金融企业会计业务题及答案

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1、业务题一：1.2002年9月10日，东南家电商场持一张系统内异地行签发的银行汇票办理入账，金额为3， 500，000元，其开户行甲支行为其办理入账后，从其存款账户扣收2002年9月6日到期，金额 为2，000，000元的银行承兑汇票垫款，请作出相应的会计分录。借：支付清算往来 3500000贷：吸收存款东南家电商场户 3500000 借：吸收存款东南家电商场户 20000002000000贷：应解汇款2某县支行于2002年7月5日收取一笔由该行承兑，期限为2个月的银行承兑汇票到期款，该 承兑汇票的申请人为A公司，金额1, 600, 000元，收取票款时A公司存款账户余额为1, 200, 000

2、元（承兑时未收取保证金）。7月20日A公司持该笔未使用承兑汇票申请注销，银行经审 批后，将该款项退给A公司。请作出相应的会计分录。借：吸收存款活期存款一一A公司户1200000贷款逾期贷款A公司逾期贷款户 400000贷：应解汇款16000003.7月21日，甲客户持一张4月11日签发，期限为6个月的银行承兑汇票到其开户行A支行办 理贴现，该笔银行承兑汇票的承兑银行为建行某市B支行，承兑申请人为乙单位，金额为3, 600, 000元，经审核A支行受理了该笔业务（贴现率为4.5%）,并在到期前办理了委托收款。 10月11日该银行承兑汇票到期，乙单位存款账户无款支付，当日A支行收到委托收款款项。

3、请根据上述经济业务，分别作出A、B两支行从承兑到划款的相关会计分录。、A支行的会计分录：借：贴现甲客户3600000贷：活期存款3576150贴现利息收入23850借：资产清算往来3600000贷：贴现甲客户3600000B支行的会计分录：借：逾期贷款3600000贷：应解汇款3600000贴现资产贴现利息调整1500004.6月29日，某开户单位持一张5月28日签发，金额1，000，000元，期限3个月的银行承兑汇 票到开户行A行申请贴现，A行经审查无误，同意为其办理贴现。A行于汇票到期后未收回 贴现票据款，收到承兑银行退回的有关单证，申请贴现单位此时账户无款支付。请作出 A 行的会计分录借

4、：贴现资产贴现面值 1000000贷：吸收存款活期存款 850000贴现资产贴现利息调整 15000分录（贴现率为5%）5某支行3月27日（星期三）甲建行寄来的托收承付凭证，金额1, 600，000元，经审查无误 于当日向付款人A单位发出承付通知。到期日付款人存款账户余额为1, 400，000元，此后 一直无款支付，甲支行于7月2日向A单位发出索回单证通知，A单位未按规定退回有关单证。7月10日甲支行收到通过票据交换提入的收款人为A单位的进账单一笔，金额800, 000元， 请作出甲支行有关的会计分录。借：同城票据交换800000贷：吸收存款活期存款一一A单位户800000业务题二：1储户张宾

5、于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支 取。存入时二年期存款月利率4.05%0, 年期月利率3.975%,支取时活期储蓄存款月利率 1.2%。借：吸收存款一一定期存款一一张宾户10000利息支出张宾定期储蓄存款利息户14 8.8贷：库存现金1014 8.82. 开户单位纺织厂（帐号248016）付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满， 8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开 户。写出5月8日和22日划款的处理。5月8日借：吸收存款24801646000贷：联行往账46000

6、5月22日借：吸收存款248016 74518贷：联行往账745183. 收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂 （帐号221017）,汇款金额93,000元，报单金额91,200元。借：汇出汇款 930000贷：联行来账91200吸收存款22101718004. 承兑申请人为本行开户的东山宾馆（帐号248052）的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8 日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行（省外系统内某行）寄来的委托收款 凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。6月8日 借：吸收存款24805269000贷

7、：应解汇款690006月11日借：应解汇款69000贷：联行往账690005. 本月工商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔,分别为机床厂 （帐号221036）和服装公司（帐号225027）汇出款项234000元和315000.收到人民银行通过电子 联行划来服装公司收款的江人款项501500元。借：吸收存款221036 234000225027 315000贷：存放中央银行款项549000借：存放中央银行款项501500贷：吸收存款225027501500练习三：6. 某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户 积数为2

8、1,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号 121027，活期存款利率月0.825%。，贷款利率月4.65%。借：利息支出221017 2109.11贷：应付利息2210172109.11借：应收利息121027 3302.86贷：利息收入121027 3302.867. 某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175%。，二年期利率为月4.65%。，2001年2月15日活期储蓄存 款利率月0.825%。借：吸收存款一一定期储蓄存款一一xx户3000利息支出xx利

9、息支出户79.2贷：库存现金3079.28. 收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一 省会城市系统内某行。借：联行来账120000贷：应解汇款徐明120000借：应解汇款一一徐明120000贷：联行往账1200009款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇 票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。借：联行往账9850贷：应解汇款李军林9850借：应解汇款李军林9850贷：库存现金985011.某行收到陶瓷厂（帐号2210

10、09）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金 额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行， 承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号248006），承兑按时向承兑申请人收款并划出款 项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。丽山宾馆开户行：借：吸收存款248006260000贷：应解汇款陶瓷厂开户行：借：联行来账贷：吸收存款22100926000026000026000012人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇 票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审查后同意办理再贴现， 再贴现率假设为月5.1%，当即计算再贴现利息并转帐。借：再贴现工商银行再贴现户 800000贷：工商银行存款准备金户利息收入76870813192