黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究（可编辑）

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1、 黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 摘 要 随着信息技术的不断发展和税务管理改革的推进,税收信息化已经成为税收现代化的标志。我国非常重视税务信息化建设,形成了以金税工程为基础平台的税收信息化建设工程,取得了一定的效果。目前已经进入到三期工程的实施阶段。金税工程三期就是要通过业务重组、机构重组和技术重构,建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的高度信息化税务体系。 “金税三期”在全国国税系统的开通运行,对我国的税收征收管理产生了积极的影响,同时也加快了我国税收信息化建设的步伐。 本文通过对黑龙江省国税局实施的金税三期工程进行研究,提出了黑龙江国税局在实施“金税三期”时存在两大问题,

2、一是现行制度与金税三期的不匹配,二是技术层面的不符合。在借鉴国外发达国家关于税收信息化建设的成功经验的基础上,针对上述问题,本文提出了黑龙江国税金税三期工程建设的保障措施,在制度方面,需要完善税收制度,优化征管模式、建立扁平化的组织机构等,在技术方面需要对信息化建设统一规划、实现现有资源的整合、建立统一的业务网络平台、加强税务人员的业务素质、健全网络信息安全体系。关键词:税收信息化;金税工程三期;制度;技术1黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 Abstract Along with the development of information technology and the adva

3、nce of tax administration reform, tax informatization has become an important symbol of modernization tax.Our country attaches great importance to the construction of tax information, and formed a platform for Golden Tax Project-based tax system development, and achieved certain results. Now, the go

4、lden tax projec has entered the third phase of the implementation phase.The third phase of the golden tax project is that establishment the high informationization tax affairs system.about “a platform, two levels of processing, three covers, four systems”, through the service reorganization, the org

5、anization reorganization and technical restructuring, “the third phase of the golden tax” is carried out in the national tax system, it provide the positive influence to our country's tax revenue collection management, simultaneously also sped up revenue informationization construction step of o

6、ur country taxThe third phase of the golden tax project of National Tax Authority is researched in Heilongjiang Province in this paper, Proposed two big problems about implementation “the third phase of the golden tax”in National Tax Authority in Heilongjiang Province. First, the present system is n

7、ot match with The third phase of the golden tax; Second, the technical stratification plane does not tally. On the foundation of profits from the overseas developed country about in the tax revenue informationization construction successful experience's, In view of the above question, this artic

8、le proposed the safeguard mechanism of the third phase of the golden tax in Heilongjiang ,in the system aspect, needs to consummate the tax revenue system, the optimized collection pattern, the establishment flattening organizations and agencies and so on, in the technical aspect needs to unified pl

9、an the informationization construction, to realize the existing resources conformity, the2黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 establishment unified service network platform, to strengthen tax staffs' professional quality, to strong network information security system Keywords: taxinformationization;the third ph

10、ase of the Golden Taxation Project;system;technology3黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 目录 第1章 导 论. 1 1.1研究背景1 1.2文献综述3 1.3本文的研究框架与研究方法. 5 1.3.1本文的研究框架. 5 1.3.2本文的研究方法. 7 1.4本文主要贡献与不足. 7 第2章 黑龙江省国税局信息化建设的历程与现状. 8 2.1 黑龙江省国税信息化建设的历程回顾8 2.2黑龙江省国税信息化建设的现状10 2.2.1基础设施建设情况. 11 2.2.2机构设置及职责分工情况. 12 2.2.3信息技术应用情况. 16 2.2

11、.4金税工程实施情况. 17 第3 章 黑龙江国税局金税三期工程运行存在的问题. 21 3.1制度安排与信息化建设的冲突. 21 3.1.1征管模式与金税三期工程运行的矛盾 21 3.1.2机构设置与金税三期工程运行的不匹配. 24 3.1.3高运行成本负担对金税三期工程运行的制约 25 3.2金税三期工程运行的技术障碍. 26 3.2.1税收信息化建设缺乏集中统一的组织规划和整体部署. 26 3.2.2网络与信息安全问题27 3.2.3税务人员的应用能力不足. 32 第4章 国外税务信息化建设实践与启示361黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 4.1国外税收信息化建设的做法 36 4.1

12、.1美国. 36 4.1.2德国. 38 4.1.3西班牙40 4.1.4日本. 41 4.2对推进黑龙江省税收信息化建设的启示41 4.2.1税收信息化建设需要进一步明确发展目标41 4.2.2税收信息化建设需要建立开放的信息网络42 4.2.3税收信息化建设需要有高效的组织管理机构和征管模式为依托42 4.2.4税收信息化建设需建立统一的信息化决策模式. 43 第5 章 推进黑龙江省国税局金税三期工程的政策建议44 5.1制度安排的设计与调整建议 44 5.1.1优化税收征管模式. 44 5.1.2税收组织机构设置的改革与调整. 45 5.1.3构建适应信息化要求的高效组织管理机制46 5

