4月财务分析复习思考题

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1、2010年4月财务分析复习思考题题型 : 1、单项选择(20题1分=20分)； 2、填空(10题1分=10分)； 3、名词解释（5题3分=15分）； 4、简答（5题5分=25分)； 5、论述题（1题10分=10分)； 6、计算分析题（2题10分=20分)一、选择填空题： 1、财务分析的产生与发展是社会经济发展对 财务分析信息需求与供给 共同作用的结果。P12、 会计技术与会计报表的 发展为财务分析的产生与发展奠定的理论基础。1P13、财务分析的基础是 财务报表 ，财务报表的基础是 会计技术 。1P14、从会计余额、会计汇总到财务报表的发展，反映了 财务分析 与会计发展是紧密相关的。1P25、财

2、务分析应用领域的发展：(1) 财务分析开始于 银行家 ；(2)投资领域的财务分析；(3)现代财务分析领域。财务分析的基本领域是全面、系统的 筹资分析 、 投资分析 、 经营分析 。随着经济发展、体制改革与现代公司制的出现，财务分析在 资本市场 、 企业重组 、 绩效评价 、 企业评估 等领域的应用越来越广泛。1P36、现代财务分析技术体现了传统分析技术与 现代分析技术 的结合；手工分析技术与 电算化分析技术 的结合；规范分析技术与 实证分析技术 的结合；事后评价分析技术与 事前预测分析技术 的结合。1P37、财务分析形式有：静态分析与 动态分析 ；内部分析与 外部分析 。财务分析的最初形式是

3、静态分析 。1P3-48、财务报表分析的对象是 财务报表 ；财务报告分析的对象是 财务报告 ；财务分析的对象是 财务活动 。1P59目前的财务分析从理论基础上看主要可分为基于 会计学 的财务分析与基于 财务学的 的财务分析两种。P5(09.7填)10、无论是基于会计学的财务分析还是基于财务学的财务分析，都体现了财务分析学的 独立性、综合性与边缘性 。P611、财务分析实际上是在会计信息供给与会计信息需求之间架起的一座 桥梁 。1P712、 财务分析 就是根据相关学科或人们对会计信息的需求，(1)将标准的会计信息分析 转换为决策与管理所需要的信息 ；(2)同时，财务分析又将相关学科理论与实务所需

4、求的信息， 分析转换为会计应该提供的信息 。P713财务分析的基本内涵。 (1)财务分析是一门 综合性、边缘性学科 。 (2)财务分析有 完整的理论体系 。 (3)财务分析有健全的方法论体系 。 (4)财务分析有 系统、客观的资料依据 。 (5)财务分析有 明确的目的和作用 。财务分析的目的受财务分析 主体 和财务分析 服务对象 的制约。P8 从财务分析的职能作用看，它对于正确 预测、决策、计划、控制、考核、评价 都有着重要作用。14、企业的股权投资者包括企业的所有者和 潜在投资者 ，他们进行财务分析的最根本目的是看企业的 盈利能力状况 ，因为盈利能力是投资者资本保值和增值的关键。1P915、

5、从债权人角度进行财务分析的主要目的,一是研究企业 偿债能力大小，二是看债务者的收益状况与风险程度 是否相适应。1P1016、财务分析可正确评价企业 过去 ，财务分析可全面反映企业 现状 ，财务分析可用于估价企业 未来 。1P1017从企业经营者角度看财务分析的目的是( C )P10(09.7) A偿债能力 B盈利能力 C综合能力 D纳税能力18、财务分析的形式： (1)财务分析根据 分析主体 的不同，可分为 内部分析与外部分析 。1P17(2)财务分析根据分析的 内容与范围 的不同，可分为 全面分析和专题分析 。1P17(3)财务分析根据分析的方法与目的不同，可分为( C )1P18 (09.

6、4)A内部分析与外部分析 B全面分析与专题分析 C静态分析与动态分析 D比较分析与比率分析19、财务分析的条件是：(1)统一的 财务会计制度 ；(2) 产权清晰的 企业制度；(3) 完善的 信息披露体制。1P1920、财务分析的要求：(1)创造与完善 财务分析条件 ；(2)学习与掌握 财务分析方法 ；(3)建立与健全 财务分析组织 。1P1921、 财务分析信息 是财务分析的基础和不可分割的组成部分。2P2122、财务分析信息的作用：(1)财务分析信息是财务分析的 根本依据 ；(2) 搜集和整理财务分析信息 是财务分析的 重要步骤和方法之一 ；(3)财务分析信息的数量和质量决定着财务分析的 质

7、量与效果 。财务分析信息的 准确性 、 完整性 、 及时性 ，对提高财务分析的质量和效果是至关重要的。P2123、财务分析信息的种类：(1)财务分析信息按 信息来源 可分为内部信息和外部信息两类，其中企业内部信息主要包括： 会计信息 、 统计与业务信息 和 计划及预算信息 。2P21(2)财务分析信息根据取得的时间确定性程度 可分为 定期信息 和 不定期信息 。2P23(3)财务分析信息根据实际发生与否可分为 实际信息和标准信息 。P2324、财务分析信息的要求是： 完整性 、 系统性 、 准确性 、 及时性 、 相关性 。2P2325、财务分析评价标准有 经验标准 、 历史标准 、 行业标准

