财务103表统计报表制度讲解

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1、经济普查财务经济普查财务103表统计报表表统计报表制度讲解制度讲解北京市经济普查办公室内容主要有三部分：内容主要有三部分：一、财务一、财务103报表的种类、填报报表的种类、填报范围和要求、基本结构范围和要求、基本结构。二、以工业企业财务二、以工业企业财务103表为例表为例讲解报表制度。讲解报表制度。三、需要注意的问题及特殊问题三、需要注意的问题及特殊问题的解决方法。的解决方法。一一、财务报表的种类、填报范围、财务报表的种类、填报范围、基本结构。基本结构。（一）财务报表的种类（一）财务报表的种类 1、普查财务普查财务103表是根据行业特表是根据行业特点和会计制度执行类别分为点和会计制度执行类别分

2、为10种财务种财务统计报表。他们分别包括在统计报表。他们分别包括在8个分册当个分册当中。中。见表：见表：表种类别与财务表种类别与财务103对照表对照表表种类别（表种类别（8 8册）册）财务财务103103表名表号表名表号 B B 工业工业 工业企业财务状况工业企业财务状况(B103)(B103)C C 建筑业建筑业建筑业企业财务状况建筑业企业财务状况(C103)(C103)D D 运输邮电业运输邮电业运输邮电业企业财务状况运输邮电业企业财务状况(D103)(D103)E E 批发、零售及批发、零售及餐饮业餐饮业批发和零售业企业财务状批发和零售业企业财务状况况(E103-1)(E103-1)餐饮

3、业企业财务状况餐饮业企业财务状况(E103-2)(E103-2)F F 服务业服务业服务业法人单位财务状况服务业法人单位财务状况(F103-1)(F103-1)(执行企业会计执行企业会计制度服务业法人单位制度服务业法人单位)服务业法人单位财务状况服务业法人单位财务状况(F103-2)(F103-2)(执行事业会计执行事业会计制度服务业法人单位制度服务业法人单位)G G 公共管理公共管理与社会组织与社会组织公共管理与社会组织单位公共管理与社会组织单位财务状况财务状况(G103(G103）H H 房地产开房地产开发业发业房地产开发业企业财务状房地产开发业企业财务状况况(H103)(H103)J J

4、金融金融业业金融业企业财务状况金融业企业财务状况(J103-1)(J103-1)(执行金融企业会计制度企业填执行金融企业会计制度企业填报报)保险业企业财务状况保险业企业财务状况(J103-2)(J103-2)(保险业企业填报保险业企业填报)法人单位财务状况法人单位财务状况(J103-3)(J103-3)(执执行企业会计制度法人单位行企业会计制度法人单位)法人单位财务状况法人单位财务状况(J103-4)(J103-4)(执执行行政、事业会计制度法人单行行政、事业会计制度法人单位位)（二）填报范围和要求（二）填报范围和要求 1、本次普查财务本次普查财务103表的填报范表的填报范围是所有法人单位以及

5、视同法人的单位围是所有法人单位以及视同法人的单位,不包括非法人的产业活动单位。视同法不包括非法人的产业活动单位。视同法人的单位，例如中国人民银行北京分行、人的单位，例如中国人民银行北京分行、中国人民保险公司北京分公司等。中国人民保险公司北京分公司等。2、所有法人单位在填报财务表时，、所有法人单位在填报财务表时，表中的数据必须同时包括法人单位本部表中的数据必须同时包括法人单位本部和所属产业活动单位业务活动所发生的和所属产业活动单位业务活动所发生的数据。数据。3、企业、单位按所划归的分册中、企业、单位按所划归的分册中规定的行业分类范围选择填报表种。规定的行业分类范围选择填报表种。比如：比如：200

6、2年行业分类中公共管年行业分类中公共管理和社会组织（行业大类理和社会组织（行业大类93-97），），应填报应填报G103表。该表为执行行政、表。该表为执行行政、事业会计制度单位用表。事业会计制度单位用表。又比如，在又比如，在F 服务业册中有两张财服务业册中有两张财务表务表,即即F103-1表和表和F103-2表。在表。在这个分册中，服务业法人单位根据执这个分册中，服务业法人单位根据执行的会计制度类别来确定填报行的会计制度类别来确定填报F103-1表还是表还是F103-2表。执行企业会计制表。执行企业会计制度的应填度的应填F103-1表，执行事业会计表，执行事业会计制度的应填制度的应填F103-

