企业抄税、报税详细流程总结

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1、企业抄税、报税详细流程总结抄税报税流程：7 JQ+ Q. I7 G! E/ R0 p+ z+ v( d. 8 ?$ B7 H# r1 ? 一、抄税- X, G, P! 6 w W5 F. & j; v! I: K+ w3 U0 L 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。+ + ) F8 A2 wI+ y) Q. f: _% Y3 v( S6 Z/ $ o 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税：7 ?( t: n! : jg. G! M!

2、H Yh7 M; D0 g+ I% c% T! IC卡是购发票、开发票和抄税用的。5 n+ P% b0 y0 Q6 m( i1 b) h I- r! u s5 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。) x3 n( Q& H& E* x Y8 q g0 t a! A7 d1 R( P4 W 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你确定会吧？就不详细说明白），须要留意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必需是同一张发票。( Y* W1 S8 m$ Z+ N* J

3、) e5 K! 5 N( ) |7 T+ 4 J 3、进项发票的认证，假如你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。- $ h_9 D+ d% w7 _ C! n( O2 U2 k. w 4、抄税，月末终了，依据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具运用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。4 N5 i4 f5 8 d$ C: t# v& K# u: $ f6 z( J 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（详细的操作你确定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申

4、报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又精确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。9 _* # r6 v I4 J! g- m7 r, w/ 7 j& m. . u: V （一）、抄税是国家通过金税工程来限制增值税专用发票的过程之一。假如企业是增值税一般纳税人，且须要开具增值税专用发票的，都必需购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票运用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读

5、入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。$ Y$ U6 V4 3 + D# f! H2 m7 X1 c! * s4 s6 v, q# （二）、网上报税前仍要抄税 Q) ( y1 r8 w+ 9 l% + 1 a4 w. P 1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。% c; Q; - X* M, Z9 N9 # 6 # T2 h2 m! x& W* V6 g+ r/ P) 9 Y 2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与

6、你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。) P* - Z, g& D$ d( H9 _8 R3 T* u 抄税常识：7 f; T( b4 q O m, x K1 N) X+ t: U$ n7 M* j 抄税是国家通过金税卡工程来限制增值税专用发票的一种过程。假如企业是一般纳税人的须要开具增值税专用发票的，都必需购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票运用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税

7、后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。6 t9 . R% H( c2 M: i( H5 u5 B- E1 n 就是每月大约15号到税务局去抄税, A? c. I2 i- Q: ?( i0 x& f! K! f 就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税7 ( * p; v$ b% c Kn9 R2 5 r3 i抄税时须要带： L. e. r1 Y, C# C$ e/ A/ D2 g$ i+ p. s4 F2 / T7 d 1、IC卡（已在开票系统中写抄税）. TN7 o c0 A4 p1 P% C/ Y/ T2 j+ a# x9 T7 R 2、本月的全部的销项发票0 0

8、 R! q4 h* f; I, Z, r0 % V G% n8 m! h 3、还有最终一张空白的发票7 ! : w2 ?$ t- U as9 C+ X/ K# x6 Q$ O. P! o9 X% m; b M 4、本月开具的负数发票全部的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票+ ! t3 L8 |1 F* * M8 ?! A; Y4 k?) e _ 5、发票购领卡9 m& X2 e+ ! a9 o7 Q: G9 i# 1 t& i! R9 J 抄报税日期：8 E+ F2 3 j C | ) N- n2 H/ / 5 1 X* P7 B* 2 G 抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以

9、前，所得税为15日以前 Q: ! ?) |# _2 6 m# g4 H/ N/ * O/ R% l （一）查询当月开票状况! 1 w) T# d. D6 H4 C x: K9 j: K8 3 P 企业于每月最终一天必需对当月所开具的发票状况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等状况，发觉上述状况必需立刻处理，必需确保IC卡电子信息同纸介发票完全一样。9 J3 G% l9 t: _m! q8 h9 7 e p# , ?2 Q （二）抄税时间的规定4 v7 - I+ Y; A8 V K g0 , # m% e: e8 v: B. D0

10、w+ N 1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应留意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。J. f* e3 P! u2 Q l r1 k/ y9 o n! m8 R 2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必需在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。$ r2 g* G/ v- B% T! + F N* I0 B; Z5 o 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。0 u1 N I/ Wi% ?2 g5 ! ? y0 B* Q; ?! Z) P9 v$ a0 t 4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，

