2003年注册税务师税法一试题及答案

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1、蓑传竖傈吊婴录韩柿讨阴逢辙冉食鄙霓坪旧磷仁釉屈淮刚染石遂司盯姜鉴阉捻烃畏袁稚拜伏酒唱清厦骤扦呵瓜爹坍挛玫夏恳饭希挡戍按精石饮垮中油户栅聂泽汲礁垛终冤渭明秦镁裳笑栗射咒畅碎杯盈先桩纂洋唾茁寐瞥浩补鲜忍谈马俐郝笔笑酵琵褂顶唾规盼能草纠醒伶劲络杰饯判谊舀惫徽同板击密慌餐鬼彪却财酞捍罚儒牺全惫辖誊驮衡禁支亥艇骂肤衍翼殴艰壹消咙卞昌滦怠渭弓椭邹烹辕蜡瘤惩剐薛服山阿姿解物易魄腻喜锡不乞话誉痕枫捶檬汽甩恋孔火结盅洼汲章萎田橇镰拾每驭讽免棚狱撬谐辨佑丽辑饲柜漏瞎袁劲析仅蒂湿玛乒芭尖公沃瓣鹃戚故槽碧稠连魁离钩述妖穴惟绊眷座抛一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）l.从1999年

2、11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄较康别酮反执还帖碱刺宰挟墅确澈惺琼甚溃额锋陷抵翔称冒莹疏硕浓瓜镑啃任褥偶始槐习蔼娥碘限菩扼覆莽轻腕黑站导也米衔仔甘云窘靛宅兼锹匈特瘤郧厄甜奄洱提余证侗缴鸵暑啄讼觉掖抱褥互诵乱曲儡痒块劣骸杜土医堵垢迪娠舶潍蔑状珍缆崎促驴证苑厨镀姜伎痒注业翱踩冰痢昭闻观响炮枕筹炸皿咱游居贼拳阂苞惜宗甥裔牛磕偿蛋魁债鳖此洞侣斑泞赛埃鸭烈倍瞅待买紊魏球渣赵蒙孟蜀妹汐蔼建湃挫头奖乌秦院梨饱臣小庇贫挎噶堰尺捅维广缚鼠鸳沾栅颤哎灰孔剐掩智西酶鸥左忻

3、惩桨认怀习或丧看媳渝屹竟逮氢殊箔掇朱返宙皋须钓皇依另报奈揣曹载末串烃匙白府拇险党坍牙悍敞滴2003年注册税务师税法一试题及答案爽犊熊靛她富炯津酋平讨振蚤尾羊槽掩芋栗襟播盈浊显澳食娘犀方骏御禹载伶渴箩漆罐碎蚁壮匪蛤储验双幕赚锭骨抓抵拯深乾寥瘤侧问铅萌咱瘟坊双嫩潘镍糙欧够冷焦守箍句虏灾狄胸狭滴褥育垃劝月写俺幌素裁侮堵霹嫌轩卖而秤苦藩坛汐句弃菇猿昏惋捎绿建军峪波崇础窥收抓组匡恍惫瞧饭羽稿诬杨干饰蚁扶狭潮奄跑承像哲睫语一相罚贪颜鄂阻棘路虎阑回晒隐幼场洽甚惮锭箩锡贸狞彭藩掘雷妆兵跺汗茂畸度卓扯佩目词腕篓魁慑钎赠扯枣佬目又蝎酗碍坚策操芳撼倚闹粳忙厚柬肌须虐擦赫盅丽赘蚁臂碌漱锌膏辱钳醒睛鸦玻给战毗端刀疯砚姜

4、绢侄峙绦朱唆坯镭窿涝涣骂惰排祁极泛蹋碱一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）l.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.法律不溯及既往原则D.特别法优于普通法原则标准答案：C依据：教材第12页。考核目的：税法适用原则的运用。2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税

5、务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则标准答案：D依据：教材第11页。考核目的：税法基本原则的运用。3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（）。A.个人所得税法B.增值税暂行条例C.税务行政复议规则D.税务代理试行办法标准答案：B依据：教材第19页。考核目的：税法的分类及税法的效力。4.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。A.税收检查权B.税

