XX集团固定资产管理制度

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1、 固定资产管理制度1 总则1.1 为了加强公司的固定资产管理，保证固定资产的平安与完整，充分发挥固定资产的效能，依据国家规定，结合本公司实际状况，制定本制度。1.2 公司实行公司与各分公司之间固定资产统一调剂有偿运用制度。集团公司财务中心负责相关事宜，分公司财务部门会同运用部门负责具体工作。2 固定资产范围2.1 运用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，价值在2000元以上；2.2 不属于生产经营主要物品，单位价值在2000元以上的，并且运用年限超过2年的其他物品，按固定资产进行管理；2.3 固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、办

2、公设备及其他物品五大类。3 职责分工3.1 公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管(运用)部门共同负责，资产保管部门运用资产，资产管理部门和监督部门定期检查。3.2 资产监督部门是各公司的财务部门，其职责是：a、 负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作。b、 办理相应的固定资产增加、调置、处置等财务手续，建立和健全全公司固定资产的账簿和“固定资产卡片”编号，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。c、 拟定资产管理的规章制度。d、 定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。 e、 协作资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。3.3 资

3、产管理部门是资产运用部门与综合管理部，具体分工是综合管理部管理公司办公用车辆及电脑、打印机、数码相机、投影仪等固定资产，资产运用部门管理上述资产以外的全部固定资产，其职责是：a、落实固定资产具体操作人和运用人，负责资产的平安、完整，是资产管理的第一责任人。a、 负责公司财产的管理事宜，如登记、编号、修理等，并建立各公司“财产管理登记簿”，分部门进行财产登记，刚好对“固定资产卡片”进行更新及修护。b、 负责实行妥当保存资产的方法，如参与保险、配置灭火器材等。c、 对运用、保管单位进行分管固定资产的维护管理和运用状况的检查和指导及惩罚。d、 对分管的固定资产，组织每年的盘点工作。3.4 资产保管部

4、门一般是指各资产的运用单位，其职责是：a、 对本部门所运用和指定由本部门管理的资产进行妥当保管，履行资产管理的相关义务，保证资产的平安与完整。b、 建立固定资产实物台帐，做到帐物一样，帐帐一样，并按期填报规定报表。 c、 按有关专用操作规程和运用方法妥当、合规运用资产，并妥当保养，避开损坏和违规操作。d、 负责对资产定期、刚好、有效的修理，确保资产的良好工作状态。e、 承办资产的新增、变更、减损、入保等有关手续及事宜。4固定资产计价固定资产计价应按其不同来源渠道分别依如下状况确定：4.1 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险费用计价；需安装的固定资产，还应包括安装费用；从国外进口的，其

5、进价还包括所支付关税及附加税。4.2为投资的固定资产，以资产评估后并经投资各方商定的价格计价。4.3 自制自建的固定资产，以制造和建筑过程中所发生的实际支出计价（也可按市场评估计价）。4.4 对固定资产进行技术革新，技术改造所发生的能够增加固定资产价值的支出，应调整固定资产的原值。4.5 盘盈的固定资产按同类固定资产的重置完全价值计价。5 固定资产的折旧5.1 固定资产统一按年限折旧法进行折旧，不计提残值，公司及各分公司依据行业特点，按国家规定标准计提折旧。5.2 折旧方法经确定，公司及各分公司财务部必需严格依据此方法进行折旧，不得随意变更；如需变更，经公司财务中心报经董事长确定，并应在财务报

6、表中予以说明。6 固定资产的增加6.1 固定资产应本着“先安排、再批准、最终增加”的原则进行购置，并按各公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用与资金。6.2固定资产的购置、新建应指定选购部门或项目部门负责实施。重要、大额固定资产按有关招标管理制度的规定实行招标方式进行选购，之前还应进行相关可行性分析论证。 6.3不论何种购置，必需经过相关验收，验收人应对选购经办人所选购或负责的资产的质量、运用性能、数量等进行鉴定验收。凡规定有先试用再确定是否购买的，应先不予办理验收手续，待试用合格后才予办理。6.4 小型资产如低值易耗品验收可实施

7、简洁程序。大型成套设备、房屋基建工程则必需有验收专项报告，就数量、配件、平安、性能、是否符合安排和预定质量标准发表看法，不合格的或存在缺陷的应在验收专项报告内注明，并拿出补救看法或建议(验收标准和验收方法可在签订合同协议时注明和约定)。6.5 由资产管理部门对固定资进行资产验收，确保固定资产购建能达到需求安排目标，填写资产验收单，与申请报告、选购合同原件一起交财务部入帐，并建立新资产的台账和卡片，进行定物、定人管理。6.6公司财务部对符合规定的资产购置应予办理相关财务业务，并精确将该资产计入相应资产科目。在入账同时，应与运用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和财产清册、台账

