工会财务工作管理制度

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1、工会财务工作管理制度丹阳市教育工会根据会计法、会计基础工作规范、工会预算管理 办法和工会会计制度的规定，结合市总工会财务工作制定 本制度。第一章会计机构及会计人员岗位责任制度一、会计机构和会计人员市教育工会设财务部，作为工会财务管理的职能部门，根据财会 工作需要和编制配备专职财会人员。凡从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。二、会计人员岗位设置及职责(一)、会计人员岗位设置：财务负责人、会计、稽核、出纳。(二)、会计人员岗位职责：1、财务负责人岗位职责：根据会计法、会计基础工作规范及有关法规、制度的有 关规定，在单位负责人的领导下，负有组织、管理本级及所属工会企 事业单位财务工作和监督

2、、检查基层工会财务工作的责任。(1)负责抓好工会经费的拨缴工作，组织所属工会按规定比例、 时间拨缴工会经费，完成上级工会下达的工会经费收缴指标。(2)积极宣传并贯彻执行会计法、工会法和其他有关 法规、制度，根据本单位具体情况主持制定各项财会规章制度，并监 督贯彻执行。(3)有权参与与工会经费收支有关的会议和参与拟定经济合同、 协议及其经济文件。(4)编制本级工会财务收支预算草案，积极组织经费收入，合 理安排和节约使用经费，以满足工会事业发展的需要。(5)负责对下级工会的财务会计工作和资产管理工作进行业务 指导，并定期研究、布置、检查和总结表彰。(6)组织好下级工会的预、决算工作，搞好下级工会的

3、预、决 算的审批、汇总。(7)主持草拟工会财务工作报告和文件，组织、协调会计人员 积极开展工作，按时保质保量完成各项财会工作任务。(8)组织下级工会和所属工会企事业单位的财会人员进行业务 培训，不断提高财务队伍素质。2、会计岗位职责：(1)认真贯彻执行国家的财经法规、工会会计制度及内部会计 管理制度。按照要求设置会计科目和会计账薄，并做好记账、结账、 对账和编制会计报表工作。(2)在财务负责人的领导下，负责日常会计核算工作。(3)编制本级预、决算草案和审批汇总直属企事业单位和下级 工会报表，并上报主管工会财务部门。(4)负责对财产物资的管理、使用情况进行监督和检查。(5)负责会计档案和会计资料

4、的收集、保管、整理和移交。(6)监督、检查直属企事业单位和下级工会的预算执行情况。(7)对会计数据进行财务分析，提供有关信息资料。(8)完成财务负责人的交办的其他任务。3、稽核岗位职责：负责对会计凭证、账簿及财务报告和其他会计资料定期进行审 核。4、出纳岗位职责：(1)办理现金收付和银行结算业务。(2)严格执行现金管理制度，不“坐支”现金，不得在所辖金库 内存放私人现金、账外现金，不以白条抵充现金，不超过银行核定的 库存限额。(3)严格执行银行对使用支票结算的各项规定，不签发空头支 票和远期支票；不将空白支票转借给其他单位或个人； 不出借银行账 户。签发支票需要支票领用人在支票领用簿上签章。

5、填写错误的支票, 必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时，要立即向银行 办理挂失手续。(4)及时督促支票领用人办理支票注销手续，检查原始发票上 经办人与有关领导是否签字，手续是否完备。与会计人员密切合作， 减少未达账款的数额，保证原始单据齐全。(5)根据手续齐备的原始凭证收入或支付现金，并在收付后的 记账附件上加盖“收讫”和“付讫”戳记。(6)核对现金和银行存款日记账。根据收付款凭证，逐笔顺序 核对现金、银行存款日记账，并核实余额。日记账的管理，要求做到 日清、月结。现金账的账面余额要同实际库存现金相符。银行存款要 按时与银行对账单核对，不符的要及时查询。对未达账款，月末要编 制银行

6、存款余额调节表，调整后使账面余额和对账余额相符。(7)出纳员保管的库存现金，要确保其安全和完整无缺。(8)对于空白支票和空白收据，必须严加管理，专设登记簿登 记，认真办理领用注销手续。第二章账务处理程序制度为了合理组织账务处理，提高会计工作效率，保证核算质量，制 定本程序。一、会计科目的设置和使用会计科目的设置和使用，必须符合全总制定的工会会计制度 的规定。二、会计凭证1、会计凭证的填制(1)原始凭证原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制 凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证 单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。外来原始凭证必须盖有填制单位的公章