13、.1.4增收节支,全面降低税收征纳成本48 5.2消除技术障碍的建议 49 5.2.1制定保证金税工程三期顺利实施的信息化规划. 49 5.2.2加快现有税收征管应用系统信息资源的整合 52 5.2.3建设统一多业务承载网络平台 53 5.2.4建设业务安全体系. 53 5.2.5提升税收人员的应用能力. 54 第6章 结 论 56 参考资料 58 致 谢602 黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 第1章 导论 1.1研究背景 信息经济使经济发展内容、经济活动方式发生显著变化,如网络贸易的发展使电子商务活动大量增加,导致税源结构变化,监控难度增加,对税收管理提出新的、更高的要求。我国已经进

14、行了二十多年税收信息化建设,虽然有一部分人对税收信息化建设的必然性认识不清,不同程度地阻碍了税收信息化建设的步伐,但我国的税收信息化建设不是以人的意志为转移的,而是由国际、国内的形势和税务事业发展的内在要求所决定的,也是税务部门在新形势下更好履行税收职能所决定的,是信息经济发展的必然要求。税收信息化,其核心就是税收的征收、缴纳、管理、决策等税收管理与现代信息技术接轨,形成现代化的税收管理模式。这必将促进税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本降低,税务行政效率和服务水平得到提高。2001年4月通过的征管法明确指出: “要有计划地用现代化信息技术装备各级税务机关,加强税收征收管理信息系统的现代化建设

15、”,第一次把税务信息化、税收征管现代化写进法律,说明国家对税务信息化的重视,同时也说明税务信息化己成为当前税务工作的迫切和艰巨的任务。 “金税工程”是国家实施的一系列“金”字工程(如“金桥”、 “金关”、 “金卡”工程等)之一,是一项重要而复杂的系统工程。它的全称是全国增值税专用发票计算机稽核网络系统,是利用覆盖全国税务机关的计算机网络,对增值税专用发票和企业纳税状况进行严密监控的一个体系,包括“一个网络、四个系统”。“一个网络”就是全国从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网;“四个系统”,就是覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统,以及覆盖全国税务系统的防伪税控发票认

16、证子系统、计算机稽核子系统和发票协查信息管理子系统。2006年,随着金税工程三期的启动,信息化1黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 继续成为提高税收征收率、降低征税成本、促使税务部门从管理走向服务的推动力。简单地说,金税工程三期是基于统一技术平台,依托计算机网络,总局和省级税务局集中处理信息,覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局、地税局并与有关部门联网,包括四类应用系统有机结合、功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收信息管理系统。可以概括为“一个平台,两级处理,三个覆盖,四个系统”。一个平台是指统一的技术平台;两级处理是即信息由总局和省级局集中处理;三个覆盖

17、指覆盖所有税种、税收工作重要环节和各级国税和地税;四个系统包括以税收业务为主要处理对象的一个功能整合的征收管理系统、以税务内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统、以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的税务决策支持管理系统。 金税三期工程建设是税务信息应用系统的一次飞跃,对税务机关强化税收管理有着重要意义。其不但能够整合了内部管理工作的职能,实行功能整合的流程化设计,避免基层操作人员在系统之间来回转换所带来的工作量,还能够提高政令畅通,压缩基层领导和执法人员的随意性,降低税收成本,使整个税收工作的质量和效率上了一个新

18、的台阶。金税三期工程是提高税收科学管理水平的重要途径和重大举措,是税收事业发展的内在要求和必由之路。 黑龙江省国税税收信息化建设经过十六年的摸索、实践和发展,在基础硬件设施、网络条件、业务应用软件的开发和应用推广等方面都取得了很大的成绩。税收信息化基础设施建设大跨步发展,截至2009年底,黑龙江省国税系统四级广域网己全部联通,联通节点 342 个,投入运行的局域网 287 个,上网运行的工作站 9946 个。金税工程项目的实施也取得了显著的成效,自从 2001 年实施金税工程以来,全省国税信息化建设取得了非常显著的成效,特别是金税二期工程实施以来,全省税收管理工作进更一步,有效地解决了犯罪分子

19、利用增值税专用发票偷骗税款的问题,对增值税的征管工作逐步实现了系统化和规范化,不同环节在信息共享基础上实现了交叉稽核、有效协查和相互监督制约。在应用系统方面,开展了税银完税系统试点,推行电话申报、网上申报等多种申报方式,推广使用银行卡、电子结算等多种缴款方式,提高了办税效率,并且开通了 12366 纳税服务热线,为纳税人提供在线的税收咨询服务,这都在一2黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 定程度上促进了黑龙江省国税税收水平的提高。在金税工程实施取得成效的同时,我们也必须看到税收信息化建设过程中存在着的不足,如信息资源不共享问题还没有很好解决,应用系统兼容性差、数据管理工作水平还不够高,管理

