审计强化物资采购管理经验交流3篇

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1、审计强化物资采购管理经验交流3篇 审计强化物资采购管理经验交流第1篇 一、建立物资管理责任机制，优化审计监控环境。 物资采购管理作为企业节约挖潜、降低成本的重要途径，始终是集团决策层关注和着力的一个重要方面，并把着力点放在内部审计的监督控制之中，强化内部审计的管理责任，放权支持，优化审计环境。一是设立内部审计机构，配备专职人员，把价格管理提到重要位置。公司成立专职审计科，通过公开招考，从各部门、各单位中选拔了5名业务熟练、责任心强、敢于大胆负责的人员充实到审计岗位。审计科在总经理的直接领导下开展工作，负责集团内部的一切经济活动审计及物资采购审计管理，直接向总经理汇报工作，并提出建议。日常工作中

2、，公司领导给予审计科有力的领导支持，要求各部门、各单位无条件配合审计科的监督检查；凡是未经审计科审签的开支票据，总经理拒绝签字报销；同时公司还不断提高审计人员业务素质，经常选派内审人员参加省、市举办的业务培训班。这些措施为比价采购工作的顺利实施提供了强有力的组织保证。二是建立科学的物资采购控制程序。制定了采购计划编制与计划审查审批规定、采购价格拟订与组织采购规定、采购价格审计与进货质量检验验收规定、采购价格和质量方面出现争议的处理规定等十几个规定，形成了从计划制定、实施采购，到进货验收及使用的一套系统、科学的管理控制程序，使物资采购管理工作有章可循、有据可依。三是明确物资采购管理职责。公司赋予

3、审计科采购监督方面充分的权力，并明确审计的职责：除了负责对公司各所属企业经济活动、财务收支的真实性、合法性进行审计外，主要负责公司采购物资的价格审计、质量检验和数量核对；负责组织有关部门进行市场调查，掌握控制物资采购价格；负责公司一切经济合同的管理及合同的合法性合规性审计；参与公司设备及大宗物资招标采购评审。审计的权限：对各子公司及所属部门采购的一切物资的价格、质量和数量有审计权；对价格审计结果的处理有建议权。集团公司所采购的一切物资、设备、配件、低值易耗品、办公用品、医药品等必须经过审计，没有经过审计的，没有价审人签章、质检人签字的票据不付款，以保证审计科在比价采购管理监督中的中枢作用。 二

4、、建立全程审计控制机制，降低物资采购成本。 （一）建立物资价格信息库，随时掌握市场行情。要做好物资采购管理与审计，首先必须要熟悉各类物资知识全面掌握市场价格行情。为此，我们在加强矿山常用物资知识学习的同时，注意广泛收集各类物资的市场信息，并建立了系统的物资价格信息搜集网络和价格信息库，形成多渠道的价格信息来源，为物资采购管理提供充足的参考资料。针对黄金矿山需要的机械设备专业性强，生产厂家遍及全国，价格咨询和市场调查又不可能亲自到所有的生产厂家的情况。在实践中，采用了电话咨询等简便易行的方式，收到了良好效果。在价格咨询之前，首先做好充分的准备，归纳所需咨询的内容和需了解的情况，并掌握一定的谈判技

5、巧，使对方在确信你要购买他的产品的情况下，才能得到你所需要的真实信息资料。近年来，公司对价格实行计算机网络管理，将搜集的有关价格信息进行加工整理，建成了价格信息资料库和信息管理台帐，为价格审计提供依据。同时，我们还不断拓展信息库的作用，根据管理需要和子公司的要求，及时将掌握的有关信息通报给各有关部门和子公司，达到信息共享，及时地为子公司提供信息服务和价格服务，使内审工作由审计监督管理向审计管理服务上转变。 （二）严把三关，实行价格审计事前、事中与事后全过程监控。公司价格审计初期一直采用的是事后审计方法，即物资采购部门在已经完成采购工作后，将购进的物资价格拿到审计科进行审计，审计科根据掌握的价格

