz849GxGjqv$UE9wEwZ#QcUE%&qYpEh5pDx2zVkum&gTXRm6X4NGpP$vSTT#

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