20、制度尚不健全等,而这些问题,必须要及时合理的解决,特别是在金税三期工程即将实施的阶段,更加要给予足够的重视。本文希望通过对信息化基本认识和目前黑龙江省国税税收信息化现状分析,对黑龙江省国税系统实施金税三期工程所存在的制度、技术等方面的障碍因素进行分析,并借鉴国外税收信息化建设的先进经验,以期能提出是黑龙江省国税金税三期工程顺利运行的措施或者是建议,为黑龙江省国税信息化建设的发展方向的科学规划提供一定的参考和借鉴意义。 1.2文献综述1依据美国学者/.an的研究 ,税收信息化具体分为三个阶段。第一个段是办公自动化Office Automatization,OA,它意味着电子文档的出现积累。第二个

21、阶段是税收征收和行政管理信息系统Manage Information stem,MIS的建立,它意味着数据库和网络的应用。第三个阶段是业务流程组Business Process Reengineering,BPR的实施,它意味着税收业务流程重组和自动化。与其他行业相比,税收信息化要先行实施,业务重组是税收息化集中阶段的前提,信息技术的深入运用是税收信息化集中阶段的保证。 在国际上,美国、德国、日本、西班牙等税收信息化建设较为完善的国家或地区的成功经验,主要表现在利用信息系统处理征管业务,高度集中地处理征管信息,实现集中征收,数据共享和挖掘利用程度较高,税收征管科技含量2较高,税收信息系统安全,

22、税收信息化人才保障机制等方面。 西方发达国家进行了几十年的税务信息化实践,具有大量宝贵的经验可供我们借鉴。随着我国加入 WTO,对电子政务越来越重视以及税收信息化建设的不断发展和深入,我国越来越多的学者和实践部门的工作者开始研究税收信息1 蔡金荣等.中国电子商务税收问题研究A.北京:中国人民大学金融与财税电子化研究所,2005 2桂文奎.中国税收征管改革大走势A.北京:中国税务出版社,2005 3黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 化的问题,对其中比较典型的现介绍如下: 周国川(2004)从建立学习型新型组织角度对我国税收信息化进行了研究。曲维枝(2001)认为“税收信息化不仅是部门信息化

23、的问题,更要研究政策措1施、运行机制、标准规范等”。 吴敬琏(1983)对税收信息化的研究观点是“广义理解的税收信息化是转变税收增长方式的核心课题。要转变增长方式,主要涉及三方面的内容:第一是与信息相联系的技术更广泛运用;第二是以降低征税成本为主要内容的各项举措实施;第三,用现代信息技术改造税收。” 葛元力(2003)提出了将业务流程再造理论引入税收管理,主张以税务信息化提高税务流程运行效率,提出整合各种要素和资源,再造税务组织结构和管理运行机制。 谭荣华(2001)在税务信息化简明教程一书中提出了税务信息化的内涵,并对如何构建我国税务办公信息系统、税收决策支持系统、税务网络与外2部信息的互联

24、方面提出了重要的见解,并设想了如何构建电子税务局。 田野(2006)在基于企业纳税遵从性理论的金税工程后评估的研究一文中从企业纳税遵从性的角度对我国税收征管信息化建设的重要手段“金税工程”项目进行后评估,力求发现金税工程运行工程中的出现的问题,并着重对其发展和完善提出建议。针对我国税收征管信息化改革过程中金税工程推广的金税项目后评估工作,运用模糊数学模型和管理统计方法,建立定性和定量相结合的该项目后评估方法并从纳税遵从理论出发,从纳税遵从成本衍生出的评价指标的角度来评估金税工程实施以来的效用,建立起全新理论和角度下的金税工程项目的后评估模型,并结合现实情况以哈尔滨市作为研究对象给出评估模型应用

25、实证。 程丹(2006)在金税工程(二期)征管效益综合评价研究一文中指出税收是国家财政收入的主要来源,从 1994年税收制度改革以来,我国的税收政策一直成为经济生活中的热点问题.增值税是一种在大多数国家广泛推行的先进税种,但是在我国的实施过程中,出现了伪造、虚开增值税发票的问题,给国家造成了大量的损失。 1周国川:税收信息化:基于学习型组织理论的多视角分析,税务与经济,2004年第 2期 2谭荣华:税务信息化简明教程,中国人民大学出版社,2001年 4黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 2008年中国税务学会举办了第五届“税务信息化建设研究”课题研讨会,指出我国目前税务信息化建设存在着以下

