工程审计工作流程

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1、重庆金融后援服务有限公司工程审计实施细则 ?目录1、总则2、审计流程2.1 一般流程2.2 跟踪审计内容2.3 工程审计细则制度建设、建立及执行审计规划设计情况审计合同管理审计机构人员设置的审计招投标管理审计设备材料采购定价工程现场管理审计设计变更、洽商、签证及索赔工程付款验收情况(11) 结算情况(12) 实施后评价2.4 专项审计流程3、质量、信息档案管理4、附则1.总则1.1 为规范项目工程审计工作， 明确工程审计工作方向、重点、内容及条理， 提高 工程审计的效率和质量，依据中华人民共和国审计法 , 国家审计署关于内部审计工 作的规定 , 中国内部审计准则等法律、法规和公司章程 ，公司内

2、部审计管理办 法，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。1.2 本工作流程适用于集团公司总部、 分支机构、全资及参股、 控股子公司投资进 行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。1.3 工程审计内容主要包括检查制度的建立、 完善、适用和执行情况， 项目招投标 管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报 或委托开展的与工程相关的其它专项内容。 具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、 根据审计目的或项目实际情况确定。1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、 项目进展计划及审计部工作计划开展。 审计过程中重点关注审计期间的资料，

3、同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和 整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。1.5 工程审计在过程监督、 阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织 机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建 立健全管理制度和加强制度的执行， 以促使工程投资得到有效控制、 提高工程管理水平， 从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。1.6 工程审计工作主要涉及部门为投资发展部、 建设管理部、 办公室；工程审计过 程中部分资料和项目相关情况需由办公室、党群和人力资源部、建设管理部提供。1.7 工程审计工作

4、中所涉及的部门应积极配合审计， 由专人及时提供资料， 不应有 拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造 资料。1.8 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。1.9 工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。2.审计流程2.1 一般流程董事会审查。实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、 现场监督等方法进行深入和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获 取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。问题现场沟通或核实，并进行记录。通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见

5、，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报董事会并形成最终审计意见。根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。整理工程审计工作底稿，并形成审计工作档案。具体流程示意图如下：2.2跟踪审计内容工程项目跟踪审计一般是有计划的进行阶段性审计，审计的内容主要有项目 开展及完成情况和项目管理情况审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同。项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总体的进度计划正常进行，计划内工作完成情况及对后期项目的开展可能造成的影响；还应注意项目开展过程中的特殊情况、特殊事

6、件及处理情况。项目的管理情况审计应包括项目的部门设置情况、人员到岗情况是否能 符合项目需求并对项目进行有效的管理，项目的设计情况、招投标工作情况、合同 管理情况、设备材料的采购管理情况、材料认价或价格谈判的过程相关情况、工程 现场管理情况等。根据项目开展的不同阶段确定重点审计内容，制定具体的审计计划，报董事 会审查。需经投资发展部（或审计小组）审计内容简表项目阶段关注重点内容关注方向项目前期制度建设是否完善、可行，能否起到控制作用规划设计超前、过渡设计，工程造价控制情况合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理情况机构人员配置可否有效管理设计阶段制度建立及执行有无造价控制环节招投标管理审批情况、

7、与工程情况相符、真实、合规、合理合同管理合同签订、执行、付款、管理情况设计情况进度、深度、可施工性、经济性、合规性施工阶段制度建立及执行是否完善可行，能否起到控制作用招投标管理审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理设备材料米购定价与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性合同管理合同审批、签订、执行、付款、管理情况工程现场管理工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等设计变更、洽商、签 证及索赔设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、是否真实 合理；索赔内容、资料及相关记录、证据情况工程付款是否真实、准确，与合同和工程相符，是否存在超付竣工验收验收情况验收是否规范，承包、监理单位

8、竣工资料是否完整齐全合同管理情况维护保养情况结算情况是否真实、准确，与合同和工程是否相符实施后评价是否进行项目后评价，评价是否真实、科学223根据审计计划提出工程跟踪审计所需的资料清单，向投资发展部（或审计小组）提交清单并按统一格式要求进行完善。收到送审资料后应记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，及时查阅 并尽快与报送资料人员沟通资料情况，对于存在的不完整或不符合要求的资料应要 求报送单位在合理时间内重新报送，如有特殊情况应予以说明。查阅资料，了解项目开展情况，审计报送资料，记录在发现的问题。现场审计内容主要包括资料文件查阅核实、访谈、工程现场查勘等内容：审计人员应根据审计计划及报送的资