7、2表。表。如果单位既不执行企业会计制度又不如果单位既不执行企业会计制度又不执行行政事业会计制度，而是在基本执行行政事业会计制度，而是在基本单位单位101表中表中13栏执行会计制度类别栏执行会计制度类别中填中填“9 其他其他”的单位，可根据单位是的单位，可根据单位是否是营利性单位而定，是以营利为目否是营利性单位而定，是以营利为目的的应填的的应填F103-1表，否则填表，否则填F103-2表。表。（三）报表的基本结构（三）报表的基本结构 企业财务表的结构主要分为三部企业财务表的结构主要分为三部分：分：第一部分是资产负债部分；第一部分是资产负债部分；第二部分是损益及分配部分；第二部分是损益及分配部分

8、；第三部分是工资、福利及其他资料。第三部分是工资、福利及其他资料。1、资产负债部分是反映企业单、资产负债部分是反映企业单位一定日期全部资产、负债和所有位一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况者权益的情况。它是时点数，反映。它是时点数，反映期末余额数。期末余额数。资产主资产主要包括要包括流动流动资产资产长期长期投资投资固定固定资产资产无形无形资产资产其他其他资产资产负债主要包括负债主要包括流动负债流动负债长期负债长期负债所有者所有者权益主权益主要包括要包括实收实收资本资本资本资本公积公积盈余盈余公积公积未分配未分配利润等利润等 主要平衡关系：主要平衡关系：资产负债所有者权益资产负债所有者权益

9、或：资产或：资产=负债负债+所有者权益所有者权益 2、损益及分配主要反映企业一定、损益及分配主要反映企业一定时期内利润（亏损）的实际情况以及时期内利润（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它包括收入、成本、利润分配情况。它包括收入、成本、税金、费用、利润以及利润分配情况。税金、费用、利润以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。它是时期数，反映年内发生的实际数。主要的平衡关系是：主要的平衡关系是：营业利润主营业务收入主营营业利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加业务成本主营业务税金及附加营业费用营业费用+其他业务利润管理其他业务利润管理费用财务费用费用财务费用 3、工资、福利及

10、其他资料、工资、福利及其他资料 不同的表种包括的内容不同。比不同的表种包括的内容不同。比如工业财务表包括工资、福利、增如工业财务表包括工资、福利、增值税、中间投入、现金流量净额等，值税、中间投入、现金流量净额等，而服务业财务表不包括中间投入、而服务业财务表不包括中间投入、现金流量净额。现金流量净额。（四）其他需要说的问题（四）其他需要说的问题 目前非金融企业执行的会计制度有目前非金融企业执行的会计制度有1993年以前制定的旧的分行业会计制年以前制定的旧的分行业会计制度，也有执行度，也有执行2001年新的企业会计制年新的企业会计制度。为了便于企业填报统计局的财务表，度。为了便于企业填报统计局的财

11、务表，我们在表和指标解释中，明确了新旧不我们在表和指标解释中，明确了新旧不同名称的指标和执行不同会计制度企业同名称的指标和执行不同会计制度企业如何填报指标。如何填报指标。同时为了使执行不同会计制度同时为了使执行不同会计制度的企业能较为直观的填报本表，我的企业能较为直观的填报本表，我们把工业、建筑业、批发零售贸易们把工业、建筑业、批发零售贸易业、房地产业新旧不同名称的会计业、房地产业新旧不同名称的会计指标都列在表上。指标都列在表上。比如工业表中比如工业表中“主营业务收入主营业务收入”是新会计制度上的指标名称，是新会计制度上的指标名称，“产产品销售收入品销售收入”是旧会计制度上的指是旧会计制度上的

12、指标名称。标名称。二、以工业企业财务二、以工业企业财务103表为例表为例讲解报表制度讲解报表制度 1、工业企业财务状况表主要、工业企业财务状况表主要分五部分内容：分五部分内容：1）期初存货：反映企业年初的存）期初存货：反映企业年初的存货余额。根据会计货余额。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项的年初数填列。项的年初数填列。2）年年末末资资产产负负债债：主主要要反反映映企企业业期期末的资产、负债和所有者权益情况。末的资产、负债和所有者权益情况。应应根根据据企企业业“资资产产负负债债表表”中中对对应应指指标标填填列列，有有的的要要根根据据会会计计帐帐中中对对应应科科目、各月余额计算填