26、的问题:一是税收信息分散;二是数据质量不高;三是数据挖掘、数据分析手段滞后;四是网络无法有效延伸;五是现有信息系统与税收业务发展的不平衡;六是信息系统安全体系薄弱;七是人员素质有待进一步提高。中国税务学会还提出了实现税务信息系统整合的主张,认为整合就是要实现各部门、各应用软件、各种设备之间高水平的协调,从而使管理工作、应用软件、标准代码以及应用系统的数据对象库有机的结合,1使信息流和管理无缝衔接,创造税务信息化工程整体的最优化 。 因此必须立足于我国税收信息化建设的实际,借鉴目前己有的理论和经验,在符合国家信息化建设的方针政策的基础上,提出适合我国国情的信息化建设思路、对策。我国税收信息化专家

27、提出了“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,数据共享,强化管理,重点稽查”的模式。征管专业化改革,需要信息化的依托,同时从税收信息化的发展过程来看,信息化也是不断地同征管实践相结合,开拓出税收信息化应用之路,信息技术同征2收管理密不可分,始终贯穿税收征管的全过程 。 1.3本文的研究框架与研究方法 1.3.1本文的研究框架 本文的研究共分为五章。第一章是对本文研究背景、国内外研究综述、研究方法等相关的总体综述;第二章是对黑龙江省国税信息化建设现状的描述与分析,通过对其信息化建设的现状的分析,找出黑龙江省国税进一步信息化建设存在的问题;第三章主要分析黑龙江金税工程三期工程运

28、行过程中存在的障碍因素,包括制度因素和技术因素等;第四章是对国外税收信息化建设较为完善的做法介绍,并总结其在制度、技术等方面的成功经验,期待为黑龙江省金税三期工程的顺利运行提供可以借鉴的意见;第五章是在前四章分析的基础上,1 中国税务学会第五届“税务信息化建设研究”课题研讨会,2008 2 国家税务总局办公厅编.全国税务系统信息化建设工作手册A.北京:中国税务出版社,20055黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 针对目前黑龙江省金税三期工程运行中存在的障碍因素,并借鉴国外先进经验,提出解决和保障黑龙江省金税三期工程顺利运行的建议与措施。本文的研究框架图如下。 导 论 图 1-1 本文的研究

29、框架图 研究背景 国内外文献综述 研究方法6 黑龙江省国税信息化建设的现状黑龙江省国税信息 黑龙江省国税信息化建国化整体现状 设中存在的问题分析 外先黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 1.3.2本文的研究方法 本文探讨当前黑龙江省国税金税三期工程运行中存在的问题及对策主要采用了系统分析方法,综合运用了定性分析、比较分析、归纳分析、实地调查等方法。结合黑龙江省国税税收信息化发展的历程,分析出当前黑龙江省国税税收信息化建设发展现状和存在的问题,立足于黑龙江省国税税收信息化现阶段发展情况,并根据金税工程三期运行所需要的条件,找出黑龙江省国税金税三期工程运行中所存在的制度、技术等方面的障碍,最后

30、通过对国外税收信息化成功经验分析和借鉴,提出推进黑龙江省金税工程顺利实施的建议和措施。本论文的分析路线遵循“提出问题?分析问题?解决问题”的逻辑思路。本文研究的技术路线是:文献阅读?实地调研?对搜集到的资料进行加工处理?运用理论分析对资料进行分析研究?得出结论并完成学位论文。 1.4本文主要贡献与不足 本文主要是在黑龙江省税收信息化的现状出发,找出其在金税工程三期运行过程中存在的制度、技术等方面的障碍因素,在借鉴国外税收信息化的先进经验的基础上,提出推进黑龙江省国税金税工程三期顺利运行的对策与保障机制,进一步促进黑龙江省国税信息化的进一步发展。 本文的不足在于:本文在分析方法上以规范分析为主,

31、缺少实证分析。主要原因在于税收信息化投入、产出、效率等方面的数据,尚无专门部门统计,无法查阅相关资料,个别的统计数据,又因数据量少和代表性差,不便于实证分析。 7黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 第2章 黑龙江省国税局信息化建设的历程与现状 2.1 黑龙江省国税信息化建设的历程回顾 第一阶段是探索起步和计算机单机应用阶段1994?1995。从1994年8月到1995年底。在这一阶段,国税信息化经历了从无到有的过程,也可以说是信息化的萌芽阶段。 1995 年全省信息化资金投入为 532 万元。到 1995 年底,全省计算机总量只有 389 台,基本上都是 PC 机,各类打印机 226 台;