8、 、 预算标准 。2P2426、常用的经验标准：(1)流动比率的经验标准为 2：1 ；(2)速动比率的经验标准是 1：1 ；(3)当流动负债对有开净资产的比率超过 80% 时，企业就会出现经营困难。P24 (09.7填) (4)存货对净营运资本的比率不超过 80% 。P2427、 政策与市场信息 是指除企业内部信息之外的 所有企业外部信息 。尤其是在今天，财务分析更离不开政策与市场信息。2P2528、财务报告包括 财务报表、相关信息和资料 。其中财务报表由 报表本身 、 附注 两部分组成。2P2729、财务报表的分类：(1)按会计报表反映的 经济内容 可分为： 资产负债表 、 利润表 、 所有

9、者权益变动表 、 现金流量表 。2P27(2)按会计报表 编制范围 可分为： 企业会计报表(单位会计报表)、合并会计报表 。2P27(3)按会计报表的 使用对象 可分为： 对外会计表 、 对内会计报表 。2P2830、企业资本保值增值目标与企业财务目标是 一致的 。 利润 是直接目标， 经济效益 是核心目标。2P2831、企业追求 财务目标的过程 正是企业进行 财务活动 的过程，这个过程包括筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动。2P29(1)企业筹资活动过程是 资本的来源过程或资本取得 的过程，包括自有资本和借入资本。筹资活动的目的在于以 较低的资本成本和较小的风险 取得企业所需要的 资本

10、。P29(2)企业投资活动过程是 资本的使用过程或资产的取得过程 ，包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产等。其目的在于充分使用资产，以 一定的资产、较小的风险 取得尽可能大的 产出 。P29(3)企业经营活动过程是 资本的耗费和收回过程 ，包括发生的各种成本费用和取得的各项收入。其目的在于以 较低的成本费用，取得较多的收入 ，实现更多的利润。P29(4)企业分配活动过程是 资本退出经营的过程或利润分配的过程 ，包括提取资本公积和盈余公积，向股东支付股利和留用利润等。其目的在于 兼顾各方面利益，使企业步入良性循环的轨道 。P2932.企业的基本财务报表由资产负债表、利润表现金流量表组成。企

11、业的各项财务活动都 直接或间接地 通过财务报表来体现。2P2933、 财务报表 不仅能反映 （四项活动） 筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动的状态或状况，而且可 间接揭示 或通过财务分析揭示财务活动的 效率或能力 ，（四项能力） 包括 盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力 。P30(1) 盈利能力 是指企业投入一定资源所取得利润的能力。如资本经营盈利能力、资产经营盈利能力、商品经营盈利能力等。(2) 营运能力 是指企业营运资产的效率。如总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、固定资产收入率等。(3) 偿债能力 是指企业偿还本身所欠债务的能力。如短期偿债能力：流动比率、速动比率；长期偿债

12、能力：资产负债率、利息保证倍数等。P30(4) 增长能力 是指企业保持持续发展或增长的能力。如销售增长率、资本积累率及资本增长率、可持续增长率等。P3034、 资产负债表 是反映企业在 某一时点财务状况 的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”的会计等式。资产负债表的结构是 左右平衡式 。35属于所有者权益项目的是( A )P33(09.7) A资本公积 B坏帐准备 C长期投资 D减值准备36、资产负债表附表主要有三种： 资产减值准备明细表、应付职工薪酬明细表、应交税费明细表 。P3337、 利润表 是反映企业在一定期间（如年度、月度或季度）内和生产经营成果（或亏损）的会计报表。利润表是

13、一种动态报表。利润表有两种格式：一是单步式利润表 ，二是多步式利润表 。 多步式利润表 是我国会计制度规定的报表格式。2P3538、利润表附表有： 利润分配表 、 分部报告 。2P3739、所有者权益变动表是反映企业在一定期间（如年度、季度或月度）内,所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的报表。P3940.以 现金为基础 编制的资金表实际上就是现金流量表，用现金的 来源、运用、增加、减少 来说明企业财务状况的变动。P4041、 附注 是财务报表不可或缺的组成部分，报表的附注提供会计报表生成的 依据 ，并提供无法在报表上列示的 定性信息和定量信息 ，从而使得报表中数据的信息更加完整，为财务分析

14、奠定良好的信息基础。P4342现金流量表的附注包括( B )2P45(09.4) A将净收入调节为经营活动现金流量 B将净利润调节为经营活动现金流量C将收入调节为经营活动现金流量 D将利润调节为经营活动现金流量43、财务会计报表的局限性包括： 计量的局限性 、 内容的局限性 、 时间的局限性 。2P4544、 注册会计师审计报告 是进行财务分析的重要信息。2P4645、注册会计师在审计报告中对审计的财务报告可提出以下四种意见：(1)不附条件的意见，又称无保留意见；(2)附条件的意见，又称有保留意见；(3)否定意见；(4)无法发表意见。第一种属于有利意见或肯定意见，后三种属于不利意见。2P464

15、6、我国的会计法规体系从总体上说主要有 五个层次 ：(1) 第一层次 是全国人民代表大会及常务委员会颁布的 法律 ，如会计法、公司法、税法等；(2) 第二层次 是由国务院制定或颁布的 法规 ，如企业财务与会计报告条例、总会计师条例；(3) 第三层次 是由财务部或财政部与其他部委联合制定与颁布的法规，包括会计核算制度、会计监督制度、会计机构和会计人员管理制度等；(4)第四层次是地方政府、主管部委和非政府机构制定的法规；如上海市证券交易管理办法等；(5)第五层次是企业、非营利组织、行政单位内容财务与会计管理制度。如企业内部控制制度、内部财务管理制度等。P4747、 财务分析的程序 ，亦称财务分析的