13、列。目、各月余额计算填列。需要强调的指标：需要强调的指标：应收账款（净额）（应收账款（净额）（014）：）：该指标新旧会计制度中名称相同，该指标新旧会计制度中名称相同，但含义不同。但含义不同。旧会计制度的旧会计制度的“应收账款应收账款”，没有扣除计提的没有扣除计提的“坏账准备坏账准备”金，金，不是净额的概念，因此，要用扣减不是净额的概念，因此，要用扣减“坏帐准备坏帐准备”金之后的数填列；金之后的数填列；而新的会计制度中的而新的会计制度中的“应收账应收账款款”本身就是扣减坏账准备的净额，本身就是扣减坏账准备的净额，因此，可直接填列。因此，可直接填列。累计折旧累计折旧(022)：反映企业到报告期末

14、止，历年反映企业到报告期末止，历年固定资产折旧累计数。根据会计固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“累计折旧累计折旧”项的项的年末余额数填列。它包括了固定资年末余额数填列。它包括了固定资产在清理时冲减的累计折旧。产在清理时冲减的累计折旧。本年折旧本年折旧(023)：指指企企业业在在报报告告年年度度内内提提取取的的固固定定资资产产折折旧旧合合计计数数。该该指指标标在在新新旧旧会会计计制制度度中中包包括括在在不不同同的的会会计计报报表表中。中。旧的会计制度根据财务状况变旧的会计制度根据财务状况变动表中动表中“固定资产折旧固定资产折旧”项填列。项填列。新的会计制度根据资产减值新的

15、会计制度根据资产减值准备、投资及固定资产情况表的准备、投资及固定资产情况表的“当年计提的固定资产折旧总额当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列项本年增加数填列 3）损益及分配：主要反映企业）损益及分配：主要反映企业本期各项收入、成本、费用、税金、本期各项收入、成本、费用、税金、利润形成及利润分配的基本情况。利润形成及利润分配的基本情况。应根据企业单位的利润表、利润分应根据企业单位的利润表、利润分配表、成本费用明细帐、会计科目配表、成本费用明细帐、会计科目明细帐、会计决算资料等有关资料明细帐、会计决算资料等有关资料的本期发生额分析填列。的本期发生额分析填列。需要强调的指标：需要强调的指标：

16、劳动、失业保险费（劳动、失业保险费（073）：）：不含企业缴纳的养老保险和医不含企业缴纳的养老保险和医疗保险费。养老保险和医疗保险是疗保险费。养老保险和医疗保险是单独一个指标单独一个指标。养老保险和医疗保险（养老保险和医疗保险（074）：）：是指企业为职工缴纳的基本养老保是指企业为职工缴纳的基本养老保险费、医疗保险和补充医疗保险费，险费、医疗保险和补充医疗保险费，不包括因工作需要企业为职工上的工不包括因工作需要企业为职工上的工伤保险等，也不包括用伤保险等，也不包括用“应付福利费应付福利费”支付的保险费。因为，表中已经有支付的保险费。因为，表中已经有“应付福利费应付福利费”指标，避免重复。指标，

17、避免重复。排污费（排污费（061）：）：表中有两个表中有两个“排污费排污费”指标，但指标，但两个指标用途不同。这里排污费是两个指标用途不同。这里排污费是企业按规定上缴环保部门的费用。企业按规定上缴环保部门的费用。而后面的代码而后面的代码267的排污费是企业的排污费是企业用于治理自身污染而支付的费用。用于治理自身污染而支付的费用。前者反映在前者反映在“管理费用管理费用”科目中，科目中，后者反映在后者反映在“制造费用制造费用”中的排中的排污费污费。4）工资、福利、增值税等）工资、福利、增值税等 主要反映企业本期应付给职工的主要反映企业本期应付给职工的工资情况、企业为职工福利支付的福工资情况、企业为

18、职工福利支付的福利费情况，以及企业因经营活动而应利费情况，以及企业因经营活动而应向税务部门支付的增值税、关税情况。向税务部门支付的增值税、关税情况。应根据企业单位的会计科目明细帐、应根据企业单位的会计科目明细帐、增值税纳税申报表等资料的本期发生增值税纳税申报表等资料的本期发生数分析填列。数分析填列。需要强调的指标：需要强调的指标：本年应付工资总额本年应付工资总额(076)：会计制度规定应付职工的工资会计制度规定应付职工的工资应该计入应该计入“应付工资应付工资”科目，但目科目，但目前有的企业应支付的工资不设或不前有的企业应支付的工资不设或不计该科目，而是在管理费、制造费、计该科目，而是在管理费、

