新营业税试卷

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1、新营业税知识竞赛试卷姓名 得分_ 一、单项选择题（本类题共25 分，每题 1 分。 ）1 、 某房地产开发商， 2009 年 5 月， 彩虹公寓开盘， 正式销售普通住宅 350套， 取得销售收入 3.08 亿。 当月预售景观别墅房10 套， 取得预售款250 万元，每套别墅预收管道煤气和配套费 1.2 万元。 当月该房地产开发商应申报的营业税为（）万元。 DA、 1552.5B 、 1540C、 1552.56D 、 1553.12 、个体工商户李开颜， 2009 年 1 月将沿街私房重新装修， 2 月份，一楼出租给朋友黄芩开饭馆，每月租金1 万元，租期两年，每月支付租金；二楼出租给湖南人王琪

2、开足疗馆，每月租金1.5 万元，租期 1 年，每半年支付租金。 2月 15 日，李开眼分别与黄芩、王琪签订租赁协议，分别收取租金1 万元和 9万元。三楼自住。李开颜2009 年 2 月应申报的营业税为（）元 BA 、 1250B 、 5000C 、 4750D 、 48503 、 2007 年 7 月王小红以 65 万元从房屋中介购得 A 市美丽田园小区 1 套建筑面积 145 平米的商品房一套， 2008 年办理房屋产权证等相关手续， 共支付费用 1.7 万元。 2009 年 10 月通过服务中介出售，房屋成交价为 105 万元，支付中介费 1 万元。 2009 年 10 月，王小红应申报的

3、营业税为（）元。 DA 、 52000B 、 20000C 、 19150D 、 525004 、 “鲜笃笃”酒楼为 A 市繁华地段的个体酒店，为一分局 2008 年新增个体户。包括业主在内的从业人员共7 人，皆持有再就业优惠证 ，已按规定办理减免税手续。 2009 年 1-6 月，分别实现的营业额为 20 万、 6 万、 10 万元、12 万元、 30 万元。该省规定，安置下岗再就业税收优惠人均定额为 4800 元。该酒楼 1-6 月应缴纳营业税为（）元。 DA、 102000B 、 0C、 39000D 、 310005 、 2009 年 3 月份，安装企业A 承包制造企业B 设备的安装工

4、程，经双方协商， 设备由安装企业A 提供并负责安装， 工程总价款为 500 万元 （其中安装费100 万元 ）。安装工程完工后， A 企业应纳营业税额为 （） 元。 CA 、 50000B 、 30000C 、 150000D 、 2500006 、下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（） 。 BA、自建自用建筑物B、自建出售建筑物C、自建建筑物用于出租D、转让购买的建筑物7 、下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（）。 DA、纳税人异地提供建筑业劳务应到机构所在地交纳营业税B、除运输劳务外，纳税人发生营业税应税行为都应在劳务发生地申报交税C、典当业应按季度申报交纳营业税D 、外国企业常驻代表

5、机构应按季度申报交纳营业税8 、国内某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000 万元 ;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500 万元 ;建设一幢办公楼自用，价值1000 万元。该建筑公司应纳营业税为（） 。 DA、 165 万元 B、 75 万元C、 135 万元 D、 45 万元9、甲公司2005年购入xxx大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000 元（不考虑其他税费） ， 2008 年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000 元，此业务应当缴纳的营业税（） 。A、 3 万元 B、 10 万元C、 21 万元 D、 35 万元正

6、确答案B答案解析单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税=（8000 -6000 ） X1000 X5% = 100000 （元）10 、某银行 2009 年第二季度取得自有资金贷款利息收入 200 万元 ;转贷外汇业务利息收入168 万元， 付给外汇借款利息支出 120 万元 ;办理结算等业务收取的手续费收入20 万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为 （ ） 。 BA、 27.16 万元B、 19.4 万元C、 13.4 万元 D、 15.88 万元11 、某工贸公司 2009 年 3 月对外出租两台大型设备。一台以经营租赁方