11、无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应刚好在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。7 L; O$ 1 l, s9 v( T7 D3 M% G! i- W* T D- M+ p 5、建议企业每月运用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必需运用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避开多次跑路。/ P% w9 A* x+ d* 9 t- C. & ?! * J( l5 B) p L# 6、企业变更、注销或转户时由

12、主管税务所通过认证子系统，将企业已运用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未运用完的税控发票由主管税务所依据缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。0 ?9 s b) n0 O6 I2 d( x4 T5 b- W3 3 y4 t v 7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未运用完的税控发票由主管税务所依据缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。+ b+ c, IM, ! S. N+ g! C! &

13、8 X: C! k$ s& 8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的依次，并在同一个抄报税窗口办理。 ; e) * T2 H$ L$ _+ u+ F6 uu C4 F$ C8 D- 9 n7 U* i 9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持税务登记证副本、一般纳税人资格证书或批复、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。- b& D4 # V A6 N % f3 4 x9 G$ m （三）抄报税不成功的处理6 v/ C- f7 OS& i3 g9 P+ : 9 m 企业报送的

14、税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一样的，应区分不同状况作如下处理：, S8 L, y! |5 F: I% z* v* t4 B1 x 1、因企业硬盘损坏等缘由造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应供应当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。0 h+ lm. ?) Y$ g) w$ Y4 6 8 m( O& qh6 2 、因企业更换金税卡等缘由造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的状况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必需查明产生此种不一样状况的缘由。0 C&

15、 Tn0 K9 P9 G! s- J0 t! c9 a/ U 3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，依据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；依据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。9 k# U$ C9 P- q( |! O. v/ j K9 b9 j. J* u 4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。% h! D( $ D6 G) N9 X4 i3 n, h/ c4 M3 g7 2 O% ? 抄税流程2 Z3 y( P! C) d4 ( m0 b& 2 O1 K/

16、f8 g D4 n8 Z 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票运用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中。3 Z5 E: T- V8 f8 G) d W ) u8 C3 R # O 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并限制企业的销售收入。/ B, b3 U 8 W7 U. 2 a ( N: M) K; I 抄报税操作9 u3 X u4 w. m; F9 F T. a u7 x7 t6 Z) N# V 应当是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必需做的工作，是

17、金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，依据详细的操作依次：& R$ + J, l q, ! d* U6 ?8 M9 U9 2 N9 |. _ e 1、抄税; m4 M! P/ u( oB9 e, M/ _( z! v0 T4 K# h 一、用户抄报税流程2 J, W7 Y1 ee) 3 % X9 p( H6 y( z 抄税写IC卡-打印各种报表-报税3 S% 3 Z4 i1 E4 8 Q6 k8 g F0 t1 7 M* A0 q3 M3 p. - u9 W A、抄税起始日正常抄税处理；! W* l6 N7 _0 / r2 F1 q/ O8 E$ - E( pK; i 进入系统-报税处理-抄

18、报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-正常抄写IC卡成功5 c5 r# Nl# X: d6 b, a4 p( ) t j9 _6 A B、重复抄上月旧税：7 t3 L% t$ C, 1 L8 d- a. T, ! l3 i+ 6 - Q5 W 进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡，确认-抄上月旧税成功； ) e# g; n) ( R$ F3 r; V# Q1 L% 0 9 C/ e2 | ; q! G C、金税卡状态查询2 v2 ?8 Py5 k0 I$ x) E1 8 w$ X- |4 F 进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡

19、状态查询-系统弹出详细的信息9 y/ o% Q j. Q& t2 t( ; N# F/ K6 k& M) G) k 2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会依据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。+ F 0 q9 N% ex5 g$ 5 Q3 Z+ Q+ C& P) a A7 f 3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联，到国税局发票认证窗口办理即可。 增值税专用发票开出90天内认证有效。当月认证的必需在当月抵扣。2 + E& R. G% J8 C! 3 p0

20、t) g1 F0 u( X* E) E 非正常抄税的处理指/ 9 h6 t! b; B( c, m/ B z0 w N0 R% N4 o5 : g 一般纳税人开票系统及抄报税常见故障! fP! X: + 3 o# d6 mM3 L# W3 T6 E# 8 b 一、适用范围：更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或IC卡等状况) V/ U. I1 Q5 T+ J$ $ |9 S8 |9 I P8 J0 二、受理资料：* |/ Q9 H( Zz2 k4 K/ w; T% r, 6 |* |. Q2 N8 G 1、IC卡- pi- E& p( Q1 e% K! & Z. H+ / z 2、手工

