会计室管理制度

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1、会计室内部控制管理基本规范、全体会计人员必须认真学习会计室内部控制基本规范条例，提高对内部会计控制意 义的认识，切实履行规范各项条例。二、岗位合理设置，职责权限合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保岗位之间权责 分明，相互制约，相互监督。三、建立货币资金和保管业务严格的授权制度、批准制度，办理货币资金业务的不相容 岗位实行分离，内部人员相互制约，确保货币资金的安全。四、建立实物资产管理的岗位责任制度。对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。五、建立规范的工程项目决策程序。明确相关机构和人员的责任权限，建立工程项目投 资的责任制度

2、，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防止决策失误 及工程发包、承包、施工、验收等过程中出现的舞弊行为。六、建立合理的采购制度。符合政府采购标准项目的交政府采购办理，小额采购由单位 内部处理，但必须加强内部控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款环节 的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。内部会计管理体系为了管理好国有资产，根据国家的规定，设会计室，配备会计人员五名，从事日常的会 计核算和监督工作。我们的内部会训一管理体系是：一、学校明确一名副校长分管学校的财务工作，主管审批财务的收支工作。二、明确一名会计人员为主办会计，作为会计室的负责人，在学校领导人的

3、领导下，负 责组织、管理单位包括会计基础工作在内的一切会计工作。三、由于我校分本部和左涤江校区，为方便工作，明确两名会计人员分别负责本部和左 涤江校区的出纳工作，明确另外两名会计人员具体负责记账核算和有关工作。四、会计室的负责人负责编制执行学校的预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方 案；建立会计制度和利用会计资料进行经济活动分析：组织会计人员进行业务学习，支持会 计人员依法使用职权；为领导决策提供建议：对违反国家财经法规、方针、政策的收支可予 制止和纠正。五、会计室类属总务处，在校长室领导下工作。六、每年年终对会计人员进行会计职业道德方面的考核，即从敬业爱岗、熟悉法规、依 法办事、客观公正

4、、搞好服务、保守秘密六方面考核，设立相应的奖惩制度。定额管理制度一、建立预算管理制度，年初根据本级财政的要求和单位的实际情况编制今年的收支预 算，然后本着执行预算的原则，收入不足的检查原因，做到应收尽收；未在年初预算中列支 的项目尽量不办或缓办（特殊情况例外）。二、我校基建项目的投入、设备的购置、会议、竞赛活动的组织，都必须由主办处室事 前编制详细的预算报财会部门，财会部门根据年初预算的情况及相关定额进行认真审核，然 后报校长室审批后，方可实施。三、项目、材料购置及有关活动结束后，必须和预算进行对照审核并结报，要严格控制 在预算范围之内，超出预算的部分不予报销，且要把监督贯穿于经济活动的始终。

5、强化执行 预算的意识，努力提高资金的使用效益，使得有限的教育经费更好地发挥其社会效益。经费收缴制度一、学校所有经费的收支权限统属会计室。二、师生教学参考、辅导材料的征订，均须经教务处批准，总务处办理征订手续，任何 人不得以任何借口私自订购。三、班主任、任课老师，不得以任何借口向学生收取学校规定以外的经费。四、学生损坏公物赔偿款一律交会计室，总务部门凭据维修。五、违反上述规定者，除通报全校外，必要时给予罚款和政纪处分。稽核制度1、学校的稽核人员，由主办会计兼任。2、稽核人员对学校所发生的所有的经济活动的真实性、合法性、合规性、程序性进行 审核。对不合规定、手续不完备的票据予以退回，要求更正、补充

6、，对违反国家规定的收支 不予办理，并加以制止和纠正。3、稽核人员对各种原始凭证的合理性、合法性、合规性进行审核。主要稽核以下内容：对原始凭证的取得和填报情况进行审核，对记账凭证是否附有原始凭证、记录的经济业务是 否与所附的原始凭证内容相符、会计科目的运用是否准确、凭证附件张数、章印、编号是否 完备、经济业务是否合法、账簿的设置是否符合要求、总账明细账是否平行登记，各相关账 户余额是否一致等。4、稽核人员对审核签署的凭证、账册、报表的真实性、合法性、合规性稽核后，应加 盖印章，以示负责。内部牵制制度为了加强学校的内部财务管理，堵塞漏洞，消除隐患，防止舞弊行为，保证单位资产的 安全、完整，特制定以

7、下制度：1、任何一项经济业务的办理，须由两个或两个以上的相关部门或人员分工合作，共同 完成。2、单位领导人的直系亲属不得担任学校的主办会计，主办会计的直系亲属不得担任学 校的出纳工作。3、遵循钱、账、物分管原则，出纳会计不兼保管和收入、费用、债权债务帐目的登记 工作、稽核工作、会计档案管理工作。4、财务印鉴必须分别由两人以上分开掌管。账务处理程序制度一、会计科目及明细科目的设置和使用根据本级财政主管部门的要求和本单位经济业务的内容需要，设置会计科目和明细科 目，做到简明扼要、通俗易懂、内涵明确、概念清楚。既要有利于提供管理所需要的各种指 标，又要便于掌握和操作。设置好科目后，根据会计业务内容，

8、对号入座，进行核算。二、会计凭证的格式、审核要求和传递程序会计凭证的格式，采用省财政厅统一监制的专用“借贷式”会计凭证。会计凭证的审核：首先审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法；审核原始凭证填 制是否符合要求；审核原始凭证数字是否真实；审核中发现内容不完整、手续不齐备、数字 有差错、不合实际的原始凭证退回有关部门和人员，进行补办和更正。发现违纪违规的拒绝 报销；发现伪造、涂改的，向领导反映，进行严肃处理。记帐凭证的审核：审核记帐凭证时，要看所附原始凭证是否齐全，是否同所附原始凭证 的内容相符；审核会计科目使用是否正确，金额是否和原始凭证的金额相等；审核记帐凭证 所要求填写的项目是否填写齐全