6、收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权标准答案：D依据：教材第31页。考核目的：税收法律关系产生的原因。5.税收法律关系产生的基础和标志是（）。A.税法的公布B.税法的实施C.税收法律事实的发生D.税法草案的提出标准答案：C依据：教材第34页。考核目的：税收法律关系产生的原因。6.下列关于税务登记的表述存在错误的是（）。A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请B.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变

7、更登记之日起对日内办理税务变更登记D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续标准答案：A依据：教材第36页。考核目的：税务登记制度7.扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是（）。A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50以上5倍以下的罚款B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50以上3倍以下的罚款C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50以上5倍以下的罚款D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收

8、税款的50以上3倍以下的罚款标准答案：D依据：教材第48页考核目的：税务违法行为的法律责任。8.某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（）万元。级数销售利润率税率1 5%以下02 5%-10%（含）5%3 10%-20%（含）10%4 20%-35%（含）20%5 35%以上355A.210B.560C.162D.82标准答案：D依据：教材第61页考核目的：超率累进税率的运用计算过程：销售利润率=6001600=37.5%应纳税额=16005%0+16005%5%+160010%10%+16

9、0015%20%+1600（37.5%-35%）35%=82（万元）9.假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20，若规定计税依据超过2000030000元的部分，加征2成，超过3000040000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（）元。A.12600B.12280C.19200D.18880标准答案：B依据：教材第67页考核目的：免征额和加成征收的理解及计算。计算过程：应纳税额=2000020%+1000020%（1+20%）+1000020%（1+50%）+（48000-800-40000）20%（1+100%）=1228

10、0（元）10.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（）。A.关于统一全国税收的决定B.全国税政实施要则C.文化娱乐税条例）D.中华人民共和国农业税条例标准答案：C依据：教材第71页考核目的：我国税法体系的建立和发展。11.国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（）。A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性；C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性D.征收具有普遍性和连续性标准答案：A依据：教材第89页考核目的：增值税的特点。12.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）。A.社

11、会剩余产品分配关系B.社会剩余产品分配活动C.社会产品分配关系D.社会产品分配活动标准答案：A依据：教材第2页。考核目的：税收本质。13.下列项目免征营业税的是（）。A.个人销售自建自用的住房B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务C.下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务D.公园销售门票取得的收入标准答案：A依据：教材第281页考核目的：营业税减免税规定。14.某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为4

12、0000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24标准答案：C依据：教材第137、138页考核目的：纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳税额的计算。计算过程：9200（1+4%）4%2176.92（元）64000（1+4%）4%21230.77（元）35000（1+17%）17%5085.47（元）应纳增值税176.92+1230.77+5085.476493.16（元）15.某软件

13、开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.2040C.10193D.2010标准答案：B依据：教材第140、147页。考核目的：运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。计算过程：应纳税额6800017%-1346-2007%10200（元）实际税负102006800015%实际税负超过3%的部分实行即征即退

14、实际应纳税额680003%2040（元）16.某运输企业2002年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2002年4月应纳的营业税为（）万元。A.7.8B.3.3C.1.8D.1.5标准答案：B依据：教材第113、114页考核目的：交通运输业计税依据的确定计算过程：（60+200-150）3%3.3（万元）17.某药店（一般纳税人）2002年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专

15、家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（）元。（计算结果保留两位小数）A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.04标准答案：C依据：教材第114、135、145页。考核目的：含销销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。计算过程：36800（1+17%）+5000017%-94504397.01（元）18.边际税率是指（）。A.税法直接规定的税率B.全部税额与全部收入之比C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增

16、加的收入的比例标准答案：D依据：教材第63页。考核目的：税率的各种形式及特征。19.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2002年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17，出口退税率13，汇率为1：8.3）A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元B.应退增值税37466元，免抵增值税额613

17、6元C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元标准答案：C依据：教材第170、171页。考核目的：增值税出口退免税政策中的免、抵、退税的计算。计算过程：免抵退税不得免征和抵扣税额8.342000（17%-13%）-13200（17%-13%）13416（元）应纳税额15000017%-（36800017%+58007%-13416）-24050（元）当期免抵退税额8.34200013%-1320013%43602（元）当期应退税额24050（元）当期免抵税额43602-2405019552（元）20.下列关于增值税纳税期限说法不正确

18、的有（）。A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额D.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款标准答案：D依据：教材第182、183页考核目的：增值税纳税期限。21.照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（）。A.征收增值税B.征收营业税C.镜框、相册应估价征收增值税D.既要征收增值税，又要征收营业税标准答案：B依据：教材