19、制造费、营业费等费用科目中直接列支。营业费等费用科目中直接列支。如果仅从如果仅从“应付工资应付工资”科目摘科目摘取，象这样的企业就可能填零。为取，象这样的企业就可能填零。为了真实反映工资情况，我们规定凡了真实反映工资情况，我们规定凡是工资不计入是工资不计入“应付工资应付工资”科目的科目的企业，应根据有关费用科目分析填企业，应根据有关费用科目分析填列。列。本指标要大于零。本年应付福利费总额本年应付福利费总额(078)：目前有的企业计提福利费，计目前有的企业计提福利费，计入入“应付福利费应付福利费”科目里，但有的科目里，但有的企业不提福利费，而是直接在有关企业不提福利费，而是直接在有关费用中直接列

20、支费用中直接列支,这样的企业数据这样的企业数据应从有关的费用科目中分析填列。应从有关的费用科目中分析填列。另外，应付福利费不包括企业用另外，应付福利费不包括企业用利润或福利基金支付的奖金、福利利润或福利基金支付的奖金、福利费。费。本年应交增值税本年应交增值税(080)：指本年应缴的全部增值税，不是指本年应缴的全部增值税，不是会计帐中的余额数，也不是纳税申会计帐中的余额数，也不是纳税申报表中应缴增值税。因为余额数反报表中应缴增值税。因为余额数反映的是企业到目前为止未缴的或多映的是企业到目前为止未缴的或多缴的。纳税表中应缴增值税包括了缴的。纳税表中应缴增值税包括了上期未抵扣完的进项税。而我们是上期

21、未抵扣完的进项税。而我们是要反映本年的应缴部分。要反映本年的应缴部分。计算公式为：计算公式为：本年应交增值税本年应交增值税=销项税额销项税额+出口出口退税退税+进项税额转出进项税额转出-进项税额进项税额-减减免税款免税款-出口抵减内销产品应纳税出口抵减内销产品应纳税额额 本公式可根据本公式可根据“应交增值税明细表应交增值税明细表”的有关项计算。的有关项计算。应交增值税明细表部分指标应交增值税明细表部分指标项项项项 目目目目 行次行次行次行次 本月数本月数本月数本月数 本年累计数本年累计数本年累计数本年累计数 一、应交增值税一、应交增值税一、应交增值税一、应交增值税 1 1、年初未抵扣数（以、年

22、初未抵扣数（以、年初未抵扣数（以、年初未抵扣数（以“”号填列）号填列）号填列）号填列）2 2、销项税额、销项税额、销项税额、销项税额 出口退税出口退税出口退税出口退税 进项税转出进项税转出进项税转出进项税转出 转出多交增值税转出多交增值税转出多交增值税转出多交增值税 3 3、进项税额、进项税额、进项税额、进项税额 已交税金已交税金已交税金已交税金 减免税款减免税款减免税款减免税款 出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税转出未交增值税转出未交增值税转出未交增值税 工业中间投入部分有工业处讲解。工业中间投入部分有工业处讲解。

23、5）现金流量：反映企业在一）现金流量：反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等定会计期间内有关现金和现金等价物流入流出信息。应根据填列价物流入流出信息。应根据填列现金流量表中的对应项填列。现金流量表中的对应项填列。三三、强强调调的的问问题题以以及及特特殊殊问问题题的的解解决决方法方法 、由由于于新新旧旧会会计计制制度度不不同同，“主主营营业业务务利利润润”含含义义不不同同，旧旧的的会会计计制制度度扣扣除除营营业业费费用用，而而新新的的会会计计制制度度包包含含营营业业费费用用。为为了了统统一一，我我们们规规定定用用扣除营业费用的扣除营业费用的“主营业务利润主营业务利润”。即：即：主营业务利润主营

24、业务收入主主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业务成本主营业务税金及附加营业费用。营业费用。注意：不能直接从会计表上摘数，注意：不能直接从会计表上摘数，而是要按逻辑关系填报。而是要按逻辑关系填报。2、批批发发零零售售贸贸易易业业财财务务103表表中中代代码码（064）“营营业业利利润润”的的指指标标，包包含含“代代购购代代销销收收入入”数数据据，而而财财务务表表中中没没有有列列这这个个指指标标，因因此此，计算公式是大于等于的关系。计算公式是大于等于的关系。即：即：营业利润（营业利润（064）主营业务收主营业务收入（入（043）-主营业务成本主营业务成本（048）-营业费用（

