会计岗工作流程

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1、蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃

2、莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁

3、莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节

4、莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃

5、蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁

6、蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁

7、蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂

8、薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀

9、薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅虿膁莂薈袅肇莁蚀蚈羃莀莀袃衿葿蒂蚆膈蒈薄袁肄蒈蚆蚄羀蒇蒆袀羆肃薈螂袂肂蚁羈膀肁莀螁肆肁蒃羆羂肀薅蝿袈腿蚇薂膇膈莇螇肃膇蕿薀聿膆蚂袆羅膅莁蚈袁膅蒄袄腿膄薆蚇肅膃蚈袂羁节莈蚅袇芁蒀袁螃芀蚂蚃膂艿莂罿肈艿蒄螂羄芈薇羇袀芇虿螀腿莆荿薃肅莅蒁螈羁莄薃薁袇莃莃螆袃莃蒅 主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税查询当月应交税金各地方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录编制相应的会计分录将其转平借：管理费用房产

10、税土地使用税车船使用税贷：应交税费应交房产税应交土地使用税应交车船税2、结转当月增值税（1）结转当月增值税查询当月应交税金中应交增值税的明细账将当月应交增值税的各子科目发生额作记录编制相应的会计分录将其转出借：应交税金应交增值税销项税额应交增值税转出多交增值税贷：应交税金应交增值税进项税额应交增值税已交税金本年数应交增值税已交税金出口交税应交增值税转出未交增值税（2）转出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额编制相应的会计分录将差额转出借：应交税费应交增值税转出未交增值税贷：应交税费未交增值税或如下：借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税

11、转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税费应交城建税其他应交款应交教育附加4、计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税费用贷：应交税费应交所得税（二）复核会计凭证将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核发现有编制会计凭证出现差错的情况提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输

12、发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号传税务岗验票以及编制抵扣联清单将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表将所有已经过人工复核的会计凭证 在微机的账务系统进行逐个复核将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存复核所有已生成的结转凭证看其是否正确对已核准无误的结转凭证进行电脑记账出具会计报表交由副部长审定审定无误后将其复印若干份填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖再盖上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”三章将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要

13、求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（四）编制以及出具会计报表附注将 各核算岗提供的相关资料收齐编制会计报表附注复印在财务系统内部下发注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。（五）编制快报按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表交副部长审查将审定无误的快报打印再传真到国资公司财务部注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。（六）编制财务分析报告每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息编制财务分析报告交部长审查将审定后的财

14、务分析报各打印复印若干份向部长请示后下发相关人员注：3月和9月为季度财务分析。6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（七）编制现金流量预测表每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表交部长审查将审定后的现金流量预测表打印复印若干份向部长请章后下发相关人员注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后

15、经领导审定无误才能予以下发。（八）收集员工考核资料当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外）各员工督促其填写当月的工作计划当月完后督促其填写当月的工作小结将小结收齐交部长考核注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。（九）管理性工作1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。3、协助部长加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期

16、组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。7、积极完成领导交办的其他工作。（十）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。税务岗工作流程（一）抄税按发票使用明细表格式录入当月已开具的发票与销售核算岗核对收入金额整理并装订发票存根打印发票使用明细表并按月装订成册6日前去税务局抄税注：（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。（2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）17%.（3）

17、增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与发票使用明细表对应，普通发票不必重新装订。（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。（5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。（二）抵扣收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证按发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵扣联与财务系统核对当月进项税额装订抵扣联打印抵扣联清单并装订成册注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规

18、则，以便能及时抵扣。（三）申报税款每月10日前填写各类税款申报表传主管岗审核财务部长签章申报登记税票申报表归类保存注：（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。（5）全年申报表应按税种分类装订成册。（四）代办出口退税相关手续复印开给出口贸易单位发票记账联填写出口交税申报表传主管岗审核