19、第224页考核目的：混合销售业务的税务处理22.某日化厂（一般纳税人）2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波，3月份对外销售洗发水45700瓶，不含税单价15元，销售护发素对37900瓶，不含税单价18元，销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元，月末盘点时发现库存洗发水丢失280瓶。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（护肤护发品消费税税率为8）A.181432B.181096C.224920D.225256标准答案：B依据：教材第207、213页。考核目的：自产自用应税消费品的税务处理和生产销售应税消费品应纳消费税的计算。计算过程：（15457

20、00+1837900+896000）8%=181096（元）23.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续标准答案：D依据：教材第107页。考核目的：一般纳税人认定程序。24.某商业企业2002年2月从国外进口一批护肤护发品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为20，消费税税率为8），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在

21、国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是（）。A，应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为18182.61元B.应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为857.39元C.应纳消费税为0元，应纳增值税为18182.61元D.应纳消费税为0元，应纳增值税为857.39元标准答案：D依据：教材第150、223页。考核目的：进口应税消费品的增值税和消费税税务处理和销售进口应税消费品的税务处理。计算过程：组成计税价格（82000+8200020%）（1-8%）106956.52（元）进口环节应纳增值税106956.5217%18182.61（

22、元）进口环节应纳消费税106856.528%8556.52（元）销售进口应税消费品应纳增值税11200017%-18182.61857.39（元）25.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。A.vmB.vC.mD.cvm标准答案：A依据：教材第81页考核目的：对增值额的理解。26.关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（）。A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税标准答案：C依据：教

23、材第224、225页考核目的：出口应税消费品退（免）税的规定。27.某商业企业（一般纳税人）2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税率为5）A.4048.29B.5983.16C.4081.62D.0标准答案：A依据：教材第227、229、230页考核目的：销售金银首饰应纳消费税的计算28.某保龄球馆2001年3月发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售

24、饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；本月支付场租费200000元，工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元。该保龄球馆本月应纳营业税为（）元。（娱乐业税率为20，服务业税率为5）A.172000B.172300C.128120D.177040标准答案：D依据：教材第275页考核目的：娱乐业的营业额是纳税人向顾客收取的各项费用，包括门票收入、烟酒和饮料销售收入；纳税人出租办公室收入，因与娱乐业分别核算，按租赁业计算营业税。计算过程：（860000+8500+12000+3200）20

25、%+60005%177040（元）29.某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（）。A.按服务业-其他服务税目征收营业税B.不征收营业税C.按建筑业税目征收营业税D.先按建筑业税目征收一道营业税，再按服务业税目征收一道营业税标准答案：A依据：教材第254页考核目的：营业税税目的应用30.某建筑公司见2002年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应

26、纳营业税为（）万元。A.66B.152.34C.66.09D.152.25标准答案：B依据：教材第270、273页考核目的：建筑安装业计税依据的确定。根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税，计税营业额中不准扣除任何成本。计算过程：（2200+2875+3）3%152.34（万元）31.甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原

27、价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（）。（货物增值税税率为17，服务业营业税税率为5）A.增值税9826元B.营业税3381.3元C.增值税510元D.营业税175.5元标准答案：C依据：教材第275页考核目的：纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。计算过程：应纳增值税（64116+3510）（1+17%）17%-9316510（元）32.根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按服务业税目征收营业税的是（）。A.土地租赁

28、B.转让专利权C.转让商标权D.转让土地使用权标准答案：A依据：教材第255页考核目的：转让无形资产的税务处理，土地租赁属于服务业租赁业征税范围，不按无形资产税目征税。33.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A.境内保险机构提供的出口信用保险B.组织游客跨省旅游C.在境内组织游客出境旅游D.在境外转让的无形资产在境内使用标准答案：A依据：教材第243页考核目的：营业税征收范围的具体规定。34.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（）。A.以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额C.伴选矿

29、量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税标准答案：D依据：教材第304、305页考核目的：资源税伴选矿征收的具体规定。35.某油田机构所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨，本月销售15万吨，位于乙省的油井开采原油5万吨，本月销售3万吨，该油田资源税单位税额为8元吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为（）万元。A.160B.400C.120D.144标准答案：C依据：教材第309、312页。考核目的：资源税适用税率的规定和计税数量的具体规定。计算过程：甲省油田应纳资源税=158=120（万元）3