16、一般方法，是指进行财务分析所应遵循的 一般规程 。P4948、财务分析的程序与步骤可以归纳为 四个阶段十个步骤 。3P49 (09.4论) (1)财务分析信息收集整理阶段有三个步骤：明确财务分析目的；制定财务分析计划；搜集整理财务分析信息。(2)战略分析与会计分析阶段：企业战略分析;财务报表会计分析。(3)财务分析实施阶段：财务指标分析；基本因素分析。(4)财务分析综合评价阶段：财务综合分析与评价；财务预测与价值评估；财务分析报告。财务分析报告 是财务分析的最后步骤 。它将财务分析的基本问题、财务分析结论，以及针对问题提出的措施建设以 书面的形式 表示出来。49、财务分析结论是财务分析的关键步

17、骤，结论的正确与否是判断财务分析质量的 唯一标准 。3P5150所谓企业战略分析，其实质在于对企业 所在行业或企业拟进入行业 的分析。3P51(09.4填)51、企业战略分析通常包括 行业分析 和 企业竞争策略分析 。3P51(1)行业分析主要有两类： 行业竞争程度分析和市场议价能力分析 。(2)企业进行竞争策略最重要的有两种，即 低成本竞争策略 和 产品差异策略 。3P5352、 水平 分析法通过将企业报告期的财务会计资料与前期对比，揭示各方面存在的问题，为全面深入分析企业财务状况奠定了基础。因此 水平分析法 是会计分析的 基本方法 。3P5553、水平分析法对比方式：一是绝对值增减变动：绝

18、对值变动数量=分析期某项指标实际数基期同项指标实际数。3P55二是增减变动率，54、垂直分析法的一般步骤：第一，确定报表中各项目占总额的比重或百分比，公式：；第二，通过各项目的比重，分析各项目在企业经营中的重要性。第三，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况。3P5555、趋势分析法的一般步骤：第一，计算趋势比率或指数。第二，根据指数计算结果，评价与判断企业各项指标的变动趋势及其合理性。第三，预测未来的发展趋势。比率分析法是财务分析的最基本、最重要的方法。 3P5656、按分析主体或目的划分比率有：3P57 (1)从投资者观点看的财务比率：销售利润率；营业成本利润率

19、；总资产报酬率；净资产利润率；资本收益率；资本保值增值率；股票价格与收益比率；每股股利；股价市场风险；股利支付率。(2)从债权者观点看的财务比率：流动比率；速动比率；资产负债率；负债对所有者权益比率；存货周转率；应付款周转率；销售利润率。 (3)从政府管理者观点看的财务比率：社会贡献率；社会积累率；产品销售率。(4)从经营者观点看的财务比率。上述各种比率都是经营者所应关心的。57、比率分析法的的形式有： 百分率 、 比率 、 分数 。3P5758、标准比率 是比率分析法中最常用 的比较标准。标准比率的计算方法有三种：算术平均法、综合报表法、中位数法。3P5959、因素分析法根据其分析特点可分为

20、 连环替代法和差额计算法 两种。3P62(1) 连环替代法 是因素分析法的 基本形式 。3P62(2)差额计算法 作为连环替代法的 简化形式，其因素分析的原理与连环替代法是 相同的 。3P6460、财务综合分析的方法有两类：(1) 财务报表综合分析 ，如资产与权益综合分析、利润与现金流量综合分析；(2) 财务指标体系综合分析 ，如 杜邦财务分析体系 、杜邦财务指标体系改进分析。3P66(09.4)61、财务综合评价方法： 综合指数评价法、综合评分法 两种。P6662、财务分析报告的格式与内容： 基本财务情况反映、主要成绩和重大事项说明、存在问题的分析 、提出改进措施意见 。3P6763、 图解

21、分析法 ，亦称图解法，是财务分析中 经常应用 的方法之一。图解分析法并 不是一种独立的财务分析方法 ，而是上述财务分析方法的 直观表达形式 。3P69(1)对比分析图解法,是指用 图形 的形式,将某一指标的报告数值与其准数值进行对比,以揭示报告数值与基准数值之间的差异。(2)结构分析图解法，实际上是垂直分析法的图解形式，它是以图形的方式表示在总体中 各部分所占 的比重。3P70(3)趋势分析图解法，通常是用 坐标图 反映某一个或某几个指标在一个较长时期内的变动趋势。3P70(4)因素分解图解法是运用 因素分解图 来反映某项经济指标的影响因素及影响程度的一种图解分析法。3P7164、资本是企业产

22、生、生存与发展的 原动力 。4P7465通过资产负债表分析，了解企业 财务状况 的变动情况及变动原因。4P75(09.4填)66、资产负债表水平分析的目的之一就是从 总体 上概括了解资产、权益的 变动情况 ，揭示出资产、负债和所有者权益 变动的差异，分析其差异产生的 原因 。4P7667、引起资产负债表变动的原因可归纳为： 负债变动型 、 追加投资变动型 、 经营变动型 、股利分配变动型。4P8268、资产负责表 结构 反映出资产负债表各项目的相互关系及各项目所占的比重。4P8374以下属于非经营性资产项目的是( C )4P86(09.7) A货币资金 B存货资产 C应收账款 D固定资产75、

