公司销售与收款管理制度（3篇）

《公司销售与收款管理制度（3篇）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司销售与收款管理制度（3篇）（24页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、公司销售与收款管理制度销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强_康宁达医疗设备有限公司（以下简称公司）销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具_并收取相关款项等一系列行为。第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具_、记账职能相分离；货物保管职能与开具_、记账职能相分离；开具_、记账职能与收款职能相分离。第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。第二章分工与授权第

2、五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。销售部门制定营销整体方案，财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施。第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销售部门负责销售业务环节，包括账款回收，必要时公司也可临时增加机动收款力量，支援销售部门账款回收。国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法。第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。各控股子公司的销售定价制度与

3、价格明细应当报公司相关部门备案。第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制，以增强应收账款的风险控制。应收账款的过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收，并随时_欠款单位经营情况，判断经营风险，提请公司采取措施，即时收款。应收账款的风险应与销售经理和主管的绩效考核挂钩。（修改）第三章实施与执行第九条销售合同管理1.销售合同的订立必须经过技术、生产、财务、法务、审计部门的专业审核，并送主管副总经理和总经理或总经理授权人的审定方可正

4、式对外签署。合同的审核与审定人对所审核的内容负责任。公司的各种投标书、项目方案书和其它书面文件等作为合同附件的情况，必须按照主体合同同样的流程进行审核与审定。2.销售合同的订立应当遵守合同法，合同的技术、经济与法律预期风险必须明确并可量化，绝对禁止订立承担无限责任和风险的合同与合同条款。否则，合同审核与审定人必须承担渎职责任，包括渎职刑事责任。3.销售部门（人员）在接受客户订单时，应对客户信用资料、财务状况等有关情况进行充分了解，与客户签订销售合同后建立客户档案，应定期维护与更新，客户档案应采用纸质与电子方式长期保存。_公司签订合同应实行委托授权制度，签订人必须持有经公司法定代表人签署的授权委

5、托书，在授权范围内签订有关合同。_公司销售合同一式三份，公司业务部门（两份）、财务部门均需独立持有并存档，重要和特殊合同还必须送达公司机要室存档。各部门持有的合同存档按照公司档案管理制度和档案管理部门的统一要求管理。所有销售合同均为公司商业_，按保密文件管理。（修改）6.合同订立时，质保金应为合同总金额的_%，达到_%-_%的须经主管副总经理批准，其它特殊情况须经行政办公会会签批准。7.销售合同订立时，付款方式严格按合同付款条款执行。（修改）8.国际销售合同订立时，必须执行全款或现汇预付、余额不可撤消信用证的规定。有关_调试与维修服务的国际出差，差旅人员的国际往返交通、食宿和每日津贴应当由国际

6、客户或代理商承担，用美元支付，在合同条款中应予明确。远洋运输和保险应当由国际客户或代理商承担，在合同条款中应予明确。特殊情况须经行政办公会会签批准。（修改）9.渠道销售。第十条销售与发货控制第十一条收款控制1.销售收入及时入账，不得设账外账，不得坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款，特殊情况需要直接收取现金货款，必须遵守公司货币资金内部控制制度。（修改）2.销售货款回收必须打入公司指定的开户银行和账户，严禁违规划入个人账户、个人信_卡和非公司指定的开户银行和账户。特殊情况，需经别的途径转账进入公司指定的开户银行和账户，货款总额在_万以内的，货款回收部门和人员必须事先专题行文报请销售副总和财务

7、总监依次审批同意。货款总额超过_万元的，必须经行政办公会会签同意。销售、财务总监和行政办公会审批同意此类情况时，必须对货款回收的安全予以准确分析和全面掌控，否则，应当对发生的货款损失承担赔付责任，按人头均摊，会签时持_意见的免除责任。3.应收票据的管理。销售货款不收取商业承兑汇票。公司取得的应收票据应由财务部设专人保管，并建立备查簿进行登记，以便日后追踪管理。对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款。对问题票据，销售部门应配合财务部追踪收款，财务总监亲自调度与指挥。（修改）4.对账管理。销售部门和销售人员为对账第一责任人和首要义务人。销售部门和财务部门必须各自设立应收账款台账，两本台账之

