[内部审计]阳江台山核电内部审计体系

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1、 目目 录录台山核电内部审计体系简介台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介台山核电文化导向审计模型简介自我介绍与南审人印象自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越从优秀到卓越 自我介绍愿景目标：有文化、有品味、工作快乐、生活幸福的内部审计人。特长：无知者无畏特短：知己识人、有所不为 目目 录录台山核电内部审计体系简介台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介台山核电文化导向审计模型简介自我介绍与南审人印象自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越从优秀到卓越 内部审计发展之路探索内部审计发展之路探索QA内部审计的三个困境？内部审计的三个困境？持续改进持续改进 审计战略审计战略 使命与

2、愿景使命与愿景 营销与沟通营销与沟通 理念与子文化理念与子文化 和谐增值和谐增值台山核电有限公司内部审计体系台山核电有限公司内部审计体系知识库知识库 业务及标准业务及标准 组织与人员组织与人员 通过文化及风险导向审计为公司达标创造价值。中国特色，国际水平。成功指标成功指标和谐指标：审计环境审计环境检测指标体系增值指标：利益相关人满意的前提下，利益相关人满意的前提下，V（审计增值）（审计增值）0V=（挽回名利损失（挽回名利损失+增加收益增加收益+威慑警示防范效果威慑警示防范效果+内控优化）内控优化）-（审计成（审计成本本+机会成本机会成本+审计环境恶化度）审计环境恶化度）审审计计价价值值树树直接

3、增加名利收益（高和谐低价值难实现易量化）直接挽回名利损失（低和谐低价值易实现易量化）威慑警示（低和谐高价值易实现难量化）内控优化（高和谐高价值难实现难量化）如离线的工程量核减（建立在别人痛苦上）：小我价值高公司价值低，说明内控问题大，对审计素质要求低，低内控、低文化成熟度公司大有作为。对审计素质要求高但低价值，低内控、低文化成熟度公司可以作为。对审计素质要求中但低和谐，文化成熟度2以上不应积极宣传推广。价值高但对审计素质要求高，文化成熟度2以上应宣传推广。审计价值树分析审计价值树分析beancounter适当有效（点）实质符合(点)程序符合(点)流程评估优化适当有效面线原因风险价值保健医生内部

4、内部审计和谐增值梯级审计和谐增值梯级审计价值计算公式审计价值计算公式数量数量MNCHNCSNC流程流程优化化A3B3C3纠正行正行动落落实A2B2C2审计发现A1B1C1 1 2 8 Factor for NC classification contribution421Factor for Accomplish Audit Roles3.2台山核电有限公司内部审计体系台山核电有限公司内部审计体系14E要素要素TNF特点：特点：定位目标定位：从查错纠弊向流程优化审计的综合目标战略定位：系统化、规范化、高质量、求效果、论价值。职权定位：知情权、检查权、质询权、建议权 战术定位：文化导向审计方法

5、分类审计与见证项目来源性质审计范围审计服务（咨询类）政策程序的建设各级管理层需求日常参与内控与风险部分咨询或流程改进各级管理层需求或通过项目日常3E、内控与风险审计服务（调查评估类）年度内控或全面风险评估年度计划（董事会要求）例行全面健康检查文化评估年度计划（总经理部）不定期企业文化管理调研总经理部需求日常采购全过程问卷调查各级管理层需求日常采购全过程审计业务分类审计业务分类阳江核电和谐增值审计阳江核电和谐增值审计分类审计与见证项目来源性质审计范围审计服务（风险防范类）审计部提示（风险提示、贺信）主动温馨提示日常内控与风险审计部经验反馈（良好实践、教训）外部良好实践、经验教训的反馈日常内控与风

6、险内控与风险诊断服务各级管理层需求日常内控与风险不定期审计案例研讨各级管理层需求日常内控与风险培训与传播各级管理层需求及通过项目的沟通步骤日常采购、工程管理、内控与风险、流程技术、审计知识审计业务分类（续）审计业务分类（续）阳江核电和谐增值审计阳江核电和谐增值审计良好实践（良好实践（BP BP）（BETTER PRACTICE )通过不断改进管理、优化流程，提高了工作效率或工作质量，降低了成本，完善了内部控制和风险管理，在本公司或同行中属于创新、创优的值得推广的实践经验。不符项（不符项（NCNC )（NON COMPLIANCE）与现有国家法律法规、集团和公司政策程序的偏差。目标、计划、预算和

7、合同的执行偏差。违反公司价值观、职业道德、效率、效益、效果、环境、安全原则。存在应察知的内部控制薄弱环节和管理风险却没有及时采取控制活动。审计发现不符不符项的项的分级分级轻度不符项（轻度不符项（LNCLNC：LIGHT RISK NONLIGHT RISK NON COMPLIANCECOMPLIANCE）中度不符项（中度不符项（MNCMNC MEDIUM RISK NON OMPLIANCE MEDIUM RISK NON OMPLIANCE）较大不符项（较大不符项（HNCHNC HIGH RISK NON COMPLIANCE HIGH RISK NON COMPLIANCE）重大不符项（