19、财务部长盖章申报登记税票（五）税款交纳1、申报月度资金计划月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金填写月度资金计划表财务部长审核2、税款缴纳填写付款审批单财务部长审批填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续登记资金计划表签收出纳传来的银行进账回执在税票登记本中注销相应的税票编制凭证（1）完税借：应交税金增值税-已交本年税金/出口交税/未交增值税所得税-企业所得税/个人所得税城建税其他应交款教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金贷：银行存款（2）划卡借：银行存款国税卡/地税卡贷：银行存款（3）从卡中完税借：应交税金（明细同上）贷：银行存款-国税卡/地税卡（4

20、） 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证填写付款审批单财务部长签字传出纳岗缴款签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根编制记账凭证借：管理费用公积金A*50%其他应付款公积金A*50%贷：银行存款A 登记公积金辅助账后传主管岗复核（5） 养老金签收出纳传来的养老金缴纳凭证编制记账凭证借：管理费用劳保-养老金A*25/（25+4）其他应付款A*4/（25+4）贷：银行存款 A 传主管岗复核注：（1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。（2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明

21、票号和所属期。（六）发票的领购及使用根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证财务部长盖章去税务局购买登记所购票据存保险柜登记发放情况领用人签名编制当月票据领用情况表注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。（七）管理性工作1、随时与地税国税征管员保持联系。2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。4、积极清理以前年度欠税情况。5、协助开票岗完成相关工作。（八）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。2、

22、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。成本核算岗工作流程（一）生产部门日常费用报销审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：制造费用车间部门相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以

23、记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（二）其他核算1、水（电）费收受出纳岗传来的水（电）

24、费委托收款凭证分出非生产用水（电）发票将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票编制记账凭证借：生产成本辅助生产成本水/电应交税费增值税（进项）管理费用水/电贷：银行存款 传主管岗复核2、审核原辅材料领用每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证对照领料单审核材料发出汇总表对照汇总表审核记账凭证传主管岗注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。（三）制造费用及辅助生产归集与分配1、生产质保费用结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表向生产部统计岗取得各车间产量

25、工时编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表编制记账凭证借：生产成本基本生产成本车间生产费用/质保费用贷：制造费用生产部（分管领导）/质保部（分管领导） 传主管岗复核2、车间制造费用车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证借：生产成本基本生产车间制造费用贷：制造费用车间-相关明细科目3、辅助生产成本结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证借：生产成本基本生产成本车间辅助费用管理费用辅助费用贷：生产成本辅助生产-相关明细科目 传主管岗复核注：（1）必要时须向各车间提供

26、制造费用明细账相关情况。（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。（四）生产成本核算1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后

27、第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单（第联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致取下入库单（第联）分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表核对完工产品、半成品数量和入库单（第联）数量一致根据成本计算表及入库单（第联）编制记账凭证借：库存商品医药库/塑料库/自制材料贷：生产成本基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 传主管岗复核（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表，以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4）登记仓库产成品（

28、自制材料）明细账借方金额根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。3、计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。本期收货数量+期初结余数量4、退货入库货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。借：库存商品医药库贷：库存商品中转库注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。5、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总

29、计算发出金额（=数量产成品加权平均单价）在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证（1）销售单借：库存商品中转库贷：库存商品医药库/塑料库 传销售核算岗审核注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。（2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。（2）领出返工借：生产成本基本生产-车间-材料贷：库存商品医药库/塑料库 传主管岗复核注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（3）部门领用借：管理费用研究开发费（产品开发中心临床、检验用）制造费用质保

30、部-检验费（质保部抽样、检验用）营业费用办公费-样品（试卖样品） （成本+价差）营业费用/管理费用招待费 （成本+价差）更改工程GMP-其他 （成本+价差）贷：库存商品医药库/塑料库其他应付款价差 （产品执行价/1.17）17% 传主管岗复核注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。6、结仓库产成品明细账仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7、盘点每半年组织对仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制盘存表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证（1）盘盈借：库存商品医药库/塑料库借：管理