7、式出租，一次性收取半年租金12000 元；另外一台以融资租赁方式出租设备，收取租赁费 95000 元，该设备残值15000 元，设备价款80000 元。该公司对外出住设备未经任何部门批准。该公司 2009 年 3 月应纳营业税额计算正确是()。AA、经营租赁应纳营业税额=12000 X5% = 600 （元）B、融资租赁应纳营业税额=（95000 +15000 80000 ） X8% = 2400 （元）C、未经批准的融资租赁业务不属于营业税的征税范围，无须缴纳营业税D、经营租赁应纳营业税额=12000 6X5%= 100 （元）12 、自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参

8、与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（） 。 CA、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征营业税D、暂缓征收营业税13 、下列关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（） 。 CA、一般贷款业务的计税依据为利差收入B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D 、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款14 、自 2009 年 1 月 1 日起，下列收入中，应免征营业税的是（） 。 AA、境内公司提供出口货物保险取得的收入B、寺庙出售的纪念品收入C、公园小景点的门票收入D 、电视台的广告收入15 、

9、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游， 共收取旅费收入220000 元，其中支付导游费 3500 元， 替旅游者支付给其他单位的房费、 餐费、 门票费等共80000 元，则该旅游企业应纳营业税款为（） 。 CA、 11000 元 B、 5250 元 C、 7000 元 D、 9250 元16 、下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（） 。 AA、物业公司代收的水、电气费B、广告公司支付的灯箱广告制作费C、贷款业务的利息支出D 、娱乐业收取的烟酒饮料费17 、 “打捞”业务取得劳务收入 5 万元，则应比照（）税目征收营业税。A、交通运输业-陆路运输B、交通运输业-水路运输C、服务业-代理业

10、D、服务业-租赁业答案： B，18 、 某运输公司 5 月份取得客运收入50000 元， 其中含 1% 的保险费;取得货运收入 58000 元， 其中付给其他联运公司运费 18000 元。 当月购买税控收款机一台， 取得普通发票， 金额为 10000 元。 该公司 5 月份实际缴纳的营业税（ ）元。 BA、 2408.74B 、 1247.01C 、 2700D 、 2133.9619 、某有线电视台 6 月份取得如下收入：有线电视节目收视费收入10 万元，有线电视初装费收入3 万元， “点歌台”栏目点歌费收入 0.7 万元，广告播映收入 6 万元。则该有线电视台当月应纳营业税()万元。DA、

11、 0.725B、 0.591C 、 0.985D 、 0.711当月应纳营业税=(10+3+0.7) X3%+6 X5%=0.711(万元)20 、 某饭店 5 月份取得客房收入 300 万元，餐厅收入100 万元， 销售自酿啤酒 20 吨，取得收入 40 万元 ;打字、复印收入 10 万元 ;代理订购飞机票、火车票服务取得手续费收入2 万元 ;歌舞厅门票收入5 万元，出售饮料、烟、酒收入10 万元，收取点歌费 15 万元。则该饭店当月应缴纳的营业税()万元。 CA、 26B、 27.5C、 28.6D 、 96.4该饭店当月应缴纳的营业税=(300+100+40+10+2)X5%+(5+10

12、+15)X20%=28.6( 万元)。21 、下列项目不征营业税的是() 。A、修理厂修理修配车辆取得的收入B、复印社取得复印收入C、汽车租赁公司出租汽车取得的收入D 、银行出售支票取得的收入【答案】 A22 、下列项目中，按余额作为计税营业额的是 ()。A 、个人购买4 年的住房对外销售B、个人购买6年的普通住房对外销售C、无船承运业务受托方向托运方收取的运费D 、高校后勤实体为社会服务收取的收入【答案】C【解析】选项A、D全额纳税；选项B免税；选项C按收取的运费减除支付的海运以及报关、港杂及装卸费后的余额作计税营业额。23 、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。A、转让企业产权的

13、行为不征收营业税B、某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁”项目征收营业税D 、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税”服务业”税目征收营业税【答案】B【解析】对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税。24、某远洋运输企业2007 年 3 月发生以下经营业务：为 A 公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000 元、装卸费4000 元、货物保鲜费 8000元；将 5 号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A 公司，租期 1 年， 3 月份收取租金 250000 元；将 8 号远洋运输船舶以“光