7、；从个人取得的原始凭 证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。(2)记账凭证记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期，凭证编号，经济业 务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核 人员、记账人员、会计机构负责人或会计主管人员签名或者盖章。收 款和付款记账凭证还应当有出纳人员签名或盖章。三、会计凭证的保管原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证 时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外 单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供 人员和收取人员

8、共同签名或者盖章。从外单位取得的原始凭证如有遗 失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、 金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领 导批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、 轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构 负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。四、会计账簿根据工会会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿， 包括：总账、明细账、银行日记账、现金日记账和其他辅助性账簿。 总账、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。用计算机打印的会计账簿必须连续

9、编号，经审核无误后装订成 册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。五、会计报表市总工会会计报表包括：工会经费收支预算表、工会经费收支决 算表、资产负债表、往来款项明细表、报表分析说明书、经费收支汇 总表等。会计报表要根据登记准确、核对无误的账簿记录和其他有关资料 编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。会计报表必须经财务负责人和单位负责人审阅签章并加盖公章 后上报。年度报表还须经经费审查委员会（委员）审查和工会委员会 （常委会）批准、签章后上报。第三章内部牵制制度为保证单位资产的安全，贯彻执行财经纪律，防止和杜绝违法乱 纪发生，制定本制度。一、按照审批与经办分开的原则，每一

10、项支付款项的业务，必须 要有领导和经办人员的签字方可办理。二、按照会计与出纳分管牵制的原则，出纳负责存款和现金的收 付业务，登记银行存款日记账和现金日记账， 不得兼管收入费用债权 债务账簿的登记工作以及稽核和会计档案的保管工作；支票、汇票等银行付款凭证由出纳员保管，印鉴由会计保管，发生款项支付时，出 纳员根据经领导签字批准的拨款通知单或其他原始凭证，填写制票或 其他付款单据，经会计审核无误后，加盖印鉴，交付银行办理。三、会计人员的工作岗位应当有计划地定期进行轮换。四、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，门应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专 业职务、表彰奖

11、励等考核的重要依据。第四章稽核制度为了保障工会会计事项的合法性、准确性、制定本制度。一、稽核人员按照法律、制度规定，负责对会计凭证、账簿及财 务报告和其他会计资料定期进行审核。二、审核的程序及办法1、由稽核人员对原始凭证的取得、报销手续、摘要、品名、单 价、数量、金额、出入库手续等进行审核，并加盖个人印章。由会计 人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2、稽核人员对记账凭证的附件、摘要、借贷、金额进行审核， 并加盖个人印章。会计根据审核无误的记账凭证登记总账、明细分类账。3、稽核人员对照记账凭证审核账簿登记是否正确；本月发生额、期末余额的核算是否正确。会计根据审核无误的账面余额编制会计报表。

12、4、稽核人员对会计报表进行审核；无误后加盖稽核人员印章。5、会计及有关人员应积极配合，不得阻碍和刁难稽核人员的工 作。6、稽核人员应认真负责的进行审核，如因稽核工作失误造成工 作损失，追究稽核人员的工作责任。第五章财务收支审批制度为了加强工会经费的收支管理，保证工会资产的安全，制定本制 度。一、工会经费的开支，由工会主管财务的主席“一支笔”审批；重 大开支由主席办公会或常委会集体研究决定。 日常开支由办公室主任 审批。二、办理每一项支出业务必须有审批负责人、经办人签字，缺少 任何一方签字，会计人员不得予以办理。三、财会人员对审批手续不全的财务收支应当退回，要求补充、 更正。物品（奖品、办公用品

13、、消耗用品）的采购必须附明细单，发 放或领用必须有发放清单及领用人签字，否则会计人员不得予以办 理。四、财会人员对违反法律法规及政策规定的财务收支， 不予办理, 并应制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意 见请求处理。单位领导人应当在接到书面意见后， 在规定的时间内作 出书面处理，并对决定承担责任。单位领导人不予处理的，财会人员 可向上级主管部门报告。五、财会人员对违反规定的财务收支不予制止和纠正的，又不向 单位领导人提出书面意见和向上级主管部门报告的，财会人员也应承 担责任。六、单位领导人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不 得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项

14、。第六章工会资产管理制度一、总则1、工会资产是指工会及所属企事业单位依法占有、使用，属于 工会社团所有的资产。工会资产是开展职工活动，发展工会事业，保 障工会建设和兴办工会事业的物质基础。 加强工会资产的管理与监督 是工会的一项重要工作。为保证工会资产的完整、安全和合理使用， 充分发挥其效能，根据工会法及国家有关规定，制定本制度。1、工会资产的管理责任制实行分工负责、责任到人：即财务部 门负责经费和财产按分类的价值进行管理核算和监督检查；财产管理 部门负责验收、登记、保管、调配、维修、检查等项管理，并负责物 品的数量核算，资产管理人员要保持相对稳定，确需调动的，必须办 清交接手续，资产使用部门