9、料情况，抽样调阅原件进一步核实。226.2 审计人员进行访谈应包括针对查阅资料时发现问题的访谈和按项目开展 阶段对相关部门进行例行访谈。在访谈中一方面应调查核实在资料中发现的问题记 录相关情况，另一方面应询问项目开展是否存在异常情况，是否发生特殊事件，事件发展情况及其已造成的影响。如发现有重大异常情况，应在获取可靠信息后及时 向领导汇报。工程审计人员应全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备采购、进度款、结算等资料，重点关注招投标文件及合同的审批情况，是否存在未按制度进行招投标的情况，合同条款及效力、执行管理情况、是否存在超前支付或超额支 付工程款等存在付款风险的情况、结算情况及与之相关

10、的变更、洽商、索赔是否合 理，结算增加费用原因及相关情况、材料设备价格是否合理等。发现问题应进行进 一步核实，并收集审计证据。226.4 审计人员进行现场查勘应包括检查工程进度是否与工程进度计划表一致， 现场与合同结算内容是否存在差异， 外观质量有无严重、明显的问题，安全文明施 工管理情况、工程资料管理及存档情况，总承包单位、分包单位、监理单位等相关 单位、人员的管理协调情况，有无与合同不一致的分包、转包现象、是否有未签订 合同就进场施工的情况，是否存在资料中未反应的情况，发现的安全文明施工管理 问题现场进行提醒，其它方面问题应在现场进行沟通或核实，同时进行记录。通过工程现场查勘全面检查是否有

11、提高管理成本、进度成本、质量成本的因素。审计人员应复核前期审计报告提出的问题及建议的整改情况，并对仍旧存在的问题进行记录。审计重点审计重点招投标签批文件招投标资料资料关注及资料关联评标资料约谈记录I中标通知勘查现场关注关注重点问题问题招投 标情况未 达到选择 工程性价 比最佳的 目标合同管理签批文件合同台账，-合同签订过程文件合同文件合同履行 资料合同付款11IIIii:;1Hji1合同完成 H III: IIiI；11、合同签订条 款未达到控制 造价的目标；2、合同付款不 合理情况。111II11成本管理签批文件工程进度签批进度计划工程质量质量要求工程现场管理工程日志合同价形成进度情况记录:

12、质量控制监理资料付款资料结算资料询价认价资料索赔资料1、合同价格不合 理情况；2、付款 审核不严谨情况；3、结算价格不合 理情况。进度计划调整情况调整进度文件工程进度实际情况工程质量实际情况工程现场管理人 员到位情况安全文明施工情 况1、进度滞后；2、调 整进度不合理；3、未记录无法形成 索赔追溯依据。1、质量冋题；2、未整改；3、未记录无法 形成索赔追溯 依据。1、人员到位或管理情况 不良；2、安全文明施工 情况不良形成的隐患；3、未记录无法形成索赔 追溯依据。通过现场审计访谈、资料查阅、复核结合现场查勘情况，进行深入调查、整 理分析后得出审计初步意见。 工程审计人员应与审计组的其它审计人员

13、就审计情况 进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟 通，并认真听取各方的说明及解释并如实记录。根据初步沟通情况修正初步意见， 汇报董事会并形成正式审计意见。2.2.9 在征求被审计单位意见时，应就工程审计范围内的情况进行陈述。按要求撰写审计报告工程审计情况部分。整理工作底稿，交审计组统一形成工作底稿，由部门统一保管。总结报告提出的问题及建议列明下次审计应关注的整改情况。具体流程示意图见附件 1“审计工作总流程”制定审计工作计划提交工程审计资料清单统一并审计组汇总后与审计通知一并下发接收、收集相关资料登记资料来源及提供时间记