14、租”方式出租给B 公司，租期3 个月， 3 月份收取租金60000 元。该远洋运输企业3 月份应纳营业税税额()元。A 、 23340B 、 24540C 、 29540D 、 29700【答案】B【解析】交通运输业的营业额是指从事交通运输的纳税人提供交通劳务取得的全部运营收入，包括全部价款和价外费用；期租业务按照“交通运输业”税目征收营业税；光租业务按照“服务业”税目征收营业税。该企业 3 月份应纳营业税= （456000+4000+8000+250000）X3%+60000X5 %= 21540+3000= 24540（元）。25 、某公司采用的经营方式为以承运人的身份接受托运人的货载，签

15、发自己的提单或其他运输凭证，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任， 2009 年 10 月，向委托人收取的运输费用为 120 万元、装卸费用 10 万元、保险费用 15 万元，支付给国家船舶运输公司的海运费 100 万元，支付给海关的报关费 10 万元，港杂、装卸费 5 万元，则 2009 年 10 月，该企业应纳的营业税额为（） 万元。A、 0 9B、 1 35C、 1 5D、 2 25【答案】C【解析】应纳的营业税 =（1204-10+15 100 10 5）X5 % = 1 5（万元 ）。二、多项选择题（本类题共30 分，每题 1.5 分。 ）1

16、、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（ ） 。 ABCDA、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、鲜花费和饮料收费及其他各项收费C、单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D 、纳税人发生应税行为，发生的现金折扣不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除2 、下列经营行为属于营业税应税行为的有（） 。 ACDA、中国文工团到悉尼演出B、商品期货买卖C、外国企业提供专利给中国居民使用D、邮政部门发行报刊3 、下列行为中，应纳营业税的有（ ）。A、

17、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使 用B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使 用C、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一处位于甲国房产D 、甲国某公司在中国向中国某公司转让一处位于中国房产答案： ABD4 、下列行为中，属于营业税交通运输业科目征收范围的有（） 。 ABDA、通用航空业务、航空地面服务业务B、港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊等劳务C、航空运输企业从事干租业务取得的收入D 远洋运输企业从事程租期租业务取得的收入5下列有偿业务属于营业税征税范围的有（） 。 CDA、清洁公司提供的垃圾填埋、焚烧业务B、污水处理公司提供水处理劳务C

18、、国际货代公司提供的代理报关业务D 境外公司在境外为我国公司提供的设计劳务6下列关于营业税纳税人说法正确的有（） 。 CDA、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人是纳税人B、以总公司名义对外经营的，总公司是纳税人C、依法不需要办理税务登记的内部机构不是营业税的纳税人D 中央铁路运营业务的纳税人为铁道部7下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（） 。 ABA、境内某保险公司为境外桥梁工程提供的保险B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D 境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险8某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿餐饮健身歌舞厅代办机

19、票火车票、 电子商务、 电话电讯服务等， 其应纳营业税涉及的税目是 （） 。 BCDA、邮电通讯业B、服务业C、文化体育业D、娱乐业9 、下列营业税减免税项目实行备案管理的有（）。 ABA、提供国家助学贷款取得的利息收入B、保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入C、外国政府驻华机构取得的收入D 、保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入10 、 2009 年 1 月 1 日之后，下列情况应代扣代缴营业税的有（） 。 ADA、支付境外单位特许权使用费B、工程总承包人支付工程分包款C、保险公司支付保险推销员佣金、手续费 +D 、境内公司职务境外技术开发费11 、下列关于营业税

20、纳税义务发生时间的表述正确的是（） 。 ABCA、纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人提供建筑劳务，收到工程预付款的当月应计提营业税C、从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天D 、从事建筑安装服务，收到工程预付款为工程竣工后与发包单位进行价款 结算的当天12 、在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有(BDA、金融机构的再(转)贴现收入，也应并入营业额中征税B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税C、 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税D 、典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利