25、营业费用（049）-主主营业务税金及附加（营业务税金及附加（050）+其他其他业务利润（业务利润（053）-管理费用管理费用（054）-财务费用（财务费用（062）；）；3、证券业企业在填报金融企业、证券业企业在填报金融企业财务表时注意，证券业用财务表时注意，证券业用“客户保客户保证金证金”支付的利息不含在支付的利息不含在“居民储居民储蓄利息支出（蓄利息支出（283）”指标中。指标中。4、原则上企业法人应按主要业务活原则上企业法人应按主要业务活动所属的行业类别确定应填报的普动所属的行业类别确定应填报的普查表种类。有个别企业，查表种类。有个别企业，属于工业、属于工业、建筑业等，建筑业等，是独立核

26、算的法人单位，是独立核算的法人单位，按规定应填报企业财务表，但它执按规定应填报企业财务表，但它执行行政事业会计制度，行行政事业会计制度，这样的企业这样的企业这次普查规定应填报企业财务表。这次普查规定应填报企业财务表。可按指标含义填入相应的企业财务可按指标含义填入相应的企业财务表中。表中。5、对对于于财财务务上上实实际际集集中中管管理理的的多多法法人人单单位位，应应由由实实施施集集中中管管理理方方的的法法人人单单位位对对不不能能单单独独进进行行财财务务核核算算的的被被管管理理方方的的财财务务数数据据进进行行核核算算后后，统统一一填填报报财财务务表表。被被管管理理方方的的财财务务表表指指标标数数据

27、据可可以以为为“0”，但但双双方方必必须须附附加加对对方方的的组组织织机机构构代代码、码、单位详细名称等情况说明，以备单位详细名称等情况说明，以备普查机构进行核查。普查机构进行核查。居民委员会、村民委员会不单独居民委员会、村民委员会不单独进行财务核算，可免填财务表进行财务核算，可免填财务表。6、在基本单位、在基本单位101表中表中12栏栏即；营业状态填即；营业状态填“1、营业、营业的企业的企业或单位，必须填报财务或单位，必须填报财务103表。表。但停产一年以上的企业免填财但停产一年以上的企业免填财务表。务表。7、对于有些社会团体虽然在、对于有些社会团体虽然在民政部门领取了社会团体证书，但民政部

28、门领取了社会团体证书，但无业务活动，且无专职人员单位免无业务活动，且无专职人员单位免填财务表。填财务表。8、当年关闭的企业：、当年关闭的企业：1）由企业原主管单位负责填报。）由企业原主管单位负责填报。2）如果企业没有主管单位，又）如果企业没有主管单位，又无法落实其他填报人的可以免填；无法落实其他填报人的可以免填；3）对被兼并的企业，如果符合对被兼并的企业，如果符合法人条件的仍作为一个法人单位处法人条件的仍作为一个法人单位处理，填报财务表；如果仅符合产业理，填报财务表；如果仅符合产业活动单位条件的，按产业活动单位活动单位条件的，按产业活动单位处理，免填财务表；处理，免填财务表；4）如果独立核算和

29、产业活动单）如果独立核算和产业活动单位条件均不具备，也免填财务表。位条件均不具备，也免填财务表。9、有的技工贸一体的企业，虽、有的技工贸一体的企业，虽然从行业上认定为工业，但实际它然从行业上认定为工业，但实际它的主要业务活动不仅仅是生产行为，的主要业务活动不仅仅是生产行为，还包括了非生产行为的活动，比如还包括了非生产行为的活动，比如商品销售、软件收入、技术服务收商品销售、软件收入、技术服务收入等。入等。在填报工业（在填报工业（B103表）时，主表）时，主要业务收入（产品销售收入）一栏，要业务收入（产品销售收入）一栏，按企业实际认定的主要业务活动填按企业实际认定的主要业务活动填报，不要只填工业行

30、为的产品销售报，不要只填工业行为的产品销售收入。收入。10、经营税金、经营税金(限事业单位填限事业单位填)(122)：指事业单位提供劳务或销：指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。和教育费附加等。不含所得税 11、第一产业法人单位填北京、第一产业法人单位填北京农调队布置的农调队布置的2004年统计年报中年统计年报中的财务表。的财务表。12、不具有法人资格的城镇街、不具有法人资格的城镇街道办事处视同法人单位，应填报财道办事处视同法人单位，应填报财务表。务表。具有法人资格的村民自治协会，具有法人资格的村民自治协会，没有财务帐的可填空表。没有财务帐的可填空表。13、国外企业、单位常驻中国、国外企业、单位常驻中国的代表机构不具有法人资格，免填的代表机构不具有法人资格，免填财务表。财务表。14、有外汇收入的，汇率按企、有外汇收入的，汇率按企业财务采用的汇率折算人民币。业财务采用的汇率折算人民币。结束结束,谢谢谢谢!