23、负债成本结构分析评价。(1)有此负债，如 应付账款 等，基本属于 无成本负债 ；(2)有此负债，如 短期借款 ，则属于 低成本负债 ；(3) 长期借款、应付债券 等属于 高成本负债 。76、合理地利用 无成本 负债，是降低企业负债资金成本的重要途径之一。4P9177、资产结构与资本结构的适应程度归纳起来可分为：保守结构、稳健结构、平衡结构和风险结构四种。4P92(1)保守结构的主要标志是企业全部资产的资金依靠长期资金来源满足。其结果是：企业风险极低；导致较高资金成本；筹资结构弹性弱。实务中这种形式很少被企业普遍采用。4P93(2)符合资产与资本保守结构形式的是( B )4P93（09.7）A主

24、要依靠短期资金 B筹资结构弹性较弱 C企业财务风险较高 D企业资金成本较高(3)稳健结构 的主要标志是企业流动资产的一部分资金需要使用流动负债来满足，另一部分资金需要则由非流动负债来满足。其结果是：足以使企业保持相当优异的财务信誉；负债成本相对要低，并具有可调性；无论是资产结构还是资本结构，具有一定的弹性。这是一种能为所有企业普遍采用的资产与权益对称结构。4P93(4)平衡结构 的主要标志是流动资产的资金需要全部依靠流动负债来满足。其结果是：使企业风险均衡；资产结构制约负债成本；存在潜在的风险。这一结构形式只适用于经营状况良好，具有较好成长性的企业。4P94(5)风险结构 的主要标志是以短期资

25、金 来满足部分长期资产的资金需要 。其结果是：财务风险大；负债成本最低；企业存在“黑字破产”的潜在危险。这一结构形式只适用于处在发展壮大时期的企业，而且只能在短期内采用。4P94(6)适用于处在发展壮大时期的企业，而且只能在短期内采用的资产结构与资本结构的适应形式是( D )4P94(09.4)A保守结构 B稳健结构 C平衡结构 D风险结构78货币资金包括 现金、 银行存款 和 其他货币资金 。4P95(09.4填)79、货币资金是企业流动性 最强 ，最有活力的资产，同时又是获利能力 最低 ，或者说几乎不产生收益的资产。4P9580、货币资金是企业的一项特殊资产，其特殊性表现在货币资金是满足企

26、业 正常经营 必不可少的资产。4P9581应收账款是因为企业提供 商业信用 产生的。4P96(09.4填)82、 其他应收账款 的发生通常是由 企业间或企业内部往来事项 引起的。P9783、 坏账准备 作为应收账款的 备抵科目 ，也被经常用来进行 费用调整 ，以致对资产负债表和利润表产生影响。P9884、存货分析主要包括 存货构成分析和存货计价分析 。4P99(1)存货构成。存货按其性质可分为材料存货、 在产品存货 、 产成品存货 。4P99(2)存货计价。存货资产是企业流动资产中最重要 的组成部分。存货计价方法有先进先出法 、 后进先出法、 加权平均法 。P100(3)在通货膨胀条件下，先进

27、先出法， 利润被高估 ，基本反映存货当前价值；后进先出法，低估存货当前价值 ，基本反映当前工作利润水平。 (4)存货的盘存方法有两种，为： 定期盘存法 、 永续盘存法 。4P101(5)分析存货的盘存制度是为了确认其对存货 数量 和价值的影响。4P101(09.4填)(6)存货发生减值是因为( C )4P101(09.4)A可变现净值高于重置成本 B可变现净值低于重置成本C可变现净值低于账面成本 D可变现净值高于账面成本85、固定资产是企业最重要 的劳动手段，对企业的盈利能力 有重大的影响。4P10186、主要负债项目有：短期借款、 应付账款及应付票据 、应交税费和应付股利 、 其他应付款 、

28、 长期借款 。4P10487、利润的意义和作用主要表现在：(1)利润是企业和社会积累与扩大再生产的重要 源泉 ；(2)利润是反映企业经营业绩的最重要 指标 ；(3)利润是企业投资与经营决策的重要 依据 。5P10788、利润分析的目的是：(1)利润分析可正确评价企业各方面的 经营业绩 ；(2)利润分析可及时、准确地发现企业经营管理中 存在的问题 ；(3)利润分析可为投资者、债权者的投资与信贷决策提供 正确信息 。5P10889、利润表分析的内容，(1)利润表主表分析：主要是分析各项利润额的增减变动及 利润结构 变动情况。5P108 (09.4填)；(2)利润表附表分析： 分部报告分析 、 营业

29、利润分析 和产品销售利润分析；(3)分部报告分析，反映企业在不同行业、 不同地区 的经营状况和经营成果。5P108(09.4填)(4)利润表附注分析： 企业收入分析 、 成本费用分析 。5P10890、水平分析表的编制采用 增减变动额 和 增减变动百分比 两种方式。5P10991、利润增减变动水平分析评价主要分析：净利润或税后利润分析、 利润总额分析 、 营业利润分析 。5P11092、营业利润水平分析评价包括： 营业利润分析 、 营业毛利分析 。5P11693、产品销售利润影响因素有：销售量、 销售品种构成 、 销售价格 、等级构成、销售成本、税率变动等六个因素。5P117(1)计算销售量变