21、息和价外费用13 、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有()。 BDA、科研单位转让商标使用权B、科研单位转让专利技术的所有权C、保险公司取得的一年以上返还性财产保险收入D 、军队空余房产的出租收入14 、下列表述中，不符合营业税规定的有() 。 BCDA、主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税B、将土地使用权转让给农业生产者用于开办加工厂免征营业税C、物业公司代收的住房专项维修基金，计征营业税D 、企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额为1000-5000元;按次纳税的每次(日 )营业额 100 元15 、企业的下列行

22、为应缴纳营业税的有()。 ABDA、建筑设计院进行工程设计收入B、经营性租赁业务C、民政部门取得的社会福利彩票收入D 、彩票代销点代销彩票的手续费收入16 、 2009 年 5 月，由经纪人李祥安排，某演出团体到 A 市租借某剧院进行演出，由该剧院代办售票，共得票价收入15 万元，支付场地租金1.5 万元，支付给经纪人李祥1.4 万元。下列关于营业税说法正确的是() 。 DA、剧院负有代扣代缴演出团体和李祥营业税的义务B、李祥应在演出地申报营业税C、演出团体应纳营业税300元D 、剧院租金收入应纳营业税750 元17 、按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育业”征收营业税的有 ()

23、。A、电台播音B、电视台播映广告C、时装表演D、举办艺术讲座答案： ACD18 、下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有( ) 。A、甲企业将其原有名称有偿转让给乙企业（转让单位名称）B、某画家转让其作品的著作权C、甲企业以其商标权投资入股D、以商标权入股并按销售额的一定比例提取转让费 （或固定取得利润）答案：ABD19、下列属于销售（包括视同销售）不动产缴纳营业税的有（）。A、单位有偿转让不动产的所有权B、单位转让不动产的有限产权C、个人将不动产无偿赠与他人D、单位转让不动产的有限使用权答案：ABC20、纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（）。A、商业企业向供货方收取的

24、进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务【参考答案】ABC三、判断题（本类题共10分，每小题0.5分。请判断每题的表述是否正确。你 认为正确的，请在括号中写 A;你认为不正确的，在括号中写上 Bo）1、（）纳税人提供建筑业的同时销售自产货物的，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，未分别核算的，劳务和货物一并计征营业税。B2、（）负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构。A3、（）纳税人提供租赁业

25、劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为 收到预收款的当天。A4、（）对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的， 税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。B5、（）随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务， 属于营业税的混合销售, 应缴纳营业税。【参考答案】错6、（）营业税纳税人即使取得增值税专用发票，也不存在抵扣购买货物负担 过的增值税的问题。【参考答案】错7、（）根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向 承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的 余额，以直线法折算出本期的营业额。【参考答案】对8、

26、（）纳税人以货物对外投资，应视同销售缴纳增值税；纳税人以无形资产、不动产对外投资（共担风险），也应视同销售缴纳营业税【参考答案】错9、（）建筑公司自建住房销售给本单位职工， 应按自建销售不动产行为处理， 按建筑业和销售不动产两个税目缴纳营业税。【参考答案】对10、（）企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳 税人。B11、（）宾馆、饭店在经营服务业的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的未分别核算兼营货物销售行为，不征营业税。A12、（）单位自建建筑物赠送他人的，视同提供应税建筑劳务交纳营业税并还要计缴销售不动产营业税。A13、（）某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给

27、其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。B14、（）在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。B15、（）对于单位和个人开办的“网吧”取得的收入，按照“娱乐业”税目征收营业税。A16、（）建筑工程分包人将部分项目实行再分包的，分包人按扣除再分包款的余额计提营业税。A17 、 （）建筑工程总分包的，总承包人计算营业税的营业额为工程总造价扣除支付给个人的分包款后的余额。 B18 、 （）除交通运输业外，纳税人提供营业税劳务都应该在劳务发生地申报纳税。 B19 、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者

28、当月 1 日的人民币汇率中间价。 A20 、（） 纳税人发生应税行为， 如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。 A四、案例分析及计算（本类题共30 分,每小题 1.5 分）（一） 国内某海运公司 2009 年 3 月在境内取得货运收入800 万元， 销售货物并负责运输取得收入20.6 万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得收入 1000 万元， 由境内某港口向境外某港口运输货物取得收入1200 万元， 其中付给境外承运企业600 万元。根据上述资料回答一下问题：1 、关于该海运公司营业税纳税义务

