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1、陕西开源证券审慎性调查报告框架长序：受限范围的详细描述。产生的结果1 概要 目标复核 公司财务状况 损益状况 管理体制和经营能力（具体的重大经营风险） 主要风险提示（其他主要风险及不确定性提示，如政府关系等） 其他相关主体。（财源违规操作风险） 海航进入后亟需解决的问题，否则面临政策限制的危机2 目标复核（参照苏州医药和中新财务。首先，对目标的理解，然后进行逐条分析） 能否实现海航构建金融平台之目标 进入证券行业取得收益的几种方式自营/出售股权/良好的关系谋求其他获益机会 比较进入方式的利弊 收购成本及现金流风险 收购需要海航承担的其他风险与不确定损失3 历史和概况平浩 历史及发展- 1990
2、年由陕西省生产资金管理局成立公司前身的国债服务部- 1993年由国债服务部转制为陕西开源证券公司，为国有独资，为省财政厅所批的国债一级承销商- 19972000年全行业清理整顿，因为国债一级经销商而被保留- 2001年12月改制为陕西省开源证券经纪有限责任公司，从2002年开始进行证券代理- 证监会要求整改限期：6月30日之前 治理结构：董事会、监事会，决策机制、议事规程 组织结构 营业部简介 相关主体（关于财源经销部和鑫源公司）- 发展历史，与开源证券的关系- 遗留问题- 有关事项4 管理层与人员平浩 管理体制和决策机制 公司管理层 中层管理人员（专业能力不足） 公司员工：整体素质、来源 人
3、力资源政策- 用工制度、招聘、工资和福利、考核5 运营与市场鄢 行业环境及政策因素 业务结构- 业务范围：证券的代理买卖，代理还本付息、分红派息，证券代保管、鉴证，代理登记开户；还开展国债、基金、债券等交易品种的代理买卖业务 业务部门及业务流程- 运营部门、监管部门 内部风险和监控对证券公司非常重要，但受限。分为系统风险和公司个别风险。1、访谈中的感受。2、点出证券行业的风险之重与内部控制之重要，但我们无法进行进一步的调查。 经营成果分析及预测- 收入结构：交易手续费、银行利息差额，营业部成本较为固定- 成本及费用结构和分析- 营业费用结构和分析 市场份额及竞争分析 前景预测 现金流（1、目前
4、的现金压力债务逾期，应收账款难以收回，银行不允许融资，自有资金很少，海航进入后可能会触发很多原来不会产生或不需要支付的款项；2、经营性现金流的分析）6 财务状况 评价主体与评价范围（很重要。是否包括财源和鑫元等问题）施 会计政策施 （调整原则。调整后报表与调整事项- 调整后报表、附注、调整事项贾卉- 调整事项 考虑非调整事项（重大披露）后的报表） 财务状况施调整后报表（调整1、调整2）。净资产，净资本，资产负债结构和质量概述，特别的指标描述- 重要财务指标表- 资产质量：银行存款冻结，应收款项的可收回性，长期投资的违规。固定资产的变现能力，长期待摊等无效、闲置、非经营资产。应付款项，- 重大影响资产的非调整事项（财源）- 西大房地产（鑫元胜诉，与开源无关。2000年入帐，2001年在清算期间补转让手续。后来借出60万元办理土地证确实是开源），北院门的房产是鑫元的产权，2002年鑫元办理抵押借款。银行存款冻结。财源剥离问题账外负债。逾期利息。- 车辆过户。为什么没有土地证？ 税收政策。所得税一直没有交。海航来了以后会交7 法律诉讼及或有负债鄢已知未决诉讼。可能诉讼。关系到财源和鑫元。 被诉青岛浩中案。中行750万元 起诉8 其他3
陕西开源证券审慎性调查报告框架5.27