30、动对利润影响的公式是( C )5P117(09.7) A产品销售利润实际数(产品销售量完成率-1)B产品销售利润实际数X(1-产品销售量完成率)C.产品销售利润基期数(产品销售量完成率-1) D.产品销售利润基期数X(1-产品销售量完成率)(2)在计算多种产品销售量完成率的公式中的分子是( B )5P117(09.4)A(实际销量实际单价) B(实际销量基期单价) C实际销量 D基期销量(3)销售品种构成变动会引起产品销售利润变动，主要是因为( D )5P117(09.4)A各种产品的价格不同 B各种产品的单位成本不同C各种产品的单位利润不同 D各种产品的利润率不同94企业的利润应根据收入和费

31、用以及直接计人当期利润的 利得 和损失的金额计量。5P121(09.4填)95、企业收入确认原则： 销售商品 、 提供劳务 、 让渡资产使用权 。5P12296销售成本费用是销售成本、销售费用、 管理费用 及财务费用的统称。5P123(09.4填)97、产品销售成本分析包括 全部销售成本分析 、 单位销售成本分析 两部分。5P12498、现金与现金流量表。P130(1)现金流量表 是以收付实现制 为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出 信息的一张动态报表 。6P130 (2)现金流量表中的现金是个广义的概念，它包括： 现金 、 现金等价物 。6P131(3)现金流量，是

32、指企业现金和现金等价物的 流入和流出 。6P131(4)现金流量根据企业经济活动的性质，通常可分为 经营活动现金流量 、 投资活动现金流量 、 筹资活动现金流量 。6P131(5) 现金流量表补充资料 的编制格式为以 净利润 为基础调整相关项目，得出经营活动净现金流量。P13199、现金流量表与资产负债表和利润表之间有着内在的 勾稽关系 。6P131(1)现金=流动负债+非流动负债+所有者权益非现金流动资产非流动资产 P132(2)净现金流量与非现金资产类项目呈 反方向 变化；净现金流量与负债和所有者权益项目呈 同方向 变化； 6P132(3)在其它因素不变的条件下, 所有者权益的变化主要与

33、留存收益 有关。P132(4)比较资产负债表期末货币资金与期初货币资金的差额，其目的在于分析公司一定时期 净现金流量 变动的动因。6P132100、现金流量表分析的目的是：(1)从 动态上 了解企业现金变动情况和变动原因；(2)判断企业获取 现金的 能力；(3)评价企业 盈利 的质量。6P132 101、现金流量表分析的内容是： 现金流量表分析 、 现金流量与利润综合分析 。6P133102、现金流量表一般分析只说明了企业 当期 现金流量产生的原因，没能揭示本期现金流量或预计现金流量的 差异 。采用水平分析法对现金流量表进行分析，可以解决这个问题，可6P134103、现金流量表结构分析，目的在

34、于揭示现金流入量和现金流出量的 结构情况 ，从而抓住企业现金流量管理的重点。P136(1)现金流量表 结构分析 的资料通常使用 直接法 编制的现金流量表，分析方法为 垂直分析法 。6P136(2)现金流入结构分为 总流入结构 和 内部流入结构 ； 总流入结构 是反映企业 经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入量 分别 占现金总流入量 的比重。内部流入结构反映的是经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动现金流入中 具体项目 的构成情况。P136 (3)现金流出结构分为 总流出结构 和 内部流出结构 。6P136 (5)一般情况下， 购买商品、接受劳务 支付的现金往往要占到 较大的比重 ，投资活

35、动和筹资活动的现金流出量比重则因企业的投资政策和筹资政策和状况不同而存在很大的差异。104.下列属于筹资活动产生的现金流量是( D )P140(09.7)A提供劳务收到的现金 B取得投资收益收到的现金 C处置固定资产收到的现金 D偿还债务支付的现金105、利润表 按照 权责发生制 归集企业的收入和支出，而 现金流量表 按照收付实现制 来归集企业的收入和支出。P140106、经营活动的净现金流量=本期净利润+不减少现金的经营性费用+减少现金的非经营性费用+非现金流动资产的减少+流动负债的增加。P141107现金流量表补充资料的编制格式为以 净利润 为基础调整相关项目，得出经营活动净现金流量。P1

36、42(09.7填)108企业经营活动产生的现金流量长期小于零，说明企业处于( D )6P146(09.4) A萌芽期 B.成长期C.成熟期 D.衰退期109、新准则颁布后，要求上市公司于 2007 年正式对外呈报所有者权益变动表， 所有者权益变动表 将成为与资产负债表、利润表和现金流量表并列披露的 第四张 财务报表。7P148110、所有者权益变动表的分析内容是：所有者权益变动表的 水平分析 、 垂直分析 、 主要项目 分析、管理层相关决策对所有者权益 影响 分析。7P151(1)所有者权益变动表的 水平分析 ，是将所有者权益各个项目的 本期数 与 基准 进行对比分析。7P151(2)所有者权

37、益表的垂直分析，是将所有者权益 各个项目变动占所有者权益变动的比重 予以计算，并进行分析评价。7P151(3)所有者权益变动表主要项目的分析应该包括：直接计入所有者权益的 利得与损失 分析；会计政策 变更的 分析；前期 差错更正 的分析。7P154111、我国上市公司分红主要采用的是 派现 和 送股 两种形式。7P157(1)公司派现决策的动机是：消除 不确定性 动机，传递 优势信息 动机，减少 代理成本 ，返还 现金 动机。7P158(2)派现使公司的资产和所有者权益同时 减少 ，股东手中的现金 增加 ；送股使流通在外的股份数 增加 ，公司账面的未分配利润 减少 ，股本增加，每股账面价值和每