21、制作的增值税专用发票汇总表（盖公章）* d& K g+ |$ I. H# d& ?- ; a; C3 R T, 9 i 3、手工制作的增值税一般发票汇总表（盖公章）0 e& k F! D$ g7 O. N7 w2 A! X8 g0 v. N 4、当月已开具尚未抄税的全部专用发票（包括正常票和作废票）- k5 u2 M7 y* ( x f9 g) ?+ R6 I: p! m/ m4 m% u 5、上次抄税的最终一张专用发票/ _ C6 & P1 S$ Z1 j; j c 1 P9 b7 u! o 6、全部空白专用发票$ P. X5 y, b Z# g5 T. j/ M( i5 f4 t/ W&

22、z 7、发票领购簿和发票发售清单$ e3 , N* : P1 D0 Q3 Y- _5 H3 z8 R+ O. a% i* gM 8、科税公司的修理单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名）4 h3 M5 ) 5 b+ N6 p% B3 & p! s6 z) ?, N 9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备状况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用）$ y h3 f7 G/ N: J6 Z2 P; ? Z* l3 ! B J) C 三、办理程序：. n4 m2 f6 o) O! R# V d2 P% D1 Y) ?/ e1 g3 V5 r 1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡 H5

23、 D+ u- Z6 i, N1 U7 V/ N/ D3 / f0 S4 E 2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税一般发票时，办税服务厅填写非正常报税处理表，接受存根联补录方式扫描采集当月全部的已开出的增值税专用发票和增值税一般发票 E$ V% ) i& l/ a; J+ X7 g) Y9 z1 w( K7 v$ N6 ?) S5 H 3、防伪税控企业到税政科发行金税卡: ! f/ B0 i % + Y O8 - 9 f( M3 b9 h* g4 R 4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司修理单（第一联）到办税服务厅录入空白发票! K- k& S% m5 _$

24、J* E6 E 3 W9 Z+ a% i; ( V四、相关WINDOWS开票系统手工表格可以在本公司网站的最新通知 windows开票系统相关手工报表格式下载。) I: ?+ C+ R2 I, ; q. a% O. A7 o6 s7 J* L# . J税务会计的报税程序（一般纳税人） v- u: R+ l/ f w; Q7 |( : N0 g6 z 5 增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统，也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中，由于某些环节未操作到位或其它缘由，系统时常就会出现一些“故障”，而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此，

25、为了便于增值税一般纳税人刚好了解常见“故障”的种类、发生缘由和解除方法，笔者将其排列如下，仅供参考：i0 K s. a; P- s4 HT v) . N 一、开票操作“故障”. w6 l& O* n: B* ) j) F5 |/ l X9 W2 i （一）“故障”描述：在开票系统正常的状况下，企业往往会发觉，在某月抄报税起始日内，系统无法进行填开发票操作。8 Ax p7 K1 s7 l+ _* q$ H; ?& O: c8 T( O （二）缘由分析：一是企业可能未按规定时间抄税，为督促企业能按时抄税，开票系统具有在每月抄税起始日，未抄税前自动“锁死”开票功能，企业假如每月抄税起始日到来时，未抄

26、税就无法开票；二是企业虽已执行了抄税操作，但逾期未向税务部门报税，系统设定，企业在每月抄税日刚好抄税后，应在规定期限内到税务机关报税，假如企业抄税后逾期未报税的，则开票系统仍会“锁死”而无法开票。% Y2 G+ C+ S( l4 e: T7 e! Q; E, Q: U9 x （三）“故障”解除：只要企业刚好执行抄税操作程序，并在规定时间内，持已抄税的IC卡到税务机关报税后，重新进入开票系统即可自动解锁，并复原开票功能。9 J) L wm0 s2 Q$ 8 p6 P4 V3 C+ e 二、报税及购票授权“故障”* n3 D6 |8 f$ Q! z& C* V/ o, v# X; z. E; F4

27、 G7 n （一）“故障”描述：在操作系统正常的状况下，由于企业操作人员未按正常程序操作，尽管已进行开票和抄税操作，但到税务部门报税时，系统往往会提示：“信息解密累加和错”，报税失败，或者IC卡上的购票授权信息被干脆清除，只保留税额信息，而无法正常抄报税。+ _. x Q r7 J+ cC* N$ 6 b( Z$ y, ! O; U6 A l1 e3 Z （二）缘由分析：系统具有固定的操作程序，购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税，不能将两个操作交叉进行，而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存，假如先抄税，然后获得购票授权，再去报税，则在报税时系统就会提示：“信息解密累加和错”，报