6、情况进行价格控制，对价格不掌握的只有待市场调查，待市场调查发现问题后往往为时已晚。过去曾经发生过一件事情，对审计工作触动较大。当时，公司井下生产需用一种材料，近地没有生产厂家，供应部门在不了解该材料价格的情况下,便委托本市一供应商供货，供货价格为8500.00元/吨,在一次结算3吨，金额达25500.00元时被发现，我们怀疑价格有误，组织人员进行市场调查，通过市场调查发现供货价格是市场价格的4倍多，由于此次工作上的失误，使原物资供应部门的主要负责人引咎辞职，此事不仅给公司造成不应有的损失，也使内审工作处于非常被动和尴尬的局面。随着审计工作的深入开展，我们逐步发现，在物资采购审计工作上仅仅依靠事

7、后审计是不够的，必须在物资采购前期就能通过审计得到控制。为此，通过不断探索，不断地总结经验，我们推出了事前控制、物资采购价格预审制度和事后审计相结合的审计方法。严把三关：一是把好事前控制关。公司各类物资采购计划的审批权最终放在审计科，审计科能够提前了解物资采购计划，根据采购计划或公司招标采购项目，利用信息库资料结合即时市场调查，提前掌握和控制所购物资市场价格，对掌握的市场价格通报有关部门，为采购工作提供价格审计依据。二是把好采购价格前期预审关。就是物资采购部门在完成采购工作后，在发票未结算之前，将供应商所定价格报到审计科，审计科根据掌握的市场价格情况逐项进行审查，重新核定价格，最终结算价格以审

8、计核定的价格为准。采用价格预审方法不仅强化了采购前期的价格管理，使采购价格高的问题消灭在萌芽中，而且保证了公司采购价格得到较好地控制。三是把好事后审计关。在正确运用事前控制与采购价格前期预审方法的同时，仍然不放松事后审计，不定期组织人员进行市场调查，随时掌握市场行情，及时发现物资采购的漏洞，引以为戒、防漏堵漏，弥补事前控制和事中审计可能出现的过失，使公司价格管理形成了一套科学的管理体系。公司物资采购价格平均降幅达15%以上，医药采购价格较市场价格平均降幅达25%以上。 （三）设备、大宗物资实行招标采购制。由业务主管部门提报采购计划，采购计划要详细注明：招标项目、规格型号、数量、质量、技术要求、

9、供货时间要求等，并拟好招标书一并报到总工程师办公室。再由总工程师办公室牵头组织有关部门参加，总工程师主持对项目进行审议，审议无异议后，将招标书发到各供货单位由其竞标，择优定货。仅2012年，审计参与设备、大宗采购招投标16项，仅此可为公司节约资金130万元，不仅节约大量资金，而且大大地提高了公司价格管理的透明度。今年，审计科与公司销售部门共同操作，对副产品硫精矿进行竞标销售。本年度已进行竞标销售2次，第一次销售价格由基价110元/吨，提高到128元/吨，第二次销售价格由基价128元/吨，提高到155元/吨。仅此，月增加经济效益3-4万元，收到较好的管理效果。矿山使用的钢球，自纳入招标采购管理以

10、来,选矿处理矿石钢球单耗由原来的8.64元/吨降到4.10元/吨，氰化钢球单耗由原来的25.92元/吨降到17.00元/吨，仅此每年节约资金近70万元。 （四）建立采购定点供货制。物资采购管理不是孤立进行的，考察筛选确定定点供货厂商，是采购到质优价廉物资的基本保证。在物资采购管理过程中，为了确保能够采购到质优价廉的物资，每年进行一次供货点筛选。首先，对拟采购的物资进行充分的市场调查，掌握基本价格，初步筛选供货厂商。然后，由审计科牵头组织企管科、物资供应部门及物资使用部门对供货厂商进行综合考察，选择一批在社会上商业信誉好，经济势力大，产品质量好且价格低，进货渠道正规的厂商进行公开竞标，从中选择两

11、家最优的厂商定点供货，并实行比价采购，以保证采购到质优价廉的物资。 三、建立使用后续考核机制，提高物资采购质量。 物资采购是在保证质量的前提下进行的，否则，价格无从谈起。为此，除了制定严格的采购质量标准和采购质量验收制度外，还对采购物资进行后续质量跟踪审计，实行动态管理，动态考核。 （一）不定期地组织审计人员到物资仓库抽检进货质量。一是抽检进货质量有无产品合格证、产品质量保证书，是否为名优产品，以保证采购到质优价廉的物资；二是抽检进货数量是否短斤缺两，物资的件数、重量是否足量，以达到查错堵漏、减少损失、促进管理之目的。 （二）在生产车间设立障碍揭示牌。障碍揭示牌主要揭示管理中存在的问题，一旦在

