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1、农村合作银行要害岗位人员离岗审计暂行办法第一章 总则第一条 为适应农村合作银行（以下简称合作银行）经营管理的需要，增强支行行长、副行长、主办会计、信贷员（客经理）的工作事业心和责任感，加强对相应岗位人员任职期间的管理与监督，客观评价任职期间的工作业绩、履行岗位职责的情况，根据省农村信用合作社内部审计工作暂行规定及有关管理的规定，制定本办法。第二条 离岗审计对象为支行行长（总经理）、副行长（副总经理）、主办会计及信贷员（客户经理、含兼职信贷的领导班子人员）。第三条 离岗审计对象因调动、晋升、退休、免职等原因离开现任职务，必须进行离岗审计。第四条 离岗审计必须坚持审计对象先离任后审计的原则，原则上
2、要求在一个月内完成离岗审计工作。审计对象未经审计原则上不能重新任职或离岗。第五条 离岗审计方法，原则上支行（含营业部）行长（总经理）、副行长（副总经理）的离岗审计由总行统一组织。具体由总行审计部为主负责实施，有关职能部室配合。支行（部）主办会计、信贷员（客户经理）离岗审计由各支行负责组织实施，总行有关职能部室指导参与。第六条 审计工作人员在离岗审计中应做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。第二章 审计内容 第七条 离岗审计的基本内容 (一)支行行长岗位 1任职期间依法合规经营情况。重点审计执行国家金融方针、政策、法律、法规及上级行、管理部门及合作银行制定的各项规
3、章制度情况。2资产、负债、所有者权益的真实、完整情况。3信贷管理、资产质量和经营效益情况。4财务收支和执行财经纪律情况。5内部控制制度建设和执行情况。6当（历）年经营管理责任目标的完成情况。7“三防一保”及各类案件、事故的防范、处理情况。8工作中有无失误或损失需要承担的责任及其他需要审计的事项。(二)支行副行长岗位1任职期间贯彻执行国家金融方针、政策、法律、法规及上级行、管理部门及合作银行制定的有关信贷管理制度情况或内部管理制度、“三防一保”工作管理制度情况。执行本支行（部）制定的有关制度情况。2履行岗位责任制情况、完成工作目标情况及其他有关工作情况。3内部控制制度建设和执行情况。4在内部管理
4、工作中或信贷管理工作中有无失误或造成损失，需要承担的责任。5其他需要审计的事项。(三)主办会计岗位1任职期间执行国家金融方针、政策、法律、法规及农村信用社财务会计制度和上级行、管理部门、总行制定的财务管理制度情况。2准确核算和真实反映各项资产、负债、中间业务、所有者权益和表外科目，信用社财务会计业务的合法性、合规法、真实性、完整性情况。3内部控制制度建设与执行情况。4履行岗位责任制情况、完成工作目标情况及其他有关工作情况。5历年会计档案资料完整性及移交情况。6工作中有无失误或造成损失，需要承担的责任。7其他需要审计的事项。(四)信贷员（客户经理）1任职期间执行国家金融方针、政策、法律、法规及有
5、关信贷政策情况。2贯彻执行上级、总行制定的有关信贷管理制度情况及本行（部）制定的信贷管理操作办法情况。3优化贷款质量及结构的实际情况。4在信贷工作中有无失误和造成损失、形成不良贷款的原因和应承担的责任。5岗位责任制执行、完成情况及其他有关工作完成情况。6信贷档案的完整及移交情况。7其他需要审计的事项。信贷员（客户经理），审计人员应把不良贷款（责任不良贷款），独立审批权的贷款以及有无违章、违纪行为作为审计重点。第八条 审计的时限，原则上以审计对象任职期间为审计时限，重点以近三年为主，如有必要，可向上追溯。第三章 审计依据第九条 审计对象在任职期间适用的国家金融方针、政策、法律、法规。第十条 上级