32、在网络上,全省只有 12个小型计算机局域网(连网工作站 70 台,每个局域网平均5台PC 机,分布在进行征管改革试点的分局(所)的纳税服务厅里。全省 11 个征管改革试点单位(分局、所)共有 11 套小型数据库 FOXPRO 的征管软件在应用,但全省税收征管主要还是手工方式,1995年底纳入征管软件管理的纳税户数14562户,约占总户数的 4%,通过征管软件征收的税收 17.89 亿元,占收入总额的 29.8%;从信息化队伍建设来看,专业技术人员极度缺乏,1995 年底全省只有 35 人,在信息化管理机构建设上,几乎是空白,各市局尚未成立专门的信息化管理机构,只有省局成立了信息中心;在信息政策

33、方面,全系统信息化建设的规章、制度、规划几乎空白。 第二阶段是稳步发展和局域网应用阶段(1996-2000)。1996年到2000年,即“九五”时期。 这一期间黑龙江国税信息化建设有序发展,局域网建设应用初具规模,征管软件应用较为普及。省局制定了黑龙江省国税系统税收电子化“九五”规划。这一阶段,各级国税部门逐渐认识到税收信息化工作的重要性,开始投入较大的人力、物力和财力,进行信息化建设。 “九五”期间,全省信息化建设资金投入累计为1.5亿元。从计算机硬件装备上来看,到2000年底,全系统计算机装备 4392 台,小型机 16 台,PC 服务器 260 台,人均拥有 PC 机 0.4 台,各8黑

34、龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 类打印机2648台,计算机总量是“九五”初的9.5倍,各类打印机总量是“九五”初的11.7倍,与“九五”初相比,计算机装备的数量和质量均有大幅提升;从网络建设来看,到2000年底,全省共建成市级城域网6个,县级广域网1个,局域网205个(其中180个是征管局域网),局域网在税收征管中已得到进一步应用;从应用来看,省国、地税分设之时,国税系统的办公和征管活动仍主要依靠手工操作。 第三个阶段是快速发展和广域网应用阶段(2001-2005)。从2001年到2005年,即“十五”时期。 2001年6月30日,全省建成省到市(地)、县(区)局三级骨干网络和拨号备份网

35、络,这大大促进了税收信息化的发展,也为金税工程二期的顺利实施奠定了基础。2001年7月,黑龙江省国税开始实施金税工程二期(防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税计算机交叉稽核子系统和发票协查子系统四个系统)。到2002年,实现了县级集中处理。2003年,随着“中国税收征管信息系统”(CTAIS)的全面推广应用和四级局域网的建成使用,征管数据集中度大幅度提升。2003年又实现了市级集中处理。这一阶段,省局党组和各级国税部门对税收信息化工作更加重视,加大了对信息化工作的领导和投入力度,全省信息化建设突飞猛进、快速发展,取得了较大成效。 2005 年 12 月 1 日,全省综合征管软件成功上

36、线平稳运行,实现了各级国税机关税收征管数据在统一平台上采集、省级集中处理和信息的高度共享,形成了规范高效的征管运行机制,为实施科学化精细化管理、提高征管效率和质量、优化纳税服务、推进依法治税提供了有力保障。 第四阶段为黑龙江国税数据大集中和全面打造“黑龙江电子国税局”阶段2006年?至今。 为提高信息化应用水平,黑龙江省国税局先后研发了税银联网申报缴税系统、网上认证系统、发票网上查询系统和 CA 认证系统。其中,税银系统已经实现了与辖区内所有主要商业银行的联网,近10万纳税人使用税银联网系统进行申报缴税,有6000余户纳税人实现了网上认证,极大地方便了纳税人。在加强内部管理方面,陆续研发使用了

37、综合数据管理平台、巡视办公网上测评系统、人事考勤系统、流转税协同办公系统、运维管理平台等系统,进一步规范了基层税管人员的工作流程,强化了工作绩效考核,切实有效地提高了工作效能,9黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 形成了规范高效的征管运行机制。初步实现综合征管系统、防伪税控网络版系统和出口退税审核系统之间的数据传递与共享,从而全面启动“金税工程”三期建设。 为了拓展现有各税收征管系统的功能,提高征管业务数据的分析处理水平,黑龙江省国税局从2007年初开始开发综合数据管理系统,建立数据增值应用平台,该系统从综合征管软件(CTAIS2.0)、防伪税控系统、出口退税系统、交叉稽核系统等软件中定时

38、抽取数据,并在单独的服务器上对这些数据进行处理加工,从而弥补现有征管系统功能的不足,满足各级税务机关充分利用征管业务数据的需要。目前开发完成的功能包括一户式查询、综合查询、预警监控、报表管理和数据质量监控、税源分析等六个子系统共 323 个功能模块。该系统具有较强的实用性和针对性,随着进一步的拓展完善,将为开展纳税评估、管理层查询分析等工作提供有力的技术支持。 2009 年 10 月,由黑龙江省国家税务局自主开发的发票网络查询系统具有普通发票真伪查询、发票票样及防伪措施查询、增值税专用发票丢失被盗查询和全省各市地国税局税务违法案件举报中心查询功能。自投入运行以来,应用效果十分明显,根据系统后台