14、录资料发现问题工程项目查阅报送资料根据资料了解项目概况对审计冋题进一步核实发现问题查阅现场资料进行访谈复核前期问题整改情况T勘察现场核实资料复印资料、记录现场情况重大情况向董事会汇报审计情况形成初步审计结果，其它审计人员交流，与相关人员沟通并修正审计意见_| |与审计组共同征求被审计单位意见撰 写 审 计 报 告 工 程 审 计 部 分整理底稿归档整理列明后期审计需关注内容2.3工程审计细则制度建设、建立及执行审计 审计文件包括：签批制度、制度流程中涉及的文件资料。 制度建设、建立及执行审计是指在工程建设项目过程对于管理制度及体系的建设 及执行情况的检查，通过制度审计审核工程管理情况，督促规范

15、相关部门完善制度 体系、严格执行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而导致的成本增加的风 险。 审计人员可采用穿行测试的方式检查制度体系是否完善，制度是否可行，是否还 存在管理漏洞、制度缺失的情况。 审计中还应根据审计期间发现的问题追根溯源，检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要内容缺失导致操作无法可依或无法进行有效管理。 审计中可采用抽样调查或查阅相关文件的方式检查制度是否执行及执行的情况， 也应采用访谈的形式了解执行人对于制度的理解程度、意见和建议。制度情况审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的管理制度、规范穿行测试寻找缺少制度控制的环节制度涉及资料按比例抽样调查检查制度执行

16、情况制度执行人访谈制度普及情况、反馈意见项目管理发生的问题逆查法识别制度漏洞规划设计情况审计 审计文件包括：设计合同及附件、设计图纸等设计成果资料、工程进度计划、设 计变更、洽商、现场签证等。 规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符合性检查，项目的是否从规划设计阶段即进行了造价控制，是否进行了限额设计，是否存在多次设计、过渡设计的情况。 施工设计图纸深度是否符合建设要求、是否能够按图开展施工，是否存在不合理、不交圈的情况。施工阶段是否存在因设计原因导致的设计变更、现场签证等。规划设计审计的内容及方法表审计对象审计方法审计内容审计目的设计合同、工 程进度对比法设计进度、设计深度检查设计成本

17、控制情况设计图纸、设 计成果重点抽样审图可行性、经济性、严谨性检杳工程设计经济性，是 否可控制工程成本设计变更、洽调查分析设计是否存在缺陷、漏洞检杳是否存在设计的问:商、现场签证题导致工程成本地加工程现场现场观测设计图纸符合性检查设计与能否符合工 程现场情况及工程进度合同管理审计 工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及相关情况的审计。 审计文件包括：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人身份证明书和 法定代表人授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷 处理协议、法院判决书、仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。 合同签

18、订情况需重点关注的内容如下：i审查合同是否属于应招标范围，进行招标的合同的招投标文件审查与招投标审 计的关注重点基本一致；应招标而未招标的合同应的直接委托说明、审查约谈记录 等合同签订的过程文件。ii审查合同签订的会签文件，审查合同修订或补充条款或协议是否未会签或经有 效授权。iii审查合同内容是否准确、完整、严谨，是否存在法律风险。iv合同价是否合理，结算条款是否完整可行，对于合同总价是否进行了有效控制， 支付条款中的支付款项时间、比例是否符合制度，约定支付条件是否具可有无支付 风险。是否有提供保证、抵押担保等条款。v审查合同对方资质是否符合工程项目的相关要求。是否附有法定代表人身份 证明书

19、或法定代表人授权委托书。 合同执行情况需重点关注的内容有：i承发包双方是否严格履行了合同所规定的义务（包括工期、工程质量、技术指 标及工程项目管理等），有无违反合同的情况；ii工程款支付情况，如工程预付款、工程进度款是否与合同规定的比例及工程进 展情况相符；工程预付款在工程进度款审核中是否如数进行了抵扣，质量保证金是 否留足；iii在执行合同的过程中如发生合同变更、解除，是否按制度进行了签批 合同管理情况需重点关注的内容有：i合同台账，各部门是否指定专门的合同管理人员，合同保管情况，遗漏或丢失 合同的情况。i合同相关部门信息流是否畅通，是否存在信息不一致的情况。 合同相关情况需关注的内容有i在