9、，有关人员是否都已签名盖章。发现记录不全或有错误，要 重新进行编制。会计凭证的传递程序:根据我校配备的会计人员的实际情况，出纳对原始凭证进行分类，交辅助会计编制记帐凭证，交主办会计进行审核，然后进行记帐。凭证传递保证及时，做到 及时传递，及时处理，必须在报告期内完成，严密传递过程中各环节的衔接手续，保证不出 差错。三、会计核算方法按照核算要求对收入（“教育经费拨款”、“事业收入”、“拨入专款”、“捐赠款”、“其他收入”等）、支出（事业支出、专款支出等）、往来款项（借入款项、代管款项、应收 及暂付款、应付及暂存款等）、“固定资产”和专用基金等进行核算。四、会计帐簿的设置根据核算需要，设置总帐、银

10、行日记帐、现金日记帐、事业支出明细帐、往来款项明细 账、应缴财政专户明细帐等明细帐。五、编制会计报表的种类和要求种类有“资产负债表”、“收入支出汇总表”、“事业支出明细表”、“基础数字表”。编制报表做到手续完备、数字准确、内容完整、编报及时、说明清楚。财产清查制度1、建立财产清查制度，定期对物资、存货、现金、债权债务进行全面或部分清查。2、在财务负责人的统一领导下，由总务处牵头，会同相关科室人员，成立清查小组，对固定资产、存货、现金等进行实地盘点，对银行存款、往来款项物资库存等逐项核对，查 清是否账物相符。3、对清查中发现的问题，应查明原因，明确责任，属自然损耗的可根据有关制度及规 定及时处理

11、，属于管理不善的或过失责任造成的损失，应追究相关人员的责任。对财产清查 中发现的问题，应认真总结经验教训，及时采取措施予以改进。财务收支审批制度1、严格执行各项财务法规及财务制度。2、坚持一支笔批核，其他任何人不得擅自批核发票。3、各种发票必须手续齐全方可审批，手续不全一律不予批核。4、非正规发票或白纸条一律不予批核。5、财会人员应该积极发挥监督职能，严格把关，对不合规范虽已批核的票据，一律拒 收。发现问题及时汇报，及时解决。会计档案管理制度一、会计档案必须专人专室保管，做到科目清楚，分类明确。二、会计档案应选择在干燥、防潮、远离易燃品堆放的地方存放，周围要备有相应的防 火器材。三、会计档案室

12、应常用消毒药剂喷洒，防止虫蛀，防止霉烂。四、会计档案原则上不得借出，如有特殊情况，须经上级主管部门或单位领导、会计主 管人员批准。借阅时，应办理借阅手续。借阅人应填写登记簿，将借阅人的姓名、单位、日 期、数量、内容、归期等情况登记清楚。五、会计档案保管期满，需要销毁时，需会同财务部门共同鉴定，严格审查，并经领导 批准后，编造会计档案销毁清册，予以销毁。民主理财制度1、学校成立由工会牵头、各方代表组成的民主理财小组。2、民主理财小组必须严格履行职责，积极发挥民主管理、民主监督的职能。3、每学期定期实行民主理财。4、财会人员必须热忱欢迎民主理财，并积极做好协助工作。5、民主理财过程必须认真、严格，

13、发现问题及时汇报处理。6、按民主理财要求，履行各种手续，做好理财结论，并及时将理财结论予以公布。会计室安全保卫制度一、认真贯彻执行省、市三行一局的有关文件精神，建好“安全会计室”。二、财会人员必须保持清醒头脑，绷紧防抢、防盗之弦，时刻戒备，确保资金、财产的 安全。三、严格执行财务制度，管好现金。取款、送款额达千元以上的，必须有人随护，库存 现金不得超过银行规定的限额。四、每月工资按规定时间发放，不得借故拖延。否则发生事故将追究有关人的责任。五、表簿、帐册、文件、资料等要妥善保管，不得随意置放。江苏省清江中学票据管理制度1、学校使用的票据包括对向财政部门购领的事业性收费票据和结算票据、向银行购领

14、 的银行结算空白凭证。学校不得私自印刷票据替代上述票据。2、学校所有票据的购领、保管、管理统一归口，由主办会计负责，下设一名票据管理 员。3、建立票据领、用情况登记簿。行政事业性收费票据、结算票据在购领时需在登记簿 上登记起止号码，由主办会计保管，专柜存放。领用时，需注明领用票据的起止号码、领用 时间、用途，并由领用人签名。交回时，须检查其使用的合法性和合规性、是否缺少、交回 日期、剩余份数等内容。全部使用完以后，再送财政部门核销。4、发生经济活动，应提供票据的必须提供票据。5、项目须填写齐全、数字正确、内容真实。不得涂改、撕毁、转让、销毁和拆本使用。不得代其他单位开具票据。6、各种票据不可提前加盖印鉴。只有在经济活动发生时，方可加盖。7、票据使用必须按顺序用双面复写纸套写。若需作废，不得撕毁，加盖“作废”戳记 后，连同存根一起保存。8、银行结算票据在购领时必须登记起止号码，使用时进行领用登记；因书写原因需作 废时，应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。使用后的存根应附在记账凭证9、票据使用后存根联须和会计档案一起保存。10、主办会计应经常检查票据的使用、保管情况