15、和人员要爱护工会资产， 按资产优化配置 的原则，合理有效的使用、管理、维护资产，充分发挥资产的效能， 确保资产的安全与完整。4、工会资产管理要严格手续制度。完善资产的计划、采购、 验收、供应、保管、使用、清查、报废、报损、变卖、调拨、维护、 养护、出入库手续和会计核算。二、工会资产管理的要求1、要建立健全资产管理登记制度。所有的资产、物品都应登记 入账，填制实物登记卡片，做到账账相符、账实相符。对大型、贵重、 精密的仪器、设备要按台（件），建立技术档案。2、要建立健全资产的入库验收、保管、领发使用、检查、维护 的制度和办法，加强管理。对大型、精密的贵重设备、仪器要指定专 人管理、维护，提高设备

16、的利用率。库存资产、物品要有相应的保管 人员，物品摆放要整齐美观，便于清点和发放；在用的资产、物品， 管理部门要建立管理卡片，做好登记，标明其名称、编号、使用部门 及保管人，贵重设备要有专人管理、定期检查、维修、养护，提高设 备利率。3、要建立健全资产损坏、损失赔偿制度。对因管理、使用不善 造成损坏、损失和浪费的，要追究管理、使用人员的责任，区别情况 作出处理，由过失人予以部分或全部赔偿。八、工会资产清查与核算1、工会资产每年必须全面清查盘点一次，如有盈亏应查明原因， 说明情况，妥善处理，以保持账、物相符。发生非常损失、意外事故 或主管领导和保管人员变动及上级工会统一布置的，要随时进行清 查。

17、2、工会资产清查工作应在工会委员会领导下，由经审办、财务 部和使用部门共同配合进行。资产清查要有组织、有领导，事先要做好准备工作。清查时要以账查物，以物对账，并填写“工会财产物资清查表”和“资产清查结果报告表”作为原始凭证，调整有关账目，保证 账账、账物、物卡、账卡相符。资产盘亏应报主管工会审批处理。3、工会的固定资产必须建立资产明细账和实物保管明细账，进行金额和数量核算。财会部门以金额核算为主，辅以数量核算；财产 管理部门以实物数量核算为主，辅以金额核算。第七章会计档案管理制度为了加强工会会计档案的管理，保证重要会计数据资料的安全、 有序、制定本制度。一、会计档案的范围会计档案的范围是指会计

18、凭证、 会计账簿、会计报表以及其他会 计核算资料等，是纪录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计电算化存贮在磁性介质上的会计数据、 程序文件及其他会计 核算资料均应视同会计档案一并管理。二、会计档案的保管1、会计档案应当有会计部门按照归档要求，负责整理立卷，装 订成册，编制会计档案保管清册。2、根据会计档案管理办法的规定，当年会计档案，在会计 年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，期满之后应由会计部 门编制清册移交本单位档案部门保管。 未设立档案机构的，应当在会 计部门指定专人保管，出纳人员不得监管会计档案。3、移交本单位档案部门保管的会计档案， 原则上应当保持原卷 册的封装。个别需要拆

19、封重新整理的，档案部门应当会同会计部门和 经办人员共同拆封整理，以分清责任。4、会计档案的借阅会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，如有特殊需要须 经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查 阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 各单位应当建立健全会计档案查阅、 复制登记制度，建立借阅和收回 注销手续。5、会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，分为永久性和定期性两类。决算报表、 会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保存；现金日记账和银行 存款日记账保管期限为2 5年；总账、明细账、辅助账簿、原始凭证、 记账凭证、汇总凭证、会计移交清册，保管

20、期限为1 5年，月、季度 报表保管期限为5年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。6、采用电子计算机进行会计核算的应当保存打印出的纸质会计 档案。第八章会计工作交接制度为了办好会计工作交接工作，分清移交人员和接管人员的责任， 使会计工作前后衔接，保证会计工作顺利进行，防止账目不清，财务 混乱，制定本制度。一、交接前的准备工作会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作 全部移交接替人员。没有办清交接手续的不得调动或离职。根据会 计基础工作规范第二十七条规定，会计人员办理移交必须作好以下 准备工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。2、尚未登记账目应

21、当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额 后加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书 面说明材料。4、编制移交清册，列明移交凭证、账簿、会计报表、公章、现 金、有价证券、支票簿、发票、收据、文件、其他会计资料和物品等 内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清 册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。5、会计机构负责人、会计主管人员移交时，应将财务会计工作、 重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员书面介绍清楚。二、交接的基本程序（一）移交点收移交人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内， 全部向接替人员移交清楚。接替