39、查询日志统计,系统运行后的一个月时间内,查询量就已超7.2万人次,日均达到1600多人次。其中:普通发票真伪查询量达到 71348 人次,查出假发票 14242 份,占查询量的 19.96%。系统的运行,为纳税人自行规避税收风险和为消费者维护自身的合法权益畅通了渠道、提供了方便,受到纳税人和广大消费者的普遍欢迎。 2.2 黑龙江省国税信息化建设的现状 黑龙江省国税局于 1994 年分设成立,到 2009 年底,全系统下辖 13 个地市局、65 个县市局、74 个市属区局、9 个市局直属税务机构、381 个县属税务分局、264 个税务所、135 个稽查局,现有在职职工 13248 人,担负着 3

40、1.8 万户纳税人的税收征管任务。其中,国有企业 1.4 万户、集体企业 1.7 万户、外商投资企业和股份制企业等5.7万户、个体私营企业23万户。省局机关现在在职职工 223人,内设16个行政处室,1各直属机构,5个事业单位。 10黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 2.2.1基础设施建设情况 1.硬件设施及网络建设情况 目前,全省国税系统四级广域网络运行顺畅,联通节点 376 个,投入运行的局域网 222 个;配有中小型机 44 台,PC 服务器 609 台,PC 机 7587 台,打印机5052台,其他各种硬件配备比较齐全。在网络建设方面,2001年6月30日,全省建成省到市(地)、

41、县(区)局三级骨干网络和拨号备份网络。2006 年以来,又建立了省、市、区县和乡镇四级广域网络。全省网络联通节点由2006年的261个扩大至2009年的376个,投入运行的局域网222个。全系统税收报表由过去靠邮寄人送,到目前全部实现远程即时传输。 2009年,黑龙江省国税局信息中心硬件升级顺利完成,实现了税收会统报表统计系统、税务稽查信息管理系统、征管报表软件、四小票采集、车购税管理系统等五大重要税收系统的硬件平台升级换代,并将全部系统由原来的单机系统,改造为以联想高端四路服务器万全R630 G7为核心组成的双机热备系统。借助联想成熟的方案规划,黑龙江省国税局实现了整个核心业务平台的优化,提

42、升了系统的稳定性,充分保障了各应用软件的集中、高效运行,也为远程网络维护提供了有利条件,极大节约了人力、物力和时间。 2.软件应用情况 2005年,全省综合征管软件CTAIS2.0成功上线平稳运行,实现了各级国税机关税收征管数据在统一平台上采集、省级集中处理和信息的高度共享,形成了规范高效的征管运行机制,为实施科学化精细化管理、提高征管效率和质量、优化纳税服务、推进依法治税提供了有力保障。 自2005年以来,黑龙江省国税局先后研发了税银联网申报缴税系统、网上认证系统、发票网上查询系统和CA认证系统,不仅方便了纳税人,还节省了大量的人力物力。2007年初,黑龙江省国税局开始开发综合数据管理系统,

43、建立数据增值应用平台,是各部门的数据能够共享,达到综合利用的目的。 3.灾备系统建设情况 在灾备系统建设方面,黑龙江省国税局采用了伊顿9395应用的第三代“热同步”无数据通信线并机专利技术,这项技术可以消除单点故障,实现并机系统中各 UPS 之间的 100%冗余;而全新的双 IGBT 变换器双转换(在线)空间矢11黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 量控制技术,进一步降低了电网波动对于负载的影响,大幅提高 UPS 的输出波形的稳定与纯净,完全消除 UPS 对电网的回馈谐波污染,在提高电网效率的同时,减少电缆发热。冗余的逻辑控制电源与冗余的冷却风扇,让黑龙江国税完全不用考虑额外的布线和冷却系

44、统的问题,仅仅一台 9395UPS 就可以满足其所有的电力保护需求。这为黑龙江国税局新建办公楼及容灾备份中心,构筑绿色稳定的供电保护屏障。 4.纳税服务体系建设 近几年来,黑龙江省省国税局从完善基层办税服务厅功能建设入手,构建新型纳税服务体系。选择肇东市局作为办税服务厅标准化服务试点,将市区办税服务厅由原来分局所属的一个职能科室调整为市局直属独立机构,协调纳税人各项涉税事宜。使纳税人不出大厅即可完成全部涉税审批业务。在七台河市开展了“同城通办”、 “一窗通办” 、国地税“联合办证”试点。全省其他市地局按照纳税人的实际需求,在办税服务厅增设了多媒体查询系统、排队叫号系统、服务质量评价系统和远程监