29、说法正确的有（） 。 BDA、从境外运输货物入境无需缴纳营业税B、从境外运输货物入境需要缴纳营业税C、海运公司发生的运销业务不征营业税D 、海运公司发生的运销业务应征收营业税2 、关于海运公司营业税税额计算正确的有（） 。 ACA、付给境外承运的运输费可以从营业额中扣除B、付给境外承运的运输费不得从营业额中扣除C、若不考虑运销业务，海运公司 3月应纳营业税72万元D 、若不考虑运销业务，海运公司 3 月应纳营业税42 万元（二）甲企业和乙企业合作建房，有以下四种情况：情形一：甲企业提供5000 平方米的土地使用权，乙企业提供 2000 万元资金并负责施工。双方协议，房屋建成后按5:5 的比例分

30、成。房屋分配完毕后 ,甲方又将其分得房屋的 50% 出售,售价为800 万元，其余留作自用。情形二：甲方将土地使用权出租给乙方 10 年，乙方出资1000 万元委托某建筑公司在该土地上建造建筑物并使用，租赁期满后，乙方将土地使用权连同所建的建筑物归还甲方。情形三： 甲方以土地使用权10000 平方米、 乙方以货币资金8000 万元合股，采取风险共担、利润共享的分配形式。该合营企业当年委托其他建筑单位共新建标准、质量均相同的住宅用房500 套，当年销售400 套，每套售价16 万元，年终按照董事会决议，对投资各方应分配的利润采取实物分配的方式，其中甲方分配房屋 5 套，乙方分配房屋 8 套，分配

31、后甲、乙双方各自享有房屋的独占 权。情形四：甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房。协议规定，房屋建成后，甲方按销售收入的 20% 提成作为投资收益。合营企业共取得房屋销售收入1000 万元，甲方取得投资收益200 万元。要求：假设当地税务机关确定的营业税“建筑业”和“销售不动产”计税价格中成本利润率分别为 8% 和 10% 。根据上述资料，请回答下列问题：1 、合作情形一中，甲、乙营业税纳税义务说法正确有（） 。 BDA、甲、乙签订合作建房协议，双方为投资行为，无需缴纳营业税B、签订合作协议时，甲方发生了转让土地使用权的行为，应按“转让无形资产”税目申报营业税C、甲转让

32、无形资产计税营业额为1113.40D 、甲转让无形资产计税营业额为 1289.202 、合作情形一中，关于乙企业营业税纳税义务说法正确的是（） 。 BCA、合作协议签订，乙无营业税纳税义务B、乙取得甲的土地使用权，确认其发生不动产自建自售行为，有营业税纳税义务C、乙销售不动产应纳营业税 64.46万D 、乙销售不动产应纳营业税55.67 万元元3 、合作情形二中：有关营业税纳税义务说法正确的有（） 。 CA、甲应按“转让无形资产”税目申报营业税B、乙应按“建筑业”税目申报营业税C、甲应按“服务业”税目申报营业税D 、乙应按“服务业”税目申报营业税4 、合作情形三中：有关营业税纳税义务说法错误的

33、有（）。 BCA、签订合作协议时，甲、乙都未发生营业税纳税义务B、若甲转让其持有的合营企业股份，则发生转让无形资产行为，应申报营业税C、合营企业将房屋分配给甲、乙两位投资人时，无需缴纳营业税D 、合营企业将房屋分配给甲、乙两位投资人时，发生销售不动产行为应缴纳营业税5 、合作情形四中：有关营业税纳税义务说法错误的有（）。 ACA、甲、乙双方都无需缴纳营业税B、甲发生了有偿转让无形资产行为，应申报营业税C、乙发生了有偿转让不动产行为，应按规定申报营业税D 、合营企业发生了有偿转让不动产行为，应按规定申报营业税（三）位于我国境内江苏省常州市的清江公司于 2008 年 11 月 27 日签订了一项咨