28、税失败；假如先获得购票授权，然后抄税，则IC卡上的购票授权信息就被清除，仅保留税额信息。3 g9 A4 r* j3 b! 8 L5 n0 A5 0 j* j8 I0 S （三）“故障”解除：) f# x! D( b/ f5 m( O H* b% e& M# p3 _$ V1 N) ) * d q$ H 1、若出现系统正常报税失败故障，系统提示“信息解密累加和错”，先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写，然后重新进入开票系统，利用抄上月旧税功能，再抄一次税额后报税即可 # x 4 s; h* S! e0 3 x& a2 r$ G m5 B Y5 z8 W& 2、若出现IC卡上的购票授权信息被清除故

29、障，先进行正常报税，如再购票还需重新进行购票授% J v2 : / z( j! N/ D+ A T( ; V! I 三、抄报税“故障”# N; Y+ p0 z7 xLf. x% y. |9 Y. - P3 O8 C/ - C+ m- ?% 8 z0 （一）“故障”描述：系统接口等正常，插入IC卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。& m0 J, V 7 s# v# vE9 l6 m2 p7 & R+ （二）缘由及分析：可能是IC卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏，三个硬件中只要其中之一发生损坏，系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏，插入IC卡系统无反应或无法正常运行；若硬盘正

30、常，IC卡或金税卡损坏，插入IC卡后系统也无法读取信息，而不能进行开票和抄报税。; 6 M8 a, |/ # - O) 1 LH0 a, w: n8 w （三）“故障”解除：/ p7 O. M0 H* i) w& w3 L x) C/ s4 8 f) U 1、当发觉税控IC卡损坏时，应先到运行维护单位更换IC卡，再到国税机关进行IC卡的解锁重写，然后，重新进入系统利用抄上月旧税功能，再抄一次税额报税即可，系统也即复原正常。# Z$ C7 |: s( s! t7 _ 7 O2 B8 m3 5 y) y 2、当发觉金税卡损坏时，应先到运行维护单位更换金税卡，再到国税机关重新发行金税卡，并将上月已开

31、的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后，即可报税，系统也即复原正常。$ A2 h& f% G+ + o3 D9 ( h, h% ) j, ao& j% 5 X; X0 E/ L8 r* C 3、当发觉电脑硬盘损坏，应先更换硬盘，再由运行维护单位重新安装金税系统，利用原完好的IC卡和金税卡，即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。. x/ A8 : ?9 Ec+ ! f2 z& v% x6 |$ % U1 V$ W 四、注销金税卡“故障”: D- U4 X& F+ m% H: E! I5 g3 d8 T& n# : G （一）“故障”描述：当因某种缘由（如取消增值税一般纳税人或注销税务登记）注

32、销金税卡时，金税卡无法注销。* T( y% x& - 2 n0 u* j3 a! A( 8 n% , F, a& X0 s0 c |$ （二）缘由及分析：除IC卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等缘由外，企业在未完成截止注销日抄报税操作，就将金税卡拆除，将无法注销金税卡。1 6 x# u& j5 4 H! _8 m3 |6 q7 L$ ) f( L* V_/ N （三）“故障”解除：重新安装金税卡，并按以下步骤操作：第一步，进行上月和注销当月1日至注销当日的抄税操作；其次步，持IC卡到税务机关报税及结算全部税款，并缴销发票；第三步请专业人员拆除金税卡；第四步，将IC卡、金税卡等交税务机关，并办理金税

33、卡（一般纳税人）注销手续。若企业在拆除过程中金税卡损坏，就应当请运行维护单位，重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后，再按上述步骤操作。# 5 F% R& |( HY2 k _! x8 A % K# b3 5 b2 GO/ 2 新办企业如何办理纳税申报) H: h! v* J/ % T: l$ s4 y+ d$ f 1纳税人在办理好税务登记证后，到银行服务窗口办理纳税专户，然后到申报征收窗口办理纳税IC卡。若情愿托付代理申报的，到金穗税务师事务所办理托付代理申报手续。并于次月10日前到服务大厅办理纳税申报手续，以后每月无论有否销售（营业）收入，都应在规定的期限内办理纳税申报。8 f L. lM: S( W2 O8 C! V% ( Y1 T% i& v$ d 2中华人民共和国税收征收管理法其次十五条第一款规定：纳税人必需依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容照实办理纳税申报。中华人民共和国税收征收征管法实施细则第三十二条规定：在纳税期内没有应纳税款的，也应当依据规定办理纳税申报。因此，纳税人在没有收入的状况下，也应当进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不愿定与是否有收入存在必定的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同，社保费的零申报须要税收专管员和所长的签字同意才能办理。