45、控系统等,不断拓展纳税服务功能,纳税人满意度不断提升。针对大型重点税源企业税收占全省税收份额较大的实际,黑龙江省国税局明确提出纳税服务重点向大型重点税源企业倾斜的要求,始终强调在执法中为纳税人提供有针对性的深层次服务。同时要求大型重点税源企业较多的地区,对大型重点税源企业进行集中统一管理与服务,探索适合这些企业的服务模式,构建专业化的服务体系。在规范管理制度和业务流程的同时,该局定期开展执法考核评议,严格进行责任追究。2008 年底,全省国税系统有 10 个市地局、131个县区局执法考核实现零差错。 2.2.2机构设置及职责分工情况 黑龙江省国家税务局是主管黑龙江省国家税收工作的职能部门,为正

46、厅级全职能局。根据国家税务总局有关文件规定,结合黑龙江省实际情况,黑龙江省国家税务局设 16 个内设机构、1 个直属机构、5 个事业单位,省局机关现在在职职工 223 人。其中,内设机构包括:办公室、政策法规处、货物和劳务税处(进出口税收管理处)、所得税处、收入规划核算处、纳税服务处、征管和科技发展处、财务管理处、监察内审处、人事处、教育处、监察室、巡视工作办公室、国际税务管理处(大企业税收管理处)、机关党委办公室和离退休干部处;12黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 一个直属机构为稽查局;事业单位包括信息中心、机关服务中心、税收科学研究所、注册税务师管理中心和黑龙江省税务干部学校。具体的

47、机构设置见下图:图2-1黑龙江省国家税务局机构设置图 下面我们对一些重要的机构工作职责作以介绍: (一)内设机构 1.货物和劳务税处(进出口税收管理处) 组织实施增值税、消费税、营业税的征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理等办法;管理增值税专用发票;指导有关税种的日常管理、日常检查;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。 13黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 组织实施进出口贸易税收管理工作,拟订税收管理具体实施办法;参与编制年度出口退(免)税计划,分配下达年度内退税计划;组织实施出口退税管理工作

48、;监督检查进出口税收政策的执行情况。 2.所得税处 组织实施企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金(费)等征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等办法;指导有关税种的日常管理、日常检查;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。 3.收入规划核算处 牵头编制年度税收计划、出口退(免)税计划,分配下达年度免抵调库计划;监督检查税款缴、退库情况;组织开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作;组织落实税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关制度;

49、承担税收收入数据的综合管理应用工作,对外发布税收收入数据。 4.纳税服务处 组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作;组织实施纳税服务工作规范和操作规程;组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件;组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作,受理纳税人投诉;组织实施税收信用体系建设;指导税收争议的调解;组织实施面向纳税人的税法宣传。 5.征管和科技发展处 组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件,拟订具体操作办法;研究提出专业化征收管理和税收征管规程完善的建议;组织实施税收征管数据管理和应用办法、综合性纳税评估办法,承办征管质量考核、风险管理和税收收入征

50、管因素分析工作;承担税务登记、纳税申报、普通发票管理、税控器具推广应用等工作;组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度。组织落实税收管理信息化建设规划、方案、制度;组织实施本系统信息技术体系建设和监督、验收;承担税收管理信息化建设项目立项、技术标准、业务需求、资金使用等方面的管理工作;承担税收管理信息化制度建设和监督检14黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 查。 6.监察内审处 组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查;组织实施财务管理、基本建设项目、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作;组织落实税收执法责任制制度、税收执法过错责任追究制度,承担税收执法质量

51、考核工作;督察落实税收执法检查结论和各类审计结论。 7.监察室 组织落实纪律检查、行政监察工作制度,拟订具体实施办法;监督检查本系统各级机关及工作人员贯彻执行党的路线方针政策和遵守国家法律法规、部门规章情况;监督检查本系统各级领导班子及其成员维护党的纪律、贯彻民主集中制、选拔任用干部、贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况;组织协调本系统的党风廉政建设和反腐败工作;受理对本系统工作人员违法违纪行为的检举、控告及有关申诉;查处本系统工作人员违法违纪案件及其他重要案件;开展执法监察和纠风工作。配合办公室做好政务公开工作;配合巡视工作办公室完成对市地局领导班子的巡视工作。 8. 国际税务管理处(大企业税

52、收管理处) 指导、协调、检查有关税收法律法规和国家(地区)间税收协议、协定(安排)的执行;组织落实非居民企业所得税征管制度,处理国家(地区)间的有关税务事项;牵头组织实施特别纳税调整工作,解释和处理具体业务问题;管理机关和系统外事工作。 承担对大型企业提供纳税服务工作;承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作;组织实施汇总(合并)纳税企业税收日常检查工作。 (二)直属机构 稽查局的主要职责为:组织落实税务稽查法律法规、部门规章及规范性文件,拟订具体实施办法;组织、协调、督办税收违法案件的查处;受理税收违法案件的举报,办理重大税收违法案件的立案和调查的有关事项并提出审理意见;牵头组织实施