8、重大不符项（SNCSNC SERIOUS RISK NON COMPLIANCESERIOUS RISK NON COMPLIANCE）二、审计标准二、审计标准NCNC分级分级不符项A经济损失B偏离度C重发及舞弊结果偏离控制偏离度LNC直接损失=0万元。10万元；或审计金额10%一般业务流程非关键控制点存在设计缺陷、人员岗位匹配度低、不作为或执行无效。1.疏忽、偶发，且不良影响甚微。MNC直接损失10万元，或审计金额20%。10-50万元；或审计金额10%-20%主要业务流程一般控制点或一般业务流程关键控制点存在设计缺陷、人员岗位匹配度低、不作为或执行无1.疏忽、偶发，且产生一定负面影响；2.

9、重复发生或经风险提示的LNC。HNC直接损失10-50万元，或占审计金额20%-50%。50-200万元；或审计金额20%-50%主要业务流程关键控制点存在重大设计缺陷、人员严重偏离岗位要求、不作为或执行无效。1.重复发生或经风险提示的MNC；或2.发生舞弊信号。SNC直接损失50万元，或占审计金额50%以上。1.重复发生的HNC；或2.重发舞弊信号或舞弊事件。审计发现分级标准审计发现分级标准审计发现分级标准审计发现分级标准审计发现分级标准审计发现分级标准原因分析字典原因分析字典原因分析字典原因分析字典原因分析字典原因分析字典 目目 录录台山核电内部审计体系（台山核电内部审计体系（TNF）简介

10、）简介台山核电文化导向审计模型（台山核电文化导向审计模型（CBA）简介）简介自我介绍与南审人印象自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越从优秀到卓越 CBA模型模型内部审计发源于西方，其理念、技术所基于的是西方的文化和价值观。文化导向审计事半功倍，是中国内部审计有优秀到卓越的必要条件。CBA模型模型核心思想：和谐增值核心思想：和谐增值一致的愿景和目标，相溶的文化和价值，一致的愿景和目标，相溶的文化和价值，不同的视角和声音。不同的视角和声音。（“和而不同和而不同”）文化自觉、文化自觉、积极积极溶入溶入（公司文化公司文化）、牵引牵引催化催化（先进文化先进文化）CBA模型模型-“道道”战略及价值分析战略及

11、价值分析定位定位理念理念2V1P产品及营销产品及营销审计关闭审计关闭 成熟度诊成熟度诊断评估断评估和谐增值和谐增值 管理缺陷原因管理缺陷原因诊断方法诊断方法年度计划年度计划 CBA-“术术”（审计循环）（审计循环）审计报告审计报告管理缺陷治疗方法管理缺陷治疗方法 审计实施流程审计实施流程 关注沟通与文化传播关注沟通与文化传播基于人因分析基于人因分析重在重在BPI重改进轻问题重改进轻问题人性化数字化人性化数字化成熟度导向成熟度导向文化导向的内部审计文化导向的内部审计文化导向的内部审计文化导向的内部审计 目目 录录台山核电内部审计体系简介台山核电内部审计体系简介台山核电文化导向审计模型简介台山核电

12、文化导向审计模型简介自我介绍与南审人印象自我介绍与南审人印象 从优秀到卓越从优秀到卓越 表面表面问题根本原因分析根本原因分析“无所作为”（不能发现问题）IQ、适当的意愿和能力：职业敏感度不够；对被审计部门业务、职责、考核体系及内控风险管理的薄弱环节不熟悉；“不知所为”（不能发现有价值的问题)理念和方法落后（价值理念、理念与利益相关者冲突。体系：要素不健全或无效）不了解企业文化（价值观、战略、目标不敢披露审计发现CQ胆商回避敏感问题，面对比自己位高权重的管理人员，不敢指出问题和坚持。”屡审屡犯“”有为无位”EQ、SQ不善于沟通说服报告)人际关系、沟通技巧、监督文化不善于营销和宣传审计价值。”无所

13、不为“CQ文化商审计人员偏离公司文化，价值与付出成反比。“Veni！Vidi！Vici！(I come，I see，I conquer！)”和和 谐谐 增增 值值阳江核电内部审计进化模型阳江核电内部审计进化模型阶段段扮演角色扮演角色目的目的流程及方法特征流程及方法特征典型典型业务性性质超级中医保健医生（健康提示、疾病预防）事前预防发生风险事件异化（去审计化）访谈问卷、评估风险提示舞弊预防经验反馈、风险提示高级老中医（望、闻、问、切，阴阳五行）发现风险事件，解决问题，避免类似事件重发不符依据、原因、风险、趋势分析共同研讨提出标本兼治的纠正要求或改进建议内控与风险诊断/评估，效益评估和建议中级西医（体检报告+药方）发现、解决问题发现问题分析评估问题对症提出纠正要求或改进建议（头疼医头、小病大治、治标不治本）实质性符合审计初级“体检设备”发现问题发现问题提出合规性纠正要求（一分为二的是非观）程序合规性检查