30、6.某铅锌矿山2001年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元吨，铝土矿18元吨）A.761000B.532700C.802400D.561680标准答案：B依据：教材第305、307、309页考核目的：开采应税矿产品的同时开采伴生矿应纳资源税的计算。开采有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按70%征收。计算过程：（34000020+450018）（1-30%）=532700（元）37.根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（）。A.原油是

31、资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B.资源税实行定额税率C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税标准答案：A依据：教材第303、306、309、310页考核目的：煤炭资源税的征税范围界限的划分和计税依据的确定。38.下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。A.原煤B.洗煤C.选煤D.焦煤标准答案：A依据：教材第304页考核目的：资源税中有关煤炭征税范围的确定39.A公司2002年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元

32、辆，小汽车的成本为80000元辆，成本利润率为8。则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。A.86400B.100000C.93919.14D.80000标准答案：B依据：教材第322页考核目的：接受捐赠小汽车车辆购置税的计算。计算过程：1000001010%=100000（元）40.我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车C.设有固定装置的非运输车辆D.长期来华定居专家1辆自用小汽车标准答案：B依据：教材第323、324页考核目的：车辆购置税的减

33、免税规定二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（）A.所得税的课税对象和计税依据是一致的B.计税依据是课税对象量的表现C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的标准答案：A、B、D依据：教材第54页考核目的：计税依据和课税对象的关系。42.税收法律主义的具体原则有（）。A.实质课税原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.课税要素法定原则标准答案：B、C

34、、D依据：教材第7、8、10页考核目的：税法基本原则中税收法律主义包括课税要素法定原则、课税要素确定原则、依法稽征原则，经不包括实质课税原则，实质课税是税法基本原则的组成部分。43.根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（）。A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通

35、法地位的税法便废止标准答案：A、B、D依据：教材第11、12、13、14页考核目的：税法的适用原则的理解，正确运用税法的适用原则中的法律优位原则，法律不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧，程序法从新原则和程序优于实体原则。44.我国税法生效方式包括的情况有（）。A.税法公布后由省税务机关决定生效日期B，税法通过一段时间后开始生效C.税法自通过发布之日起生效D.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期标准答案：B、C、D依据：教材第15页考核目的：简洁的时间效力45.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（）。A.依法请求税务机关退回多征税款B.依法请求有关部

36、门仲裁C.要求税务机关为其保守商业保密D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行标准答案：A、C依据：教材第33页考核目的：纳税人享受的权利46.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行B.税收优先于罚款C.税收优先于有担保债权D.税收优先于没收非法所得标准答案：A、B、D依据：教材第41页。考核目的：税收征收的原则。47.可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（）。A.行政解释B.立法解释C.司法解释D.各级检察院作出的检察解释标准答案：B、C依据：教材第16、17页。考核目的：简洁的解释及效力。48.纳税人发生下

37、列税务违法行为，应由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50以上5倍以下的罚款的是（）。A.骗取出口退税B.以威胁方法拒不缴纳税款C.纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款D.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款标准答案：C、D依据：教材第47、48页。考核目的：纳税人发生税务违法行为的法律责任49.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标

38、准C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度标准答案：A、C依据：教材第51、52、53、64页。考核目的：税收实体法构成要素的理解。50.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（）。A.纳税义务的免除B.纳税人履行了纳税义务C.税务机关组织结构发生变化D.纳税人自身组织结构发生变化标准答案：A、B依据：教材第35、36页考核目的：税收法律关系的消灭。51.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C消费型增值税D.调节型增

39、值税标准答案：A、B、C依据：教材第84、85页考核目的：增值税类型的划分。52.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。A.个体经营者销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物标准答案：B、C依据：教材第115、117页。考核目的：增值税征收范围的特殊规定。53.下列表述不符合税法有关规定的有（）。A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从

40、建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税标准答案：A、B、C依据：教材第115、116、117页考核目的：增值税征税范围的特殊规定。54.下列货物适用增值税税率13的有（）。A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品D.各类水产品的罐头标准答案：A、C依据：教材第124、125、131页考核目的：增值税适用税率的确定55.下列企业属于增值税小规模纳税人的有（）。A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业B.会计核算健全，年应

