通用记账凭证的填制

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1、会计学1通用记账凭证的填制通用记账凭证的填制l掌握记账凭证的填制要求；掌握记账凭证的填制要求；l学会学会看单看单l学会学会制单制单学学习习目目标标第1页/共17页看看单单1、对原始凭证进行、对原始凭证进行审核；审核；2、小组讨论：每一、小组讨论：每一原始凭证表示的经原始凭证表示的经济业务。济业务。第2页/共17页1、2007年年4月月21日，滨江空调日，滨江空调机厂向工商银行滨江分行借款机厂向工商银行滨江分行借款20万元，存入银行，到期还款万元，存入银行，到期还款日为日为6月月30日。日。2、2007年年4月月21日，滨江日，滨江空调机厂从龙华汽车制造厂空调机厂从龙华汽车制造厂购入货车一辆，开

2、出转帐支购入货车一辆，开出转帐支票一张，金额票一张，金额234000元。元。第3页/共17页3、2007年年4月月21日，从银行提日，从银行提取现金取现金1000元备用。元备用。4、2007年年4月月24日，职工日，职工李华报销医药费李华报销医药费616元，以元，以现金支付。现金支付。第4页/共17页5、2007年年4月月25日，以电汇方日，以电汇方式支付给前欠烟台钢材厂货款式支付给前欠烟台钢材厂货款306000元。元。6、2007年年4月月25日，开出日，开出转账支票一张，支付给滨江转账支票一张，支付给滨江电视台广告公司广告费电视台广告公司广告费1900元。元。第5页/共17页7、2007年

3、年4月月26日，收到职工日，收到职工李小波归还前借款李小波归还前借款500元。元。8、2007年年4月月30日，一车日，一车间领用材料如下：间领用材料如下：,这些这些材料均用于生产产品。材料均用于生产产品。第6页/共17页1、借：银行存款借：银行存款 200000 贷：短期借款贷：短期借款-工行工行 2000002、借：固定资产、借：固定资产-货车货车 234000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 2340003、借：库存现金、借：库存现金 1000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 1000第7页/共17页4、借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 200000 贷：库存现金贷：库存现金 2

4、000002、借：固定资产、借：固定资产-货车货车 234000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 2340003、借：库存现金、借：库存现金 1000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 1000第8页/共17页4、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬 200000 贷：库存现金贷：库存现金 2000005、借：应付账款、借：应付账款-烟台钢材厂烟台钢材厂 234000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 2340006、借：销售费用、借：销售费用-广告费广告费 1000 贷：银行存款贷：银行存款-工行工行 1000第9页/共17页7、借：库存现金、借：库存现金 500 贷：其他应收款贷：其

5、他应收款-李小波李小波 5008、借：生产成本、借：生产成本-直接材料直接材料 234000 贷：原材料贷：原材料-工行工行 234000第10页/共17页记账凭证的内容记账凭证的内容u名称名称u日期日期u编号编号u摘要摘要u总账科目总账科目u明细科目明细科目u金额金额u相关人员签章相关人员签章第11页/共17页记账凭证的填制要求记账凭证的填制要求u审核原始凭证审核原始凭证u确定采用何种记账凭证确定采用何种记账凭证u填写记账凭证日期填写记账凭证日期u填写记账凭证编号填写记账凭证编号u填写会计科目和编制分录填写会计科目和编制分录u填写金额数字填写金额数字u注销记账凭证中的空行注销记账凭证中的空行u注明所附原始凭证的张数注明所附原始凭证的张数u记账凭证的签章记账凭证的签章第12页/共17页凭证的粘贴凭证的粘贴u原始凭证与记账凭证背对背贴；原始凭证与记账凭证背对背贴；u胶水不易多，涂原始凭证头部；胶水不易多，涂原始凭证头部；u原始凭证不能粘贴在装订处；原始凭证不能粘贴在装订处；u多张原始凭证按次序粘贴多张原始凭证按次序粘贴u折叠整齐，不能大于记账凭证。折叠整齐，不能大于记账凭证。第13页/共17页任务评价任务评价第14页/共17页总总 结结第15页/共17页每日一贴每日一贴第16页/共17页