8、间每月核对一次。任一台账与客户之间每季度对帐一次，账款数据必须完全一致。与客户如有差异应及时调整，由销售部门（包括公司临时确定的对账人员）及时以询征函或当面复核的形式予以复核，找出原因，调整账务，保持一致。销售部门每日应当将全球各地客户支付货款予以汇总并于次日上午抄送财务部门，提示财务部门及时核查银行到账情况；财务部门每日应当将全球各地客户货款支付到账情况予以汇总并于次日上午抄送销售部门，以便销售部门核查到账情况并进行台账登记。（修改）5.货款催收。销售部门和销售人员为销售货款回收第一责任人和首要义务人。销售部门和销售人员的绩效考核与销售奖励提成必须与销售货款回收严密挂钩，具体由公司销售奖励提

9、成制度和政策予以详细规定与明确约束。法务部应积极配合应收账款催收工作。（新增）6.销售折让、债务重组。出现我方在产品质量、货期及服务确实存在责任的合同纠纷，客户近期财务状况急剧恶化、支付能力不足等特殊事项时，公司可以考虑通过销售折让、债务重组等方式减免客户债务，妥善处理合同纠纷。区域销售经理无权减免客户债务。出现符合债务减免特殊事项时，区域销售经理应及时向大区营销总监汇报，大区营销总监核实后，提交减免客户债务的申请报告，报告须对减免原因作出详细说明，_万元以下的债务减免由营销总监批准，_万元以上的债务减免交公司行政办公会议批准。债务减免申请报告批准后_日内，大区营销总监须主持与客户签订销售折让

10、或债务重组协议，约定一周内客户付清余款，否则协议无效。（新增）7.坏帐核销。出现债务单位被宣告破产、债务单位被注销或被有关机构责令关闭、债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还等符合法定坏账核销规程的欠款，进入坏账核销程序。坏账核销申请由销售大区经理提出，财务部、审计部核定后，_万元以下的坏账核销由公司行政办公会议核准，_万元以上_万元以下的坏账核销提交董事会核准，_万元以上坏账提交股东大会核准。财务部按照税务机关的要求，向主管税务机关提出所得税税前扣除的申请。坏账核销手续的办理不等于公司放弃应收账款追索权，销售部门及财务部应建立坏账备查登记

11、簿，持续管理、催收。经核销的坏账收回时，须及时上缴公司入账处理，不得截留、挪用、私分，不得设立账外账及小金库。（新增）第十二条_开具管理（新增）1.销_的管理。销_由财务部管理，销_应视同有价证劵，由专人保管、开具，销_的购买、领用与开具须有完整记录和签字手续，财务经理应不定期稽核_管理情况并保存稽核记录。2.销_的开具：销_开具须以对应的销售合同、出库单为依据，不得虚开、超开、代开销_，_客户名称须与销售合同约定的客户单位、4实际付款单位保持一致；在收到客户的主机sat验收报告或配件款时方可开具销_。3.销_的送达应及时。公司应尽快将_送至客户，及时确认公司债权，避免_传递过程出现丢失、损坏

12、等意外情况发生。财务部应做好已开具_的领取登记。业务部指定专人领取_的，应及时将_送达客户，并做好_邮寄登记记录，保存好邮寄凭证，及时与客户确认_是否已安全到达客户手中。4.其他事项。销_的作废、核销及档案管理参照具体规定执行。第四章监督检查第十三条公司、各控股子公司、分公司的销售与收款业务环节，由财务部和审计部行使监督检查权，财务部本职应当履行责任的环节由审计部行使监督检查权。第十四条销售与收款环节的监督检查包括但不限于以下主要内容：_公司、各控股子公司、分公司财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白_的管理是否严格，应收账款的管理是否及时。2.销售发货是否严格遵循了发货流程，并按规定制定、保管

13、和存档了完整、准确的流程单据。（修改）3.销售货款的回收是否严格遵循了公司票据管理制度和公司货币资金内部控制制度。4.销售部门和销售人员的绩效考核与销售奖励提成是否严格执行了与销售货款回收紧密挂钩的相关规定。5.销售部门和财务部门的销售应收台账是否按规定建立、维护与完善，是否严格执行了每月内部对帐一次，每季度与客户单位对账一次的规定。（修改）第十五条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制制度中的薄弱环节，应当要求被_部门或单位及时纠正和完善，发现重大问题应及时写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，纠错、改进和完善。第五章附则第十六条本制度由公司行政办公会负责解释和制修订。