20、合同不能履行或者不能完全履行的，应采取有效措施减少损失，并在法律规 定或合同约定的期限内与对方当事人进行协商，以变更或解除合同。i发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定，有无因此影响建设工 程质量和工期等问题i合同履行是否有违约情况，如果有违约情况则应审查合同承办部门是否就对方 违约情况及时发现，发现后是否及时收集、保存有关的书面材料或证据、进行情况 记录，是否及时向公司领导汇报相关情况，是否与合同缔约方进行了磋商，追究对 方违约责任，有效维护公司利益，是否有越权处理合同纠纷的情况。合同承办部门 是否就我方违约的风险和利益损失及时汇报。合同审计主要内容提要表流程名称审查目的审查内容提

21、要合同签订合同签订 是否可控招投标情况、签批情况合同签订或修订未经有效授权合同效力 情况合同承办部门应对对方资信状况等事项进行检杳，并要 求对方提供执照、许可、证明或授权等书面材料，并核 对原件或政府机构提供的有效复印件。对外签订合同，合同签字人应当向合同对方签字人索取流程名称审查目的审查内容提要法定代表人身份证明书或法定代表人授权委托书。合同内容 情况合同应明确合同当事人的 权利、义务，完整、严谨，价 格合理，合同是否存在法律风险。合同履行工期、质 量等情况是否按照合同签订内容执行，包括日期、质量、技术指 标等支付情况预付款、进度款支付情况费用是否 增加、费 用变化情 况可控合同变更、解除是

22、否签批合同承办部门在合同履行中遇对方履约困难或违约等情 况，应及时收集、保存有关的书面材料或证据，向领导 汇报。在合同不能履行或者不能完全履行的，应米取有效措施 减少损失，并在法律规定或合同约定的期限内与对方当 事人进行协商，以变更或解除合同。发生合同纠纷，是否执行了有关部门的调解或仲裁决定， 有无因此影响建设工程质量和工期等问题合同管理管理情况合同专人管理、原件保存、合同台账情况沟通情况合同信息流情况机构人员设置的审计 审计文件包括：工程项目进度计划、工程相关部门及部门制度、岗位设置及岗位 职责、在职员工花名册等。 机构人员配置的审计主要是对于工程相关管理部门及岗位的设置情况进行符合 性检查

23、，机构人员的设置是否满足的项目的需要，是否考虑了项目发展所需的人员 储备，是否存在岗位重复设置等情况，是否存在多头管理、无人管理、交插管理。工程审计人员根据项目需求列表分析法、穿行测试法、现有部门情况疏理、进行集 体访谈或问卷调查等方法结合审计人员的工作经验进行检查和判断。招投标管理审计 投标管理审计是指对于招投标工作的过程、内容及管理情况的审计。 审计文件包括：相关的签批文件资料、投标单位考察资料、招标文件、标底、投 标文件、开标过程文件、评标文件、中标通知书、约谈记录、签订合同及附件、合 同补充协议等。 招标前需重点关注的内容：投标入围单位的结果是否与考察情况相符， 招标文件 是否与工程实

24、际相符、是否全面、招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点，标底编制情况等内容。 招投标过程需重点关注的内容是开标过程是否符合规定、 有人监督，是否有围标、 串标、虚假招投标的迹象。 评标及中标需重点关注的内容是检查评标人员是否符合制度及相关规定、 评标标 准是否与招标文件所述一致、评标报告是否真实合理、评标结果是否经审批等，此 外还应检查中标单位是否在投标单位内、签订合同是否与招标文件一致、签订合同 单位是否为中标单位。 招投标工作对于中全程应关注时间顺序是否符合逻辑，以审计招投标工作的真实 性、合理性。招投标工作审计主要内容提要表流程名称审查目的审查内容提要招标前期工作是否可控签批文件招标

25、能否符合工程需要招标文件是否真头、全面及标底编制情况等合同形式是否与工程相符招标文件所附合同主要条款是否符合工程特点招投标过程招标过程合规性开标过程是否符合规定、有人监督招标过程真实性是否有围标、串标、虚假招投标的迹象评标及中标评标严谨性:检查评标人员是否符合制度及相关规定评标合理性评标标准是否与招标文件所述致、真实合理； 中标单位是否在投标单位内工作可控情况评标结果是否经审批等招投标结果实现情况签订合同是否与招标文件 致、 与评标结果 致设备材料米购定价 设备材料采购管理审计是指对于设备材料采购的过程、内容及管理情况的审计 审计文件包括：相关的签批文件资料、比价文件、约谈记录、签订合同及附件