38、股收益 稀释 。7P157(3)送股对公司带来的影响是( C )7P158(09.7) A减少资产 B减少投资 C减少未分配利润 D减少负债112公司库存股指的是( B )7P159(09.4) A出售等待结算的股票 B收回后未注销的股票C收回后并注销的股票 D持有其他公司的股票113、库存股对公司所有者权益的影响：(1)库存股不是公司的一项资产，而是所有者权益的 减项 ；(2)库存股的变动不影响损益，只影响 权益 ；(3)库存股的权利 受限 。7P160114、 盈利 能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。8P162(1)利润率越高，盈利能力越 强 ;利润率越低，盈利能力 越差 。企业

39、经营业绩的好坏最终可通过企业的 盈利能力来反映。8P163(2)企业盈利能力分析的目的表现在两个方面：(1)利用盈利能力的有关指标反映和衡量企业 经营业绩 ；(2)通过盈利能力分析发现经营管理中 存在的 问题。8P162115、企业盈利能力分析从以下几个方面进行：(1)资本经营与 资产经营 盈利能力分析；(2) 商品 经营盈利能力分析，(3)上市公司盈利能力 分析；(4) 盈利质量 分析。8P163116、资本经营 的内涵是指企业以 资本 为基础，通过优化配置来提高资本经营效益的经营活动，从而使企业以一定的资本投入，取得尽可能多的资本收益。8P164117、资产经营 的基本内涵是合理配置与使用

40、 资产 ，以一定的资产投入，取得尽可能多的收益。8P164118、资本经营是企业经营的 最高 层次，商品经营是对产品经营的 进步 ，资产经营是对商品经营 进步 ，而资本经营是对资产经营的 进步 。8P164119、资本经营盈利能力是指企业的所有者通过投入 资本经营 取得利润的能力。P164(1)反映资本经营盈利能力的基本指标是净资产收益率，它是核心指标。 8P165(2)影响资本经营盈利能力的因素有：总资产报酬率、 负债利息率 、 资本结构或负债与所有者权益之比 、 所得税率 。8P165120、反映资产经营盈利能力的指标是总资产报酬率， 8P167121、影响资产经营盈利能力的因素有：。8P

41、167122、商品经营的基本内涵是企业以 市场 为导向，组织 供产销 活动，以一定的人力、物力消耗生产与销售尽可能多的社会需要的商品。8P168123商品经营是相对 资产经营 和资本经营而言的。8P169(09.4填)124反映商品经营盈利能力的指标可以分为两类，一类是 收入利润率 ，另一类是( A )8P169（09.7）A成本利润率 B资产利润率 C费用利润率 D权益利润率(1)收入利润率指标是 正 指标，指标值越高 越好 ，分析时应根据分析目的与要求，确定适当的标准值，如行业平均值、全国平均值、企业目标值等。8P169(2)成本利润率也是 正 指标，指标值越高 越好 ，分析评价时，可将各

42、指标实际值与 标准值 进行对比。8P169125、 每股收益 是指每股发行在外的普通股所能分摊到的净收益额。每股收益又分为 基本每股收益 和 稀释每股收益 。8P171126每股账面价值亦称( A )8P173（09.7） A每股净资产 B每股总资产 C每股净利润 D每股未分配利润127、普通股权益报酬率的变化受 净利润 、 优先股股息 、 普通股权益平均额 三个因素影响。8P174128、价格与收益比率，亦称 市盈率 ，该指标还反映此股票市价是否具有吸引力。一般情况下，发展前景较好的企业通常都有 较高的 价格与收益比率，发展前景不佳的企业，这个比率 较低 。8P175129盈利现金比率也称(

43、 A )8P178(09.4) A盈余现金保障倍数 B利息保障倍数C现金分配率 D净资产现金回收率130.企业营运能力分析的主要目的是:(1)评价企业资产的 流动性;(2)评价企业资产利用的效益；(3)挖掘企业资产利用的潜力。9P180132.企业营运能力分析的内容是：(1)总资产营运能力 能力分析；(2)流动资产 周转速度分析；(3)固定资产 利用效果 分析。9P181133、总资产营运能力主要指企业总资产的 效率 和 效益 。总资产周转率可以反映出企业总资产的 效率 ，总资产产值率和总资产收入率可以反映出企业总资产的 效益 。9P181134、资产周转速度快慢，通常使用 资产周转率（次数）

44、 和 资产周转期（天数） 两个指标。9P184135、流动资产营运能力分析 是企业营运能力分析 最重要的组成部分 。9P185136、表示销售实现的指标有两个，即 营业收入 和 营业成本 。9P185137影响流动资产周转率的因素除 成本收入率 外，还有( A )9P186(09.7)A流动资产垫支周转率 B产品销售率C流动资产产值率 D流动资产报酬率138流动资产平均余额为56 823万元，营业成本为83 689万元，营业收入为115 758千元，则流动资产垫支周转率为( C )9P186(09.4) AO.49次 BO.68次 C1.47次 D2.04次139影响流动资产垫支周转率的因素除