14、第十七条本制度经行政办公会批准实施，修订版自年月日起执行。公司销售与收款管理制度（二）销售与收款内部控制制度（_年_月修订）销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具_并收取相关款项等一系列行为。第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具_、记账职能相分离；货物保管职能与开具_、记账职能相分离；开具_、记账职能与收款职能相分离。第二章分工及授权第四条

15、销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销_并记入相关科目核算。第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。第1页

16、共5页第三章实施与执行第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。第十条单据的审核。财务部负责客户验收单与销售出库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。第十一条_的开具。根据合同签订的结算方式及时开具_，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。第十二条发货人员根据审批的销售出库单

17、发货。发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售出库单的一致，在运输过程须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递给财务部。第十三条公司应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析。第十四条公司财务部应当将销售出库单、客户验收单、发、运货凭证、_进行核对并具以入账进行会计核算。每月编制客户收款单，传递给销售部门进行货款催收，定期与销售部门核对应收账款，保持一致性。各单位财务部对已入账的销售、发运货、_等凭证承担保存职能。第十五条财务部与销售部门共同负责制定应收账款信用政策，根据上一年的销售额和应收账款的回款情况及市场开发政策分区域和客

18、户制定。对应收账款超出信用额度，财务部有权通知销售部门进行催收，并以书面形式通知发货人员停止对该区域或客户供货，发货人员须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据销售出库单继续发货。第十六条财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给销售部门。对逾期三个月以上的要求销售部门负责清理，有继续业务往来的单位，结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时，应通过法律程序解决，销售部门负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。情况特殊者，需经董事长特批方可办理。第2页共5页第十七条财务部对逾期一年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，应_清理并查明原因，报公司董事

19、会_批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。第十八条销售退回必须经办事处主任审批后方可执行。退回产品须经质检部门和仓库保管员验收、清点并开具退货接收单后方可入库。财务部根据销售退回单和红字_进行帐务处理。仓库保管员对正常销售产品和销售退回产品分别保管，定期统计数量上报公司并根据生产管理部意见处理。第十九条已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索；对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备。第二十条销售与收款业务内部控制的具体处理程序（一）现销业务的内部控制公司现销业务主要针对经销商客户，在发货前收取货款，强调先打款后发货。具体做法是：1.客

20、户购货时，由仓储物流部打单员根据销售订单填制一式数联的“销售出库单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核签章后，留“客户存根联”作为存根。公司“销售出库单”共六联，第一联“客户签收回执联”和第四联“财务记账联”交财务部做账务处理；第二联“客户存根联”；第三联“送货员存根联”由司机保管；第五联“仓库存根联”；第六联“打单员存根联”。2.财务部门对“销售出库单”认真审核后，查询客户应收账款余额与信誉额度，对客户应收账款余额与信誉额度之和小于“销售出库单”金额的部分，通知客户汇款。办理收取货款的手续，根据客户汇款成功后的银行回单通知仓储物流部发货。3.仓库保管人员对“

21、销售出库单”复核，接财务部通知可以发货后，予以发货，并将“仓库存根联”留下登记仓库台账。（二）赊销业务的内部控制赊销业务是指先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。一般情况下，赊销业务的内部控制制度除符合前述基本要求外，还应采用下列程序和方第3页共5页式：1.严格订货单制度，强化销售合同的作用。凡赊销业务，采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。2.因根据销售合同及回款情况定期对赊销客户进行评级，以防止因不了解客户信用度而造成损失。3.及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后，财务部门应对销售出库单、客户验收单以及相关的合同、等进行_核对

22、，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。4.定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。第四章监督检查第二十一条本公司的销售与收款环节由财务部会同有关部门行使监督检查权。第二十二条销售与收款环节的监督检查内容包括：（一）财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白_的管理，信用政策的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时。（二）仓储物流部是否按销售出库单发货，销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求。（三）销售部门是否按经审核的价

23、目表进行销售，价格变动和销售折扣是否经审批，对应收账款的催收管理工作是否到位。第二十三条对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，应要求被_部门纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第五章附则第二十四条本制度由公司财务部制订并经总经理办公会通过。第4页共5页第二十五条本制度由公司财务部负责解释。第二十六条本制度自发布之日起执行。公司销售与收款管理制度（三）第一章总则第一条为规范公司的销售与收款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据_会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规，制定本公司销售与收款管理制度。第二条建立公司销

24、售与收款管理制度应达到以下基本目标：（一）建立健全相关的内部控制_结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；（二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；（四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。第三条公司销售与收款内部控制坚持如下原则：（一）关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部