26、、 合同补充协议等。 审计人员应首先采用查阅相关文件记录的方式对采购过程进行核实，针对资料的相关记录的真实性可采用抽样电话或函证的方式复核。 对于发现问题深入调查时，审计人员应分别与相关人员进行访谈， 采用逻辑推理 判断事情发展情况，并进一步进行复核。 审计人员还应核实采购的数量、质量、收货验货相关情况。 此外，全过程应关注时间顺序是否符合逻辑，以审计过程真实性、合理性。设备材料米购审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的保存资料随机抽样复核资料真实性相关人员访谈了解采购过程及问题发生情况设备材料现场核实实际完成情况检查异常情况逻辑推理法寻找问题根源工程现场管理审计 工程现场管理审计是指

27、工程现场所有管理情况的审计。 审计内容包括：工程进度、质量、安全文明施工、材料物资进场及存放、使 用等情况，工程现场单位、人员、机械设备、文件资料、制度的建立及执行等 管理情况，工程实施记录等。 审计人员可采用观察、询问、测量、查阅相关文件记录的方式对工程现场管 理情况进行检查。 对于不同方面、不同程度的问题应采用具体问题具体分析的方法进行调查核 实，审计人员可与工程各相关人员进行交流，但与被审计单位或部门以外的人 员进行交流应仅限于了解或核实情况。 此外，现场审计全过程应保障安全，遵守施工场地规定。工程现场管理审计的内容提要表调查对象调查重点审计目的制度的建立及执仃管理控制情况督促控制管理成

28、本进度计划完成情况督促控制进度成本质量合同执行情况督促控制质量成本安全文明施工安全情况督促控制管理成本材料物资进场及存 放、使用安全情况督促控制管理成本工程现场单位资质情况督促控制管理成本人员、机械设备资质情况、安全情况督促控制管理成本洽商变更、开竣工等 文件资料完整、与工程同步情况检查资料真实性、 为结算做好资料准备设计变更、洽商、签证及索赔 设计变更、洽商、签证及索赔的审计是指对工程的设计变更、洽商、签证及索赔 的进行的审计。 审计文件包括：设计变更、洽商、签证及索赔及签批文件、工程进度计划、工程 合同、工程图纸、施工记录、质量证明文件、材料物资进场及存放记录，工程施工 组织方案、人员出勤

29、记录、机械设备进出场记录、现场照片、来往函件等文件资料。 审计人员可采用观察、询问、测量、比对、计算、推理、应用经验数据、查阅相 关文件记录的方式进行检查。 审计人员应从真实性、完整性、合理性、计价准确性等方面查检设计变更、洽商、 签证及索赔等文件，从保护公司利益、保障工程进度、质量的角度出发，严格根据 合同约定进行调查核实，审计人员可与工程各相关人员进行交流， 但与被审计单位 或部门以外的人员进行交流应仅限于了解或核实情况。设计变更、洽商、签证及索赔审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对

30、签章、逻辑推理资料合理性数据验算、对比计价准确性工程付款 工程付款审计是指对工程的预付款、进度款、结算款、质保金等付款进行的审计。 审计文件包括：工程合同及相关附件、付款签批情况、实际付款情况、设计变更、 洽商、签证及索赔及相关文件等资料。 审计人员采用观察、测量、比对、验算、查阅相关文件记录的方式进行检查。 主要关注内容：付款签批手续，预付款是否存在风险、是否有超付情况、进度款的真实性、付款时间逻辑性、计价准确性等方面 审计人员应从保护公司利益、保障工程进度、质量的角度出发，严格根据合同约 定进行调查核实。工程付款审计的重点提要表调查对象关注重点审计目的预付款预付款是否存在风险、督促控制垫资

31、风险进度款是否有超付情况、真实性、付 款时间逻辑性、计价准确性督促控制超付情况结算款付款时间逻辑性、计价准确性督促控制工程成本管理质保金付款时间逻辑性、计价准确性督促控制合同执行管理验收情况 验收情况审计是指对工程的验收情况进行审计。 审计文件包括：工程开竣工资料等相关工程文件。 审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。 主要关注内容：工程质量、工程现场设备维护保养情况、工程现场清理情况等。验收情况审计的重点提要表调查对象关注重点审计目的工程现场质量、设备维保、现场清理情况督促控制管理成本相关资料工程竣工资料督促控制管理成本(11)结算情况 结算情况审计是指对工程的结算情况进行审