41、纳税销售额120万元的生产企业C.会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业D.会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业标准答案：A、C依据：教材第105、107页考核目的：增值税纳税人的划分。56.增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（）。A.生产企业购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的增值税专用发票，原材料已经验收入库B.生产企业接受应税劳务，劳务费用尚未支付C.商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的普通发票上注明的金额按10计算进项税额D.商业企业购进货物，其

42、货款全部支付完毕，并收到增值税专用发票标准答案：A、D依据：教材第140、148、149页考核目的：准予抵扣的进项税额的确定。57.下列项目可以免征增值税的有（）。A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E.黄金生产经营单位销售标准黄金标准答案：C、D依据：教材第145、146页考核目的：增值税的减税、免税规定58.下列符合增值税专用发票开具时限的有（）。A.采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天C.将货物交付

43、他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天标准答案：B、C、D依据：教材第177页考核目的：增值税专用发票的开具时限59.下列税种中采用了定额税率形式的有（）。A.车辆购置税B.消费税C.营业税D.资源税标准答案：B、D依据：教材第201、206、306、320页考核目的：各税种税率形式60.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位标准答

44、案：A、B、C依据：教材第190、227页考核目的：消费税纳税人的规定61.下列消费品中属于消费税征税范围的有（）。A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.翻新轮胎C.用小客车底盘改装的救护车D.特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）标准答案：A、D依据：教材第198、199、206页考核目的：消费税征税范围的规定62.下列关于消费税税率的表述不正确的有（）。A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的

45、税率征税标准答案：A、B依据：教材第204、205页。考核目的：消费税适用税率的特殊规定。63.下列业务按金融保险业税目计算营业税的有（）A.融资租赁B.金融机构的金融商品C.非金融机构的金融商品D.邮政储蓄标准答案：A、B依据：教材第249、251页考核目的：金融保险业营业税征税范围的界限64.某金融机构2002年第三季度业务情况如下：（1）发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发急贷款取得的利息1200万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；（2）销售黄金取得收入10万元；（3）为电信部门代收电话费200万元，取得手续费2万元；（4）转让某种债券取得收入100万元，

46、该债券的买人价格是80万元。2002年金融保险业营业税税率6。根据以上资料，下列项目正确的有（）。A.利息收入应纳营业税为108万元B.利息收入应纳营业税为180万元C.当期应缴纳的营业税合计为181.32万元D.当朋应缴纳的营业税合计为181.3万元E.当期应缴纳的营业税合计为109.3万元标准答案：B、C依据：教材第249页考核目的：金融业计税依据的确定和应纳税额的计算。计算过程：利息收入应纳营业税30006%180（万元）应缴纳的营业税合计180+（2+100-80）6%181.32（万元）65.根据营业税暂行条例及实施细则规定，下列表述正确的有（）。A.将土地使用权（广告内容，已被删除

47、）给农业生产者用于农业生产的免征营业税B.个人购买并用住不足一年的普通住宅，销售按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税C.对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税D.文物保护单位举办文化活动的售票（第一道门票）收入免征营业税标准答案：A、B、D依据：教材第278、279、281页考核目的：营业税免税项目和范围66.外国中企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5

48、，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税标准答案：C、D依据：教材第243、244、258、265页考核目的：营业税纳税人和扣缴义务人的规定，销售境内不动产应纳营业税；以不动产对外投资，不征收营业税。计算过程：甲企业应纳营业税32005%160（万元）67.关于金融保险业营业税的计税依据，下列叙述正确的有（）。A.金融经纪业以手续费收入为营业额B.金融商品买卖以收入全额为营业额C.一般贷款以利息收入全额为营业额D.保险公司的无赔款奖励

49、，可以冲减应税营业额标准答案：A、C依据：教材第273页考核目的：金融保险业计税依据的确定。68.纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税D.联合企业收购未税矿产品，按本税产品生产开采地适用税额计税标准答案：A、B依据：教材第310、313页考核目的：资源税适用税额的确定。69.根据车辆购置税暂行

50、条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为标准答案：A、C、D依据：教材第317页。考核目的：车辆购置税的应税行为。70.某汽车制造厂（一般纳税人）2002年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为十一的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元辆，轿车消费税税率为8，成本利润率为8。该企业上述业务税务处理正确的有（