25、控制的权力；（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益原则。公司在设臵各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。第四条销售与收款内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其它销售与收款业务的参与人。第五条销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具_、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等

26、。第二章标准销售作业程序第一节接单第六条订单的接收、递送（一）业务员接到到客户订单后应对订单进行合规性审阅，对拟接收的订单报贸易区经理进行审批。（二）贸易区经理对订单的客户的重要性及产品的趋势进行预估，确定是否接单，公司鼓励重点客户及重点产品的订单的接收，对不接收的订单返还业务员。对拟接收的订单转公司价格主管进行价格商谈，由价格主管根据授权内进行报价，若双方无法在授权范围内确定，则返还业务员取消订单，若客户非常重要（按客户的年采购磁芯的金额、行业内的影响力、产品发展趋势等），对客户拟接受的最高价格报磁业公司主要负责人进行裁决。同时贸易区经理对客户进行评审，确定是否是新客户，对新客户同时转交磁业

27、公司财务部进行信用评估，由磁业公司财务部通知业务员进行财务调查资料的收集，并确定信用额度。（三）磁业公司财务部会同营销管理部、报价主管以每年年初制订公司分客户、产品的价目表，报控股股份公司财务管理中心审核，磁业公司主要负责人批准后执行。对年内价格调整，若调低价目表报则按年初确定价目表的程序进行审批。若年内新生产的产品定价，按制定价目表的程序进行，但不需报控股股份公司财务管理中心审核。（四）对同一客户相同产品以前已有接单的，也应按程序报经价格主管审批。（五）对订单无注明销售单价的，并也没有经价格主管审核确定的，则确定为无效的订单。第七条交期的确定（一）已接受的订单报公司营销管理部，由营销管理部按

28、日按分客户、分品种进行汇总，次日上午报物流部进行计划分解，确定交期，返还营销管理部，由营销管理部书面通知客户进行确认。（二）对客户不能确认交期的由营销管理部与物流部进行沟通，并返还客户，直至双方确认，若双方无法达成一致的，则取消订单。第八条库存商品的销售价格主管应对客户订单产品进行审核，若可确定为是公司库存产品清库销售的，可在价目表下限下浮_%以内审批，取得客户确认后通知营销管理部，由营销管理部通知物流部安排运输。对清库金额较大，价格比价目表下限下浮_%以上时报磁业公司主要负责人批准。第二节发货、开票一般规定第九条商品的发运（一）营销管理部随时跟踪公司生产进度和入库情况，对已入仓的产品通知物流

29、部_运输，由物流部按送货地安排运输。（二）仓库根据发货通知单发货，并填制出库单，随运输公司送达到客户，运输公司凭客户的回签订与公司结算运费。（三）仓库出库单一联交财务管理中心用于登记发出商品明细账。（四）发货通知单、出库单应注明产品型号、材质、计量单位、数量、单价、总金额等信息。第十条_的开具：（一）_开具的种类有内销发和外销_，内销发由财务管理中心_管理员负责，外销发由单证部门负责。（二）内销_的开具，_管理员根据与客户及业务员的对账，确认使用的数量及单价开具普通_和增增值税发并邮寄给客户。内销_开具时应核查：1.客户确认的产品型号、数量与发出商品明细账是否相符，若不符应查明原因，应向业务员

30、提出调整办法，并业务申报并审核后调整发出商品明细账后方可开具_；2.客户确认的单价是否与出仓单上所注明的单价相符，若不符应向业务员提出应补办价格确认程序后方可开具_。（二）外销_的开具，单证部门应根据业务员的发货通知单安排船运、订仓等，并通知仓库进行发货，开具外销_，办理报关出口，将_及时传递至财务管理中心。第十一条账务登记财务管理中心凭_，进行发出商品明细账和应收账款、销售明细账的登记。第三节收款业务第十二条资金回收计划（一）财务管理中心应在每月的月初根据每个客户的结算期及发货使用时间制订当月的资金回收计划，报经批准后分发给每个贸易区及业务员。第十三条现金收入日报表（一）财务管理中心资金管理