32、计。 审计文件包括：工程合同及相关附件、签批情况、工程图纸、设计变更、洽商、 签证及索赔及相关文件等资料。 审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。 主要关注内容：结算的签批情况、结算金额与工程的相符性、结算真实性、准确 性、完整性、付款情况等。结算情况审计的重点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理结算可控制性、资料合理性数据验算、对比计价准确性(12)实施后评价 实施后评价情况审计是指对工程进行后评价情况进行审计。 审计文件包括：工程后评价报告、工程规划设计文件、工程实施过

33、程文件、工程 出售或经营文件等资料。 审计人员采用查阅相关文件记录、对比分析的方式进行检查。 主要关注内容：工程是否进行了后评价，后评价报告内容是否与工程实际的开展 相符、后评价采用的方法是否适合该工程、后评价报告的结论是否完整、合理等。后评价情况审计的重点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理结算可控制性、资料合理性数据验算、对比计价准确性2.4专项审计流程。审计部门相关人员进行沟通。,评标办法和标准是否合理、合规。审计人员应在开标现场对于开标情况进行全程跟踪。查阅开标记录、投标文件等现场

34、资料。审计人员应查阅评标报告，检查定标的程序及结果是否符合规定，通过对前期情况 的整理分析得出审计对评标报告的内容及结论进行。 定标审核情况主要包括：定标 结果审批情况、定标结果是否与评标文件内容相符性。中标通知书的发出及未中标通知情况、中标通知书的内容是否与招投标工作相符对于审计过程中发现的重大问题及情况应及时向董事会汇报。具体流程示意图如下：询问招标计划、确定审计项目* 询问后上报领导，经领导确定审计项目发出审计通知通知单、资料清单查阅资料，了解基本情况现场勘查审查招标文件、标底开标现场审计评标、定标及相关工作审计合同签订审计沟通审计意见出具审计报告统一提交部分归档整理工作底稿核实整改情况

35、242工程预算（/标底）审核；1、通知计划审计的成本部门，说明计划审计的项目名称及需要提供的资料；2、接收被审计成本部门报送工程预算资料，包括招标文件或工程预算书、设计 图纸和相关资料；收集相关工程的经验数据、查询有关部门是否有新的规定、查 询当期工程造价信息相关设备材料价格；3、查阅相关资料。 对预算进行审计的工程应先核实工程计划及设计情况; 预算是否与工程实际情况和图纸设计深度相符; 数据汇总、引用是否有误； 取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序 是否符合规定； 工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题； 套用定额是否合理，单价换算是否正确； 设备、材料

36、用量是否与定额含量或设计含量一致； 设备、材料价格的计算是否与国家公布价格及实际市场价格相符； 是否存在过渡设计、设计深度不够无法操作施工容易产生变更单等问题。4、勘查现场，对现场勘查核实过程中发现的与预算（/标底）不一致的问题，审计 人员应逐项记录。 工程预算（/标底）是否真实完整、与设计文件一致，是否有多项、漏项； 需要查勘的其他事项。5、根据现场情况复核工程预算书（/标底）的准确性；6与被审计部门就疑问内容进行沟通了解相关情况；7、形成初步审计结论；8、审计人员对初步的审核结果及情况对审计部负责人进行汇报；9、出具审计意见书；10、跟踪审计后期招投标或签订合同整改情况。被审计单位报送资料

37、 与项目相关的政策文件 项目市场价格资料接受审计任务.具体流程示意图如下:收集资料审核资料纸制资料：合同及相关招投标文件、变更洽商及签证、图纸及其它设计文件、预结算书电子资料：电子函件、资料的电子版如招标文件、图纸、预算书等现场工程情况 现场设备材料情况 现场人员管理情况复核工程预算书（/标底）准确性根据现场情况进行调整与被审计单位沟通疑问项目沟通情况必要时与监理、承包单位核实实际情况根据沟通情况及补充资料对复核预（结/决）算进行调整形成初步结论审计初步意见经复核预（结/决）算书汇报审计初步结果预（结/决）算金额审计情况 需要的情况审计项目造价管理情况审计意见出具审计意见书审定预（结/决）算书