34、询服务合同。合同约定由胜利公司在2008年12月1日至2009年3月 31 日期间向清河公司提供4 个月的新加坡税收政策咨询服务， 收费金额 120万元（已经折算为人民币金额，不考虑汇率因素） ，服务期间新加坡公司并不派 人来华。合同约定，有关款项分3期于2008年12月1日、2009年2月1日、2009年4月1日各支付30万元。下列说法正确的是（）。ACDA 、 2008 年，胜利公司提供的咨询劳务不属于境内劳务，无需缴纳营业税B 、 2009 年，胜利公司提供的咨询劳务应依法缴纳营业税C、 合同履行期在2009 年 12 余额 31 日之前， 执行跨年度老合同营业税过渡政策D 、在合同期间

35、，清河公司无须代扣代缴营业税（四）某会计咨询公司（以下简称A公司）是由境外某会计师事务所（以 下简称B公司）在我国境内投资设立的中介机构，主要从事会计、审计、税务 咨询等业务。2009年10月份，A、B公司发生下列业务：1、A公司与境内14家客户签订会计审计业务，所有业务均由A公司专业人员单独完成。本月份取得审计业务收入70 万元。2、境外B公司直接与境内某外商投资企业签订常年税务咨询合同，为其提供税收咨询业务。服务方式主要是通过电话、电子邮件等远程服务，另外，每半年B公司需派专家到企业一次。B公司为此取得咨询收入30万元。3、境外B公司和境内A公司共同与某外商投资企业签订常年税务咨询合同。合

36、同规定，境内税收政策由A公司负责解答，境外税收政策由B公司负责解答。A、B公司每季度均需派专家到企业一次。合同期限为 2008年10月2009年9月，收费标准为全年一次性支付服务费100万元，其中A公司70万元，B公司30万元。根据上述资料，请回答下列问题1 、关于 A 公司审计收入说法正确的是（） 。 BCA、属于境外劳务，无需缴纳营业税B、属于境内劳务，应缴纳营业税C、 A 公司取得的境内审计收入应自行申报营业税D、 A 公司取得的境内审计收入由支付单位负责代扣代缴营业税2 、关于B 公司税收咨询业务说法正确的有（） 。 BDA、境外劳务，无需缴纳营业税B、服务单位为境内单位，应划分境内、

37、外劳务，境内劳务应交营业税C、应纳营业税1.5万元D 、应纳营业税0.9 万元3 、关于共同劳务说法正确的是（）。 DA 、由境内 A 公司统一缴纳营业税B、按合同约定，A、B公司分别承担营业税C、 A 公司应纳营业税3.5 万元， B 公司应纳营业税1.5 万元D、A公司应纳营业税3万元，B公司应纳营业税1万元（五） 经省建委、 计委等有关部门批准， 建造 M 地大桥工程概算总造价6 5亿元， 包括应纳建安营业税金额l853 54 万元和由建设单位自购进口材料的价款。中外合作经营企业X 公司，是 M 地大桥工程的建设单位；香港Y 公司获得该大桥正桥部分工程的施工，在 N 地设立“承包工程作业

38、和劳务”建桥项目机 构 （简称 Q 建桥项目部 ） ，是该大桥正桥部分工程的施工单位。2006 年 7 月， X 公司与 Y 公司签订大桥正桥部分工程施工合同， 合同总金额 4 12 亿元，其中包括由 x 公司自购进口材料和设备价款444 万元。 2007年 6 月， 双方签订补充合同， 对原合同进行修改， 其中： 合同总金额修改为 4 08亿元，含 X 公司提供的设备款5000 万元，不包括由 x 公司自购所有进口材料、设备价款及其相关税费。随后，x公司实际自购进口材料全部价款共计15869.23万元， 其中设备款12000 万元。 双方签署施工合同后， X 公司 2007 年 11 月支付