31、部应每日根据银行的收款记录编制现金收入日报表，现金收入包括应收票据、汇票、本票、电汇、现金等，对于无法对应销售单位的现金收入进行确认，应在未确认客户栏进行反映。（二）现金收入日报表应于当天下班前交至营销管理部，由营销管理部下发给磁业公司主要负责人及各贸易区。第十四条账目核对（一）财务管理中心月未结账后应编制应收账款及发出商品分客户的明细账及应收账款账龄分析表，交营销管理部，由营销管理部下发给磁业公司主要负责人及各贸易区。（二）各业务员收到应收账款及发出商品明细表后应与业务员的台账进行核对，对于有差异的应提出差异原因说明表，财务管理中心收到差异原因说明表后应在一个星期内_人员进行核对，并根据核查

32、结果提出处理方案。（三）财务管理中心应_一年不少于二次的与客户函证对账工作，函证内容包括应收账款余额、发出商品明细数量及单价、金额。业务员负责函证的回函，财务管理中心对回函_函证进行归类分析，对存在较大差异的应_人员与客户进行实地对账，差异不大的应责成业务员进行与客户的对账，并将对账的结果反馈到财务管理中心，由财务管理中心提处臵方案，报经报准后进行账务处理。（四）每年年度终了，财务管理中心应对应收账款的可收回性进行分析，对于无法收回的应收账款，且账龄在三年以上的，应_营销管理部进行确认是否为呆账，若为呆账应报批进行核销。第四节寄售业务第十五条公司原则上控制客户采用寄售模式进行销售，若客户提出必

33、须进行寄售模式销售，业务员提出申请，报经磁业公司主要负责人批准后方可与客户签订寄售合约。第十六条寄售模式下的业务处理发货与一般贸易销售相同，主要是对寄存在客户未使用的所有权归公司的商品必须进行账实核查，由专人负责寄售客户的发出商品明细账与客户寄存实物的核对，至少每月核对一次，对发现的差异及时查清原因并进行处理。第三章销售异常业务作业程序第十七条销售异常业务类型销售异常业务包括退货、折让、调货、贴现、扣款等。第十八条退货业务的处理（一）对客户提出的退货通知单，业务员应及时提交给营销管理部进行审批，确定是否退货。（二）对经批准同意退货的商品没有开具过_的退货，由营销管理部通知物流部安排运输公司进行

34、运回公司，对运回公司的退货商品由仓库管理员进行清点验收入库，并开具红字出库单，并传递至财务管理中心进行发出商品的账务处理。若仓库管理员在清点过程中发现退货数量与退货清单不相符的，应反馈给业务员，由业务员与客户进行协调，并根据协调结果进行账务处理。（三）对经批准同意退货的商品已开具过_的退货，由营销管理部通知物流部安排运输公司进行运回公司，对运回公司的退货商品由仓库管理员进行清点验收入库，并开具红字出库单，并传递至财务管理中心进行发出商品的账务处理。财务管理中心同时根据_是否可退回分别进行处理，若_可退回的，要求客户将_邮寄至公司财务管理中心进行冲账，若客户已抵扣增值税的增值税_，则需客户提供主

35、管税务机关出具的退货、折让证明单，用于开具红字的增值税_，并进行账务处理。第十九条折让业务的处理（一）对对客户提出的折让通知单，由业务员与客户及时进行沟通，确定折让金额，确定折让金额后，业务员应及时提交给营销管理部进行审批，确定是否折让。（二）经批准的折让通知单，由营销管理传递至财务管理中心进行账务处理。第二十条货物调拨业务的处理（一）业务员根据分管客户的具体情况，对已发送至一个客户而未使用的产品，若不进行调拨会影响产品的使用，经业务员提出调拨申请贸易区经理批准后，报磁业公司分管理负责人批准方可进行调拨。（二）产品由业务员进行运输调拨，并取得调入单位和调出单位的调拨单报营销管理部备案，报财务管

36、理中心进行账务处理，对已开票的商品严禁进行货物调拨。第二十一条贴现业务的处理（一）业务员提前收款，客户提出提前收款贴现时，应提出提前收款贴现申请报告，在经磁业公司负责人批准后，方可与客户签定贴现协议，若贴现率在月_%以上时必需进行特别批准。（二）业务每月的贴现协议需及时送交财务管理中心，附经批准的贴现申请单进行账务处理。（三）对到期资金收款严控贴现收款，若客户必需提出贴现才付款的，应进行特别批准。第二十二条扣款业务的处理（一）对客户提出的零星磁芯破碎、整理支出，由业务员根据客户的扣款通知书报经批准后传递至财务管理中心进行账务处理。第四章附则第二十三条本制度呈总经理核准后实施，增设修订亦同。第二十四条本规定自_年_月_日起执行。第24页共24页