38、后续审计结算付款情况243工程结（/决）算审核；（1）通知计划审计的成本管理部门，说明计划审计的项目名称、内容及需要提供的资料；（2）被审计成本部门报送工程结算资料，包括工程合同、工程决 /结算书、图纸和相关 资料；收集相关部门有关项目的资料；（3）查阅相关资料;核实工程是否验收，验收是否符合合同约定的标准; 结(/决)算是否按合同及补充合同等规定进行； 数据汇总、引用是否有误； 取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序 是否符合规定; 工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题； 套用定额是否合理，单价换算是否正确； 设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致、

39、是否与合同约定一致， 认价文件是否真实有效，认定价格是否与国家公布价格及实际市场价格相符； 设计变更单、现场签证单等内容是否合理、完整，是否按规定进行了签批生 效，手续是否完备，有无重签等问题。 是否考虑了工程实施过程中有关政策变化情况；工程索赔审计；(4) 、勘查现场， 对现场勘查核实过程中发现的与预 (结/决)算不一致的问题， 审计 人员应逐项记录。承包单位是否属实工程结 (/ 决)算的内容是否真实、完整，是否与设计文件一致，是否有多项、 漏项，未完成项； 设备、材料是否与结算内容一致，质量或运转情况是否正常； 工程设计变更单、现场签证单等是否真实发生、数据是否正确，有无取消项 目未签、局

40、部项目多签等问题。重点核实增减的分部或分项工程，变更设计的 工程项目、查看是否存在实际施工用料偏离结算的工程项目。 需要查勘的其他事项。(5) 根据现场情况复核工程结( /决)算书准确性；(6) 与被审计部门就疑问内容进行沟通， 必要时与工程监理、 承包单位了解相关情况；(7) 形成初步审计结论；(8) 审计人员对初步的审核结果及情况对审计部负责人进行汇报；(9) 出具审计意见书；(10) 整理工作底稿，统一上交部门存档。（11）跟踪结算协议签订情况、付款情况。具体流程示意图如下:收集资料审核资料复核工程预 （结/决）算书 准确性接受审计任务发出审计通知确定审计重点制定审计计划审计通知 资料清

41、单被审计单位报送资料 与项目相关的政策文件 项目市场价格资料纸制资料：合同及相关招投标文件、变更洽商及签证、图纸及其它设计文件、预结算书电子资料：电子函件、结算资料的电子版如合同、图纸、 预结算书的电子版文件等现场工程情况现场设备材料情况现场人员管理情况根据现场情况进行调整与被审计单位沟通疑问项目沟通情况必要时与监理、承包单位核实实际情况根据沟通情况及补充资料对复核预（结/决）算进行调整形成初步结论审计初步意见经复核预（结/决）算书汇报审计初步结果预（结/决）算金额审计情况 需要的情况审计项目造价管理情况后续审计 结算付款情况3. 质量、信息档案管理量。全局的发展、全局的利益和项目整体情况出发

42、，避免形而上学的审计。审计部门正常工作造成严重影响。 在工程现场应注意遵守工地的安全规定以及工地 其它管理规定，不得扰乱施工正常秩序。审计报告编制原则：要以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、及时、具 有建设性，并体现重要性原则。审计报告应说明审计范围和依据， 提出结论和建议， 对于发现问题应提出审计意见， 提出的审计意见应有针对性的建议，提出的建议应具备实用性和可操作性。应将审计执行过程中所收集的审计证据、记录保存于审计工作底稿中。后续审计，包括查阅审计意见回复资料、 再次审计对于前期审计问题整改情况进行 核实等形式，促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。审计部统一妥善保存，严禁擅自修改或销毁， 无部门领导同意不得擅自传阅、 外借、 复制。被审计单位的反馈意见等。 留存审计资料要求保留与报告相关资料， 首先以完整为 原则，避免造成断章取义、无法说明问题或难以为后期审计提供参考依据的情况； 同时留存证明资料复印件还应注意勤俭节约， 不重复保留同一项目的同一资料； 底 稿应编制底稿目录以备查阅。4. 附则4.1 本细则仅适用于工程审计工作。4.2 本细则由投资发展部负责解释。4.3 本细则自签批之日起施行。