12、障碍揭示牌上出现采购工作质量等问题，职能部门马上进行详细调查，查明原因限时解决处理。2012年，审计人员根据生产车间障碍揭示和设备年耗用量分析，发现所购轴承精密度不合理，影响正常生产、增加成本费用。提出了诊断界定矿山需用D级轴承的审计建议，年可节约轴承耗用费用近5万元. （三）采购质量实行保证制。采购质量实行谁采购谁负责，凡是出现质量问题，经办人除了要及时解决质量问题外，岗位动态考核时还要承担一定的经济责任，部门经理要承担连带责任，以最大限度地减少采购质量问题。 由于上述管理机制科学合理,配套完善,强化了物资采购管理,有效的降低了生产成本,提高了企业效益。全公司物资采购价格平均降幅达15%以上

13、，医药采购价格较市场价格平均降幅达20-30%以上，近三年来，累计节约资金960多万元。 审计强化物资采购管理经验交流第2篇 物资采购是施工企业物资管理的重要环节。对物资的采购过程进行有效控制、对于降低工程成本，节约开支，增加利润以及提高市场竞争力，提高经济效益具有重要的意义。 1.情况 随着社会主义市场经济的发展，物资采购供应方式已经发生了深刻的变化，传统的计划供应体制已被打破，但新的采购供应的方式还没有建立起来的。究竟采取何种采购供应方式，是许多物资工作者近几年苦心探索的重要课题。 2.存在的主要问题 目前，由于市场体系还不完备，法治还不够健全，管理也还不到位，在物资采购供应上存在着一些不

14、容忽视的问题，如把物资采购权下放给施工项目部，据说这样能调动项目经理的积极性，减少供应的中间环节，可随用随买，灵活方便，而且还可大量精简物资供应管理人员，减少物资管理费用支出。但从实际情况看，这种做法是弊大于利的，存在下列弊端。 2.1物资集中采购，施工企业必须拥有一支业务精通，具备一定的理论知识和实际工作经验，思想作风过硬的专业队伍，在采购材料上更注重质量、价格，发挥专业队伍的作用，有利于企业的发展。在采购物资中所产生的差价是企业综合效益的重要组成部分，体现了企业的整体利益。而分散采购，则削弱了专业队伍的建设和作用，材料差价上的效益只反映在项目经理部的局部利益上，无法突出企业的整体实力和优势

15、。 2.2国家九五计划和2010年远景目标纲要已明确提出要积极发展配送中心，代理制和连锁经营等新的营销方式，以改变传统计划经济时期的流通方式，物资集中采购能形成集团用材批量优势，价格得到优惠。而各项目经理部分散采购，则形不成批量，往往以零售方式向市场采购，难以在进货时享受生产厂家的最优惠价格。在物资运输中，由于数量少，易发生铁路零担或汽车运输不够吨位，增加了采购费用，提高了采购成本，影响了施工项目经理部的经济效益。 2.3目前发生的工程质量事故中，很多是由于材料不合格所致。通过集中采购，由于有一支专业水平较高，整体素质较好的采购队伍，对市场经济的适应能力较强 ，能做到择优选厂，对各种物资生产厂

16、家的产品进行鉴别比较，实行比质比价，失误较少，将伪劣建材产品拒之门外，确保工程质量。而由施工项目经理部自行采购，易发生从局部利益出发，甚至出于私心，由非专业人员来从事材料采购，于是轻质量，重价格，物资无质保单、合格证的情况就时有发生，不能确保建筑工程的质量。 2.4物资集中采购，在施工企业内部必然形成材料供应单位与使用单位截然分开的格局，使建筑材料质量得到了双控：一是材料采购人员对自身采购 的材料质量进行控制，并受到仓库管理人员的监督。二是受到使用单位各项目部的监督控制 ，这样能进一步把好质量关。而各项目经理部分散采购，就导致自己采购，自己使用，缺乏监督制约机制，存在质量问题容易被掩盖，现场意