8、等，以明确资产管理责任，并保持三方一样。 7 固定资产运用与管理7.1 各运用、保管部门对分管或运用的固定资产数量、附件、精度状况、平安状况及其修复程度负全部责任，未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、修理和变更其原有面貌。7.2 管理部门和监督部门应对运用单位的资产保管和运用定期进行检查与指导。7.3 为了便于管理，固定资产应按相关编号规则进行统一编号，在编号时应留意三方口径一样，易于理解、辩认、记忆。具体编码规则由资产管理部门和监督部门共同制定。7.4 确定每一固定资产的归属和编码后，应对每一资产放置标签/牌，标签/牌应统一设计和制作，并放置在每一资产的明处。7.5 资产

9、投入运用时，资产保管、运用部门应明确部门管理责任，并指定专人负责管理，将保管责任落实到具体小组或个人。各部门也可制定相关操作规程(小型资产、低值易耗品、专用性不强的一般资产和不须要特别管理的资产，按通用标准规定运用，勿需针对每一项资产制定相对应的操作规定)，要求各具体操作岗位严格按操作规程操作，需培训后方可上岗操作的应进行相关岗前培训。 7.6 资产保管运用部门应重视员工操作平安，并制定相关规定，有关员工工伤事故和违规操作造成员工伤残死亡，按各公司有关工伤管理规定执行，同时追究有关责任人有关责任。7.7 各资产保管、运用部门应做好资产的平日运用、保养、维护修缮工作，常常就资产运用状况和效能利用

10、状况进行检查。一方面要合理运用资产，提高资产利用效率，另一方面要留意平常的保养、维护和修理，以提高资产的长期效能。运用讲求合理、合规、妥当运用，保养、修理讲求刚好、预防、有效。7.8 对于固定资产的保养、修理应有安排地进行，中小修理按年度预算执行，大修理或改造应事先提出申请，编制预算，填写“财产请修单”经过审批后方可施工，修理工程完毕的，应由相应验收部门验收，填写“工程完工验收单”。7.9 固定资产改造(良)是在原资产基础上，对其进行增减、新换部件，以提高和扩充其原有功能和生产实力的行为。改良一般对原有资产进行了较大的内在结构上的调整，故改良支出一般不做为修理费列销，应增加固定资产原始价值，故

11、改造(良)支出也应经过“事先审批-决算-验收-投入运用”的程序。7.10 固定资产的清点应由监督部门、管理部门、运用单位组成清点小组定期进行，每年至少一次，以保证账卡、账实一样。每次清点后20日内，由资产监督部门即财务部门负责撰写资产清查报告7.11 财务部门应按国家会计准则的有关规定，为每一资产计提折旧，折旧年限、残值比例应事先在会计政策内确定，折旧己提足的不再提取，当月增加的资产当月不提折旧，当月削减的资产从下月起不再提取折旧。7.12 财务部门每月计提的折旧费用，还应按资产运用地点、用途等，将之合理地分摊至相应部门和对象中，以精确核算部门或对象应负担的费用。7.13 对于己达到可运用状态

12、并己起先生产产品，但尚未决算、发票也未开具的资产，应按国家会计准则的规定进行暂估，并计提相关折旧，待决算后，再以精确的价值进行相应的调整。8 资产调拨、出借、报废8.1 固定资产的调拨8.1.1 对于原运用部门不需用的固定资产，可以调给其它内部单位运用，以发挥资产的最大运用效益，避开奢侈。 在调拨时，应由调入方公司事先提出申请，经调出方公司和集团财务中心同意后，填写“资产调拨单”办理各自手续。8.1.2 资产运用部门对移入移出资产的部门和资产的运用人双方签字认可，若资产转移手续不全，造成资产损失，其责任由原管理部门和原运用人负责赔偿。8.3 对内部调拨的固定资产，必需刚好通知财务部，财务部门接

13、到通知的当月进行账务调整。8.2 固定资定的出借、出租各分公司对本单位的固定资产只有运用保养、修理的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的运用，保养、修理必需严格执行公司固定资产管理的有关规定。8.3 固定资产的报废、处理8.3.1 对于长期闲置不需用、不能用或运用成本超过其运用所能创建的价值的固定资产，由运用部门提出书面的报废或处理申请，具体填写固定资产的名称、型号规格、购置时间、报废理由。8.3.2 固定资产报废、处理申请，经资产运用部门核实并出具资产处理看法，报公司主管领导、总经理或董事长批准。8.3.3 固定资产报废处理申请、处理批示及处理的变价收入，由行政部门一并交至财务部，财务部刚好进行账务处理。9 附则本管理制度由集团公司财务中心负责起草、修订、说明。