45、 存货构成率 ，还有( B )9P187(09.4)A流动资产周转天数 B存货周转率C现金周转期 D收入成本率139反映企业营运能力的指标是( C )9P187（09.7） A流动比率 B现金比率 C存货周转率 D资本积累率140、当存货周转速度偏低时，可能由以下原因引起：经营不善，产品滞销；预测存货将升值而故意囤积居奇，以等待时机获取重利；企业销售政策发生变化。 9P187141、存货周转率又可以分为 材料周转率 、 在产品周转率 、 产成品周转率 三项分指标。9P187142一般认为应收账款周转率越高越好，是因为它表明：(1)收款迅速，可节约劳动资金；(2)可减少坏账损失；(3)可减少收款

46、费用；(4)资产流动性高 。P189144一般认为应收账款周转率越高越好，是因为它表明( A )9P189(09.4)A可节约营运资金 B可加快存货周转C可减少在途时间 D可增加销售收入145当企业销售收入不变时，由于流动资产周转加快而形成流动资金的( B )9P190(09.7)A相对节约额 B绝对节约额 C相对浪费额 D绝对浪费额146、企业资产利用的直接成果是 产品产量 或销售量，通过产量（产值）和销售量（营业收入）与资产的对比，可以反映出企业资产的 利用效率 。其中 固定资产产值率和固定资产收入率 是比较重要的指标。9P191147、固定资产利用效果分析主要有固定资产 产值率 分析和固

47、定资产 收入率 分析两种。9P191176、偿债能力是指企业偿还 各种债务 的能力。10P195(1)企业的负债按偿还期的长短，可以分为 流动负债 和 非流动负债 两大类。其中，反映企业偿付流动负债能力的是 短期偿债 能力；反映企业偿付非流动负债能力的是 长期偿债 能力。10P195(2)偿债能力分析的目的是；了解企业的 财务状况 ；揭示企业所承担的 财务风险程度 ；预测企业 筹资前景 ；为企业进行各种理财活动 提供重要参考 。10P196(3)偿债能力分析主要包括两方面内容： 短期偿债能力分析 、 长期偿债能力分析 。10P196177、短期偿债能力一般也称 支付能力 ，主要是通过 流动资产

48、的变现 ，来偿还到期的短期债务。10P197178、短期偿债能力的静态分析指标主要有： 营运资本 、 流动比率 、 速动比率（酸性试验比率） 、 现金比率 。10P199(1) 流动比率 是目前应用的最重要的判断企业短期偿债能力的指标。流动比率2：1为好，也叫做银行家比率。10P200(2) 速动资产 ，一般包括 货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产 。P202(3)速动资产包括( B )P202(09.7) A可供出售金融资产 B交易性金融资产 C盘存的存货资产 D持有至到期投资(4)计算速动资产之所以要排除存货和

49、预付账款等预付费用，是因为 存货 是流动资产中 变现速度最慢 的资产。10P202(5)一般认为，在企业的全部流动资产中，存货大约占 50% 左右，所以，速运比率的一般标准为 1：1 。P202(6)现金比率 是指现金类资产对流动负债的比率，该指标有两种表示方式：现金类资产仅指货币资金；现金类资产除包括货币资金外，不包括货币资金的等价物。现金比率可以准确地反映企业的直接偿付能力，一般认为这一比率应在 20% 左右。P203179、长期偿债能力 是指企业偿还非流动负债的能力。非流动负债包括 长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、递延所得税负债及其他非流动负债 。P208180、 资产 是清

50、偿债务的最终物质保障； 盈利能力 是清偿债务的经营收益保障， 现金流量 是清偿债务的支付保障。P209181、长期偿债能力分析应从三个方面进行： 资产规模、盈利能力和现金流量 对长期偿债能力影响的分析。P209182、资产规模对长期偿债能力的影响，主要指标有 资产负债率、股东权益比率、产权比率和固定长期适合率 。10P209(1)资产负债率是综合反映企业偿债能力的重要指标。如果这一比率超过100%，则表明企业已资不抵债，视为达到破产的警戒线。(2)衡量企业长期偿债能力的指标是( C )10P209(09.4) A流动比率 B现金比率 C资产负债率 D酸性试验比率(3)股东权益比率=1- 资产负

51、债率 。P210(09.7填)(4)股东权益比率越大,资产负债率越小, 债权人 对这一比率是非常感兴趣的。实务中,可将该指标以倒数的形式列示，称为业主权益乘数。，该指标越大,说明企业对负债经营利用得越充足，财务风险也就越大。183、盈利能力对长期偿债能力影响分析，主要指标有：销售利息比率、利息保证倍数、债务本息保证倍数和固定费用保证倍数。(1) 固定费用保证倍数 。固定费用包括的内容主要有： 利息费用、偿债基金提取额、租金费用、优先股股利 。固定费用包括的内容越多，指标就越保守。固定费用保证倍数必须超过 1 ，而且越高越好。P215(2)固定费用保证倍数中的“固定费用”不包括( B )P215

52、(09.7) A利息 B折旧 C租金 D优先股股利184、现金流量对长期偿债能力影响的分析。主要指标有： 到期债务本息偿付比率、强制性现金支付比率、现金债务总额比率、利息现金流量保证倍数和现金净流量全部债务比率 。P215(1)现金债务总额比率的计算公式是( A )10P217(09.4) A经营活动现金流量净额负债平均余额B.投资活动现金流量净额负债平均余额C.筹资活动现金流量净额负债平均余额D.现金及现金等价物净额负债平均余额(2)利息现金流量保证倍数比利息保证倍数更能反映企业的 偿债能力 。10P218(3)现金净流量全部债务比率是指企业 当年现金 及现金等价物的净增额与全部负债平均余额