17、见反映不上来，易使伪劣产品流入工地，给施工质量留下隐患。 2.5建筑材料费用占整个基本建设投资的70%以上，资金占用量大，如果施工一开始要想买齐各项目所有材料，施工项目经理部在资金上是无法承受的，而等到施工需要时临时采购又失去了质量及价格优势。集中采购供应，站在全公司的角度，以整体利益出发，按轻重缓急合理地、有所侧重地组织供应，能平衡资金，统筹企业，把各项目经理部的库存压缩到最低限度。 3.采购的有效方法 3.1招标采购是国际上通用的市场采购方式，深受各国企业界同仁的青睐。招标采购即采购单位将所要采购的物资品种、规格、型号、质量、数量及其它招标条件向社会通告，各投标方根据招标要求参与竞标，在公

18、开、公正、公平的原则下，由采购方的评标委员会在比质、比价 、比信誉、比运距的基础上，选择条件最好的供应厂商为中标单位，并签订供货合同或协议 。基建项目招标采购物资是工程招标投标的延续，是生产资料有序竞争的客观要求。在物资买方市场的今天，招标采购的应用范围越来越广，其优越性也更加明显，主要优点如下。 3.1.1由于招标采购的供应商较多，各个供应商为了取得供应权，占领市场，相互之间竞争激烈，往往采用降低报价的方法来争取中标。这就给降低直接采购成 本提供了绝好的机会和条件。再加上选择供应商时的余地较大，可以选择运距较近的厂商中标和减少采购人员的外出，这也给降低间接采购成本提供了空间。 3.1.2由于

19、招标前，企业要对供应商进行资信调查，全面了解和评定供应商的业绩，根据供应商的业绩对供应商作出合格或不合格的认定，从而使采购材 料的质量事前得到控制。 3.1.3招标采购可以改变层层采购，层层储备的局面，减少材料的积压，加速资金的周转，改善资金循环，提高资金利用率。 3.1.4由于供应商有了公平竞争的环境，不公平竞争行为就会大大减少，物资流通就会按市场经济规律运行，从而有利于社会资源的合理配置，促进市场经济体制的建立。 3.1.5由于招标采购是阳光下的交易，避免了黑箱作业，从而杜绝和减少了物资采购中营私舞弊的滋生和蔓延。 3.2重点工作 当前招标采购尚属于摸索阶段，未建立完善的规章制度，还存在一

20、些亟待解决的问题。因此 ，在推行招标采购管理模式的过程中，应着重做好以下工作。 3.2.1 从实践上看，招标采购的推广不可能一蹴而就，应因势利导。可将国内 企业招标采购的典型案例，以及本单位招标采购情况利用简报、新闻媒介和会议等形式加以介绍和交流，逐步造成一种声势，提高人们的认识。 3.2.2总结招标采购的经验，根据招标投标法等有关法律法规，市场 供求状况，确定适宜于招标的物资品类，明确招标采购的规模和范围，实行强制招标。 3.2.3招标采购物资的资金管理关系到招标工作的成败，因此对于 实行招标采购物资所需的资金，应按照招标计划和消耗定额核定资金需要量，将这一部分资 金统一掌握，实行招标后集中

21、结算，避免由于资金下拨导致自购现象的发生而影响到招标。 3.2.4与招标物资相关的部门应加强沟通，彼此紧密配合，优先安 排招标采购物资的项目所需资金;要克服边设计边施工的现象;物资计划管理应优先核 定需要量，及早安排;招标部门应制定严格的计划提级程序和办法。 审计强化物资采购管理经验交流第3篇 11月2日，公司物资设备管理业务培训暨采购谈判经验交流会在公司职培中心圆满落幕，公司各级物资系统主要管理人员共计51人参加培训。 本次培训历时两天，主要包括公司物资设备等相关文件制度、管理办法，合同管理，采购管理，物资核算管理，机械设备管理，成本管理信息系统和鲁班电商平台应用等内容。同时，组织参培人员围绕各项目优秀物资采购谈判经验进行交流研讨并对获奖材料及个人予以表彰。主要培训内容结束后，参培人员统一参加结业考试，进一步巩固学习内容，强化本次培训效果。此次培训是深化公司物资设备管理工作的有力举措，是物资系统人员学习业务知识、加强工作交流、全面提升自身素质的有效载体，进一步规范公司物资设备管理工作，提高项目物资设备人员综合素质和业务水平。第 11 页 共 11 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。