差旅费报销的处理方法

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差旅费报销的处理方法【例】 12 月 6 日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费 856 元，冲销上月预支款900 元，余款 44 元缴回现金，开给收款收据1 张。1、原始凭证必须给曹军开具收款收据：“收到曹军人民币玖佰元整900.00 ,事由：公出广州报销 856 元，退现金44 元。”据以填制记账凭证。这一记账凭证的附件，虽然有8 张，但只能算2 张，其他 6 张作为原始凭证的附件处理。2、账务处理程序(1) 根据原始凭证编制记账凭证( 通用或收款);借：库存现金44管理费用差旅费 856贷：其他应收款曹军900如果报销 920 元，则借：管理费用差旅费920贷：其他应收款曹军900库存现金 20非定额管理方式下，原借款全部冲掉; 票是多少，费用就是多少钱没花完出纳收回，花的超过借支的再给员工补上。(2) 审核凭证 ;(3) 根据审核后的记账凭证登记现金日记账和明细账( 注意记账凭证的记账符号);(4) 所有凭证登记到日记账、明细账、总账后，对账;(5) 发现错误更正 ;(6) 无错或更正完毕，结账( 年结 ) 。(7) (8)