31、费用处理财产损失红字（2）盘亏借：管理费用处理财产损失贷：库存商品医药库/塑料库（五）管理性工作1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。5、每半年组织仓库进行一次盘点。（六）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。费用核算岗职责费用核算岗主要负责：各项费用的报销审核，费用核算，台账

32、管理，资产盘点，投资核算。根据国家财政制度和总公司的要求，执行财务费用核算相关规定，并对流程中出现的问题及时发现并改进；负责会计凭证的复核；按总公司要求对合规报销凭证进行上报处理。编制相关报表及费用分析。工资福利核算岗工作流程（一）工资发放1、现金工资性支出日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单编制记账凭证借：应付工资部门管理费用/营业费用/制造费用其它贷：现金 传出纳岗付款注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类编制记账凭证借：应付工资部门管理费用/营业费用/制造费用 其他

33、贷：现金 传出纳岗登记核对注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。2、在职员工工资发放签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登记备忘录注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。（2）根据备忘录编制工资表。（4）打印、拷盘打印工资明细表送人力资源部审核审核无误后拷盘（5）银行代发工资款付

34、出每月固定日期前填写付款审批单财务部长审批连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。（6）编制正式工资表月度工资表按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表打印工资明细表传人力资源作档案保存（7）编制记账凭证根据正式工资明细表开具扣款收据凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证借：应付工资部门（在册人员工资）管理费用/营业费用/制造费用其它（招聘人员、临时工工资）管理费用/营业费用差旅费（外勤补贴）应付福利医药费/福利（医贴、物资补贴）管理费用电费（扣个人水电费）（负数）贷：其他应付款长期服务金/养老金/公积金其他应收款应交税金所得税个人所得税银行存款 传给主管岗复

35、核（8）装订工资信息资料工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。3、劳保/内退人员工资及代付款发放（1）编制工资表程序与在职员工相同。（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。（3）编制凭证。4、退休人员补贴发放根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表打印补贴明细表送人力资源部复核复核无误，拷盘填写付款审批单经财务部长签字收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证借：管理费用劳保（退休人员补贴）贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划

36、入补贴。（二）工资分配1、分配当月工资月末打印当月应付工资明细汇总表编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费编制记账凭证借：管理费用工资/福利营业费用工资/福利制造费用工资/福利生产成本基本生产-车间-工资福利辅助生产-车间-工资福利（五车间）管理费用工会经费贷：应付工资应付福利提取福利其他应付款工会经费 传主管岗复核注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。（2）分配工资后，部门应付工资无余额。2、提取生产车间工资根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费编制记账凭证借：生产成本基本生产-车

37、间-工资福利辅助生产-车间-工资福利（五车间）贷：应付工资车间应付福利提取福利其他应付款工会经费注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资其他之和。（三）福利性费用支出审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出编制记账凭证借：应付福利相关明细科目贷：现金 传出纳岗（四）公积金管理1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表审核变动表补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额交出纳办理公积变动。2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表审定申请表的填写填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）交于部长加盖银行印鉴传公积金提取（或转移）人。

38、（五）管理性工作1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。5、保证每月工资按时准确发放。（六）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.) 蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀

39、膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁

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41、蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆

42、膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇

43、莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁

44、蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂

45、膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃

46、莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂羂膂螁薅芀膁蒀袁膆膀薃蚃肂膀蚅衿羈腿莅蚂袄芈蒇袇膃芇蕿蚀聿芆螁袅肅芅蒁螈羁芄薃羄袇芄蚆螇膅芃莅羂肁节蒈螅羇莁薀羀袃莀蚂螃膂荿莂薆膈莈薄袁肄莈蚇蚄羀莇莆袀袆莆葿蚃膄莅薁袈肀蒄蚃蚁羆蒃莃袆袂蒃蒅虿芁蒂蚇羅膇蒁螀螇肃蒀葿羃罿肆薂螆袅肆蚄羁膄膅莄螄肀膄蒆羀羆膃薈螂