53、的比率。10P218(09.7填)185、 企业发展能力 通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能，也可以称为 增长能力 。11P219186、企业发展能力分析的内容可分为两部分： 企业单项发展能力分析 、 企业整体发展能力分析 。11P220187、 资产增长率 是用来考核企业资产投入增长幅度的财务指标。11P222188、对资产增长率进行具体分析时,应该注意三点：企业资产增长率高并不意味着企业的资产规模增长就一定 适当 。11P222需要正确分析企业资产增长的 来源 。为全面认识企业资产规模的增长趋势和增长水平，应将企业不同时期的资产增长率 加以比较 。11P222189、本期营业

54、收入增加额与上期营业收入之比，是 销售增长率 。销售增长率是企业增长的 源泉 。11P223190、如果企业的销售增长率高于其资产增长率，则说明( D )11P224(09.7)A销售增长不具有效益性 B权益资产增长不具有效益性 C权益资产增长具有效益性 D销售增长具有效益性191如果企业营业利润增长率低于营业收入增长率，则说明( C )11P226(09.4) A企业的盈利能力较强 B企业资产增长能力强 C企业的盈利能力较弱 D企业资产增长能力弱192、应用企业整体发展能力分析框架分析企业整体发展能力时应注意四个方面： 对股东权益增长的分析 、 对收益增长的分析 、 对销售增长的分析 、 对

55、资产增长的分析 。11P228193、 杜邦财务分析法 ，是指根据各主要财务比率指标之间的内在联系，建立财务分析指标体系，综合分析企业财务状况的方法。 净资产收益率=销售净利率总资产周转率业主权益乘数 。P232(1) 净资产收益率 是综合性最强 的财务指标，是企业综合财务分析研究核心。12P233(2) 销售净利率 是反映企业商品经营盈利能力 最重要的指标，是企业商品经营的结果，是实现净资产收益率最大化的保证。(3) 总资产周转率 是反映企业营运能力 最重要的指标，是企业资产经营的结果，是实现净资产收益率最大化的基础。12P233(4)业主权益乘数 即是反映企业 资本结构 指标，也是反映企业

56、 偿债能力 的指标，是企业资本经营，即筹资活动的结果，它对提高净资产收益率起到 杠杆 作用。12P234194、进行企业经营业绩综合评价通常可采用 综合指数法 和 综合评分法 ，即通过计算企业经营业绩综合指数或综合分数，反映企业总体经营业绩水平的高低。12P235195以下属于综合业绩评价方法的是( C )12P235（09.7） A杜邦分析法 B帕利普分析法 C综合指数法D因素分析法197、综合业绩评价综合指数法，财务部颁布的企业经济效益评价指标体系中选择的经济效益指标包括 三个方面的十项指标。P236(1)反映盈利能力和资本保值增值的指标主要有三个： 销售利润率 、 总资产报酬率 、 资本

57、收益率 。12P236(2)反映企业资产负债水平和偿债能力的指标有四个： 资产负债率 、 流动比率或速动比率 、 应收账款周转率 、 存货周转率 。12P236(3)反映企业对国家或社会贡献水平的指标有两个： 社会贡献率 、 社会积累率 。P237198、经营业绩评价综合评分法。P24248(1)在企业综合绩效评价指标体系中，资产现金回收率指标反映的财务状况属于( D )P240(09.7) A营运能力状况 B偿债能力状况 C盈利能力状况 D资产质量状况(2)修正指标实际值是90%，上档标准值是100，本档标准值是80，功效系数是( B )12P244(09.4)A45 B50 C70 D80

58、()199、预测分析是财务分析估价企业未来职能的延伸，其核心是对企业 未来的发展前景 进行较为精确的估算。13P249200、趋势分析和预测分析的内容主要有四个方面，是 利润表、资产负债表、现金流量表、 所有者权益变动表四张表的趋势与预测分析 。13P250201、趋势分析百分比方法有两种： 定比分析 、 环比分析 ，这两种方法也是进行趋势分析的主要方法。13P251202、财务报表预测方法实质上是对利润表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表内的项目进行 判断、预计和估算 的方法，包括 定量分析法 和 定性分析法 两大类。13P263203、财务报表预测的定量分析法主要有： 平滑指数法

59、、 销售百分比法 、 线性回归分析法 、 固定比例计算法 等方法。13P263(1)平滑指数是一个经验数值，取值范围一般在 0.3-0.7 之间，在其它因素不变时，平滑指数越大，近期实际值对预测结果的影响 越大 ；反之，则 越小 。如果 预测对象波动较小或进行长期预测 ,则应考虑选择 较小 的平滑指数。此方法主要用于对企业 未来营业收入、成本费用发生额 的预测。13P263(2)平滑指数是一个经验数值，取值范围一般在 0.3-0.7 之间，具体取何值则视具体情况而定。13P263(09.7填)(3)运用平滑指数进行长期预测时，所选择平滑指数的值一般( B )13P263(09.4) A.较大 B.较小 C.等于0.5 D.等于1(4)根据财务报表中各项目与营业收入总额之间的比例关系来进行预测的方法是( C )13P263(09.4) A平滑指数法 B线性回归分析法 C销售百分比法 D固定比例计算法(5)确定回归直线方程式，运用线性回归分析法进行财务预测的关键是确定( A )13P264(09.7)