6、行、管理部门、总行制定的有关规章制度。第十一条 合作银行支行（部）制定的规章制度及岗位责任制度。第四章 审计程序第十二条 审计分为准备阶段、实施阶段、报告阶段和终结阶段。第十三条 准备阶段(一)成立审计小组。由总行人事管理部门向审计部门提交离岗审计建议书或由各支行行长向合作银行机关职能部门提交离岗审计请示。根据确定的离岗审计对象，组成离岗审计小组，指定主审人员。总行组成的审计小组，由审计部及有关职能部室人员组成；支行组成的审计小组由支行行长（或副行长）、贷款审批小组人员或财务审批小组人员、总行有关职能部室人员参与组成。主审人员按有关要求，制订审计方案，报分管领导或主要负责人审批。(二)向离岗审
7、计对象发送离岗审计通知书。在实施审计前一周，审计小组应将分管领导或主要负责人签批的离岗审计通知书送达审计对象所在支行（部）和本人。(三)审计对象及所在支行（部）接到审计通知书后，应积极做好准备工作，为审计小组提供必要的工作条件，并如实提供有关资料，审计对象同时按要求写好书面述职报告。其内容应包括：任职期间（以近三年为主）执行金融方针、政策、法律、法规情况、内控制度建设与执行情况；履行职责情况；取得的成绩，存在问题及原因；需要移交的事项和说明的问题等，于进点后交审计小组。第十四条 实施阶段审计小组一般应在下发审计通知书一周后，对审计对象实施现场审计。(一)召开一定范围的会议。听取被审计对象任期内
8、的述职报告；召开不同层次的座谈会或个别交谈的形式，进行必要的调查，了解审计对象在任期内的工作情况反映与评价。审计小组可针对有关问题进行质询。(二)实地审计有关账、表、凭证、资料、实物，进行真实性、合法性、合规性检查。对各岗位的主要业务，可采取随机抽样的方法开展审计。(三)对内控制度建设与执行情况进行现场审计，并对内控制度建设与执行情况作出客观评价。(四)确认事实和责任。在审计过程中，对被审计对象在工作中存在的问题，要客观公正地分清责任，并写出审计事实认定书（审计记录单），向审计对象反馈审计情况，审计对象应以书面形式确认审计事实。对审计出来的问题，按审计对象履行岗位职责的范围，确认其应承担的责任
9、。第十五条 报告阶段(一)审计小组在现场审计结束后，根据被审计对象的工作业绩和存在问题进行综合评价，写出离岗审计报告。由参与离岗审计人员逐一签字，离岗审计报告内容应包括：被审计对象履行职责的基本情况；审计中发现的问题及应承担的责任；处理意见与建议。(二)离岗审计报告形成后，由主审人提交分管领导或主要负责人审批，并由离岗、接任对象在报告中签署意见，对离岗审计报告予以认可。对支行行长、副行长的离岗审计由主审人向总行行长办公会议进行汇报。对主办会计、信贷员（客户经理）的离岗审计由主审人员向支行领导班子进行汇报。第十六条 终结阶段(一)审计报告经分管领导或主要负责人签批意见后即生效。由合作银行负责组织
10、实施的离岗审计报告一式五份，分别送达被审计对象，被审计对象所在的支行（部）、总行人事监察部门、审计部存档和上级主管部门备案。由支行（部）负责组织实施的离岗审计报告一式五份，分别送达被审计对象，被审计对象所在支行存档、合作银行人事部门、审计部备案。同时应抄送总行有关职能部门，作为调动、提拔、任免及年度工作考评等人事管理工作的依据。(二)审计人员应将审计资料整理、归档、装订成册，按规定进行管理。(三)对离岗审计报告提出的审计整改意见，审计对象及所在支行（部）必须认真落实，有关部门要进行督促。(四)离岗审计中发现的违规、违章行为，审计人员应依照农村合作银行审计处罚暂行规定对有关责任人进行处罚。(五)对离岗审计中发现较重大责任问题和严重违章、违纪行为的，审计小组必须及时反映汇报，由有关部门视情节轻重对责任人组织查处，直至追究法律责任。第五章 附则 第十七条 本办法由农村合作银行负责解释及修改。
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