53、案件复查、税收专项检查和税收专项整治工作;协调公安、检察、审判机关处理税务稽查有关工作;指导、协调税务稽查工作;负责省级稽查人才库的管理。配合政策法规处完成重大税务案件审理工作;配合督查内审处完成审计专员办、财监办的相关工作。 15黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 (三)事业机构 1. 信息中心 承担本系统信息化建设的技术服务、技术支持和技术保障工作;承担税收管理信息系统的运行维护工作;组织本系统技术基础设施建设管理与运维;参与拟订税收管理信息化建设规划和实施方案,参与税收管理信息化建设项目立项、技术标准、业务需求、资金使用等工作;组织本系统信息安全管理与实施。2. 集中采购中心税收科学

54、研究所 根据国家宏观经济政策和社会经济结构的变化,开展中长期税收政策研究,制定理论研究规划,进行税收理论和优化税制的目标、框架的研究。 2.2.3信息技术应用情况 在信息技术运用方面,黑龙江省遵循一体化要求,认真做好各类应用系统推行工作,并采取有力措施,提高信息应用水平。增值税防伪税控开票、认证系统、交叉稽核系统、协查系统有效运行,各项考核指标均达到了总局的要求。黑龙江省国税以增值税申报纳税“一窗式”管理为突破口,加强票表审核比对,较好地发挥了利用增值税专用发票和其他抵扣凭证控税的作用。推行一般纳税人电子申报系统,实现了三个主体税种的网上申报。加强对“四小票”和税务机关代开发票抵扣的稽核比对,

55、防止税收流失。做好税收统计与分析软件的应用工作,利用各种数据开展税收经济分析,查找征管薄弱环节,促进了税源管理,运用计算机网络系统筛选出涉税指标异常的企业进行评估和稽查,取代了过去“拉网式”排查和凭经验选案的笨重而低效的征管方式,提高了税源管理的科学化水平。 2006年11月至2007年6月,黑龙江省国税局在全系统开展了大规模的税负调查分析工作,通过计算机筛选税负偏低企业和行业,确定调查与评估线索,共调查企业 29 万户,评估查补税款 15.1 亿元,调减纳税人亏损 3.2 亿元,取得了增加收入和促进管理的双重功效。开展税银完税系统试点,推行电话申报、网上申报等多种申报方式,推广使用银行卡、电

56、子结算等多种缴款方式,提高了办税效率。加强与地税部门的信息交换,推进与有关部门的信息联通,实现了与口岸电子执法系统的联网。开通了 12366 纳税服务热线,为纳税人提供在线的税收咨询服务。推广应用公文处理系统,开通视频会议系统和IP电话系统,16黑龙江省国税局金税三期工程运行问题研究 提高了行政工作效率。 2.2.4金税工程实施情况 近年来,黑龙江省国家税务局积极推进税收信息化建设。切实加强金税工程建设,防伪税控开票系统覆盖所有增值税纳税人,认证系统、交叉稽核系统、协查系统有效运行,以申报纳税“一窗式”管理为突破口实现了各个系统之间的工作联系和信息共享,保证了金税工程高质量运行,各项考核指标均

57、达到了总局提出的标准。 1.金税二期工程 (1)金税二期工程建设情况及运行情况 国家税务总局明确提出全面完成金税工程建设,实现预定功能,必须做到“三个覆盖” ,即:全面覆盖所有省、市、县;全面覆盖纳税人和专用发票;全面覆盖增值税管理流程。2001年7月1日,国家税务总局至省、市、县国家税务局的四级网络全部联通,四个系统在黑龙江省开通运行。 (2)金税工程二期推行中的主要做法和措施 当前,金税工程已成为加强增值税管理,打击发票犯罪和偷骗税活动的重要手段,同时也是税收信息化管理的必然趋势。 金税工程投入运行后,黑龙江省国税就把金税工程作为重点工作目标,就是认真落实国家税务总局关于加强金税工程的各项要求和措施,完善岗位职责,严格按操作规程运行,全力以赴提高金税工程运行质量和效率。 在金税工程二期的运行过程中,黑龙江省国税局主要有以下四方面的工作: 第一,各级领导高度重视,加强领导。实行“一把手”负责制。各级金税工程领导小组全面协调和落实各项工作,坚持定期研究、汇报制度。 第二,狠抓重点环节、重点部位工作的落实。金税工程的重点环节在“发行、发售、认证、报税、稽核、协查”等环节,重点部位在“征收所、流转税管理部门、征管部门、稽查局、信息中心”等部门。重点环节工作质量的高低,重点部位工作职责落实是否到位,将