39、 Q 建桥公司工程预付款1000 万元， Q 建桥项目部于 2007 年底进驻 M 地，开始施工作业。 2009 年 9 月，大桥的工程竣工待验收和决算。 2009 年 10 月，当地主管税务机关在对Y 公司 Q 建桥项目部进行日常税收检查，征纳双方就大桥工程的营业税问题产生以下问题的争议，请你选择正确的意见。1 、关于大桥工程营业税纳税地点与纳税人，说法正确的是（） 。 BCA 、 Y 公司是大桥工程营业税纳税人B 、 Q 建桥项目部是大桥工程营业税纳税人C 、大桥工程的营业税应在M 地缴纳D 、大桥工程的营业税应在N 地缴纳2 、关于大桥工程计税营业额说法正确的是（） 。 BA、营业额应包

40、括X公司自购材料与设备款B、营业额应包括X公司自购材料款，但不包括 X、Y公司提供的设备款C、营业额应包括Y公司提供的设备款，但不包括X公司自购材料与设备款D 、营业额应包括Y 公司提供的设备款和 X 公司自购材料及相关税费，但不不包括 X 公司自购设备款3 、关于工程预付款纳税义务发生时间说法正确的（） 。 DA 、应在 2007 年 11 月全部申报纳税B、应在工程开始时去不申报纳税C、工程开始后，按进度分月纳税D 、 2008 年按季度分月申报，余额部分在2009 年 1 月全部一次性纳税（六）某电信局2008 年 10 月份收入情况如下：1 、取得话费收入150 万元；2 、电话机安装

41、业务收入35 万元；3 、出售移动电话收入25 万元；4 、销售有价电话卡面值共5 万元，财务上体现的销售折扣为 0.5 万元5 、代办电信工程收入100 万元。回答下列问题：1 、该电信局应按“邮电通信业电信”征收的营业税税额为（）万元。 DA、 4.5B、 5.55C、 6.3D、 6.435 2 、关于出售移动电话取得的收入说法正确的是（）A、销售货物应缴纳增值税B、电信局出售移动电话属于兼营行为，应分别核算，分别计税C、电信局出售移动电话属于混合销售，应征收营业税D 、电信局出售移动电话收入不属于“邮电通信业”税目3 、关于代办电信工程的说法不正确的是（）。 BA、应按“建筑业”征收营

42、业税B、应按“邮电通信业一一电信”征收营业税C 、代办电信工程应纳营业税税额为 3 万元D 、代办电信工程应征营业税的适用税率为 3%4 、该电信局当月应纳营业税税额为（）万元。 AA、 9.35B、 11.435C 、 9.3D 、 11.5（七）某保险公司6月份业务收入如下：1 、 保费收入账户记载的保费收入共计3115 万元， 其中储金业务收入15 万元。该公司月初储金余额为 7000 万元，月末储金余额为 9000 万元（中国人民银行公布的1年期存款利率为 3%）。另外，该公司因发生无赔款奖励支出，红字冲销保费收入100 万元 （上述 3115 万元的保费收入为红字冲销后的收入净额）

43、。2、5月份购入丁公司股票1000股，股票投资成本2万元，4月4日账面结存丁公司股票500股，成本为1.75万元，6月份卖出丁公司股票 800股，每股请回答下列问题:卖出价3 5元（金融商品的买入价按加权平均价核算）19、6月份储金收入应申报的营业税是（）万元A、33.33B、12C、0D、120、6月份卖出股票应申报的营业税是（）万元CoA、0.14B、1.33C、0.04D、1.75解析：纳税期储金平均余额=期初储金余额+期末储金余额X 5 0%=70 0 0+9000X50%=8000 万元；储金业务营业额=8000X3 %- 12 = 20 万元 ；储金业务应纳营业税=2 0 X 5%= 1 万元 。税法规定，保险公司的无赔款奖励，不得从计税收入中扣除。丁公司股票加权平均单位成本=期初结存股票的实际成本+本期买进股票的实际成本 +期初结存股票数量+本期买进股票数量=17500十20000+ 500+1000=25 元/股；本期卖出丁公司股票实际成本=本期卖出该种股票加权平均单位成本X卖出股票数量=25X800 = 20000 元=2 万元；本期营业额=800X35-20000 = 8000 元 =0.8 万元 ； 应纳营业税=0 .8X5%= 0.04 万元