22、人员应认真按照移交清册逐项点收。 具体要求是：1、现金要根据会计账簿记录余额进行当面占交，不得短缺，接 替人员发现不一致或“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责 查清处理。2、有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发 行价不一致时，按照会计账簿余额交接。3、会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得 遗漏。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负 责。4、银行存款账户余额要与银行对账单核对一致， 如有未达账项, 应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明 细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；对重要实物要实地盘 点，对余额较大的往来

23、账户要与往来单位、个人核对。5、公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必 须交接清楚。6、实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关 数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。（二）专人监交会计人员在办理交接手续时，必须有人监交，以起督促、公正作 用。对监交的具体要求是：1、一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会 计主管人员负责监交。2、会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导 人负责监交。当出现下列情况时，由上级主管部门派人会同监交。第一，所属单位领导人不能监交，需要要由上级主管单位派人代 表主管单位监交。如因单位撤并而办理交接手续等

24、。第二，所属单位领导人不能尽快监交，需要由上级主管单位派人 督促监交。如由上级主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人、会计主管人员，所属单位领导人以种种借口拖延不办理交接手 续时。第三，不宜由所属单位领导人单独监交，而需要上级主管单位会 同监交。如所属单位领导人与办理交接手续的会计机构负责人、会计主管人员有矛盾，交接时需要上级主管单位派人会同监交。第四，上级主管单位认为存在某些问题需要派人会同监交的，也可以派人会同监交。（三）交接后的有关事宜1、会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，并在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交 接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页

25、数及需要说明书的问题和 意见等。2、接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以 保证会计记录前后衔接，内容完整。3、移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。三、移交后的责任移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是在 其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料的合法性、真 实性负责，即便接替人员在交接时疏忽没有发现所接会计资料在合法 性、真实性方面的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移 交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。第九章工会会计监督制度为了规范工会财会工作，防止经济违法，根据会

26、计法等法律 法规的规定，制定本制度。一、工会会计工作的内部监督1、对原始凭证进行审核和监督对原始凭证进行审核和监督，是对会计信息质量实行全过程控制 的重要环节，是会计基础工作的一项重要内容(1)对原始凭证真实性、合法性的审核和监督会计人员应对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作 假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及 时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。(2 )对原始凭证准确性、完整性的审核和监督会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证，要予以退回，要求 经办人员更正、补充。对没有准确地表述经济活动真相，或在文字上、数字记录上发生 差错，以及凭证上的

27、文字说明、有关数字没有按会计制度的要求填写 齐全的原始凭证，必须退还经办人员改正记录或补充记录， 重新审核 后作为记账依据。2、对会计账簿和财务报告的监督会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外 设账和指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止 和纠正无效的，应当向上级主管工会书面报告。请求作出处理。上级主管工会对会计人员的报告，应当在规定的时间内进行处 理。会计机构、会计人员不予制止和纠正，又不提出书面意见的，也 应当承担相应责任。3、对财产物资的监督会计机构、会计人员应当对财产物资进行监督， 督促建立并严格 执行财产清查制度。会计人员对账实不符的情况要及时查明原

28、因， 提 出处理意见。对超出会计人员职权范围内的问题， 应当立即向本级工 会领导报告，要求查明原因，作出妥善处理，以保护工会财产的安全、 完整。各级工会和工会企事业单位要建立账簿、实物、款项的核查制度， 保证账账、账款、账实相符。通过建立健全内部管理制度，使会计机 构、会计人员对本单位各项财物的增减变动和结存情况及时记录、计算、反映、核对。4、对财务收支的监督(1)会计机构、会计人员对审批手续不全的财务收支应当退回， 要求补充、更正。(2)会计机构、会计人员对违反规定不纳入各级工会和工会企 事业单位会计核算的财务收支，应当制止和纠正。(3)会计机构、会计人员对违反国家统一的财政、财务、会计 制度规定的财务收支，不予办理。(4)会计机构、会计人员对认为是违反国家统一的财政、 财务、 会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应 当向上级主管工会提出书面意见请求处理。 上级主管工会应当在接到 书面意见起1 0日内作出书面决定，并对决定承担责任。(5)会计机构、会计人员对违反国家统一的财政、财务、会计 制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向上级主管工会提出书 面意见的，也应当承担责任。(6)会计机构、会计人员对严重违反工会集体利益、国家利益 和社会公众利益的财务收支，应当向上级主管工会报告。